盡職調(diào)查制度

1、濟(jì)南君安泰投資有限公司盡職調(diào)查工作制度第一章總則第一條濟(jì)南君安泰投資有限公司為規(guī)范本公司在推薦掛牌業(yè)務(wù)的盡 職調(diào)查工作，根據(jù)我國有關(guān)法律法規(guī)和各區(qū)域掛牌機(jī)構(gòu)的要求，制定本制度。第二條 盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循勤勉盡責(zé)、誠實(shí)信用的原則，通過訪談，查閱， 實(shí)地考察等方法，對(duì)擬掛牌企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信擬掛牌企業(yè)符合股 權(quán)掛牌服務(wù)機(jī)構(gòu)的掛牌條件和要求。第三條 履行盡職調(diào)查義務(wù)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的任職資格。第四條 項(xiàng)目組的盡職調(diào)查可以在股權(quán)交易服務(wù)機(jī)構(gòu)要求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并 據(jù)此作為判斷項(xiàng)目組的盡職調(diào)查工作是否充分。第五條 項(xiàng)目組業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)盡職調(diào)查過程中的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)分工，并在 分工清單上簽字，

2、明確職責(zé)。項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人對(duì)整個(gè)盡職調(diào)查工作負(fù)責(zé)。在盡職調(diào) 查工作結(jié)束后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告書簽名并聲明對(duì)其負(fù)責(zé)。第六條 項(xiàng)目組對(duì)工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)有責(zé)任，其應(yīng)當(dāng)根 據(jù)調(diào)查工作底稿出具盡職調(diào)查報(bào)告、推薦報(bào)告和編制掛牌申請(qǐng)文件的基礎(chǔ)。第二章盡職調(diào)查的主要內(nèi)容和方法第一節(jié)公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查第七條 通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通 與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效第八條 根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，調(diào)查相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)。第九條 調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。通過與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

3、圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會(huì)議記錄和重要合同 等方法，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。第十條 調(diào)查公司收入、成本、費(fèi)用的配比性。通過分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，比較同行業(yè)其他公司的情況，評(píng)價(jià)公司收入與成 本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合 理，如明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系，應(yīng)要求公司管理層作出說明。第一條 調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。第十二條 調(diào)查注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見。查閱審計(jì)報(bào)告，核 實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見類型。如審計(jì)意見為非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，應(yīng)要求公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉

4、及事項(xiàng)處理情況作出說明，并 關(guān)注該事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否 已予糾正。第十三條調(diào)查公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策、投資會(huì)計(jì)政策、固定資產(chǎn)和折 舊會(huì)計(jì)政策、無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策、收入會(huì)計(jì)政策、公司廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息 費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性。第二節(jié)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查第十四條 調(diào)查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式。 要調(diào)查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)性 業(yè)務(wù)中的地位。調(diào)查公司商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式，判斷其采用該種模式 的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來的影響；對(duì)最近二年內(nèi)已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的， 應(yīng)予以重點(diǎn)核查第十五條 調(diào)查公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。了解公司未來

5、二年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、 發(fā)展計(jì)劃，調(diào)查公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和計(jì)劃的主要措施，公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否與現(xiàn)有 主營(yíng)業(yè)務(wù)一致，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。第十六條 調(diào)查公司所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況。 了解公司所處行業(yè)基 本情況，關(guān)注公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu) 勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等。第十七條 調(diào)查公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力。 計(jì) 算對(duì)前五名客戶的銷售額及合計(jì)分別占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例，計(jì)算從前五名 供應(yīng)商的采購額及合計(jì)分別占當(dāng)期采購總額的比例，評(píng)價(jià)公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的 依賴程度及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 分析公司主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可

6、替代性、核心 技術(shù)的保護(hù)，評(píng)價(jià)公司技術(shù)優(yōu)勢(shì)。分析公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人員情況、研發(fā)費(fèi) 用投入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重，評(píng)價(jià)公司的研 發(fā)能力。第三節(jié) 公司治理調(diào)查第十八條 調(diào)查公司治理機(jī)制的建立情況。 咨詢公司律師或法律顧問，查 閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu) , 查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“三 會(huì)”）有關(guān)文件，了解三會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，關(guān)注公司章程和 三會(huì)議事規(guī)則是否合法、合規(guī)。第十九條 調(diào)查公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況。 查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等， 并結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的其他信息，核查公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況。第二十條 調(diào)查公司股東的出資情況。

7、查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告，咨詢公司律師或法律顧問，詢問管理層和會(huì)計(jì)人員，到工商行政管理部 門查詢公司注冊(cè)登記資料，調(diào)查公司股東的出資是否及時(shí)到位，出資方式是否符 合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。對(duì)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非 現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公 司重要會(huì)議記錄及會(huì)議決議，詢問公司管理層，判斷公司控股股東及實(shí)際控制人。第二十一條 調(diào)查公司的獨(dú)立性。 從公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)等五個(gè)方面對(duì)公司的獨(dú)立性作出分析判斷。第二十二條 調(diào)查公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。第二十三條 調(diào)查公司對(duì)外擔(dān)

