咖啡吧財(cái)務(wù)管理制度

1、咖啡吧財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)、 概述財(cái)務(wù)管理方法是咖啡吧在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的根底上，結(jié) 合業(yè)務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條。本管理方法所包括的規(guī)定內(nèi)容，咖啡 吧所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致 虛應(yīng)或走樣。財(cái)務(wù)管理方法的內(nèi)容，包括各項(xiàng)管理方法的細(xì)那么都是財(cái)務(wù)管理 業(yè)務(wù)上用以標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合咖啡吧業(yè)務(wù)運(yùn)作要求。這些 管理方法的制定，在原那么和方向上，應(yīng)依循和符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 和精神。 如遇財(cái)務(wù)管理方法與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致 時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。 財(cái)務(wù)管理方法的相關(guān)局部應(yīng)停頓執(zhí)行， 并由咖啡吧財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)作出修訂。財(cái)務(wù)管理方法

2、的內(nèi)容包括：第二節(jié)、資金管理方法咖啡吧的資金收支必須按本制度的規(guī)定方法管理。違反本制度所 規(guī)定將按財(cái)務(wù)法規(guī)和員工手冊(cè)的有關(guān)規(guī)定給予處分， 并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng) 濟(jì)責(zé)任。1、咖啡吧的資金包括銀行存款和現(xiàn)金， 除按規(guī)定留存的備用金， 存放 在咖啡吧規(guī)定的貯存處外，均存入咖啡吧在銀行開立的根本賬戶 內(nèi)。2、上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理或他的代表 ，及財(cái)務(wù)經(jīng)理共兩人以上的會(huì)簽，并加蓋咖啡吧的財(cái)務(wù)專用章、私章方可提取。3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。4、上述銀行賬戶的支票由銀行領(lǐng)出后， 經(jīng)出納登記保管， 并憑有效批 準(zhǔn)后的付款通知單填寫支票， 不符本項(xiàng)規(guī)定的任何情況， 不予填

3、寫支票5、 如果在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5個(gè)工作日之內(nèi)， 將有關(guān)原始憑證交回財(cái)務(wù)部， 予以核準(zhǔn)報(bào)銷。支票未能按原定用途 使用時(shí)，必須及時(shí)退交出納員，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用 手續(xù)。6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項(xiàng)內(nèi)容空置不填的， 應(yīng)在？用款申請(qǐng)單？的備 注欄填寫清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可開具。 經(jīng)辦人需在支 票開出后三日內(nèi)將原空置工程的實(shí)際內(nèi)容告知財(cái)務(wù)部。 出納員負(fù)責(zé) 催促相關(guān)工作。7、按本管理制度存放在咖啡吧內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報(bào)銷回填，和支 付零星現(xiàn)金支付。收銀員找零備用

4、金：收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找 零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時(shí)，由交接雙 方核點(diǎn)交接，不得截留滯交。采購(gòu)部備用金：采購(gòu)部的備用金，規(guī)定只作為解決咖啡吧零星采購(gòu)，業(yè)務(wù)急用所需。專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況下個(gè)別部 門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時(shí)專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時(shí)必須即時(shí)交回。8所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報(bào)的回填方法控制。除出納的備用金按實(shí)際支付后，并經(jīng)批準(zhǔn)開出支票由銀行賬戶存款回 填補(bǔ)充外，其他備用金以報(bào)銷方式回填， 報(bào)銷均應(yīng)在指定辦公時(shí)間 內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。 辦理回填手續(xù)應(yīng)在5個(gè)工作日 以內(nèi)，

5、所有備用金均采用報(bào)銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總 經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。9、咖啡吧所有費(fèi)用的報(bào)銷， 均須經(jīng)部門經(jīng)理同意，加簽后送財(cái)務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金。10、 現(xiàn)金借款。公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款。 確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時(shí)， 借款人應(yīng)填 寫?借款申請(qǐng)單 ?（一式三聯(lián)，見附表一 ） ，公司人員借款由總經(jīng)理審批。 借款 1萬(wàn)元以下由總經(jīng)理審批， 借款 1 萬(wàn)元以上及公司總經(jīng)理本人借 款由董事長(zhǎng)審批。借款人申請(qǐng)臨時(shí)借款時(shí)，應(yīng)填明估計(jì)還款日期。除特殊情況外，一 般借款不得超過 25 個(gè)工作日。出納員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)

6、告借款逾 期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說(shuō)明 原因又不歸還借款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。 結(jié)清借款前不再給予第二次借款。第三節(jié) 用款管理制度本制度適用于支付咖啡吧改建工程、日常大批量采購(gòu)以及大 額的費(fèi)用支出， 零星的費(fèi)用采購(gòu)或費(fèi)用的開銷， 另訂立報(bào)銷制度。（ 一） 、用款分類。本用款管理制度將用款工程劃分為五類：1、建立工程。包括工程工程、設(shè)備的大修。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)。3、特殊費(fèi)用工程。包括差旅費(fèi)每次超過 5 千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和禮品費(fèi)每筆超過 2 千元、公益贊助費(fèi)、訴訟費(fèi)、評(píng)估費(fèi)4、日常經(jīng)營(yíng)工程：工資、能源、辦公、本錢等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 必需費(fèi)用。5、

