最新出口退稅業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義

1、這是本月參加北京通商匯在嘉興站舉辦的培訓(xùn)，以下是培訓(xùn)教材，與大家分享：推薦網(wǎng)址：1. 免費(fèi)外貿(mào)平臺(tái)：2. 實(shí)惠網(wǎng)外貿(mào)論壇：3. 常見(jiàn)的貿(mào)易詐騙 14 招怎樣說(shuō)服憤怒的客戶出口退稅動(dòng)態(tài)分析一、出口退稅申報(bào)流程簡(jiǎn)化1、紙質(zhì)出口單證不齊能否辦理退稅？外貿(mào)：國(guó)稅發(fā)（2004） 64 號(hào)（第二條） ，國(guó)稅發(fā)（ 2004） 113 號(hào)（第三、四條）生產(chǎn)：國(guó)稅發(fā)（2006） 102 號(hào)（第三條）企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理2、單證備案管理制度采取的新方式？國(guó)稅函 2009 104 號(hào)，采取第二種方式3、退稅申報(bào)相關(guān)事項(xiàng)最新時(shí)限規(guī)定？國(guó)稅函 2007 1150 號(hào)， 90 天后的第一個(gè)征期內(nèi)二、出口退稅審批流程優(yōu)化4、出

2、口退稅管理崗位設(shè)置新變化對(duì)企業(yè)的影響？專管員制度轉(zhuǎn)換為崗位監(jiān)督制約制度5、出口退稅審批權(quán)下放對(duì)于企業(yè)的好處？分局審批退稅，加快退稅進(jìn)度6、出口退稅申報(bào)后稅款何時(shí)退還？正式申報(bào)后30 個(gè)工作日內(nèi)三、出口退稅與宏觀調(diào)控、出口騙稅7、出口退稅率近期變動(dòng)總括？調(diào)整規(guī)律？一年內(nèi) 7 次提高退稅率，兩高一資要控制。8、什么是出口退稅的“敏感”業(yè)務(wù)？“異?！睒I(yè)務(wù)？敏感貨源，敏感口岸，敏感貨物；出口異常增長(zhǎng)；購(gòu)進(jìn)單價(jià)異常。9、出口退稅的函調(diào)管理如何延遲稅款退還？1）、申報(bào)資料的錯(cuò)誤比較多。2）、錯(cuò)誤級(jí)別低，錯(cuò)誤修改不及時(shí)。3）、預(yù)審后不修改反饋的問(wèn)題，帶著錯(cuò)誤申報(bào)。4）、現(xiàn)有的流程造成審核的透明度不高，交了資

3、料后， 退稅企業(yè)不能掌握修改問(wèn)題的主動(dòng)權(quán)。5）、稅務(wù)機(jī)關(guān)的人力有限，不能保證在接到資料后第一時(shí)間即通知企業(yè)存在的疑點(diǎn)。6）、審核系統(tǒng)的問(wèn)題，前面一批資料審核不能通過(guò)，如果不改批次，后面批次的資料無(wú)法繼續(xù)審核，無(wú)形中增加修改環(huán)節(jié)。7）、有關(guān)文件規(guī)定、上級(jí)指示要求需要加強(qiáng)審核的事項(xiàng)。如：核查、發(fā)函8）、已經(jīng)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示，沒(méi)有得到答復(fù)的。10、出口退稅“預(yù)警指標(biāo)”分析？如何界定騙稅？8 大預(yù)警指標(biāo)；外貿(mào)： 1、出口價(jià)格評(píng)估；2、出口增長(zhǎng)評(píng)估；3、貨物國(guó)內(nèi)流向評(píng)估；4、報(bào)關(guān)口岸評(píng)估；5、出口未申報(bào)退稅評(píng)估；生產(chǎn)： 1、出口離岸價(jià)格評(píng)估；2、出口增長(zhǎng)評(píng)估；3、報(bào)關(guān)口岸評(píng)估;4、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)評(píng)估；5

