基礎(chǔ)會(huì)計(jì)必考大題

1、類型一：會(huì)計(jì)分錄盤盈、盤虧類1. 甲公司期末進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況(1) 現(xiàn)金盤盈 573 元，原因待查。(2) 現(xiàn)金盤盈原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。(3) 盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià) 11700 元，已提折舊 9360 元，原因待查。(4) 該設(shè)備盤虧損失由保險(xiǎn)公司賠償 1000 元，其余損失由甲公司承當(dāng)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn) 后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。(5) 無(wú)法支付的應(yīng)付賬款 3200 元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。 要求： 根據(jù)上述資 料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。(1) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 573 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 573(2) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 573貸：營(yíng)業(yè)外收入 573(

2、3) 借：累計(jì)折舊 9360借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2340貸：固定資產(chǎn) 11700借：其他應(yīng)收款 1000借：營(yíng)業(yè)外支出 1340貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2340(5) 借：應(yīng)付賬款 3200貸：營(yíng)業(yè)外收入 32002. 好未來(lái)公司期末進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況 :(1) 現(xiàn)金盤盈 476 元，原因待查。(2) 經(jīng)查明現(xiàn)金盤盈屬于多收乙公司的貨款，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)將給予退回(3) 原材料盤虧 2620 元，原因待查。(4) 經(jīng)查明，原材料盤虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理(5) 無(wú)法收回的應(yīng)收賬款有 5900 元，確認(rèn)為壞賬損失。 要求：裉據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。1 借

3、：庫(kù)存現(xiàn)金 476;2 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 476;3 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2620;4 借：管理費(fèi)用 2620;5 借：壞賬準(zhǔn)備 5900;貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 476 貸：其他應(yīng)付款 476 貸：原材料 2620 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2620 貸： 應(yīng)收賬款 59003. 甲公司期末進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1. 現(xiàn)金盤盈 372 元，原因特查2. 現(xiàn)金盤盈原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。3. 庫(kù)存商品盤盈 4730 元，原因待查。4. 經(jīng)查，庫(kù)存商品盤盈是收發(fā)計(jì)星：誤差所造成，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì) 計(jì)處 理。5. 無(wú)法支付的應(yīng)付賬款 59 900 元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)

4、后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。 要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。1借：庫(kù)存現(xiàn)金 372;2借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 372;3借：庫(kù)存商品 4730;4借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4730;5借：應(yīng)付賤款 59900:貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 372 貸：營(yíng)業(yè)外收入 372 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4730 貸：管理費(fèi)用 4730 貸：營(yíng)業(yè)外收入 599004、好未來(lái)公司年終進(jìn)展財(cái)清查，在清查中發(fā)現(xiàn)以下事頂：1 、原材料盤盈 5000 元，庫(kù)存商品盤虧 8000 元。2 、“庫(kù)存現(xiàn)金清查報(bào)告表中列示庫(kù)存現(xiàn)金盈余 200 元。3 、生產(chǎn)車間盤虧車床一臺(tái)，賬面原值 150000 元，已提折舊 120000 元。4、查明原

5、因，原材料盤盈屬于收發(fā)計(jì)量過(guò)失造成；庫(kù)存商品盤虧：500 元屬于合理?yè)p耗，5000 元屬于非常損失，其余屬于保管人員失職造成。經(jīng)批準(zhǔn)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。5 、經(jīng)批準(zhǔn)，將盤盈庫(kù)存現(xiàn)金作為營(yíng)業(yè)外收入處理。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1) 、原材料盤盈：借：原材料 5000貸：待處財(cái)產(chǎn)損溢5000庫(kù)存商品盤虧：貸：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 8000庫(kù)存商品8000(2) 、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200(3) 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000 累計(jì)折舊120000貸：固定資產(chǎn)150000(4) 、經(jīng)批準(zhǔn)處理原材料盤盈： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000 貸：管理費(fèi)用 5000 經(jīng)批