7、財(cái)務(wù)類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供給商貨 款等。本用款管理制度未涉及的支出工程，有合同的，按合同所規(guī) 定的程序付款；無(wú)合同的，相關(guān)責(zé)任部門必須提交相應(yīng)的專題報(bào) 告，報(bào)送總經(jīng)理批，審批后予以付款。（ 二） 、用款的管理1、建立工程合同款項(xiàng)的支付（1）經(jīng)辦部門根據(jù)合同條款以及工程的進(jìn)度情況，填寫?工程工程審價(jià)報(bào)告書 ?，經(jīng)由合同部、監(jiān)理公司審核確認(rèn)后， 連同 ?用款申請(qǐng)單 ?一起上報(bào)總經(jīng)理審批；總經(jīng)理批示付款 意見后，財(cái)務(wù)部簽字后對(duì)外支付（2）用款達(dá) 100 萬(wàn)元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁審批。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營(yíng)用品及日常費(fèi)用（1）開業(yè)定購(gòu)的固定資產(chǎn)和用品，在預(yù)算的范圍內(nèi)，擇優(yōu)與

8、供 給商簽訂合同，根據(jù)合同的支付條款，如果是預(yù)付款，由 經(jīng)辦部門填寫 ?用款申請(qǐng)單 ?，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門支 付款項(xiàng)；如果是貨款，財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收記錄和發(fā)票的收取 情況，支付款項(xiàng)購(gòu)置固定資產(chǎn)需要行政部向銀河集團(tuán)公 司匯報(bào)。如果用款達(dá) 100 萬(wàn)元以上的，需要報(bào)集團(tuán)總裁 審批。（2）使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)情況，對(duì)需新添置的固定資產(chǎn)，提交報(bào) 告，連同 ?用款申請(qǐng)單 ?送財(cái)務(wù)部；對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)用品的支 出，只需要提交物品申購(gòu)單；對(duì)于日常費(fèi)用按相關(guān)定額或 要求，填寫 ?用款申請(qǐng)單 ?；送財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的進(jìn)展采購(gòu)或付款。（3）設(shè)備大修方案首先報(bào)總經(jīng)理審批，根據(jù)維修情況和合同付 款的要求，

9、填寫 ?用款申請(qǐng)單 ?附審批報(bào)告一份副本，經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。3、特殊費(fèi)用工程用款 特殊費(fèi)用的用款，應(yīng)由經(jīng)辦部門提交報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn) 后填寫 ?用款申請(qǐng)單 ?，連同批準(zhǔn)后的報(bào)告送財(cái)務(wù)部，完成付款審批手 續(xù)后付款。如差旅費(fèi)每次超過 5 千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)每筆超過2 千元，依照有關(guān)規(guī)定送董事長(zhǎng)審批。4、日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 按采購(gòu)制度進(jìn)展祥見 ?采購(gòu)制度 ?。5、財(cái)務(wù)類支出（1） 財(cái)務(wù)類費(fèi)用依照有關(guān)合同或規(guī)定，填寫 ?用款申請(qǐng)單 ?，報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后付款。（2） 月結(jié)的供給商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。（3）月結(jié)的供給商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，

10、報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。第四節(jié) 營(yíng)業(yè)款繳納管理制度咖啡吧對(duì)營(yíng)收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關(guān)控管方法按 以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應(yīng)絕對(duì)遵守本管理方法的各項(xiàng)規(guī)定， 違反者將受紀(jì)律處分，以至追究法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。1、吧臺(tái)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚， 并完成各該 班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。 賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定 的辦公地點(diǎn)?，F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前交由出納統(tǒng)一管理， 。2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中， 屬找 零備用金的部份取出， 清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員， 如屬于最 后班次， 即將其交到指定的保管處。 在減去找零備用金的額度后即 屬于

11、該班次的現(xiàn)金收入。3、出納在點(diǎn)算所有繳款后， 應(yīng)將各項(xiàng)收銀員的繳款情況， 據(jù)實(shí)在出納 的每日現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表內(nèi)加以記錄，并將副本送審核組作賬務(wù)處理。4、收銀員繳納報(bào)告應(yīng)予保存不少于 12 個(gè)月，收銀繳納登記簿應(yīng)予保 存少于 18 個(gè)月。出納每日現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表應(yīng)作為輔助帳表并由出納加 以保管。5、各項(xiàng)檢查均應(yīng)留有記錄， 記錄應(yīng)有檢查人和收銀員雙方的加簽， 以 確證當(dāng)時(shí)的檢查結(jié)果。 為保證檢查在公正和認(rèn)真的情況下進(jìn)展， 所 有的現(xiàn)金檢查， 均應(yīng)具備第三者作為見證， 整個(gè)檢查過程應(yīng)在見證 人監(jiān)視下進(jìn)展， 并由見證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后， 最后 加簽證明。6、營(yíng)業(yè)的各種報(bào)告及營(yíng)業(yè)帳單，在下班后交到辦公室

12、。第五節(jié) 報(bào)銷管理制度第一條 單據(jù)的處理1、所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、 審核、批準(zhǔn)手續(xù)， 方可報(bào)銷。 經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原那么上不能有同一人重復(fù)的情況。 不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批如，副總經(jīng) 理的支出報(bào)總經(jīng)理核批， 總經(jīng)理的支出由董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事核批 。2、所有開支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財(cái)務(wù)人員復(fù)核前方能付款。3、所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡 支付存根聯(lián)、 收據(jù)或其他證明文件必須粘在報(bào)銷憑證后。 如果是報(bào) 銷采購(gòu)物品的，在有保修單、說(shuō)明書的情況下，也應(yīng)附上。4、各人

13、自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的活動(dòng)如用餐、 乘坐出租車等 ，應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷。5、對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。 上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用， 應(yīng)于本 周內(nèi)一次性填寫 “現(xiàn)金報(bào)銷報(bào)告辦理報(bào)銷手續(xù)， 一般不允許跨月 報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來(lái)后兩星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理 報(bào)銷手續(xù)。 財(cái)務(wù)部實(shí)行每周兩次報(bào)銷單據(jù)， 時(shí)間分別為每星期二上 午、星期四上午，除此以外的時(shí)間一般不受理報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)外指 外單位及外部人士付款不受報(bào)銷時(shí)間限制。6、報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票如車票、 餐飲發(fā)票 應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上， 并在粘貼單上 注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。 購(gòu)物