4、、應(yīng)退稅額比重評(píng)估jxdanyang注冊(cè)會(huì)員狀態(tài) 離線 #2 使用道具 發(fā)表于 2009-7-23 11:30 資料 個(gè)人空間 個(gè)人短信 加為好友 只看該作者出口退稅政策風(fēng)險(xiǎn)分析一、時(shí)限管理規(guī)定11、出口退稅申報(bào)準(zhǔn)備工作的10 個(gè)時(shí)限規(guī)定？認(rèn)定工作，2個(gè) 30 天；認(rèn)證工作，30 天， 90天；核銷(xiāo)工作，210 天與90 天后第一個(gè)征期內(nèi)出口信息，10 天， 10天；進(jìn)貨信息，15 天，3個(gè)月；12、出口退稅申報(bào)工作的9 個(gè)時(shí)限規(guī)定？退稅申報(bào)期， 90 天后的第一個(gè)征期內(nèi)； 90 天后第一個(gè)免抵退稅申報(bào)期增值稅征期，每月 1 日-15 日；代理出口證明， 60 天與 30 天單證備案， 15

5、天與 5 年；生產(chǎn)型企業(yè)， 13 個(gè)月與次年一月13、出口退稅特殊情況的9 個(gè)時(shí)限規(guī)定？延期， 3 個(gè)月或核定的期限；企業(yè)分類(lèi)，兩年與一年；騙取退稅， 6 個(gè)月；遠(yuǎn)期收匯，180 天， 30 天；視同內(nèi)退稅檔案，銷(xiāo)，30天10 年14、上述時(shí)限規(guī)定違反后導(dǎo)致的后果？分別對(duì)待。二、分類(lèi)管理規(guī)定15、出口退稅認(rèn)定時(shí)間越早是否稅款退還越快？以實(shí)際申報(bào)時(shí)間為準(zhǔn)計(jì)算企業(yè)新老企業(yè)分類(lèi)16、出口退稅申報(bào)歷史越久是否退稅審批越松？首筆出口申報(bào)后兩年類(lèi)變?yōu)槔掀髽I(yè)三、完整流程規(guī)定17、出口退稅三個(gè)層次八大方面的條件？主體；客體；程序18、應(yīng)稅消費(fèi)品出口一定退稅嗎？外貿(mào)企業(yè)退稅，征多少，退多少生產(chǎn)企業(yè)免稅19、加工

6、貿(mào)易退稅規(guī)定與企業(yè)主體的關(guān)系？外貿(mào)企業(yè)，委托加工或作價(jià)加工；生產(chǎn)企業(yè)，自產(chǎn)產(chǎn)品或深加工結(jié)轉(zhuǎn)20、一般貿(mào)易外其他8 種特殊方式退稅規(guī)定？對(duì)外承包出口；中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品；海關(guān)監(jiān)管區(qū)域退稅；援外出口；21、出口退稅的違章處理的三個(gè)層次以及處罰具體規(guī)定？罰款；停止退稅經(jīng)營(yíng)權(quán)；刑事責(zé)任22、出口退稅申報(bào)的3 大流程與4 大流程的區(qū)別？外貿(mào)：數(shù)據(jù)采集；預(yù)申報(bào)；正式申報(bào)生產(chǎn)；數(shù)據(jù)采集；預(yù)申報(bào)；納稅申報(bào)；正式申報(bào)23、出口退稅審核的8 大崗位與組合？預(yù)審核；接單；對(duì)審；機(jī)審；復(fù)審；主管簽字；領(lǐng)導(dǎo)審批；計(jì)會(huì)科手續(xù)，退庫(kù)實(shí)物投資；國(guó)內(nèi)委托加工；代理出口；軟件出口四、單證備案規(guī)定24、單證備案的4 大內(nèi)容與特殊情況下的

