審計(jì)問題整改措施

1、審計(jì)問題整改措施篇一： XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案根據(jù)國(guó)家局關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（國(guó)煙審20XX 117 號(hào)）、公司關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。一、 整改內(nèi)容本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20XX年、 20XX年、 20XX年國(guó)家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)

2、責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、 物資采購(gòu)審計(jì)、 宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)檢查中明確提出 的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、 整改標(biāo)準(zhǔn)以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí) 情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè) 稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無 償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn) 使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)

3、清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組 長(zhǎng)：sss副組長(zhǎng)：ddd fff hhh成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián) 絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。四、工作安排審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。（一）梳理核對(duì)階段（4 月 20 日 6 月 10 日）1、財(cái)務(wù)、 審計(jì)部門收集、 梳理。

4、 財(cái)務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問 題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4 月 25 日前反饋至各責(zé)任部門。歡迎下載- 2 -2、各部門核對(duì)、自查。各責(zé)任部門對(duì)分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開展自查整改工作，對(duì)各問題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列審計(jì)問題及整改情況自查表（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)

5、自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5 月 6 日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20XX年 5 月 10 日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。（二）整改落實(shí)階段（6 月 11 日 7 月 31 日）廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任 部門對(duì)能夠及時(shí)整改的， 要立即加以整改。 一時(shí)難以整改的， 要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無法整改的問題點(diǎn)， 及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議

6、后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于7 月 25 日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于 20XX歡迎下載- 3 -年 7 月 30 日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）重點(diǎn)抽查階段（8 月 1 日 9 月 10 日）廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。五、工作要求（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，

7、提高認(rèn)識(shí)。各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。（二）健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門，各部門要針對(duì)存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定

8、整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問題整改落到實(shí)處。（三）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部歡迎下載- 4 -門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7 月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除

9、扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對(duì)未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。CCC參照本方案制定實(shí)施方案，并認(rèn)真抓好落實(shí)整改工作。附件：審計(jì)問題及整改情況自查表篇二：審計(jì)整改

10、問題及制度完善審計(jì)整改問題及制度完善程燕玉摘要隨著審計(jì)工作的深化，除審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題外，審計(jì)意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計(jì)輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普歡迎下載- 5 -遍存在審計(jì)整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計(jì)整改的必要性出發(fā)，提出當(dāng)前審計(jì)整改工作中存在的難 點(diǎn)問題，并分析其形成的原因，提出進(jìn)一步完善審計(jì)整改制 度建設(shè)的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞審計(jì)整改問題對(duì)策作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計(jì)局，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。（浙江寧波315020）審計(jì)整改工作足指被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)查出的問題，采取措施改進(jìn)工作，提高管理水平的過程。審計(jì)整改檢查則是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)整改工作進(jìn)行督檢查的過程。

11、溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計(jì)署工作匯報(bào)后指出：“審計(jì)工作最重要的目的，就是通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，改進(jìn)工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平" 。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計(jì)實(shí)施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計(jì)整改檢查工作水平，促進(jìn)被審計(jì)單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。一、審計(jì)整改的必要性審計(jì)整改檢查是國(guó)家審計(jì)的重要內(nèi)容20XX 年實(shí)施的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則將審計(jì)整改檢查的內(nèi)容和方式等進(jìn)行了規(guī)范，審計(jì)整改檢查已成為國(guó)家審計(jì)的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計(jì)整改，審計(jì)工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的

12、問題沒有 相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過 失，就不能很好地落實(shí)履職為民的宗旨。審計(jì)整改檢查可以 促進(jìn)被審計(jì)對(duì)象改進(jìn)管理，從而提升審計(jì)工作成效。歡迎下載- 6 -（二）審計(jì)整改是審計(jì)質(zhì)量的重要體現(xiàn)審計(jì)工作質(zhì)量不儀足包括審計(jì)工作實(shí)施本身及審計(jì)問題查處的客觀、真實(shí)、正確，也應(yīng)包括審計(jì)成效，如揭示問題是否最終得到落實(shí)與糾正。因此，審計(jì)問題的整改是審計(jì)工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告作保證的 基礎(chǔ)上，進(jìn)步把審計(jì)整改檢查工作做好，促進(jìn)被審計(jì)單位更加切合實(shí)際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀(jì)違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計(jì)質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。二、審計(jì)整改存在的主要問題盡管