8、保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況。第二十四條 調(diào)查公司管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。第四節(jié) 公司合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查第二十五條 調(diào)查公司設(shè)立及存續(xù)情況。查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章 程、工商變更登記資料、 年度檢驗(yàn)等文件， 判斷公司設(shè)立、 存續(xù)的合法性， 核實(shí)公司設(shè)立、 存續(xù)是否滿 12 個(gè)月。對(duì)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司后經(jīng)營(yíng)不足 12 個(gè)月的， 應(yīng)查閱公司整體變更的批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件，判斷公司 整體變更的合法合規(guī)性；查閱審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，調(diào)查公司變更時(shí)是否以變更基準(zhǔn)日 經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額

9、是否不高于公司凈資產(chǎn)；咨詢公司律師或 法律顧問，查閱董事會(huì)和股東會(huì)決議等文件，調(diào)查公司最近二年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí) 管理人員是否發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，如發(fā)生變化或變更，判斷對(duì)公司 持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。第二十六條 調(diào)查公司最近一年是否存在重大違法違規(guī)行為第二十七條調(diào)查公司最近一年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性以及股本總額和股權(quán) 結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化。查閱公司設(shè)立及最近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào) 告、股東股權(quán)憑證，核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料，對(duì)公司最近二年股 權(quán)變動(dòng)的合法、合規(guī)性作出判斷，核查公司股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)。第二十八條調(diào)查公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制。與公司股東或股東

10、的法定代 表人交談，取得其股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或 潛在糾紛的書面聲明。查閱工商變更登記資料等，核實(shí)公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限 制的情形。第二十九條調(diào)查公司主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以 及其他爭(zhēng)議。 查閱公司房產(chǎn)，土地使用權(quán)，商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等 無形資產(chǎn)，以及主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，咨 詢公司律師或法律顧問的意見，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地查看，重點(diǎn)關(guān)注公司是否具備完 整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證，商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情 況，判斷是否存在法律糾紛或潛在糾紛。第三十條 調(diào)查公司的重大債務(wù)。 通過與公司管理

11、層進(jìn)行交談，查閱相關(guān) 合同、董事會(huì)決議，咨詢公司律師或法律顧問等，調(diào)查公司債務(wù)狀況，重點(diǎn)關(guān)注 將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法 性、有效性；是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原 因產(chǎn)生的債務(wù)；公司金額較大的其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是 否合法。第三十一條 調(diào)查公司的納稅情況。 詢問公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人，查閱公司稅務(wù)登記證，關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范 性文件的要求。查閱公司的納稅申報(bào)表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽 查報(bào)告等資料，關(guān)注公司是否存在拖欠稅款的情形，是否受過稅務(wù)部門的 處罰。查

12、閱公司有關(guān)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件，判斷公司享受 優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。第三十二條調(diào)查公司環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求。 詢問公司管理層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，咨詢公司律師或法律顧問，取得公司有關(guān)書 面聲明等，關(guān)注公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合環(huán)境保護(hù)的要求，是否受過環(huán)境保護(hù) 部門的處罰；公司產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否受過產(chǎn)品質(zhì)量及 技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。第三十三條 調(diào)查公司是否存在重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁情況。詢問公司管理層，咨詢公司律師或法律顧問，取得管理層對(duì)公司重大訴訟、仲裁及 未決訴訟、仲裁事項(xiàng)情況及其影響的書面聲明。第三章盡職調(diào)查報(bào)

13、告第三十四條 項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人應(yīng)聲明：已按照盡職調(diào)查工作指引的要求， 對(duì)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查，有充分理由確信盡職調(diào)查報(bào)告無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述 及重大遺漏，并對(duì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三十五條項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中說明盡職調(diào)查涵蓋的期間、調(diào)查 范圍、調(diào)查事項(xiàng)、調(diào)查程序和方法、發(fā)現(xiàn)的問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)或判斷的依 據(jù)等。項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中說明公司對(duì)不規(guī)范事項(xiàng)的整改情況。第三十六條 項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)公司的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：1、公司控股股東、實(shí)際控制人情況及持股數(shù)量； 2、公司的獨(dú)立性；3、公司治理情況；4、公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況；5、公司的法律風(fēng)險(xiǎn)；6、公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；7、公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；8、公司是否符合掛牌條件。第三十七條 調(diào)查人員應(yīng)按要求認(rèn)真、規(guī)范、詳實(shí)的填寫調(diào)查報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容。調(diào) 查人員須重點(diǎn)分析客戶的優(yōu)勢(shì)和不足，揭示主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量擔(dān)保等保障措施的可靠性、 充足性和可操作性，分析企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，融資的真實(shí)用途及第一還款來源保證，在調(diào) 查報(bào)告中數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確、