7、內(nèi)容？購(gòu)進(jìn)合同；出口貨物明細(xì)單；裝貨單；運(yùn)輸單據(jù)相似或類(lèi)似單證，經(jīng)過(guò)審核也可25、單證備案稅務(wù)重點(diǎn)稽查的4 大方面？有無(wú)備案；進(jìn)貨基本單證與輔助單證對(duì)比；出口基本單證與輔助單證對(duì)比；單證時(shí)間流轉(zhuǎn)順序是否合理五、經(jīng)營(yíng)秩序規(guī)定26、出口企業(yè)不能操作的7 種業(yè)務(wù)以及分析？空白單證超范圍；掛靠借權(quán)出口；真代理假自營(yíng)；報(bào)關(guān)單與運(yùn)輸單據(jù)不符；三不擔(dān)責(zé)，四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)；其它27、生產(chǎn)企業(yè)退稅稽查的10 大專題？1.生產(chǎn)型出口企業(yè)是否將不符合規(guī)定的非自產(chǎn)貨物也申報(bào)辦理了退（免）稅；2.有無(wú)擅自擴(kuò)大國(guó)家規(guī)定視同自產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)涵與外延的問(wèn)題;3.有無(wú)以到岸價(jià)（CIF ）入賬而虛增外銷(xiāo)收入的情況；4.對(duì)以內(nèi)銷(xiāo)為主的納

8、稅人，有無(wú)不將出口部分計(jì)收入而虛減外銷(xiāo)收入的情況;5.有無(wú)隨意變換出口貨物記賬匯率的情況;6.出口貨物不符合政策的進(jìn)項(xiàng)稅額是否及時(shí)足額轉(zhuǎn)出;7.出口免稅貨物、出口免稅不退稅貨物所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額是否及時(shí)足額轉(zhuǎn)出8.對(duì)各種主客觀原因未申報(bào)（或逾期申報(bào)）的出口貨物是否及時(shí)作出補(bǔ)征稅款處理；9.對(duì)退關(guān)、退運(yùn)貨物，是否按退關(guān)、退運(yùn)貨物數(shù)量、金額核減“免、抵、退”稅申報(bào);10.是否存在將以“來(lái)料加工”貿(mào)易方式出口的貨物，按“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式申報(bào)辦理了“免、抵、退”稅的問(wèn)題。28、外貿(mào)企業(yè)退稅稽查的6 大專題？1.外貿(mào)公司出口貨物增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)、合法；2.在“來(lái)料加工”貿(mào)易方式下，外貿(mào)公司在貨物出

9、口后，是否按規(guī)定憑“來(lái)料加工”出口貨物報(bào)關(guān)單和海關(guān)已核銷(xiāo)的 “來(lái)料加工” 登記手冊(cè)、 收匯憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅核銷(xiāo)手續(xù)，逾期未核銷(xiāo)的是否予以補(bǔ)稅；3.在“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式下，委托加工企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)料加工完稅證明的組成計(jì)稅價(jià)格是否一致，前者較大的是否按規(guī)定補(bǔ)稅；4.是否存在已開(kāi)進(jìn)料加工免稅證明但未抵減出口退稅款的情況;5.對(duì)退關(guān)、退貨并已申辦辦理退稅的貨物，其已退稅款扣回或繳納的情況是否與出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明單的金額相同，已發(fā)生的少運(yùn)、錯(cuò)發(fā)、短少及退貨的貨物，是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定沖減銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本；6.退關(guān)貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，是否計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。六、視同自產(chǎn)規(guī)定2

10、9、生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)的5 大操作模式規(guī)定？列明生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)；國(guó)稅函（ 2002） 1170 號(hào)文件 4 種情況列明生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)；國(guó)稅函（ 2002） 1170 號(hào)文件 4 種情況（一）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品，凡同時(shí)符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅：1、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；2、使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；3、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。（二）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品， 若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。1、用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；2、不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝

