法院案款管理系統(tǒng)解決方案探析

1、法院案款管理系統(tǒng)解決方案探析李 瓊陳 浩近年來，人們在經(jīng)濟活動中通過法律手段處理矛盾糾紛以維護自己合法權益的意識越來越強，法院受理的案件 數(shù)量隨之逐年增加且涉案資金流量大。然而由于缺乏較好 的信息系統(tǒng)支撐環(huán)境，財務部門與業(yè)務庭室疲于應付日常 事務，無法對案款的流轉(zhuǎn)做到良性互動，客觀上造成法院 案款管理效率低下。鑒于此，筆者提出一套法院案款管理 系統(tǒng)解決方案，希望借助信息化手段提高法院案款管理效 率。多個當事人繳款則無法區(qū)分每一當事人的實際收結退余情況。四是財務與業(yè)務庭室信息不對稱，包括款項到賬信息不 對稱和個案款項信息不對稱。法院現(xiàn)行案款管理系統(tǒng)對案 款到賬信息管理缺乏必要的網(wǎng)絡環(huán)境支撐，銀行

2、款項到賬 信息無法通過網(wǎng)絡進行發(fā)布，業(yè)務庭室無法實時查閱案款 到賬信息。同時，現(xiàn)行案款管理系統(tǒng)局限于票據(jù)開具功能， 個案的收結退余信息需要通過財務核算軟件輔助管理，財 務部門無法實時提供個案款項信息。五是會計核算工作量 大。法院案款對每一張票據(jù)都要進行明細輔助核算，單靠手 工記賬，工作量非常大且容易出錯。六是數(shù)據(jù)共享程度低。 法院的系統(tǒng)較多，軟件開發(fā)商各不相同，致使開發(fā)環(huán)境、數(shù) 據(jù)庫、數(shù)據(jù)標準以及數(shù)據(jù)接口很難統(tǒng)一，各系統(tǒng)集成化程度 較低，數(shù)據(jù)難以共享。一、法院案款管理現(xiàn)狀分析法院案款項目主要有訴訟費、執(zhí)行款和罰沒款，案件審結后需將訴訟費退還當事人或上交財政，執(zhí)行款屬于代管 款項，扣除執(zhí)行費后退

3、還申請執(zhí)行人，罰沒款則需全額上繳 財政。目前，法院案款管理的問題較為突出 ：一是案件數(shù)量 多且資金流量大。以杭州地區(qū)中、基層法院為例，每年受理 的民商案件大都超過 1 萬起，法院每年收取的訴訟費多達 幾千萬元，執(zhí)行款資金流量超過億元。一個完整的案件款項 流轉(zhuǎn)要涉及到收結退三個基本業(yè)務流程，由此計算，財務收 費環(huán)節(jié)業(yè)務量是案件受理數(shù)量的三倍。二是票據(jù)種類多且 之間存在關聯(lián)性。法院常用收費票據(jù)種類可分為訴訟費預 收、訴訟費結算、訴訟費退費、訴訟費執(zhí)行、執(zhí)行退費以及 罰沒票據(jù)。預收票據(jù)與結算票據(jù)及退費票據(jù)之間存在關聯(lián) 性，執(zhí)行款票據(jù)與結算票據(jù)、退費票據(jù)及罰沒票據(jù)之間也存 在類似的關聯(lián)性。三是票據(jù)或案

4、號單一管理。目前采用的票 據(jù)號或是案號管理方式，均割裂了票據(jù)與案號之間的有機 聯(lián)系 ：若采用票據(jù)號管理，借助系統(tǒng)或會計核算能夠掌握 每一張票據(jù)的余額，缺點是無法實時掌握每個案件下的案 款信息 ；若采用案號管理，能夠掌握每個案件下的余額，缺 點是無法掌握每個案件下案款由哪些票據(jù)構成，如果存在二、解決方案針對上述案款管理現(xiàn)狀的分析，筆者提出了一套法院案款管理系統(tǒng)解決方案，依托信息化手段，與審判和執(zhí)行系 統(tǒng)數(shù)據(jù)連接，實時調(diào)用立案信息，引入網(wǎng)絡辦事功能，通過 網(wǎng)絡實現(xiàn)案款的收退結流程。（一）系統(tǒng)架構 由于案款管理系統(tǒng)面向法院全體人員，人員的權限劃分又比較復雜，為減輕客戶端維護的壓力，采用瀏覽器 / 服

5、務 器模式（B/S）架構，與審判和執(zhí)行系統(tǒng)采用網(wǎng)絡服務相連， 通過可擴展標記語言（XML）統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準進行實時數(shù)據(jù)交 換。審判和執(zhí)行系統(tǒng)主要為案款管理系統(tǒng)提供立案信息數(shù) 據(jù)，案款管理系統(tǒng)為審判、執(zhí)行系統(tǒng)提供票據(jù)信息數(shù)據(jù)。（二）系統(tǒng)功能分析1. 網(wǎng)上辦理案款收結退業(yè)務。徹底打破傳統(tǒng)的案款收 結退業(yè)務辦理方式，依托信息手段實現(xiàn)網(wǎng)上辦理收結退業(yè)392014 09·財務與會計財會信息化Finance & Accounting3. 會計核算環(huán)節(jié)智能化。在核算環(huán)節(jié)引入智能 生成憑證的概念，基于業(yè) 務流智能生成憑證，在業(yè) 務流轉(zhuǎn)過程記錄業(yè)務組。 系統(tǒng)根據(jù)票據(jù)業(yè)務類型預 先定義好一方會計科目

