分類賬備查賬的設(shè)置和登記方法

1、【課題】分類賬、備查賬的設(shè)置和登記方法【教材版本】張玉森.陳偉清 中等職業(yè)教育會計專業(yè)國家規(guī)劃教材基礎(chǔ)會計（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 張玉森.中等職業(yè)教育會計專業(yè)國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計習(xí)題集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2張玉森.中等職業(yè)教育會計專業(yè)國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計教學(xué)參考書（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2【教學(xué)目標(biāo)】認(rèn)知目標(biāo)：分類賬由會計員負(fù)責(zé)登記，進(jìn)一步認(rèn)識總賬與明細(xì)賬的聯(lián)系與區(qū)別；能力目標(biāo)：熟悉分類賬的賬頁結(jié)構(gòu)，掌握一些代表性賬戶的登記方法；情感目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生細(xì)心、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)以及較強(qiáng)的工作責(zé)任感?！窘虒W(xué)重點、難

2、點】（參考配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計教學(xué)參考書P45）教學(xué)重點：根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬的方法以及三欄式、多欄式明細(xì)賬的登記方法；教學(xué)難點：多欄式、橫線登記式明細(xì)賬的登記方法?！窘虒W(xué)媒體及教學(xué)方法】制作幻燈片 啟發(fā)式講授法、演示法、 比較法、歸納法、講練結(jié)合法【課時安排】2課時（90分鐘）【教學(xué)過程】第一環(huán)節(jié) 復(fù)習(xí)舊課（2分鐘）【幻燈片演示】問題：總賬、明細(xì)賬各采用什么賬簿？ 1.總賬采用訂本式賬簿2.明細(xì)賬各采用 活頁式賬簿第二環(huán)節(jié) 新授課（73分鐘）第三節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記分類賬、備查賬的設(shè)置和登記【導(dǎo)入】（3分鐘）【幻燈片演示】問題：什么是分類賬？分類賬由誰負(fù)責(zé)登記？1.分類賬是按照總分類賬戶

3、和明細(xì)分類賬戶對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿。2.分類賬由會計人員負(fù)責(zé)登記。一、總分類賬的設(shè)置和登記（30分鐘）【講解】【幻燈片演示】總分類賬的概述：總分類賬簡稱總賬。通過總賬可以集中、全面地反映經(jīng)濟(jì)活動的總體狀況，為進(jìn)一步進(jìn)行會計核算提供總括的信息資料。每個企業(yè)、行政事業(yè)單位都要根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)活動的實際情況設(shè)置相關(guān)的總分類賬。其登記依據(jù)和方法取決于會計核算形式。【講解】【幻燈片演示】總分類賬的外表形式：總分類賬是帶有統(tǒng)馭性和比較主要的賬簿，一般都應(yīng)使用訂本賬。（如下圖）【講解】【幻燈片演示】總分類賬的格式：一般采用“三欄式”賬簿。（如下圖）【舉例】【幻燈片演示】【資料】2006年5月1日“

4、應(yīng)收賬款”賬戶期初余額為25000.00元2006年5月12日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張金額10000元，系紅星塑料廠償還前欠貨款，當(dāng)日將支票送存銀行，并開具收據(jù)交與對方（紅星塑料廠開戶行：商業(yè)銀行民族路分理處，賬號221-003586590）。（憑證字號為銀收5）【要求】登記“應(yīng)收賬款”總賬并進(jìn)行月結(jié)。【分析】總賬需登記的項目：1.時間、憑證編號、摘要：填寫記賬憑證及所附原始憑證。2.借方：填寫記賬憑證中的借方合計金額。4.貸方：填寫記賬憑證中的貸方合計金額。5.余額：只需在最后一筆處結(jié)出余額?！局v解】【幻燈片演示】顯示總分類賬，填入以下內(nèi)容： 期初余額 借 25000.00 5 12 銀收 5 收

5、到紅星塑料廠償還前欠貨款 10000.00 借 15000.00 期末余額 10000.00 借 15000.00應(yīng)收賬款 總賬二、明細(xì)賬的的設(shè)置和登記方法（35分鐘）【講解】【幻燈片演示】三欄式明細(xì)賬的登記方法與根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記總分類賬的方法相同?！九e例】【幻燈片演示】【資料】2006年5月1日“應(yīng)收賬款紅星塑料廠”明細(xì)賬戶期初余額為25000.00元2006年5月12日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張金額10000元，系紅星塑料廠償還前欠貨款，當(dāng)日將支票送存銀行，并開具收據(jù)交與對方（紅星塑料廠開戶行：商業(yè)銀行民族路分理處，賬號221-003586590）。（憑證字號為銀收5）【要求】登記“應(yīng)收賬

6、款紅星塑料廠” 三欄式明細(xì)賬并進(jìn)行月結(jié)?！痉治觥咳龣谑矫骷?xì)賬需登記的項目：1.時間、憑證編號、摘要：填寫記賬憑證及所附原始憑證。2.借方：填寫記賬憑證中的借方合計金額。3.貸方：填寫記賬憑證中的貸方合計金額。4.余額：只需在最后一筆處結(jié)出余額，但債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財產(chǎn)物資明細(xì)賬，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶應(yīng)每天記賬，隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額?！局v解】【幻燈片演示】顯示三欄式明細(xì)賬，填入以下內(nèi)容：期初余額借25000.005 12銀收 5收到紅星塑料廠償還前欠貨款10000.00借15000.00 應(yīng)收賬款-紅星塑料廠 【講解】【幻燈片演示】數(shù)量金額式明細(xì)賬的登記方法數(shù)量