6、準(zhǔn)處理庫(kù)存商品盤虧 : 借：管理費(fèi)用 500 營(yíng)業(yè)外支出 5000 其他應(yīng)收款 2500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 8000(5) 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2005、甲公司期末進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1. 現(xiàn)金盤虧 544 元，原因待查。2. 現(xiàn)金盤虧原因無(wú)法查明， 報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。3. 原材料盤盈 2700 元，原因待查。4. 經(jīng)查，原材料盤盈是收發(fā)計(jì)量誤差所造成，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。5. 無(wú)法收回的應(yīng)收賬款有 59000 元，確認(rèn)為壞賬損 要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。 1) 寫出現(xiàn)金盤虧批準(zhǔn)處理前的會(huì)計(jì)分錄。 借：待處理財(cái)

7、產(chǎn)損溢 544 貸：庫(kù)存現(xiàn)金544(2) . 寫出現(xiàn)金盤虧批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用544貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 544(3) 寫出原材料盤盈批準(zhǔn)處理前的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 2700 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2700(4) 寫出原材料盤盈批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2700貸：管理費(fèi)用2700(5) 寫出確認(rèn)壞賬損失時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：壞賬準(zhǔn)備59000貸：應(yīng)收賬款590006. 甲公司期末進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況；1. 現(xiàn)金盤盈877元，原因待查。2. 現(xiàn)金盤盈原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。3. 原材料盤虧4800,原因待查。4. 經(jīng)查明，原材料盤虧屬于正

8、常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。5. 盤盈一臺(tái)未入賬的設(shè)備，該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格為 57600元，估計(jì)的新舊程度為 9成新。要求:根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。解析：1)借庫(kù)存現(xiàn)金877貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢8772借待處理財(cái)產(chǎn)損溢877貸營(yíng)業(yè)外收入8773借待處理財(cái)產(chǎn)損溢4800貸原材料48004借管理費(fèi)用4800貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢48005)資料中作為前期會(huì)計(jì)過(guò)失計(jì)入“以前年度損益調(diào)整“賬戶的金額為57600*90%=51840元類型二：表格類型期末、發(fā)生額類型1、二甲公司2021年5月1日銀行存款賬戶與 短期借款賬戶余額如下賬戶名稱期初借方余額期初貸方余額銀行存款75 000短期借款

9、32 000甲公司5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1借入短期借款 300 000元存入銀行2用銀行存款支付工資100 000元3用銀行存款支付 500元購(gòu)置辦公用品4銷售商品款存入銀行3 000元要求計(jì)算：1銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為 2銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)為 3銀行存款賬戶本月月末余額合計(jì)為4.短期借款賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)為 5.短期借款賬戶本月月末余額為答案解析:1、300 000+3 000=3030002、100 000+500=1005003、75 000+300 000-100 000-500+3 000=2775004、300 0005、300 000+32 000=3

10、32 0002.好未來(lái)2021年5月1日銀行存款賬戶與 短期借款賬戶余額如下賬戶名稱期初借方余額賬戶名稱期初貸方余額銀行存款806 000短期借款452 000好未來(lái)公司5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.用銀行存款歸還短期借款300 000元2.用銀行存款支付工資100 000 元3.用銀行存款支付5 000兀購(gòu)置原材料4.取得租金收入存入銀行50 000 元要求計(jì)算.1.銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為2.銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)為3.銀行存款賬戶本月月末余額為4.短期借款賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為5.短期借款賬戶本月月末余額為答案解析：1、50 0002、300 000+100 000+5

11、000=405 0003、806000+50000-405000 =451 0004、300 0005、452 000-300 000=152 0003.甲公司2021年5月1日銀行存款賬戶與 短期借款賬戶余額如下賬戶名稱期初借方余額賬戶名稱期初貸方余額銀行存款64 000應(yīng)付賬款35 000甲公司5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1將現(xiàn)金30 000元存入銀行2用銀行存款歸還應(yīng)付賬款23 000 元3用銀行存款支付40000元購(gòu)置設(shè)備，尚欠1000 元4銷售原材料款存入銀行5000 元要求計(jì)算.1銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為2銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)為3銀行存款賬戶本月月末余額為4短期借款賬