6、， 另外一方會計科目則根據(jù) 案款操作過程中實時記錄 的業(yè)務組生成。生成憑證 采用兩種方式 ：一是通過 人工方式勾選生成憑證， 即勾選業(yè)務組中的任何一 張票據(jù)，自動生成業(yè)務組 內(nèi)的相關會計分錄，無需 手工對會計分錄進行修改即可實現(xiàn)多借多貸。二是當天所有業(yè)務一鍵生成憑證，即在 系統(tǒng)中預設一鍵生成憑證功能，將全天辦理的業(yè)務一鍵生 成，憑證生成后系統(tǒng)出具一張憑證生成報表，財務人員根據(jù) 報表整理憑證，徹底改變財務人員傳統(tǒng)手工登賬模式。月末對賬采用電子自動對賬方式。由于銀行收款信息 無唯一碼進行區(qū)分，在實務中很有可能存在同一天不同交 款人交款金額一致的情況。例如，采用 U8 財務軟件模糊對 賬模式，對賬結

7、果會存在一定的偏差，因此應采用交款人、 時間、金額一致的精確對賬模式，調(diào)節(jié)表一鍵生成，不僅能 節(jié)省時間，還能確保核對結果的精確性。4. 案號、當事人和票據(jù)號三重管理。為方便承辦人員對 個案的收結退余進行管理，在個案管理中采用了案號、當事 人和票據(jù)號三重管理。個案中按案件中當事人進行排列，并 匯總顯示當事人案款收結退余情況，可查看當事人包含訴 訟費票據(jù)明細情況。例如，民商類型案件立案時，通常由原 告當事人預交訴訟費，案件審判結束后，如原告當事人勝 訴，則由被告當事人承擔訴訟費，原告當事人交納的訴訟費 需要退還，在退還訴訟費前，由承辦人員對被告當事人應交 訴訟費進行數(shù)據(jù)維護，如被告當事人不愿履行訴

8、訟費交納， 則流轉(zhuǎn)至執(zhí)行環(huán)節(jié)。此時的民商案號與執(zhí)行案號就有了一 定的關聯(lián)性，如果通過執(zhí)行案件收回了原審民商案件的訴 訟費，應在原審民商案號管理中關聯(lián)該執(zhí)行收款信息，并抵 消應收未收訴訟費。如通過執(zhí)行環(huán)節(jié)確無法收回該訴訟費， 應由具備特殊權限的人修改應交訴訟費金額，并予以備注 說明。此外，應引入案款超期預警功能，約定存在余額的案 款如超過一定期限則用不同顏色或特殊字段進行區(qū)分，同 時提醒承辦人員及時結退案款。務。承辦人員可在網(wǎng)上認領和實時查閱屬于自己的案款，并通過網(wǎng)絡下達退結指令。例如，下達退費指令后，系統(tǒng)可根 據(jù)下達指令金額大小和審批權限自動流轉(zhuǎn)或指定流轉(zhuǎn)至庭 長或院長，審批后再流轉(zhuǎn)至開票模塊

9、。指令下達和審批均引 入數(shù)字簽名技術進行管理，確保案款流轉(zhuǎn)的安全性，真正實 現(xiàn)無紙化辦理收結退業(yè)務。2. 規(guī)范財務業(yè)務流程。 一是依托收結退指令開票。承辦人員通過未明款認領模塊下達認領指令或通過個案管理下達退結指令，經(jīng)審批 后將業(yè)務流轉(zhuǎn)至財務人員的開票模塊，財務人員可在開票 模塊批量打印票據(jù)。如當事人臨柜辦理現(xiàn)金交納業(yè)務，財務 人員也可通過新增的方式開具票據(jù)。二是強化內(nèi)部控制制度。出納可在銀行業(yè)務模塊中根 據(jù)實際情況勾選匯總打印各類銀行票據(jù)，財務負責人可實 時監(jiān)控銀行票據(jù)使用情況。在現(xiàn)金業(yè)務模塊中，出納根據(jù)現(xiàn) 金收付業(yè)務匯總打印現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金支票，實現(xiàn)收付分 離，財務負責人也可對現(xiàn)金收繳情況

10、實時監(jiān)控。通過網(wǎng)絡實 時監(jiān)控，強化了內(nèi)部控制，確保資金收付安全。三是引入業(yè)務回滾功能。案款管理系統(tǒng)基本業(yè)務流是 從收結退指令流轉(zhuǎn)至訴訟費票據(jù)打印，票據(jù)打印好后流轉(zhuǎn) 至出納業(yè)務，最后生成憑證。一個完整的業(yè)務流結束后不 允許對中間環(huán)節(jié)進行隨意修改，否則會破壞業(yè)務流的完整 性。因此，該系統(tǒng)應約定，訴訟費票據(jù)一旦生成憑證，就無 法再修改票據(jù)中的案號或票據(jù)號，不得作廢票據(jù)，如需進 行上述修改或作廢操作，需撤銷憑證。票據(jù)如需作廢，業(yè)務 會回滾至開票模塊，再由下達相關指令的人員進行修改或 撤銷操作。40 財務與會計·2014 09財會信息化Finance & Accounting（三）業(yè)務