11、，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。（三） 凡同時(shí)符合下列條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司（或總廠，下同）收購(gòu)成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。1、經(jīng)縣級(jí)以上政府主管部門(mén)批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；2、集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；3、集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（四）生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。1、必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；2、出口給進(jìn)口本企

12、業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；3、委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；4、委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。30、出口退稅三大方法稅負(fù)分析？又免又退；只免不退；不予退免 本帖最后由jxdanyang 于 2009-7-23 11:35 編輯jxdanyang注冊(cè)會(huì)員狀態(tài)離線#3 使用道具發(fā)表于2009-7-23 11:30資料個(gè)人空間個(gè)人短信加為好友只看該作者出口退稅疑點(diǎn)難點(diǎn)解析一、出口退稅申報(bào)流程31、流通企業(yè)與工業(yè)企業(yè)出口退稅流程的區(qū)別與聯(lián)系？共同點(diǎn)：三大步驟區(qū)別點(diǎn)：生產(chǎn)企業(yè)三條線（出口退稅、

13、內(nèi)銷(xiāo)征稅、進(jìn)項(xiàng)稅額）；外貿(mào)企業(yè)一條線32、出口退稅申報(bào)需要的單證？基本單證（兩單兩票） 、輔助單證（購(gòu)進(jìn)合同、出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運(yùn)輸單）二、出口退稅單證管理33、單證備案的內(nèi)容和要求？四大單證；四大要求（有沒(méi)有、進(jìn)出和單據(jù)是否相符、時(shí)間邏輯）34、出口退稅單證臺(tái)帳登記管理的技巧？核銷(xiāo)單為主線；內(nèi)部交接格式三、出口退稅會(huì)計(jì)核算35、外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)核算的4 個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)？1）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)借：庫(kù)存商品庫(kù)存出口商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）出口商品貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等2）出口報(bào)關(guān)銷(xiāo)售時(shí)借：應(yīng)收外匯帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口銷(xiāo)售收入同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品庫(kù)存出口商

14、品3）申報(bào)退稅借：其他應(yīng)收款出口退稅款國(guó)庫(kù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4）收到退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款出口退稅款國(guó)庫(kù)36.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）借：應(yīng)收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入外銷(xiāo)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：產(chǎn)成品2）月末根據(jù)免抵退稅匯總申報(bào)表中“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3）月末根據(jù)免抵退稅匯總申報(bào)表中計(jì)算出的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”借：其他應(yīng)收款出口退稅款國(guó)庫(kù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）4）月末根據(jù)免抵退稅匯總申報(bào)表中計(jì)

15、算出的“當(dāng)期免抵稅額”借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）5）收到退稅款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收賬款出口退稅款國(guó)庫(kù)37、出口退稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)的關(guān)系？外銷(xiāo)收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出38、特殊情況如視同內(nèi)銷(xiāo)、退運(yùn)等會(huì)計(jì)核算舉例分析？視同內(nèi)銷(xiāo)的兩種情況：認(rèn)證當(dāng)月計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)；認(rèn)證當(dāng)月未計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)退運(yùn)業(yè)務(wù)的兩種情況： 本年業(yè)務(wù)退運(yùn)；上年業(yè)務(wù)退運(yùn) （預(yù)算科目： 歸還出口貨物增值稅退稅欠款 ）四、出口退稅電子信息管理39、“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”與退稅申報(bào)的聯(lián)系？數(shù)據(jù)報(bào)送的準(zhǔn)確性和及時(shí)性40、不同業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的專用發(fā)票認(rèn)證期限有何不同？確定出口、確定內(nèi)銷(xiāo)、無(wú)