12、戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為5短期借款賬戶本月月末余額為答案解析1 30 000 + 5000 =350002、23 000 + 40 000 =63 0003、64 000+35 000 63 000 =36 0004、23 0005、35 000-23 000+1 000 =13 0004.甲公司所得稅稅率為 25%,該公司2021年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月一11月累計(jì)發(fā)生額借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320 5006 000 000主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢2550003800 000銷售費(fèi)用400010000營(yíng)業(yè)稅金及附加15

13、0028500其他業(yè)務(wù)本錢700033000營(yíng)業(yè)外支出300012000財(cái)務(wù)費(fèi)用260029000管理費(fèi)用540049000其他業(yè)務(wù)收入850046000營(yíng)業(yè)外收入5000投資收益30000根據(jù)上述資料填寫甲公司2021年度利潤(rùn)表有關(guān)工程金額。1、營(yíng)業(yè)收入丨元2、營(yíng)業(yè)本錢丨元3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)丨元4、利潤(rùn)總額丨元5、凈利潤(rùn)丨元答案解析：1、營(yíng)業(yè)收入=6000000+320500+46000+8500=6375000 (元2、營(yíng)業(yè)本錢=3800000+255000+33000+7000=4095000 (元3、 營(yíng)業(yè)荊潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本錢_營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi) 用+投資收 益=

14、637- (1500+28500) - (4000+10000) - (5400+ 49000) - (2600+29000) +30000=21800004、 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)荊潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=2180000+5000- (3000+ 12000) =2170000 (元5、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=217*25%=1627500 (元5. 甲公司2021年12月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下，單位：萬(wàn)元)賬戶名稱本期發(fā)生額賬戶名稱本期發(fā)3:額借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)人454主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢251其他業(yè)務(wù)人6銷售費(fèi)用6菅業(yè)外收入2菅業(yè)稅金及附加4投資收益1410其他業(yè)務(wù)本錢5菅

15、業(yè)外支出1管理費(fèi)用90.4財(cái)務(wù)費(fèi)用2.50.5所得稅費(fèi)用2.5要求計(jì)算：1. “營(yíng)業(yè)收入"為）萬(wàn)元。2. “營(yíng)業(yè)本錢"為） 萬(wàn)元。3. “財(cái)務(wù)費(fèi)用"為）萬(wàn)元。4. “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)"為）萬(wàn)元。5. “利潤(rùn)總額"為）萬(wàn)元。答案解析：1 “營(yíng)業(yè)收入"為56 ）萬(wàn)元。2“營(yíng)業(yè)收入頂目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目期末結(jié)轉(zhuǎn)前的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的差額，加上“其A業(yè)務(wù)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)前的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額之和填列？即54-4+6=56萬(wàn)元。3“營(yíng)業(yè)本錢'為（29 ）萬(wàn)元?！盃I(yíng)業(yè)本錢頂目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)前的借方發(fā)生

16、額減去貸方發(fā)生 額后的差額，加上“其他業(yè)務(wù)本錢"賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)前的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的差 額之和填列即25-1+5=29萬(wàn)元。6. 甲公司2021年1月末簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)式2021 年 1 月 31單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額銀行存款70000應(yīng)付賬款10000原材料60000應(yīng)付票據(jù)20000固定資產(chǎn)200000實(shí)收資本300000無(wú)形資產(chǎn)10000盈余公和10000合計(jì)340000合計(jì)3400002021年2月，甲公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 以銀行存款50000元購(gòu)置管理用設(shè)備一臺(tái)。將到期無(wú)力歸還的應(yīng)付票據(jù)10000元轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。將盈余公積4000元轉(zhuǎn)