13、近年來審計(jì)整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)整改檢查工作是整個(gè)審計(jì)工作中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，重審計(jì)而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位的反應(yīng)各異，有的避實(shí)就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計(jì)整改成為當(dāng)前我國(guó)審計(jì)監(jiān)督工作中的難點(diǎn)問題。（一）追回違規(guī)資金難審計(jì)多為事后監(jiān)督，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項(xiàng)資金彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)不足問題，當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計(jì)單位為了應(yīng)付審計(jì)，采取其他財(cái)政資金歸還被挪用的專項(xiàng)資金，實(shí)

14、質(zhì)上也是拆東墻補(bǔ)西墻。因此，對(duì)于這種已經(jīng)成為“既定事實(shí)”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。歡迎下載- 7 -（二）問責(zé)相關(guān)責(zé)任人難審計(jì)整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)責(zé)任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實(shí)際情況來看，除了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀(jì)行為、要追究當(dāng)事人法律責(zé)任外，很少有人因?yàn)閷徶l(fā)現(xiàn)問題而被問責(zé)，因?yàn)閷徲?jì)整改不到位而受到處罰的當(dāng)事人更是少見。（三）審計(jì)整改成果運(yùn)用難由于缺乏有效的溝通機(jī)制，許多審計(jì)建議仍停留在審計(jì)報(bào)告上。例如審計(jì)部門受組織部門委托負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后將審計(jì)報(bào)告報(bào)送組織部門。對(duì)于審計(jì)建議

15、落實(shí)好的領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不給予表彰，對(duì)于不積極落實(shí)審汁建議的領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級(jí)人大、政府及相關(guān)部門未能充分運(yùn)用好審計(jì)整改成果，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改效果的最大化。三、審計(jì)整改難的原因分析（一）審計(jì)整改缺乏法律和制度約束力審計(jì)整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實(shí)施條例中沒有有關(guān)審計(jì)整改工作的具體條款規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法手段單一。對(duì)某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強(qiáng)制性的法律手段，只能對(duì)其處罰而無法促使其整改到位。這是審計(jì)建議落實(shí)不力的根本原因。歡迎下載- 8 -二）相關(guān)人員審計(jì)整改意識(shí)不強(qiáng)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)建議的作用理解不夠，對(duì)落實(shí)審計(jì)建議的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)

16、。落實(shí)審計(jì)建議需要花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對(duì)落實(shí)審計(jì)建議有畏難情緒，不愿意花費(fèi)精力去組織落實(shí)審計(jì)建議。對(duì)于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為與已無關(guān)，對(duì)落實(shí)審計(jì)建議有不滿情緒。另一方面，一些審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員自身對(duì)整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動(dòng)被審計(jì)單位下定整改的決心，一些審計(jì)人員即使意識(shí)到審計(jì)整改的意義，也因?yàn)閷徲?jì)整改到位的難度太大望而卻步。（三）審計(jì)建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對(duì)性和可操作性審計(jì)人員受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對(duì)存在問題產(chǎn)生的原因未進(jìn)行分析，難以使人透視產(chǎn)生問

17、題的根源；有的雖分析了問題成因，但對(duì)上作實(shí)際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生 的癥結(jié)，造成報(bào)告提出的審計(jì)建議或者缺乏針對(duì)性，不能解 決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計(jì)單 位工作實(shí)際，無法引起被審計(jì)單位和責(zé)任人的重視并得到采納。四、加強(qiáng)審計(jì)整改的對(duì)策建議（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計(jì)整改有法可依在審計(jì)法及其實(shí)施條例和其它相關(guān)法律法規(guī)中補(bǔ)充明確有關(guān)審計(jì)整改工作的條款，特別是對(duì)屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計(jì)工作人員開展審計(jì)整改檢查工作。歡迎下載- 9 -（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機(jī)制，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任一 是成立專職審

18、計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)。要從根本上解決審計(jì)建議落實(shí)難的老問題，單靠審計(jì)部門是不夠的，要使審計(jì)建議落實(shí)，整改工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，取得相關(guān)部門配合，應(yīng)探索成立專職審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)。針對(duì)整改工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，由專職機(jī)構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計(jì)單位和責(zé)任人對(duì)審計(jì)工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們篇三：審計(jì)整改措施1關(guān)于X 有限公司原X 同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)意見整改的回復(fù) 在此次審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有x 類，分別是XXX方面，根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的建議，我單位對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：一、要堅(jiān)持以制度管事，以制度管人在堅(jiān)決執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定的同時(shí)，又在不斷的完善業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財(cái)務(wù)把關(guān)的方式，落實(shí)以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等不規(guī)范的行為。二、 加強(qiáng)招投標(biāo)及合同管理工作（一）、加強(qiáng)招投標(biāo)管