11、流程具體業(yè)務流程見圖 1。首先由開票人員每天從網(wǎng)上銀行 下載銀行電子對賬單（Excel 表格），通過未明款管理模塊 導入至案款管理系統(tǒng)，供承辦人員認領。未明款項可認領為 預收、執(zhí)行、預收結算（現(xiàn)結）、執(zhí)行費（現(xiàn)結）、罰沒款、收 回原審訴訟費等票據(jù)業(yè)務類型。承辦人員在未明款認領模塊可以勾選多筆未明款項進 行認領，并可認領為多張票據(jù)或多種票據(jù)業(yè)務類型，承辦人 員可認領屬于自己的部分款項，剩余的款項可由其他承辦 人員認領，只有將款項中的金額全部認領完畢后，系統(tǒng)才會 將認領信息流轉(zhuǎn)至開票人員模塊。承辦人員在認領界面中 輸入案號后，案款管理系統(tǒng)會自動從審判系統(tǒng)或執(zhí)行系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫中提取相關的立案信息。系統(tǒng)

12、設定承辦人員只能認 領屬于自己案件的款項，當事人名稱調(diào)用立案信息中的當 事人信息，通過下拉列表進行選擇，不得編輯，最大程度減 少了承辦人員手工輸入信息，同時也保證了認領信息的準 確性。承辦人員認領成功后，會將認領信息流轉(zhuǎn)至開票人員， 開票人員可直接打印認領的票據(jù)，票據(jù)打印成功后，承辦人 員即可在個案管理模塊中查詢到該案號的詳細信息，并可 下達退結指令，其中退費指令由承辦人輸入退費人的銀行 賬戶相關信息，便于財務人員開具銀行票據(jù)。承辦人員在下 達完退費指令后，經(jīng)庭長或院長審批后流轉(zhuǎn)至開票人員。為 方便承辦人員下達退結指令，系統(tǒng)支持多案件批量下達退結指令，即可對自己承辦的多個案件同時下達退結指令，

13、系統(tǒng)也支持個案批量退給多個當事人的退費指令，同時系統(tǒng) 設置了導入接口，可用導入 Excel 表格方式完成批量退結 指令的下達。開票人員打印退結票據(jù)后，其中現(xiàn)金收繳業(yè)務和退費 業(yè)務會流轉(zhuǎn)至出納人員模塊。系統(tǒng)會根據(jù)票據(jù)的付款和收 款業(yè)務類型，將銀行退費業(yè)務流轉(zhuǎn)至銀行業(yè)務模塊，將現(xiàn)金 業(yè)務類型流轉(zhuǎn)至現(xiàn)金業(yè)務模塊。銀行退費業(yè)務中，出納人員 可勾選相同退費人的支付信息，合并打印銀行票據(jù)?，F(xiàn)金 收退業(yè)務中，出納人員可勾選收繳業(yè)務打印現(xiàn)金繳款單并 交至開戶銀行，勾選退費業(yè)務匯總打印現(xiàn)金支票。結算票據(jù) 打印好后，系統(tǒng)還會將業(yè)務流轉(zhuǎn)至財政業(yè)務模塊中，每月月 底，財務人員根據(jù)當月所開具的結算票據(jù)，在財政業(yè)務模塊

14、中打印一般繳款書或支票匯繳至財政。會計人員承擔會計核算業(yè)務，收費系統(tǒng)會記錄業(yè)務流， 并根據(jù)特定的算法將業(yè)務流轉(zhuǎn)換為正確的會計分錄，并將 會計分錄保存至 U8 會計核算系統(tǒng)，減少人工干預憑證生 成，確保會計人員記賬準確、快捷。統(tǒng)計查詢模塊為公用模塊，各類人員均可通過統(tǒng)計查 詢模塊查詢票據(jù)及案款收結退余信息，另外統(tǒng)計模塊依據(jù) 一定的統(tǒng)計算法分析訴訟費收結退情況，方便財務人員做 好案款管理的預測和決策。（作者單位 ：杭州市中級人民法院財務科） 責任編輯李 卓 簡訊財政部開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽活動為宣傳貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行），不久前，財政部下發(fā)關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽活動的通知（財會 201424 號），決定自 2014 年 8 月 1日至 10 月 31日期間舉辦行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽。 通知規(guī)定，各中央部門、各級財政部門、各級各類行政事業(yè)單位和中介機構的在職工作人員均可參賽。競賽共設試題100 道，分為選擇題 70 道（含單選題和多選題）、判斷題 30 道，每題1分，共計 100 分。競賽內(nèi)容為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī) 范（試行）。本次競賽采用網(wǎng)上答題方式進行。參賽人員可登錄