17、增實(shí)收資本。購(gòu)進(jìn)原材料8000元，款頂尚未支付。根據(jù)本題資料完成以下問(wèn)題不考慮其他因素和各種稅費(fèi)：1、甲公司2月末固定資產(chǎn)賬戶的借方余額為丨元；2、甲公司2月末應(yīng)付賬款賬戶的貸方余額為丨元；3、甲公司2月末的資產(chǎn)總額為 丨元；4、甲公司2月份各賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)為 丨元；5、甲公司2月末的凈資產(chǎn)總額為 丨元1、 250000甲公司2月末固定資產(chǎn)"賬戶的借方余額為：200000+50000=250000 （元）2、 28000 甲公司2月末應(yīng)付賬款賬戶的貸方余額10000+10000+8000=28000 （元3、348000甲公司2月末的資產(chǎn)總額為 340000+8000=3480

18、00 （元4、 72000 甲公司2月份各賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)50000+10000+4000+8000=720005、310000 甲公司2月末的凈資產(chǎn)總額 300000+10000=3100007.好未來(lái)公司2021年8月初有關(guān)賬戶余額如下賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800短期借款24000銀行存款31000累計(jì)折舊5200交易性金融資產(chǎn)14200壞賬準(zhǔn)備1800應(yīng)收賬款35000應(yīng)交稅費(fèi)8600庫(kù)存商品88000應(yīng)付賬款42000固定資產(chǎn)270000實(shí)收資本392400在建工程80000未分配利潤(rùn)45000合計(jì)519000合計(jì)519000好未來(lái)公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1. 對(duì)

19、外銷售商品900件，每件售價(jià)50元,每件本錢40元，增值稅稅率17%款頂已收，存入銀行。2. 向外地單位釆購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款50000元，增值稅8500元，貨 已入庫(kù)，款未付。3. 從銀行存款戶中支付本月借款利息200元。4收到其他單位所欠貨款15000元，存入銀行。5.開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款30000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算宏圖公司2021年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表頂目的期末數(shù)。1. 貨幣資金丨元2. 應(yīng)收賬款丨元3. 存貨 丨元4. 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 丨元5. 應(yīng)付賬款丨元答案解析：1. 貨帀資金=期初余額+業(yè)務(wù)(1)銷售款=#務(wù)(3)+業(yè)務(wù)(4)-業(yè)務(wù)=(800+3

20、1000)+ 900*50 *(1+17%)- 200+ 15000- 30000=692502. 應(yīng)收賬款=期初余額-業(yè)務(wù) 收回貨款-壞賬準(zhǔn)備=35000-15000-1800=182y(元3. 存貨=期初余額-業(yè)務(wù)(1)銷售+業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)=88000-900*40+50000=102000 (元4. 流動(dòng)資合計(jì)=貨帀資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+存貨=69250+14200+18200+102000=2036505. 應(yīng)付賬款=期初余額+業(yè)務(wù)(2)-業(yè)務(wù)=42000+ (50000+8500) -30000=70500 ( 元類型三：分錄稅法類型1. 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實(shí)際本

21、錢法核算材料，201X年4月發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 采購(gòu)材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 23000元，稅額3910元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)， 款項(xiàng)均未支付。 購(gòu)置一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備54000元，增值稅9180元，取得增值 稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊12000元，管理部 門固定資產(chǎn)折舊8000 元(4) 以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi) 2000 元(5) 以鋃行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5400 元 要求：1、編制甲公司購(gòu)置材料的會(huì)計(jì)分錄2、編制甲公司購(gòu)置機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄3、編制甲公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄4、編制甲公司車間

