財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度(2)

1、.財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)稽核工作，便于實(shí)物管理，特制定本制度。一、盤(pán)點(diǎn)范圍盤(pán)點(diǎn)范圍包括： 原材料、固定資產(chǎn)、 低值易耗品、 庫(kù)存、現(xiàn)金等。二、方式：1、不定時(shí)抽查； 2、每月盤(pán)點(diǎn)制； 3、年終清查制度。三、組成人員： 財(cái)務(wù)人員、 實(shí)物負(fù)責(zé)人、 部門(mén)負(fù)責(zé)人 （主管）1、原材料月終盤(pán)點(diǎn)由： 財(cái)務(wù)、實(shí)物負(fù)責(zé)人、 部門(mén)負(fù)責(zé)人 （主管）2、低值易耗品、固定資產(chǎn)每季度盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)、實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人（主管）3、財(cái)產(chǎn)、低值易耗品年終清查由財(cái)務(wù)、實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人（主管）、質(zhì)檢部人員。4、不定時(shí)抽查：財(cái)務(wù)、實(shí)物負(fù)責(zé)人。四、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作1、各部門(mén)部門(mén)應(yīng)做好如下工作：;.整理所有財(cái)物，該歸類(lèi)

2、的歸類(lèi)，存貨有堆放的，應(yīng)排列整齊，便于點(diǎn)數(shù)。庫(kù)房應(yīng)做好計(jì)量工具準(zhǔn)備工作。2、出納現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)按不同面值、種類(lèi)分類(lèi)整理，并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)清單。3、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部入賬。存貨如有貨已入庫(kù)，但尚未辦理相關(guān)手續(xù)的或已辦理相關(guān)手續(xù)但貨物未離庫(kù)，應(yīng)填寫(xiě)賬面余額調(diào)整表， 將賬面余額調(diào)整至賬面實(shí)際存數(shù)，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)要將未登記項(xiàng)目 （月末至盤(pán)點(diǎn)日的收方和支方金額）在現(xiàn)金余額調(diào)整表上填寫(xiě)清楚。4、所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。五、月終盤(pán)點(diǎn)1、每月末（當(dāng)月最后一天或次月 1 日）由財(cái)務(wù)人員、實(shí)物負(fù)責(zé)人對(duì)原材料進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)， 月終盤(pán)點(diǎn)數(shù)量必須準(zhǔn)確無(wú)誤， 以便核算成本。2、部門(mén)

3、應(yīng)準(zhǔn)備各種實(shí)物計(jì)量工具，以便準(zhǔn)確計(jì)量。3、所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以磅秤或換算的確實(shí)資料為依據(jù)，不得以猜想、目測(cè)的方式偽造數(shù)據(jù)。4、盤(pán)點(diǎn)表上所有的盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)確定后不得涂改，如需修改須重新盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)后以劃線更正法修改后并由參與盤(pán)點(diǎn)人員在更改處;.簽字確認(rèn)。5、所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)量均以日常使用最小單位為計(jì)量單位，生熟換算須以部門(mén)加工記錄為依據(jù)， 凍品盤(pán)點(diǎn)抽查中三兩以內(nèi) （含三兩）為合理誤差，除此項(xiàng)其他抽盤(pán)物品均以實(shí)際盤(pán)查數(shù)為準(zhǔn)。六、不定時(shí)抽查1、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理有權(quán)要求店內(nèi)財(cái)務(wù)進(jìn)行抽查，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)積極配合。2、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)部門(mén)財(cái)物持有不確定態(tài)度時(shí)可臨時(shí)抽查（包括：原材料、及現(xiàn)金） 。七、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1、出納須每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)

4、行盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)可不定期抽查，月末必須清盤(pán)一次。2、各店備用金須每周盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)可根據(jù)情況對(duì)備用金進(jìn)行不定時(shí)抽查。3、不定時(shí)抽查應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)查報(bào)告。4、現(xiàn)金及收支票據(jù)應(yīng)于當(dāng)日上班前或當(dāng)月收支結(jié)束后進(jìn)行。5、收銀臺(tái)現(xiàn)金須不定時(shí)抽檢，可不出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告（出現(xiàn)差錯(cuò)較大應(yīng)即時(shí)處理和匯報(bào)） 。6、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序：封柜；查賬；清點(diǎn)、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，一般由出納（收銀） 、備用金管理者、盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)管人（財(cái)務(wù)）組;.成。7、出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，部門(mén)備用金月底盤(pán)點(diǎn)應(yīng)出具現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告書(shū)。（實(shí)物負(fù)責(zé)人一份，財(cái)務(wù)一份）八、年終清查1、年終清查應(yīng)進(jìn)行全面清查，包括所有財(cái)、物。2、年終清查由財(cái)務(wù)部組織安排，各部門(mén)負(fù)責(zé)人積極配合參與。3、盤(pán)點(diǎn)前：

5、財(cái)務(wù)應(yīng)提前一周（以上）通知各有關(guān)部門(mén)做好準(zhǔn)備工作， 部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前將部門(mén)參加盤(pán)點(diǎn)人員上報(bào)財(cái)務(wù)，原則上部門(mén)負(fù)責(zé)人要親自參加， 如遇特殊原因， 可委派相關(guān)人員參與。4、年終清查，質(zhì)檢部必須派人參與監(jiān)盤(pán)工作。5、年終清查不僅要清查財(cái)物數(shù)量，也要對(duì)財(cái)物質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，如遇質(zhì)量有問(wèn)題，盤(pán)點(diǎn)完畢后，由質(zhì)檢部對(duì)財(cái)物質(zhì)量做出書(shū)面匯總報(bào)告，在報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明相關(guān)財(cái)物的狀況及財(cái)物處理辦法。6、盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量書(shū)應(yīng)由所有盤(pán)點(diǎn)人員簽字后上呈總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)依據(jù)批示意見(jiàn)對(duì)財(cái)物和賬務(wù)進(jìn)行相關(guān)處理。7、年終盤(pán)點(diǎn)一式肆份，總經(jīng)理一份，財(cái)務(wù)、保管、部門(mén)各一份。九、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1、財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)完畢后，應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)表上的溢余（短缺）項(xiàng)目標(biāo)上金額，并匯總填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)差異表，差異表一式四份，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表;.二份，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)各一份。2、盤(pán)點(diǎn)差異表需經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審閱查明原因（或由實(shí)物負(fù)責(zé)人填寫(xiě)差異原因報(bào)告）后簽字；并上報(bào)總經(jīng)理。3、如出現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)差異；未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人