稽核部崗位說明書

1、目錄第一章 手冊(cè)的目的第二章 稽核部工作職責(zé)一、二、部門概述 部門崗位設(shè)置三、部門職責(zé)四、部門權(quán)限和責(zé)任第三章 稽核部工作流程一、二、稽核檢查稽核結(jié)果處理及落實(shí)三、各部門申請(qǐng)稽核程序四、稽核須知五、制定表單稽核部崗位說明書第一章 手冊(cè)的目的 為了規(guī)范管理，明確責(zé)任，使各項(xiàng)工作有序的開展，更有效的推進(jìn)管理升 級(jí)，特規(guī)范稽核崗位制度，工作內(nèi)容，制定本手冊(cè)進(jìn)行說明。在今后的實(shí)際崗位 工作中，將按照公司的發(fā)展情況不斷完善改進(jìn)。第二章 稽核部工作職責(zé)一、部門概述 根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，依據(jù)國(guó)家制定的審計(jì)法 、會(huì)計(jì)法對(duì)公司各子（分）公司的財(cái)務(wù)稽核審計(jì)，監(jiān)督各部門、子（分）公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作，為 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)

2、務(wù)和管理的有序開展提供保障和支持。部門目標(biāo)是通過稽核促進(jìn)各部門工作計(jì)劃、任務(wù)、目標(biāo)的達(dá)成；促進(jìn)公司 的流程、制度、規(guī)定、指令、決議得到執(zhí)行并持續(xù)改善，促進(jìn)公司規(guī)范管理；通 過設(shè)立稽核部門，為公司中高層管理培養(yǎng)并輸送人才。二、部門崗位設(shè)置 稽核部實(shí)行在稽核部分管負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的部門主任責(zé)任制， 部門人員直接向稽核 部主任匯報(bào)工作。三、部門職責(zé)主要工作內(nèi)容3.1.1 代表總經(jīng)理對(duì)各部門經(jīng)營(yíng)管理、各崗位工作狀況進(jìn)行稽核，并及時(shí)作出評(píng) 估、報(bào)告。3.1.2 熟悉公司現(xiàn)有的各項(xiàng)流程、 制度，并對(duì)各部門、 各崗位是否按公司的流程、 制度、規(guī)定、決議、崗位職責(zé)說明書等規(guī)范作業(yè)進(jìn)行稽核。3.1.3 按時(shí)完成稽核

3、任務(wù)計(jì)劃，及時(shí)編訂稽核報(bào)告 ，并在管理控制例會(huì)上進(jìn) 行公開報(bào)告。3.1.4 參與公司各管理例會(huì)，對(duì)會(huì)議過程及會(huì)議決議進(jìn)行跟進(jìn)稽核，促進(jìn)會(huì)議制 度及會(huì)議決議得到真正落實(shí)。3.1.5 參與公司新制度、 新流程的編制工作， 對(duì)新流程、 新制度的執(zhí)行進(jìn)行稽核。 對(duì)公司發(fā)生的重大異常事故進(jìn)行稽核，并及時(shí)作出評(píng)估、報(bào)告。3.1.6 定期召開稽核案例分析會(huì)。3.1.7 定期組織稽核專題培訓(xùn)，不斷提高稽核人員綜合素養(yǎng)和稽核工作技能。3.1.8 促進(jìn)公司的數(shù)據(jù)化管理和流程改造，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理提出改善建議。3.1.9 完成總經(jīng)理的臨時(shí)指令，接受總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受被稽核部門、人員 監(jiān)督。具體職責(zé)的實(shí)施3.2.

4、1 準(zhǔn)備階段1、對(duì)被稽核單位，進(jìn)行必要的了解和調(diào)查。主要了解該單位經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范 圍，組織結(jié)構(gòu)，人員情況，財(cái)務(wù)核算特點(diǎn) （ 包括主要賬號(hào)的設(shè)置情況 ） 。2、確定稽核工作重點(diǎn)，制訂稽核工作計(jì)劃方案，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。3、編制稽核通知書，被稽核單位承諾書，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。4、下發(fā)稽核通知書，填寫送達(dá)回證書。5、將稽核通知書抄送財(cái)務(wù)處， 由財(cái)務(wù)處提供被稽核單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料 （ 包括賬簿 的電子文檔 ） 。3.2.2 實(shí)施階段1、對(duì)被稽核單位財(cái)務(wù)部提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料 （ 包括電子文檔 ） ，實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程 序。（1）按賬戶中明細(xì)項(xiàng)目和分類項(xiàng)目匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)工作底稿。（2）按重點(diǎn)對(duì)具