22、固定資產(chǎn)修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄5、編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄(1) 借：原材料 23000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3910 貸：應(yīng)付賬款 26910(2) 借：固定資產(chǎn) 54000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 9180貸：銀行存款63180(3) 借：制造費(fèi)用12 000管理費(fèi)用8 000貸：累計(jì)折舊20 000(4)借：制造費(fèi)用2 000貸：銀行存款2 000(5)借：管理費(fèi)用54 000貸：銀行存款54 0002. 某公司為増值稅一般納稅人，増值稅稅率為17%，釆用備抵法核算壞賬。 2021 年 12 月 1日，某公司 “應(yīng)收賬款科目借方余額為 200 萬(wàn)元， “壞賬準(zhǔn)備科目貸

23、方余額為 25 萬(wàn)元。12 月份，某公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：(1) 12 月 5 日，向甲公司賒銷商品一批，開具的増值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 50 萬(wàn)元，増 值稅額 8.5 萬(wàn)元。某公司已將商品運(yùn)抵甲公司，貨款尚未收到。該批商品的本錢為 28 萬(wàn)元。(2) 12 月 9 日，一客戶破產(chǎn)， 根據(jù)清算程序， 有應(yīng)收賬款 20 萬(wàn)元不能收回， 確認(rèn)為壞賬損失。(3) 12 月 21 日，收到甲公司的銷貨款 30 萬(wàn)元，存入銀行。(4) 12月 31日，某公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)展減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 170萬(wàn)元。 | (答案中的金額單位用萬(wàn)元表示(1) 編制業(yè)務(wù) 1) 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(2) 編

24、制業(yè)務(wù) 2) 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(3) 編制業(yè)務(wù) 3) 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(4) 計(jì)算某公司 12 月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額(5) 編制某公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄1) 借：應(yīng)收賬款58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅銷項(xiàng)稅額 8.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢28貸：庫(kù)存商品282) 借：壞賬準(zhǔn)備20貸：應(yīng)收賬款203) 借：銀行存款30貸：應(yīng)收賬款 30(4)計(jì)算某公司 12 月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額 應(yīng)收賬款余額 =200+58. 5-20-30=208.5 壞賬準(zhǔn)備貸方余額 =25-20=5 應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 =208.5-170-5=33.5(5) 編制某公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 借：資

25、產(chǎn)減值損失 33.5 貸：壞賬準(zhǔn)備33. 53. 某公司 2021 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 從乙公司購(gòu)入原材料 1000 千克，單價(jià) 800 元，增值稅率 17%,價(jià)稅合計(jì) 936000 元，款 項(xiàng)已通過(guò)鋃行存款支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 以銀行存款歸還短期借款 80000 元。(3) 購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 200000, 增值稅率 17%,價(jià)稅合計(jì) 234000 元，以銀行存款支付。(4) 向甲公司銷售商品 2000 件，單價(jià) 300 元，增值稅率 17*, 價(jià)稅合計(jì) 702000 元，款項(xiàng)尚 未收到。(5) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售給甲公司商品的銷售本錢 400000 元。1、請(qǐng)根據(jù)1)中要求編制會(huì)計(jì)分

26、錄。2、請(qǐng)根據(jù)(2)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。3、請(qǐng)根據(jù)(3)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。4、請(qǐng)根據(jù)(4)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。5、請(qǐng)根據(jù)(5)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。(1)購(gòu)材料借：原材料 800000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 136000 貸：銀行存款 936000(2) 歸還借款借：短期借款 80000 貸：銀行存款 80000(3) 購(gòu)設(shè)備借：固定資產(chǎn) 200000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 34000貸：銀行存款 234000(4) 銷售借：應(yīng)收賬款702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅 費(fèi) -應(yīng)交増值稅銷項(xiàng)稅額 102000(5) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 400000貸：庫(kù)

27、存商品 4000004. 甲公司為制造企業(yè)，増值稅一般納稅人，原材料核算釆用實(shí)際本錢法。201X年7月份發(fā)生以下交易與事項(xiàng)：1) 7月2日，從乙公司購(gòu)入 N材料28000公斤，單價(jià)17元，増值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為 476000 元，増值稅 80920 元，均 以轉(zhuǎn)賬支票支付， N 材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)(2) 7 月 6 日，從丙公司購(gòu)入 M 材料 46000 公斤，單價(jià) 19 元，増值稅專用發(fā)票列示 M 材料 貨款金額為 874000 元，増值 稅 148580 元，款項(xiàng)尚未支付， M 材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 以銀行存款支付購(gòu)置 M 材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 4000 元，同事 M 材料驗(yàn)