16、法確定41、出口退稅相關(guān)電子信息的分類(lèi)和傳遞？報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單、專用發(fā)票、代理證明四種信息的傳遞時(shí)間五、出口視同內(nèi)銷(xiāo)專題42、出口后視同內(nèi)銷(xiāo)的9 種情況？國(guó)稅發(fā)（ 2006） 102 號(hào)文件的5 種情況國(guó)稅發(fā)（ 2005） 199 號(hào)文件的1 種情況財(cái)稅字（ 1997） 14 號(hào)文件的3 種情況進(jìn)出單位不符、借權(quán)出口、虛開(kāi)增值稅43、出口退稅視同內(nèi)銷(xiāo)帶給企業(yè)的損失舉例分析？平買(mǎi)平賣(mài)（ 117，退 5%），損失退稅款5低買(mǎi)高賣(mài)（ 117， 234，退 5%），損失 5+17=22六、遠(yuǎn)期收匯專題44、出口企業(yè)如何應(yīng)對(duì)出口收匯帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？新老企業(yè)核銷(xiāo)期限的要求；遠(yuǎn)期收匯的特殊要求七、代理出口專題45

17、、買(mǎi)單出口與“真代理、假自營(yíng)”現(xiàn)在能否操作？國(guó)稅發(fā)（ 2006） 24 號(hào)文件的規(guī)定，7 種業(yè)務(wù)不能做八、換匯成本專題46、換匯成本的計(jì)算公式有哪些？以誰(shuí)為準(zhǔn)？計(jì)算公式 = 計(jì)稅金額計(jì)稅金額×（征稅率 -退稅率） -應(yīng)退消費(fèi)稅 ÷美元出口額申報(bào)系統(tǒng)計(jì)算同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下同一商品代碼的換匯成本審核系統(tǒng)計(jì)算同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下同一商品代碼的換匯成本47、換匯成本疑點(diǎn)如何影響出口退稅款返還進(jìn)度？機(jī)審疑點(diǎn)，稅務(wù)內(nèi)部審核時(shí)間延長(zhǎng)48、如何解決換匯成本偏高的問(wèn)題？將單價(jià)不同商品分開(kāi)申報(bào)出口；報(bào)價(jià)前測(cè)算換匯九、加工貿(mào)易出口退稅專題49、海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的退稅政策的概述？保稅區(qū)，出口加工區(qū)，保稅物流園

18、區(qū)（B ）型50、加工貿(mào)易項(xiàng)下特殊情況的處理？外貿(mào)企業(yè)，免稅證明及時(shí)開(kāi)具生產(chǎn)企業(yè)，模擬開(kāi)具免稅證明 本帖最后由jxdanyang 于 2009-7-23 11:41 編輯jxdanyang注冊(cè)會(huì)員狀態(tài) 離線 #4 使用道具 發(fā)表于 2009-7-23 11:30 資料 個(gè)人空間 個(gè)人短信 加為好友 只看該作者出口退稅申報(bào)系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題與操作技巧（50 個(gè)問(wèn)題）51、如何在一臺(tái)電腦中實(shí)現(xiàn)多用戶申報(bào)退稅？復(fù)制、粘貼安裝路徑下的文件夾與文件52、如何找回已經(jīng)丟失的用戶名和密碼？空白軟件下安裝路徑下密碼文件的替換53、如何在系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)丟失的情況下還原數(shù)據(jù)？預(yù)申報(bào)或正式申報(bào)數(shù)據(jù)的修改還原54、為什么軟件

