財務(wù)預(yù)算編制的模型設(shè)計說明

1、11 / 12財務(wù)預(yù)算編制的模型設(shè)計 在財務(wù)預(yù)算編制中，一種預(yù)算往往以其他預(yù)算為基礎(chǔ)。在Excel中，一個工作表通過技術(shù)調(diào)用另一個工作表。工作簿中工作表之間的數(shù)據(jù)調(diào)用方式是“工作表絕對引用！單元格引用”，例如，工作表Sheetl中單元格B1要調(diào)用工作表Sheetl中單元格A1的容，則只需在工作表單元格131中輸人調(diào)用公式“二Sheetl! Al"，這樣便在兩個工作表的單元格之間建立了關(guān)系，如圖6-2所示。建立關(guān)系的好處在于：一旦工作表Sheetl中單元格Al的值發(fā)生改變，則工作表Sheetl中單元格B1的值也將隨之發(fā)生同樣改變。這樣應(yīng)用Excel編制財務(wù)預(yù)算，不僅能節(jié)省許多人力，而且

2、還使得預(yù)算具有更大的彈性。 一般說來，用Excel進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制的基本過程為： (1)設(shè)計各預(yù)算表格。 (2)定義各預(yù)算工作表單元格之間的關(guān)系。 (3)在工作表中有關(guān)單元格輸人計算公式。 (4)輸人必要的外部數(shù)據(jù)。 下面將具體說明如何使用Excel進(jìn)行M公司財務(wù)預(yù)算編制。一、銷售預(yù)算編制模型設(shè)計 1創(chuàng)建新工作簿“財務(wù)預(yù)算”。 2打開工作簿“財務(wù)預(yù)算”，創(chuàng)建新工作表“銷售預(yù)算”。 3在工作表“銷售預(yù)算”中設(shè)計如表6-11所示的表格。4按表6-12所示在工作表“銷售預(yù)算”中輸人公式。 5將單元格B12中的公式復(fù)制到單元格區(qū)域B12: F12o (1)單擊單元格B12，然后單擊“編輯”菜單，最后單

3、擊“復(fù)制”選項(xiàng)。此過程將單元格B12中的公式放人到剪切版準(zhǔn)備復(fù)制。 (2)單擊單元格A1，按住鼠標(biāo)器左鍵，向下拖動鼠標(biāo)器直至單元格B20,然后單擊“編輯”菜單，最后單擊“粘貼”選項(xiàng)。此過程將剪切版中公式復(fù)制到單元格區(qū)域A1：B20。 采用同樣的復(fù)制方法，將單元格B5中的公式復(fù)制到單元格區(qū)域B5: F5，將單元格F7中的公式復(fù)制到單元格區(qū)域F7：F11o 這樣便建立了一個“銷售預(yù)算”模本，詳見表6-13。6在工作表“銷售預(yù)算”中單元格區(qū)域輸人數(shù)據(jù)。7取消公式輸人方式，則工作表“銷售預(yù)算”中的數(shù)據(jù)如表6-14所示。8保存工作表“銷售預(yù)算”。二、生產(chǎn)預(yù)算模型設(shè)計使用Excel編制生產(chǎn)預(yù)算的過程與銷售

4、預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，只給出設(shè)計好的生產(chǎn)預(yù)算模本（見表6-15)與最后的計算結(jié)果（見表6-16)。生產(chǎn)預(yù)算以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，因此這里采用公式調(diào)用銷售預(yù)算的數(shù)據(jù)。三、直接材料預(yù)算模型設(shè)計使用Excel編制直接材料預(yù)算的過程與銷售預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，而只給出設(shè)計好的直接材料預(yù)算模本（見表6-17）與最后的計算結(jié)果（見表6-18)。直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，因此這里采用公式調(diào)用生產(chǎn)預(yù)算的數(shù)據(jù)。四、直接人工預(yù)算模型設(shè)計 使用Excel編制直接人工預(yù)算的過程與銷售預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，而只給出設(shè)計好的直接人工預(yù)算模本（見表6-19)

5、與最后的計算結(jié)果（見表6-20)。 直接人工預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，因此這里采用公式調(diào)用生產(chǎn)預(yù)算的數(shù)據(jù)。五、制造費(fèi)用預(yù)算模型設(shè)計 使用Excel編制制造費(fèi)用預(yù)算的過程與銷售預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，而只給出設(shè)計好的制造費(fèi)用預(yù)算模本（見表6-21）與最后的計算結(jié)果（見表6-22)。六、成本預(yù)算模型設(shè)計使用Excel編制成本預(yù)算的過程與銷售預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，而早給出設(shè)計好的成本預(yù)算模本（見表6-23)與最后的計算結(jié)果（見表6-24)。成本預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、直接人工預(yù)算、直接材料預(yù)算為基礎(chǔ)，因此這里采用公式調(diào)用這些預(yù)算的數(shù)據(jù)。七、銷售與管理費(fèi)用預(yù)

6、算模型設(shè)計 使用Excel編制銷售與管理費(fèi)用預(yù)算的過程與銷售預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，而只給出設(shè)計好的銷售與管理費(fèi)用預(yù)算模本（見表6-25)與最后的計算結(jié)果（見表6-26) o八、現(xiàn)金預(yù)算模型設(shè)計 使用Excel編制現(xiàn)金預(yù)算的過程與銷售預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，而只給出設(shè)計好的現(xiàn)金預(yù)算模本（見表6-27）與最后的計算結(jié)果（見表6-28)。現(xiàn)金預(yù)算以前面預(yù)算為基礎(chǔ)，因此這里采用公式調(diào)用前面各預(yù)算的數(shù)據(jù)?！八枚悺?、“購買設(shè)備”、“股利”、“還銀行借款”、“借款利息”等項(xiàng)目的數(shù)據(jù)由專項(xiàng)預(yù)算得到，這里可直接輸人到對應(yīng)的表格單元。九、預(yù)計利潤表模型設(shè)計 使用Excel編制預(yù)計利潤表的過程與銷售預(yù)算的編制過程基本上一樣。在此不再詳細(xì)說明，面只給出設(shè)計好的預(yù)計利潤表模本（見表6-29)與最后的計算結(jié)果（見表6-30)。十、