28、收入庫(kù)。 4) 7 月 31 日，匯 總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用 N 材料 16000 元， M 材料 62000 元，用 于車間 一般消耗。5) 7月31 日,匯總本月領(lǐng)料單，其中：行政管理部門領(lǐng)用 N材料78000元，M材料23000 元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)展以下計(jì)算分析：1 ，編制業(yè)務(wù) 1 ) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄2, 編制業(yè)務(wù) 2 ) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄3, 編制業(yè)務(wù) 3 ) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄4, 編制業(yè)務(wù) 4) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄5, 編制業(yè)務(wù) 5) 所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(該題除 “應(yīng)交稅費(fèi)外，其他料目不要求設(shè)置明細(xì)科目 注：如題目無(wú)此上句話，那么原

29、材料、應(yīng)付賬款、在途物資等科目后面需要選擇其對(duì)應(yīng)明細(xì)科目。1 借：原材料 -N 材料 476 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 80 920貸：銀行存款 556 9202 借：在途物資 -M 材料 874 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 148 580貸：應(yīng)付賬款 -丙公司 1 022 5803 借：原材料 -M 材料 878 000貸：銀行存款4 000在途物資874 0004、 7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料16000元，M材料62000元， 用于車間一般消耗借：制造費(fèi)用78000貸：原材料 -N 材料 16 000原材料 -M 材料 62 0005、借：管

30、理費(fèi)用101000貸：原材料 -N 材料 78 000原材料 -M 材料 23 00017%。2021 年 8 月份發(fā)生的局部經(jīng)5. 華龍公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 濟(jì)業(yè)務(wù)如下：198000 元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，車間管理部2000 元。114000元，應(yīng)付車間管理人員薪酬為1. “發(fā)料憑證匯總表顯示，當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用材料 門領(lǐng)用材料 3000 元，公司行政管理部門領(lǐng)用材料2. “工資結(jié)算匯總表顯示，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為17100 元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為 22800 元。3. 本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 5000元其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 4000元，行政管 理部門用 固定

31、資產(chǎn)計(jì)提折舊 1000元。4. 向 A 公司銷售商品一批， 增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為 200000 元，增值稅額為 34000元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實(shí)際本錢為140000元。5. 將丙產(chǎn)品 15臺(tái)作為福利分配給本公司行政管理人員， 丙產(chǎn)品每臺(tái)成產(chǎn)本錢為 140元，市 場(chǎng)售價(jià) 每臺(tái) 200 元不含增值稅 。要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。解析.領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)本錢198 000制造費(fèi)用3 000管理費(fèi)用2 000貸：原材料203 000（2）分配工資費(fèi)用借：生產(chǎn)本錢114 000制造費(fèi)用17 100管理費(fèi)用22 800貸：應(yīng)付職工薪酬 153

32、900計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用4 000管理費(fèi)用1 000貸：累計(jì)折舊5 0004借：應(yīng)收賬款 234 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷頂稅額 ） 34 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 140 000貸：庫(kù)存商品 140 0005丙產(chǎn)品作為福利分配借：管理費(fèi)用 3510貸：應(yīng)付職工薪酬3510借：應(yīng)付職工薪酬3510貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷頂稅額 510借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢2100貸：庫(kù)存商品 21006. W 企業(yè) 2021 年 7 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1. 用銀行存款歸還短期借款 20000 元；2. 收回應(yīng)收賬款 50000 元并存入銀行