14、發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗(yàn)收單、 發(fā) 票、保修單保修單是附上，而不是粘上 ；車票、機(jī)票上應(yīng)注明 起訖地點(diǎn)、時(shí)間；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié) 的形式報(bào)銷。在填寫 ?現(xiàn)金報(bào)銷單 ?時(shí)要包括：姓名、部門、用途、 金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財(cái)務(wù)部審核員辦理報(bào)銷手續(xù)。7、審核員核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、 是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、 各類審 批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否標(biāo)準(zhǔn)等等。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不 應(yīng)報(bào)銷的工程，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說(shuō)明。審核員審核無(wú)誤，經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總經(jīng)理 / 副總經(jīng)理審批。 未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核員、 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的報(bào)銷單據(jù)， 不得送總經(jīng)理或副 總經(jīng)

15、理審批。 審核員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)， 并交由出納 員付款。8、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款， 付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名 及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、 ?現(xiàn)金報(bào)銷單 ?蓋上“現(xiàn)金 付訖章。第二條 本地差旅費(fèi)1、報(bào)銷市內(nèi)交通車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷報(bào)告附件上注明每次行程的 事由、起止地點(diǎn)及費(fèi)用。2、嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理 / 部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。對(duì)弄虛作假者，一經(jīng)查出， 將從嚴(yán)處理。如沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡搭乘“的士的費(fèi) 用一律不予報(bào)銷。3、現(xiàn)金報(bào)銷實(shí)行周報(bào)制度， 即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用， 應(yīng)于本 周規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦好報(bào)銷

16、手續(xù)。 差旅費(fèi)填于 ?現(xiàn)金報(bào)銷單 ?，經(jīng)審核 簽批后于每周規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般不允許跨月報(bào) 銷。4、出差并當(dāng)天往返的視同市內(nèi)出差辦理， 不能當(dāng)天往返的作為異地出 差。第三條 外地差旅費(fèi)1、出差審批1) 所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由員工本人填寫?外地出差申請(qǐng)表 ?經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差外地。2）?外地出差申請(qǐng)表？一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)。在出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請(qǐng)表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而 保存財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷為止。2、出差補(bǔ)貼/費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)包括住宿、交通、伙食等規(guī)定: 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：級(jí)別住宿標(biāo)準(zhǔn)元/天伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)元/天一般城市大

17、城市省內(nèi)省外其他總經(jīng)理45050副總經(jīng)理35040經(jīng)理/業(yè)務(wù)部職員200220204030職員1301501）交通工具：機(jī)場(chǎng)至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出租車。2）長(zhǎng)途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補(bǔ)貼25元。3）補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算方法：以機(jī)票/車票時(shí)間為準(zhǔn)，出發(fā)當(dāng)天，在12點(diǎn) 之前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)之后出發(fā)的算半天；返程到達(dá)當(dāng)天，不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù)。4）出差人員趁出差方便，經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)就近回家探親、辦事，其間 的交通費(fèi)自理，并且該期間不享受出差補(bǔ)貼。5）除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。3、差旅預(yù)支款項(xiàng)1）對(duì)需預(yù)支款項(xiàng)的，需填寫？借款申請(qǐng)單？，列明有關(guān)事項(xiàng)，由上級(jí) 領(lǐng)導(dǎo)部門經(jīng)

18、理或以上審核，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時(shí) 必須評(píng)估所需的款項(xiàng)與出差期及目的是否合理。2）每一次預(yù)支金額不高于人民幣5,000元。3）所有借款須在1個(gè)月內(nèi)必須報(bào)銷及結(jié)清，以？現(xiàn)金報(bào)銷單？送達(dá)財(cái) 務(wù)部為準(zhǔn)。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，方可延期。員工報(bào)賬時(shí)不退還 ？借款申請(qǐng)單？，由財(cái)務(wù)部開給申請(qǐng)人收款收據(jù)。4) 申請(qǐng)借款時(shí)，須附審批手續(xù)完整的 ?外地出差申請(qǐng)表 ?復(fù)印件辦理。5) 財(cái)務(wù)部必須及時(shí)記錄所有預(yù)支款項(xiàng)，確保沒有久未退還的預(yù)支款 項(xiàng)。6) 在旅途中尚未使用的預(yù)支款項(xiàng)應(yīng)在報(bào)銷時(shí)交還財(cái)務(wù)部，制止把款 項(xiàng)保存或轉(zhuǎn)至其他員工。7) 預(yù)支款項(xiàng)退還財(cái)務(wù)不應(yīng)用委托他人傳遞的方式，假

19、設(shè)款項(xiàng)遺失， 一切后果自負(fù)。4、 交通工具1) 選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具是公司所需求的。2) 限制乘坐飛機(jī)、火車軟臥。普通員工需要乘坐飛機(jī)、火車軟臥， 應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。3) 經(jīng)理及以上人員出差可乘坐飛機(jī)、火車軟臥。4) 機(jī)票/ 車票/ 船票的訂購(gòu)必須向指定的代理訂取。5) 不使用的機(jī)票 / 車票必須退回代理公司領(lǐng)回退款，不應(yīng)保存作將來(lái) 之用。5、住宿安排1) 咖啡吧訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠協(xié)議的咖啡 吧。2) 住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。3) 多人出差至同一地點(diǎn)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級(jí) 別的員工合住房間時(shí)，適用其中較高級(jí)別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。4) 到外地參加會(huì)