7、金額式明細(xì)賬，同時進(jìn)行貨幣和實物計量。其登記方法取決于發(fā)出存貨的計價方法。【舉例】【幻燈片演示】【資料】2001年6月1日“原材料-甲材料”期初余額為4800.00元（共1200千克，單價4元）；12001年6月4日一車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料800千克；22001年6月13日購入甲材料1000千克，單價4元（憑證字號為轉(zhuǎn)字4）；32001年6月15日二車間為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000千克；42001年6月24日購入甲材料1200千克，單價4元（憑證字號為轉(zhuǎn)字10）；52001年6月30日編制匯總發(fā)料單結(jié)轉(zhuǎn)材料成本。【要求】登記“原材料-甲材料” 明細(xì)賬并結(jié)賬?！痉治觥繑?shù)量金額式明細(xì)賬需登記

8、的項目：1.時間、憑證編號、摘要：填寫記賬憑證及所附原始憑證。2.借方含“數(shù)量”、“單價”、“金額”三欄：參考記賬憑證借方合計金額及所附原始憑證。3.貸方含“數(shù)量”、“單價”、“金額”三欄：參考記賬憑證貸方合計金額及所附原始憑證。4.余額：每天記賬后隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)量，每月最后一筆余額即為月末余額?！局v解】【幻燈片演示】【講解】【幻燈片演示】多欄式明細(xì)賬的登記方法多欄式明細(xì)賬中的各專欄是按明細(xì)項目設(shè)置。多欄式賬簿格式較多，有只記一方金額的多欄式賬簿，還有記兩方金額的多欄式賬簿?！九e例】【幻燈片演示】【資料】12001年5月10日企業(yè)行政部門領(lǐng)用材料1500元（憑證字號為轉(zhuǎn)字1）；22001年5月

9、31日企業(yè)行政部門計提固定資產(chǎn)折舊2000元（憑證字號為轉(zhuǎn)字10）；32001年5月31日分配企業(yè)行政部門人員工資3000元（憑證字號為轉(zhuǎn)字13）；42001年5月31日計提企業(yè)行政部門人員福利費(fèi)420元（憑證字號為轉(zhuǎn)字14）；52001年5月31日將“管理費(fèi)用”賬戶轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶（憑證字號為轉(zhuǎn)字15）；【要求】登記“管理費(fèi)用” 明細(xì)賬并進(jìn)行月結(jié)?！痉治觥慷鄼谑矫骷?xì)賬需登記的項目：1.時間、憑證編號、摘要：填寫記賬憑證及所附原始憑證。2.項目：根據(jù)成本、費(fèi)用類賬戶所需開設(shè)子目。 3.本月合計借方發(fā)生額：根據(jù)各項目合計數(shù)用藍(lán)筆填寫。4.本月合計貸方發(fā)生額：根據(jù)各項目合計數(shù)用紅筆填寫?！局v解

10、】【幻燈片演示】【講解】【幻燈片演示】橫線登記式明細(xì)賬的登記方法是在賬頁的同一行內(nèi)，記錄某一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從發(fā)生到結(jié)束的所有事項。明細(xì)賬號數(shù)種類日月日月核對貸方憑證年借方參考摘要憑證年明細(xì)賬種類日月日月核對貸方憑證年借方參考摘要編號年【討論】總賬和明細(xì)賬的聯(lián)系與區(qū)別？ 【講解】【幻燈片演示】總賬和明細(xì)賬的聯(lián)系：內(nèi)容相同區(qū)別：（）地位、作用； （）計量形式； （）賬簿形式； （）賬頁格式（結(jié)構(gòu)）； （）記賬的依據(jù)三、備查賬的設(shè)置和登記方法（5分鐘）【講解】【幻燈片演示】備查賬又稱備查登記賬簿，它是輔助賬簿，可以為企業(yè)、行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)營管理的需要提供必要的補(bǔ)充資料?！九e例】【幻燈片演示】

11、【資料】2005年5月15日，一車間租用勝華塑膠公司車床一臺，租期兩年，年租金額20000元?！疽蟆康怯洝肮潭ㄙY產(chǎn)”備查賬?！痉治觥總洳橘~需登記的項目：（它一般沒有固定的格式，各單位可以根據(jù)實際管理需要設(shè)計相應(yīng)的項目內(nèi)容）名稱及規(guī)格、租約、租出單位、租入日期、租金、使用部門、歸還日期：填寫記賬憑證及所附原始憑證?！局v解】【幻燈片演示】顯示備查賬，填入以下內(nèi)容： 車床 2年 勝華塑膠公司 20000 一車間第三環(huán)節(jié) 課堂練習(xí)（5分鐘）【幻燈片演示】配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計習(xí)題集P46一、單項選擇題 1.23.9. P47二、多項選擇題5. 6.9.10.P48三、判斷題1.2.6.第四環(huán)節(jié) 小結(jié)（5分鐘）具體內(nèi)容見板書第五環(huán)節(jié) 布置作業(yè)（5分鐘） 1使用配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計習(xí)題集：第五章 會計賬簿 四、實訓(xùn)一改為登記銀行存款總賬；2. 復(fù)習(xí)分類賬的設(shè)置和登記