33、；3. 從銀行借入短期借款 30000 元直接歸還應(yīng)付賬款；4. 購(gòu)入材料一批， 取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為 60000元，增值稅額為 10200元， 材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付；5. 收到投資人追加投資 80000 元并存入銀行假定全部為實(shí)收資本 ； 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析：用銀行存款歸還短期借款借：短期借款 20000貸：銀行存款 20000收回應(yīng)收賬款存入銀行借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000借入短期借款直接歸還應(yīng)付賬款借：銀行存款 30000 貸：短期借款 300004 購(gòu)材料 借：原材料 6 0 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)頂稅額 10

34、 200 貸: 應(yīng)付賬款 70 2005收到投資人追加投資 借：銀行存款 80 000 貸：實(shí)收資本 （或股本80 0007. 甲公司 2021 年 10 月份發(fā)生的局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. A所有者追加投入資本 200000元存入開戶銀行。2. 從銀行提取現(xiàn)金 3000 元。3. 開出支票動(dòng)用銀行存款 26000 元，歸還前欠貨款。4. 將短期借款 50000 元變更為長(zhǎng)期借款。5. 用銀行存款支付稅款滯納金 31000 元。 要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析：1. A所有者追加投入資本 200000元存入開戶銀行。借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 （或股本 2000002.

35、 從銀行提取現(xiàn)金 3000 元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 30003. 開出支票動(dòng)用銀行存款 26000 元，歸還前欠貨款。借：應(yīng)付人款26000貸：銀仃存款 260004. 將短期借款 50000 元變更為長(zhǎng)期借款。借：短期借款 50000 貸：長(zhǎng)期借款 500005. 用銀行存款支付稅款滯納金 31000 元借：營(yíng)斗外支出 31000 貸：銀行存款 310008. 好未來(lái)公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)， 2021 年月 9 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1. 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2000 元備用；2. 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi) 440 元；3. 收到盛達(dá)公司前欠貨款 80000

36、 元，存入銀行；4. 向前進(jìn)工廠銷售 A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款頂尚未收到 ;5. 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款 150000 元； 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析：1. 提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)借：制造費(fèi)用440貸：庫(kù)存現(xiàn)金4403. 收到貨款借：銀行存款80 000貸：應(yīng)收賬款80 0004. 銷售借：應(yīng)收賬款11 7000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷頂稅額 )17 000收到貨款借：銀行存款150 000貸：應(yīng)收賬款150 0009. 好未來(lái)

37、公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率 25%，不考 慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司 2021 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的本錢 16萬(wàn)元，銷售價(jià)格 40萬(wàn)元，專用發(fā)票注明增值稅6.8 萬(wàn)元，產(chǎn)品 已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2) 當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資 40 萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬(wàn)元，車間管理人員工資 8 萬(wàn)元，企業(yè)管 理人員工資 8 萬(wàn)元，(3) 本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入 8 萬(wàn)元。(4) 本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 8 萬(wàn)元， 其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊 5 萬(wàn)元， 計(jì)入管理 費(fèi)用的折舊 2

38、萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊 1 萬(wàn)元。(5) 用銀行存款支付銷售費(fèi)用 1 萬(wàn)元。(6) 在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)， 其市場(chǎng)價(jià)格 2 萬(wàn)元， 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收 入。那么該公司 2021年度利潤(rùn)表報(bào)表頂目金額為：(1) 營(yíng)業(yè)收入元(2) 營(yíng)業(yè)本錢元(3) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)元(4) 利潤(rùn)總額 元(5) 凈利潤(rùn) 元答案解析：(1) 營(yíng)業(yè)收入 =40+8=48(萬(wàn)元 )=480000(元(2) 營(yíng)業(yè)本錢 =16+1=17(萬(wàn)元 )=170$0 (元(3) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=48-17-8-220(萬(wàn)元)=$0000(元)(4) 利潤(rùn)總額 =20+2=22 (萬(wàn)元 )=22$00 (元凈利潤(rùn) =22*（1-25