20、議、培訓(xùn)等活動(dòng)，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)可以據(jù) 實(shí)報(bào)銷。5) 不管是否合住房間，均應(yīng)按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票。第四條 差旅支出報(bào)銷及結(jié)算1) 報(bào)支差旅費(fèi)者必須在出差回來(lái)后兩星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手 續(xù)。2) 報(bào)支外地差旅費(fèi)者必須附相應(yīng)的 ?外地出差申請(qǐng)表 ?的財(cái)務(wù)聯(lián)及 ?出差工作報(bào)告 ?，詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容。3) 財(cái)務(wù)部應(yīng)確保 ?現(xiàn)金報(bào)銷單 ?上的預(yù)支款項(xiàng)金額與 ?外地出差申請(qǐng) 表?上所預(yù)支款項(xiàng)相符，否那么不受理差旅費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。4) 差旅支出報(bào)銷假設(shè)不按公司的報(bào)銷程序?qū)⒕皇芾恚饲闆r包括， 例如：a) 沒有填寫 ?現(xiàn)金報(bào)銷單 ?或 ?出差工作報(bào)告 ?。b) ?現(xiàn)金報(bào)銷單

21、?的資料不正確或沒有完全地填寫。c) 沒有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)或其他有關(guān)證明文件。d) 沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。e) 沒有一次性將本次的所有開支報(bào)銷完畢。第五條 與其他部門協(xié)調(diào)1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)通知兩個(gè)月或以上尚未退還預(yù)支款項(xiàng)的員工，尚欠余額 將會(huì)在下期工資內(nèi)扣除。2) 對(duì)于離職 /解聘的員工，行政部必須確保 ?離職手續(xù)表 ?中各項(xiàng)手續(xù) 其中包括辦理歸還借支手續(xù)已經(jīng)完成才發(fā)出?員工保證金、工資領(lǐng)取通知書 ?，離職 / 解職的員工才能到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取保證金及應(yīng) 領(lǐng)工資。第六條 特殊情況 假設(shè)有特殊情況而不能履行以上條文，必須有總經(jīng)理 / 副總經(jīng)理的 批準(zhǔn)。第六節(jié) 發(fā)票管理方法為使咖啡吧對(duì)發(fā)

22、票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制 度，咖啡吧所有人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，違反者除按違反咖啡吧員工 手冊(cè)的規(guī)定給予嚴(yán)格處分處， 還將循 ?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法 ? 的有關(guān)規(guī)定追究應(yīng)負(fù)責(zé)任。第一條 開出發(fā)票1、咖啡吧使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票管理員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和規(guī)定的文件及財(cái)務(wù)專用章向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并負(fù)責(zé)保管和控制使用，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送使用情況。2、所有發(fā)票由指定會(huì)計(jì)員設(shè)立登記本記錄和控制作用。在加蓋財(cái)務(wù) 專用章后，由各崗位點(diǎn)的收銀員向指定會(huì)計(jì)員直接辦理領(lǐng)出和繳銷。1、收銀必須按照本管理制度的各項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行，并承受監(jiān)視和指導(dǎo)， 各崗位點(diǎn)的收銀員要嚴(yán)格遵守發(fā)票的使用和繳

23、銷。在發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定時(shí)，應(yīng)立即通知指定發(fā)票管理員協(xié)同調(diào)查并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。4、 發(fā)票必須順序、按時(shí)限使用，不得折本跳頁(yè)指：訂本式，每次 打印發(fā)票后必須檢查印刷號(hào)碼與輸出號(hào)碼是否一樣。5、 發(fā)票的開具不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有作廢，應(yīng)注明原因，整份完整 保存,交回給發(fā)票管理員核銷。如發(fā)生喪失、損壞必須即時(shí)報(bào)告候查， 因此造成損失的由當(dāng)事人賠償。6、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位或個(gè)人代開，只能對(duì)經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)使用。7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離咖啡吧。8發(fā)票管理員必須定期檢查發(fā)票的管理和使用情況，監(jiān)視和責(zé)成完 善和防止可能出現(xiàn)的疏漏。9、每班次完畢后，收銀員均要打印發(fā)票使用報(bào)

24、告， 附于營(yíng)業(yè)收入報(bào)告 之后。第二條收取發(fā)票1、購(gòu)置商品和其他付款事項(xiàng)，應(yīng)向收款方向取得發(fā)票，該等發(fā)票必須具稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并由收款方加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并經(jīng)開票人簽字方可承受。2、發(fā)票必須符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容不得涂改。3、對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得承受，不得作為報(bào)銷憑證。4、所收發(fā)票金額應(yīng)與交易事項(xiàng)的金額相符，在正常情況下，發(fā)票應(yīng) 直接開給咖啡吧。如有特殊情況，應(yīng)具報(bào)告說(shuō)明，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)， 方可給予報(bào)銷。5、發(fā)票的商品或效勞內(nèi)容應(yīng)與交易事項(xiàng)相符，不得串通開票單位虛 構(gòu)作假，以一樣金額發(fā)票抵充頂替。6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)以交來(lái)發(fā)票核銷各項(xiàng)報(bào)銷事項(xiàng)，審核其真實(shí)性、合法 性、

25、完整性。第七節(jié) 支票使用管理方法咖啡吧銀行賬戶的提存和支票使用采用雙簽和加蓋專用印鑒的多 控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監(jiān)控：1、銀行賬戶的款項(xiàng)提取須由總經(jīng)理 或他的代表 和另一位經(jīng)授權(quán)人 員蓋章，并加蓋咖啡吧的財(cái)務(wù)專用章方可提取。2、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管； 支票由出納保管。 在任何情況下對(duì)未 具備經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。3、支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領(lǐng)出后， 由出納登記保管， 并憑 有效批準(zhǔn)的 ?用款申請(qǐng)單 ?填寫支票。 不符本項(xiàng)規(guī)定的任何情況， 不 予填寫支票。付款后在 ?用款申請(qǐng)單 ?上蓋“銀行付訖章。4、付款要求通知單由要求付款人按