19、安裝后無(wú)故自動(dòng)退出？無(wú)法備份數(shù)據(jù)？安裝路徑的限制55、為什么稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法讀入軟盤(pán)中的電子數(shù)據(jù)?海關(guān)代碼的問(wèn)題、軟盤(pán)損壞56、為什么關(guān)聯(lián)檢查的時(shí)候沒(méi)有同時(shí)檢查消費(fèi)稅與增值稅問(wèn)題?系統(tǒng)維護(hù) -系統(tǒng)配置設(shè)置與修改中“進(jìn)貨足額檢查”的調(diào)整57、如何將企業(yè)信息與系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)同時(shí)還原？系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中文件導(dǎo)入序列的調(diào)整58、生產(chǎn)企業(yè)如何解決“數(shù)據(jù)一致性檢查”10 分鐘停滯不動(dòng)的問(wèn)題？數(shù)據(jù)優(yōu)化的運(yùn)用59、升級(jí)商品代碼庫(kù)提示找不到文件？代碼庫(kù)下載有誤或沒(méi)有從根目錄讀入文件或根目錄文件不全60、數(shù)據(jù)采集商品代碼欄目提示“無(wú)此商品碼”？“非基本商品碼”？商品代碼庫(kù)的組成，兩部分，主代碼與擴(kuò)充碼問(wèn)題原因：錄入有誤，或

20、升級(jí)有誤或零退稅率；擴(kuò)充碼有誤61、外貿(mào)企業(yè)如何快速準(zhǔn)確錄入報(bào)關(guān)單與專用發(fā)票？基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中發(fā)票數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入的運(yùn)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中報(bào)關(guān)單批量導(dǎo)入的運(yùn)用62、生產(chǎn)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)出口明細(xì)數(shù)據(jù)的批量錄入？生產(chǎn)企業(yè)免抵退明細(xì)采集中出口數(shù)據(jù)批量生成63、外貿(mào)企業(yè)預(yù)申報(bào)時(shí)為何提示“無(wú)此申報(bào)數(shù)據(jù)”？申報(bào)批次報(bào)錯(cuò)？軟件不穩(wěn)定或數(shù)據(jù)加工處理工作的連貫性64、生產(chǎn)企業(yè)收齊操作的分類(lèi)與步驟？直接收齊與沖減收齊前者在第一大步第五小步直接修改即可；后者在第一大步第四小步?jīng)_減出口的處理65、外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)檢查后標(biāo)識(shí)自動(dòng)處理為“E”?人工挑過(guò)如何運(yùn)用？消費(fèi)稅的問(wèn)題；進(jìn)貨出口數(shù)量的不一致人工挑過(guò)的步驟：審核認(rèn)可、關(guān)聯(lián)檢查、人工挑過(guò)

21、、生成預(yù)申報(bào)66、對(duì)外承包工程、實(shí)物投資、援外出口能否退稅？具體步驟？對(duì)外承包，需要合同，遠(yuǎn)期收匯實(shí)物投資，需要批文，無(wú)須收匯援外出口，政府優(yōu)惠貸款步驟同一般貿(mào)易67、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退稅有那些限制性規(guī)定？指定金融組織、產(chǎn)品目錄、所需憑證68、外貿(mào)企業(yè)加工貿(mào)易退稅的兩種模式與操作講解?委托加工與作價(jià)加工，前者同一般貿(mào)易，后者需要申請(qǐng)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明69、生產(chǎn)企業(yè)加工貿(mào)易退稅的計(jì)算原理和相關(guān)依據(jù)？不得抵扣稅額的抵減與免抵退稅額的抵減；與期末留抵的比較70、加工貿(mào)易項(xiàng)下不同運(yùn)作方式出口退稅額的計(jì)算與利潤(rùn)分析？進(jìn)口玉米出口檸檬酸A:征 17征17 退 17委托： 50*17%=8.5成本： 100+

22、58.5-8.5=150作價(jià)： 150*17%-100*17%=8.5100+175.5-117-8.5=150B:征 17征17退 13委托： 50*13%=6.5成本： 100+58.5-6.5=152作價(jià)： 150*13%-100*13%=6.5100+175.5-117-6.5=152C:征 13征17退 17委托： 50*17%=8.5成本： 100+58.5-8.5=150作價(jià)： 150*17%-100*13%=12.5100+175.5-113-12.5=150作價(jià)加工：先開(kāi)進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)；銷(xiāo)售環(huán)節(jié)可以抵扣（稅率按低）；出口退稅要扣除已經(jīng)抵扣的部分71、出口退稅最新申報(bào)系統(tǒng)的版