39、%）=16. 5（萬(wàn)元 ）=165000（元）10. 假設(shè)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制以下各題會(huì)計(jì)分錄：1、用銀行存款繳納營(yíng)業(yè)稅 50000 元。2、購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)線一條，買價(jià)為 200000 元，增值稅 34000 元，發(fā)生包裝費(fèi) 1000 元，運(yùn)輸途中的 保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi) 1200 元，全部款頂以存款支付。在安裝過(guò)程中耗用材料1500 元，人工費(fèi) 800 元。安裝完 畢，經(jīng)歷收合格交付使用。3、從華泰工廠購(gòu)入 B材料50公斤，單價(jià)120元，運(yùn)費(fèi)200元，增值稅額為1020元，企 業(yè)開出并承兌三個(gè) 月到期的商業(yè)匯票一張，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。4、分配本月工資費(fèi)用 640

40、00 元，其中，生產(chǎn)工人工資 54000 元，車間行政管理人員工資 10000 元。5、銷售給某公司 A 產(chǎn)品 50 件，單價(jià) 320 元，增值稅稅率 17%，收到對(duì)方承兌的一張商業(yè)答案解析：借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50 000 貸：銀行存款 50 0002. 借：在建工程202 200應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)頂稅額 ) 34 000貸：銀行存款236 200借：在建工程 2 300貸：原材料1 500借：在建工程2 00貸：原材料 1 500應(yīng)付職工薪酬800借：固定資產(chǎn)204 500貸：在建工程204 5003、借：材料釆購(gòu) 6 200應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)頂稅額 1 020

41、 貸：應(yīng)付票據(jù) 7 2204、借：生產(chǎn)本錢 54 000制造費(fèi)用 10 000貸：應(yīng)付職工薪酬 64 0005、借：應(yīng)收票據(jù) 18 720 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷頂稅額 2 72011. 2021 年10月1日，甲公司資產(chǎn)總額為 100萬(wàn)元， 1 0月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 將 7萬(wàn)元到期應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為銀行借款。(2) 以銀行存款 4 萬(wàn)元?dú)w還前欠某單位賬款。(3) 收到投資方投入的原材料一批，合同約定其價(jià)值為 4 萬(wàn)元該約定價(jià)值是公允的 )(4) 將庫(kù)存現(xiàn)金 3 萬(wàn)元存入銀行。(6) 從銀得 2$期借款 80 萬(wàn)元，并當(dāng)即存入公司存款賬戶。(7) 以銀行

42、存款 7 萬(wàn)元?dú)w還前欠貨款。(8) 將資本公和 9 萬(wàn)元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。(9) 將盈余公和 5 萬(wàn)元轉(zhuǎn)實(shí)收資本。 根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：1.2021 年 10 月 31 日，甲公司的資產(chǎn)總額為萬(wàn)元；2. 2021 年 10 月份，甲公司的權(quán)益總額凈增加萬(wàn)元；3. 2021 年 10 月份，甲公司所有負(fù)債賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)為萬(wàn)元；4. 2021 年 10 月份，甲公司所有負(fù)債賬戶借方發(fā)生額合計(jì)為萬(wàn)元；5. 2021 年 10 月份，甲公司所有者權(quán)益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)為萬(wàn)元。答案解析：1. 173 甲公司的資產(chǎn)總額 100-4+4+80-7=173 ( 萬(wàn)元2. 73 權(quán)益=所有者權(quán)益 +債權(quán)人權(quán)益負(fù)債 =-4+80-7+4=73 (萬(wàn)元)3. 87 甲公司所有負(fù)債賬戶貸方發(fā)生額合計(jì) 7+80=87 (萬(wàn)元4. 13 甲公司所有負(fù)債賬戶借方發(fā)生額合計(jì) 7+4+7=18 (萬(wàn)元5. 26 甲公司所有者權(quán)益賬戶貸方發(fā)生額 4+8+9+5=26 (萬(wàn)元12. 華安公司于 2021 年 1 月 1 日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共