26、要求填寫，內(nèi)容包括收款單位/ 收款人名稱；大、小寫金額；付款方式；要求付款原因，經(jīng)部門經(jīng)理 核實(shí)加簽后， 聯(lián)同有關(guān)憑據(jù)送財(cái)務(wù)部進(jìn)展財(cái)務(wù)審核。 通過財(cái)務(wù)審核 的 ?用款申請(qǐng)單 ?由財(cái)務(wù)部送呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后轉(zhuǎn)出納填寫支票。 對(duì)不符合財(cái)務(wù)審核要求和不獲批準(zhǔn)的?用款申請(qǐng)單 ?，在注明緣由后，退回原提出付款要求部門。5、出納必須嚴(yán)格要求保管和開出支票， 對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的付款要求不得開 出支票。6、開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、 金額、日期和用途。 不得使用空白支票作任何用途，或?qū)⒖瞻字睅щx咖啡吧。7、因業(yè)務(wù)確有所需，不能確定實(shí)際金額的情況，允許在填寫收款人， 及用途后，開出限額支票。按本項(xiàng)規(guī)

27、定開出的支票，領(lǐng)出支票人必 須在 2 個(gè)工作天內(nèi)，將使用情況報(bào)回出納，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。8、支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。 金額、用途和收款人不得涂改， 其他事項(xiàng)的更變，必須加蓋與留存銀行印鑒一致的印鑒。9、因故取消或作廢的支票必須注明原因， 并在支票上明顯位置， 用大 號(hào)字標(biāo)上“作廢字樣。作廢的支票除按上述規(guī)定標(biāo)注外，應(yīng)按號(hào) 與同號(hào)存根一并訂在存?zhèn)洳椤?0、支票在使用前應(yīng)按銀行原裝訂本保存， 不得折本使用。 支票頁(yè)在使 用前必須與存根聯(lián)保持原狀，不得撕離。11、支票本存根上的各項(xiàng)資料應(yīng)與開出支票一致， 各欄資料必須如實(shí)填 寫，不得留空。12、支票必須按從銀行領(lǐng)出的先后次序順號(hào)使用，不得跳頁(yè)跨頁(yè)

28、使用。13、已經(jīng)整本使用的支票本的存根必須按票號(hào)和日期封存保管備查，并按有關(guān)制度的規(guī)定期限保存。14、咖啡吧對(duì)支票的使用除須符合本管理方法的各項(xiàng)規(guī)定外， 尚應(yīng)遵守 開戶銀行對(duì)支票使用的各項(xiàng)要求和有關(guān)守那么。15、如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有訂立支票管理法那么或規(guī)條的， 應(yīng)按有關(guān)法那么 和規(guī)條修訂本管理方法。并于當(dāng)月報(bào)送公司行政部備查。第八節(jié) 收據(jù)管理方法收據(jù)是財(cái)務(wù)部用以記錄和證明業(yè)務(wù)事項(xiàng)的的書面憑證，開具收據(jù) 的情況羅列如下： 收取客戶的定金以后須退還得； 借款人歸還借款；員 工繳納的制服保管金； 收回的賠償款； 收取支票、 發(fā)票等一些重要的憑 證資料；代收代之的款項(xiàng)；預(yù)收款。1、確保開具收據(jù)的真實(shí)性和完

29、整性。未發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)不得開具，2、咖啡吧營(yíng)業(yè)收據(jù)應(yīng)確保合法有效，并由專人保管、領(lǐng)用、發(fā)放。3、收據(jù)填寫要求工程齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次、一次復(fù)寫，內(nèi)容一 致，4、因工作失誤或其他原因開錯(cuò)的，要加蓋“作廢章，并將全部聯(lián)次 與存根訂在一起，不可私自銷毀。5、開具收據(jù)應(yīng)使用中文，可同時(shí)使用英文。6、不得私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或擅自銷毀收據(jù)。收據(jù)使用完畢后，應(yīng) 及時(shí)把收據(jù)存根交回管理人統(tǒng)一保管。7、收據(jù)按號(hào)碼必須連續(xù)使用。8、所領(lǐng)用收據(jù)出現(xiàn)問題，由責(zé)任人承當(dāng)。第九節(jié) 各種消費(fèi)券卡管理在咖啡吧用于替代現(xiàn)金支付住宿或餐飲等其他效勞， 包括免費(fèi)的 消費(fèi)憑證。1、咖啡吧發(fā)出的消費(fèi)券僅限用于自身咖啡吧內(nèi)。2、消費(fèi)券

30、上必須注明可消費(fèi)金額。3、消費(fèi)券不能兌換現(xiàn)金，并且未使用的價(jià)值不被歸還。4、消費(fèi)券必須在消費(fèi)前出示。5、消費(fèi)券上必須注明有效使用期限，過期作廢。6、所有消費(fèi)券由財(cái)務(wù)部按序號(hào)控制并保存。7、所有消費(fèi)券的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)部蓋章后，方可生效。8、咖啡吧員工不能使用消費(fèi)券，特殊情況例外。9、消費(fèi)券在申請(qǐng)或發(fā)放中， 不得作假或發(fā)放與此無(wú)關(guān)人員， 一經(jīng)查出， 嚴(yán)肅處理。10、免費(fèi)的消費(fèi)券上須注明，如持券人到咖啡吧消費(fèi)，需提前預(yù)訂，以 視客房及餐廳的消費(fèi)安排情況11、申請(qǐng)免費(fèi)消費(fèi)券，應(yīng)事先填寫申請(qǐng)表，注明時(shí)間及原因，而后經(jīng)部 門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。12、任何消費(fèi)券如延期使用，需由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意，并在消費(fèi)券