23、本與變化？代碼庫(kù)的變化；反饋疑點(diǎn)的變化；小規(guī)模征收率的變化72、在哪兒查詢商品的退稅率？怎樣查詢？退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0 中商品代碼庫(kù)20090401C系統(tǒng)維護(hù) -代碼維護(hù) -海關(guān)商品碼 -篩選即可73、美元離岸價(jià)怎樣錄入？報(bào)關(guān)單是CIF 價(jià)，怎樣折合成FOB ？實(shí)際法和估算法原幣到岸價(jià)，美元到岸價(jià)，運(yùn)費(fèi)美元價(jià)，美元離岸價(jià)74、一個(gè)報(bào)關(guān)單有五項(xiàng)商品，是否可以合計(jì)錄入？報(bào)關(guān)單錄入時(shí)既不能拆分亦不能合并按照其對(duì)應(yīng)項(xiàng)號(hào)分別填寫(xiě)75、收齊前期申報(bào)中報(bào)關(guān)單號(hào)填寫(xiě)有誤，如何在系統(tǒng)中修改？通過(guò)向?qū)У谝淮蟛降谖逍〔剑正R前期數(shù)據(jù)中直接修改報(bào)關(guān)單號(hào)即可76、一致性檢查，出現(xiàn)如下錯(cuò)誤： “本月免抵退稅不得免征和抵扣

24、稅額抵減額與免稅證明表數(shù)據(jù)不符、本月出口銷(xiāo)售額乘退稅率與申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)不符、本月當(dāng)期應(yīng)退稅額計(jì)算有誤”？系統(tǒng)中當(dāng)期匯總數(shù)據(jù)沒(méi)有刪除，而明細(xì)數(shù)據(jù)有沒(méi)有生成，忽略即可77、沒(méi)有核銷(xiāo)預(yù)審反饋信息卻沒(méi)有提示？新辦企業(yè)兩年后在稅務(wù)審核端修改過(guò)認(rèn)定變更信息78、總局信息中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)、無(wú)此核銷(xiāo)單號(hào)的原因，及企業(yè)的處理方法？有無(wú)填寫(xiě)錯(cuò)誤；有無(wú)提交信息；有無(wú)超過(guò)信息傳遞時(shí)間段79、外匯匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)的處理方法？直接忽略即可80、美元離岸價(jià)（）超過(guò)海關(guān)（）±？是否按照占貨值比例的方法計(jì)算離岸價(jià)；是否將報(bào)關(guān)單后序號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤是否實(shí)際發(fā)生運(yùn)保費(fèi)與關(guān)單上列明的差距很大81、出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX ）同以前申報(bào)記錄發(fā)生重復(fù)、出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX ）發(fā)生重復(fù)申報(bào)、海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX ）挑過(guò)？沖減操作后的正常提示82、如何讀入稅務(wù)反饋信息？為何提示讀寫(xiě)錯(cuò)誤？向?qū)У?4 大步第 2、3、 6、 4、5 小步；反饋文件夾沒(méi)有準(zhǔn)確的疑點(diǎn)文件83、前期收齊數(shù)據(jù)若單證信息仍然不齊應(yīng)該如何操作？直接收齊的情況，做撤銷(xiāo)接單處理沖減收齊的情況，先做刪除，后做撤銷(xiāo)接單84、當(dāng)月增值稅申報(bào)表為何無(wú)法體現(xiàn)本年收入累計(jì)與不得抵扣稅額累計(jì)？沒(méi)有按照正常步驟回車(chē)操作85、匯總表附表中每月為何有兩條數(shù)據(jù)？有何實(shí)際意義?顯示本年與上年的匯總數(shù)據(jù)；實(shí)際意義體現(xiàn)在跨年收齊業(yè)務(wù)中86、明細(xì)申報(bào)中已經(jīng)收齊