31、上簽字確認(rèn)，在原來(lái)的消費(fèi)券上注明延遲的日期，方可生效。13、所有消費(fèi)券均由財(cái)務(wù)部保管、發(fā)放，任何部門需要領(lǐng)取消費(fèi)券時(shí)， 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管人員登記消費(fèi)券號(hào)碼、領(lǐng)取日期等資料，并由領(lǐng) 取人簽收。14、消費(fèi)券根據(jù)其發(fā)放的性質(zhì)，相應(yīng)作帳務(wù)處理。15、如果為卡，亦由財(cái)務(wù)部控制，包括：制卡、更換、充值等等。第十節(jié) 采購(gòu)制度采購(gòu)制度的大原那么是：先審批，后購(gòu)置；先驗(yàn)收，后付款。為了加強(qiáng)咖啡吧的本錢控制，壓縮不合理的費(fèi)用支出，特制度本 制度。一、請(qǐng)購(gòu)制度1、部門每月做好日常物品的采購(gòu)方案，填寫 ?采購(gòu)申請(qǐng)單 ?后，部 門負(fù)責(zé)人審閱后，送行政部審批，超越行政部審批權(quán)限的，應(yīng) 送總經(jīng)辦審批。2、在方案外和超方案的

32、采購(gòu)，要由總經(jīng)辦審批。3、部門對(duì)于固定資產(chǎn)的申購(gòu)，要按實(shí)際情況，提交扼要的報(bào)告， 說(shuō)明有關(guān)情況，由總經(jīng)辦審批。4、更換原有的設(shè)備，要有專業(yè)部門的意見書。5、一些特殊設(shè)備申購(gòu)，涉及多個(gè)部門的，要互相進(jìn)展溝通，完善 方案。二、采購(gòu)實(shí)施1、采購(gòu)物品由采購(gòu)部負(fù)責(zé)，如是專業(yè)用品，應(yīng)有相關(guān)的專業(yè)人員 陪同。2、專用物品、常用用品的采購(gòu)一般通過供給商送貨，并有一定范 圍的詢價(jià)，選定兩家以上的供給商。3、固定資產(chǎn)的采購(gòu)必須采取比價(jià)的方式進(jìn)展，擇優(yōu)購(gòu)置。 參見 ? 固定資產(chǎn)管理制度 ?有關(guān)固定資產(chǎn)的采購(gòu)局部 。4、采購(gòu)物品先急后緩，營(yíng)業(yè)部門優(yōu)先。三、驗(yàn)收制度收貨必須掌握三個(gè)重要環(huán)節(jié)，即數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格。1、未經(jīng)

33、批準(zhǔn)的采購(gòu)定貨單，而提前采購(gòu)所列貨品，收貨部一律拒收。2、收貨記錄上的金額應(yīng)與發(fā)票金額相符，供給商名稱應(yīng)與采購(gòu)申 請(qǐng)單名稱一致。3、對(duì)收到的食品原料和物品進(jìn)展數(shù)量盤點(diǎn)，收貨量應(yīng)與訂購(gòu)數(shù)量 一樣。4、所采購(gòu)的物品和原料應(yīng)符合咖啡吧質(zhì)量要求，不符合要求，收 貨部有權(quán)拒收。5、實(shí)行雙重驗(yàn)收制度，收貨部為第一驗(yàn)收人，使用部門為第二驗(yàn) 收人，必須各負(fù)其責(zé)。6、貨品驗(yàn)收后的收貨單必須加蓋收貨章。7、收貨記錄必須有收貨人、倉(cāng)管員或使用部門雙方簽字，方可生 效。另外，貴重干貨入庫(kù)時(shí)，收貨記錄必須有使用部門的廚師長(zhǎng)簽 名確認(rèn)。8、當(dāng)天收貨記錄的匯總金額應(yīng)等于收貨日?qǐng)?bào)匯總表的總計(jì)金額。9、收貨記錄應(yīng)于當(dāng)天下班之前

34、交與本錢部審核入帳， 確認(rèn)無(wú)誤后， 轉(zhuǎn)交應(yīng)付部復(fù)核。10、工作時(shí)間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知 采購(gòu)部，貨到后，由使用部門主管級(jí)以上人員驗(yàn)收，同時(shí)填寫相關(guān)的 收貨證明，簽名后交給采購(gòu)員，并在收貨部上班后的第一個(gè)工作日內(nèi) 補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。11、購(gòu)置的物品如果有保修單、說(shuō)明書的必須收齊，送本錢部資產(chǎn) 管理員。12、固定資產(chǎn)還要按固定資產(chǎn)管理制度操作。 四、采購(gòu)貨款付款制度第三條 凡購(gòu)置“低值易耗品或“固定資產(chǎn)的，均應(yīng)先由行 政部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門分別辦理“低值易耗品 或“固定資產(chǎn)登記驗(yàn)收手續(xù)，然后再履行審批程序， 辦理付款或核銷。第四條 供給商采取月結(jié)方式進(jìn)展，經(jīng)過對(duì)賬確認(rèn)后，

35、按方案支 付貨款。第五條 貨款以銀行轉(zhuǎn)賬的形式為主。第六條 采購(gòu)員一般采取每星期一次結(jié)算貨款，不能滯后，報(bào)銷 時(shí)應(yīng)分門別類進(jìn)展報(bào)銷。第七條 報(bào)銷時(shí)如有借款，同時(shí)還款手續(xù)。第八條 付款時(shí) 發(fā)票是否完備， 是否在方案期限， 是否有完善 的驗(yàn)收手續(xù)包括：驗(yàn)收單、保修單 ，是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)。第十一節(jié) 倉(cāng)庫(kù)管理制度1、咖啡吧倉(cāng)庫(kù)分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理， 編排位置代碼方式，方便管理。2、倉(cāng)庫(kù)門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨(dú)存貨。3、每日由倉(cāng)庫(kù)保管員去前臺(tái)領(lǐng)取倉(cāng)庫(kù)鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否 開啟。4、如封包鑰匙被開啟，請(qǐng)通知財(cái)務(wù)經(jīng)理。同時(shí)檢查倉(cāng)庫(kù)貨物存放情 況是否異常。5、出

36、庫(kù)入庫(kù)餐料及物料，必須立刻登記進(jìn)電腦，倉(cāng)管員并在單據(jù)上 簽字。6、每日檢查餐料是否有過期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對(duì)快過期餐料要 提前三個(gè)月書面通知使用部門。7、每日檢查存貨情況，及時(shí)填寫 ?采購(gòu)申請(qǐng)單 ?補(bǔ)充存貨。8、每日關(guān)倉(cāng)之前整理物貨堆放，清潔倉(cāng)庫(kù)衛(wèi)生，關(guān)閉電源。9、倉(cāng)庫(kù)鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫(kù)管員在信封封口簽字并住 明日期。關(guān)倉(cāng)后保存在前臺(tái)鑰匙箱并登記在冊(cè)，10、每月末倉(cāng)庫(kù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織和監(jiān)視貨物盤點(diǎn)，并記錄?倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)表?。本錢控制負(fù)責(zé)核對(duì)盤點(diǎn)數(shù)量是否一致。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)財(cái) 務(wù)經(jīng)理。第十二節(jié) 資產(chǎn)管理制度第一條 概述為加強(qiáng)資產(chǎn)的申購(gòu)、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，標(biāo)準(zhǔn) 公司資產(chǎn)的

37、進(jìn)出流程及資產(chǎn)核算，參考集團(tuán)公司的管理制度，結(jié)合地 區(qū)和行業(yè)特點(diǎn)，特制定本制度。1、資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)指未到達(dá)定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，單位單 價(jià)在1002000元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，低 值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點(diǎn)是：容易 損壞，流動(dòng)性強(qiáng)，是嚴(yán)格管理和監(jiān)控的對(duì)象。2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡(jiǎn)稱為：資產(chǎn)，除非特別指出。3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍， 由財(cái)務(wù)部酌情考慮， 不納入資產(chǎn) 管理范圍的物品，也要造冊(cè)登記，進(jìn)展以舊換新的方法進(jìn)展管理。4、 公司資產(chǎn)的計(jì)價(jià)采用歷史本錢計(jì)價(jià)的方法， 固定資產(chǎn)的折舊采用直 線法計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值

38、的5%。低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實(shí)際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12 期，如果超過 12 期那么為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，仍按本制度進(jìn) 展管理。5、建立各類固定資產(chǎn)清冊(cè)， 及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。 當(dāng)月 增加的固定資產(chǎn)，次月開場(chǎng)計(jì)提折舊費(fèi)；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，次 月開場(chǎng)不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分?jǐn)偂?、固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用， 原那么上列入當(dāng)期費(fèi)用， 但修理費(fèi)用數(shù)額較 大 1 萬(wàn)元以上的修理費(fèi)用，可先列入待攤費(fèi)用，在相當(dāng)于在大 修理周期的期限內(nèi)進(jìn)展攤銷。7、低值資產(chǎn)的維修費(fèi)均列入當(dāng)期費(fèi)用。第二條 固定資產(chǎn)分類表后附折舊年限表房屋及建筑交通運(yùn)輸工具電器及餐飲設(shè)備家具設(shè)備其他設(shè)備第

39、三條 資產(chǎn)編號(hào)方案為了方便管理，便于記憶，科學(xué)地制定編號(hào)方案是十分必要的， 資產(chǎn)編號(hào)方案如下第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的分類，使用英文字母。 A 代 表房屋建筑，B代表機(jī)械設(shè)備，C代表交通運(yùn)輸工具，D代表電器影視 設(shè)備，E代表家具辦公設(shè)備，F(xiàn)代表文體娛樂設(shè)備，G代表其他設(shè)備； Y代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。第二、三位用于表示購(gòu)進(jìn)年限，采用數(shù)字表示，以簡(jiǎn)短的方式表示。第四六位用于資產(chǎn)流水號(hào)，使用數(shù)字表示，可以劃分999種類，采取不重復(fù)編號(hào)，那么固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采用同一組流水編號(hào)； 將來(lái)號(hào)碼不夠用，可以在百位參加字母，以A代表1千，B代表1千1 百，依此類推，編號(hào)可以到達(dá) 3600 個(gè)

40、。舉例： 2005年3月購(gòu)進(jìn) 6千元電腦 1 臺(tái)， 5百元打印機(jī) 1 臺(tái)，之 前的流水編號(hào)為 450，那么電腦的編號(hào)為E05451,打印機(jī)編號(hào)為Z05452打印機(jī)被列入專用資產(chǎn)。第四條 管理員制度1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度并對(duì)制度的執(zhí) 行情況進(jìn)展考評(píng)；負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)展賬務(wù)處理。2、資產(chǎn)在使用時(shí)應(yīng)貫徹“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管的原那么，使用部門的領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)責(zé)任人，對(duì)資產(chǎn)的完整、平安負(fù)責(zé)；另指定 1 名人員 作部門資產(chǎn)管理員，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展日常的管理，并配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn) 管理員的日常工作。3、資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員離職、部門調(diào)動(dòng)等重大變更，必須進(jìn)展清點(diǎn)和交接，以明確責(zé)任。4、各部門的

41、資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬監(jiān)管制度。臺(tái)賬用卡片形式，一卡記錄 一個(gè)資產(chǎn)如果有附屬設(shè)備，該附屬設(shè)備也有一張臺(tái)賬卡 ，上面 應(yīng)詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、編號(hào)、投入使用開場(chǎng)時(shí)間、原始價(jià)值、 折舊年限分?jǐn)偲谙?、使用狀況、使用部門、存放地點(diǎn)、轉(zhuǎn)移簽 收等內(nèi)容，臺(tái)帳上的資產(chǎn)編號(hào)以財(cái)務(wù)部編碼作為統(tǒng)一索引編碼， 各臺(tái)賬管理部門應(yīng)定期對(duì)臺(tái)賬與實(shí)物、 會(huì)計(jì)帳的相符性進(jìn)展復(fù)核。 資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細(xì)那么由各使用部門自行制定。第五條 資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收制度1、固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行申購(gòu)制度。由固定資產(chǎn)需求單位提出申請(qǐng)，填 寫 ?固定資產(chǎn)申購(gòu)單 ?，經(jīng)相關(guān)部門審批后按銀河集團(tuán)的財(cái)務(wù)制 度要求，須向銀河集團(tuán)公司報(bào)批 ，交由采購(gòu)部采購(gòu)，審批程序嚴(yán) 格按

42、 ?報(bào)銷制度 ?執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)的采購(gòu)，必須通過招、詢、比、議價(jià)確定供貨商，具體 根據(jù)公司采購(gòu)管理制度執(zhí)行。3、到達(dá) 5 千元固定資產(chǎn)采購(gòu)，必須和供貨商簽定采購(gòu)合同，提供與 固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應(yīng)是采購(gòu)合同的重要內(nèi)容，對(duì)于不合規(guī)、 無(wú)發(fā)票的固定資產(chǎn)采購(gòu)，財(cái)務(wù)部拒絕付款。4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必須同時(shí)提供保修資料，交由財(cái)務(wù)部保 管，這也是付款的條件之一。5、所有采購(gòu)合同副本應(yīng)交財(cái)務(wù)部存檔。6、低值資產(chǎn)申購(gòu)程序按 ?物品申購(gòu)制度 ?執(zhí)行。7、驗(yàn)收資產(chǎn)除了驗(yàn)收人員外，使用部門也要進(jìn)展必要的驗(yàn)收詳細(xì) 參看驗(yàn)收制度 。8、資產(chǎn)到達(dá)實(shí)用部門后，財(cái)務(wù)部的資產(chǎn)管理員必須進(jìn)展相關(guān)的登記， 按會(huì)計(jì)制度及公司

43、規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計(jì)提方法 進(jìn)展折舊處理。屬于建立臺(tái)帳的，必須建立臺(tái)帳，并提供一份臺(tái) 帳卡給使用部門，部門資產(chǎn)管理員在臺(tái)帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標(biāo)簽，任何人不得損毀。9、對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展必要的分類，確立重點(diǎn)檢查的資產(chǎn)清單，方便日后的正常管理。10、對(duì)于資產(chǎn)的維修，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，檢查該資產(chǎn)是否在保修期 限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可減少修理費(fèi)用的支出。第六條 資產(chǎn)付款管理：申請(qǐng)付款時(shí)，必須附資產(chǎn)申購(gòu)單、采購(gòu)合同固定資產(chǎn) 、發(fā)票及 資產(chǎn)驗(yàn)收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進(jìn)展審批后付款。對(duì)于 未辦理驗(yàn)收手續(xù)或未到達(dá)合同要求的采購(gòu)，一律不予付款。第七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)：因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要或其

44、它原因，資產(chǎn)需在公司各部門之間進(jìn)展調(diào)撥， 需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理“資產(chǎn)調(diào)撥單作為資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)， 財(cái)務(wù)部對(duì)臺(tái)賬作相應(yīng)的調(diào)整，臺(tái)帳卡跟隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，承受人在臺(tái)帳卡 簽收。第八條 資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)不堪使用應(yīng)由使用部門填寫“資產(chǎn)處理報(bào)告，并詳細(xì) 說(shuō)明不堪使用的具體原因；財(cái)務(wù)部門收到資產(chǎn)處理單后，組織有關(guān)技 術(shù)人對(duì)該設(shè)備進(jìn)展技術(shù)鑒定，經(jīng)鑒定確實(shí)不堪使用且無(wú)修理價(jià)值的， 鑒定意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，使用部門對(duì)其加報(bào) 廢標(biāo)識(shí)，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財(cái)務(wù)部以“資產(chǎn)處理單“作為 資產(chǎn)減少的憑據(jù)，做相關(guān)的處理。對(duì)于不執(zhí)行 ?資產(chǎn)管理制度 ?的部門和個(gè)人視情況給予通報(bào)、上報(bào) 總經(jīng)辦，提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)處分等管理措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持每半年與資產(chǎn)管理部門進(jìn)展帳帳、帳實(shí)核對(duì)，平 時(shí)進(jìn)展不定期的抽查，特別是對(duì)認(rèn)定為重點(diǎn)檢查的資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管 理中存在的問題。每年 11 月份進(jìn)展資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作， 各部門的資產(chǎn)管理員必須配合， 以負(fù)責(zé)任的態(tài)度進(jìn)展實(shí)地盤點(diǎn)。在盤點(diǎn)的過程中，把資產(chǎn)的運(yùn)作狀態(tài)作調(diào)查，方便管理者。 各資產(chǎn)管理部門定期對(duì)閑置封存資產(chǎn)進(jìn)展清理，加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物與 臺(tái)賬的核對(duì)，對(duì)閑置資產(chǎn)上報(bào)公司，協(xié)調(diào)使用，減少不必要