5、體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查，并編制審計(jì)工作底稿。（3）抽查會(huì)計(jì)憑證，對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)?。?）根據(jù)審計(jì)工作需要，找有關(guān)人員和部門調(diào)查了解情況，并及時(shí)做好調(diào)查記 錄，如有必要可召開座談會(huì)。（5）在稽核實(shí)施過程中，稽核小組要及時(shí)向稽核部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)稽核進(jìn)展和稽核過 程中的有關(guān)情況。2、整理匯總稽核實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況3、稽核小組向稽核部分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)稽核過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，對(duì)問題進(jìn) 行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問題。4、實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。5、稽核部向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)核實(shí)和追加審計(jì)實(shí)施情況，并確定在稽核審計(jì)報(bào)告中 反映的問題和需披露的事項(xiàng)。3.2.3 編寫稽核審計(jì)報(bào)告1、稽核小

6、組歸集稽核審計(jì)工作底稿、并編制稽核審計(jì)報(bào)告初稿，并將稽核報(bào)告 初稿和稽核工作底稿提交稽核部分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。2、稽核小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。3、稽核小組向稽核部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)稽核審計(jì)報(bào)告的征求意見稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征 求意見稿進(jìn)行定稿。4、將稽核審計(jì)報(bào)告的征求意見稿送分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批閱， 并進(jìn)行相應(yīng)的溝通。5、對(duì)稽核審計(jì)報(bào)告的征求意見稿進(jìn)行修改定稿。6、將審計(jì)報(bào)告的征求意見稿征求被審計(jì)單位 （ 當(dāng)事人） 意見。7、正式出具定稿后的稽核審計(jì)報(bào)告。8、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及當(dāng)事人送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。3.2.4 檔案管理1、稽核部按審計(jì)檔案歸檔程序，整理、歸集審計(jì)工作底稿。2、將整理好的

7、審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)。3、按要求對(duì)歸檔審計(jì)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝盒。3.2.5 稽核后期監(jiān)督1、在出具了正式的稽核審計(jì)報(bào)告后，稽核部門應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及 公司總經(jīng)理 分管副總經(jīng)理對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理決定的態(tài)度。2、在認(rèn)為合適的一段時(shí)間以后，由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施后續(xù)審計(jì)，確定 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。3、對(duì)于暫時(shí)無法解決的問題是否告知并得到了公司總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果報(bào)告總經(jīng)理和分管副總經(jīng)理。四、部門權(quán)限和責(zé)任部門權(quán)限4.1.1 對(duì)公司各部門、各子公司財(cái)務(wù)管理運(yùn)作的監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán)。4.1.2 被稽核部門相關(guān)人員參與調(diào)查座談的召集權(quán)。4.1.3 對(duì)稽核工作中

8、發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、事故依規(guī)范行使獎(jiǎng)懲權(quán)。4.1.4 公司信息資源的獲取權(quán)和要求相關(guān)部門的協(xié)作權(quán) 部門責(zé)任4.2.1 對(duì)稽核部門的規(guī)章制度的執(zhí)行負(fù)責(zé)。4.2.2 對(duì)稽核工作的合理性、有效性及稽核機(jī)制的自我完善負(fù)責(zé)。4.2.3 對(duì)稽核報(bào)告、稽核案例的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4.2.4 對(duì)本部門的正常運(yùn)作負(fù)責(zé)。五、核心工作目標(biāo)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理進(jìn)行稽核，審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，監(jiān)督各子公司和部門 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作， 關(guān)注稽核中出現(xiàn)問題的部門或子公司解決進(jìn)展情況， 為公司提 供稽核問題的解釋，協(xié)助部門解決相關(guān)問題。第三章 稽核部工作流程一、稽核檢查 稽核專員根據(jù)上級(jí)指令或稽核任務(wù)書所安排任務(wù)到相關(guān)部門稽核； 稽核專員要

9、求被稽核部門提供相關(guān)證據(jù)以供稽核專員檢查； 稽核專員將稽核事實(shí)客觀的填寫在 稽核檢查表 上，稽核內(nèi)容欄應(yīng)包括事實(shí)描 述、證據(jù)記錄等；處理結(jié)果欄應(yīng)包括處罰、獎(jiǎng)勵(lì)、責(zé)令限期整改等內(nèi)容（獎(jiǎng)勵(lì)、 處罰建議的須有相關(guān)資料、證據(jù)） ； 稽核檢查表必須由被稽核單位相關(guān)責(zé)任人員簽名確認(rèn)， 如責(zé)任人拒絕簽字的， 由其直接上司確認(rèn)屬實(shí)后簽字生效；對(duì)于處理結(jié)果中有整改要求的， 由稽核專員填寫 整改通知書 并請(qǐng)總經(jīng)理簽名 后，交被整改部門責(zé)任人簽名確認(rèn)，然后第一聯(lián)交被整改部門負(fù)責(zé)人實(shí)施整改， 第二聯(lián)稽核專員存檔備查； 稽核專員在整改要求到期后應(yīng)再次進(jìn)行跟蹤稽核， 并 將整改結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。在稽核過程中，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)情況稽核

10、專員可當(dāng)場(chǎng)開具稽核獎(jiǎng)罰單 ，并由當(dāng)事人 簽字確認(rèn)。當(dāng)事人拒絕簽字的， 由其一級(jí)或二級(jí)上司確認(rèn)后簽字， 并對(duì)拒絕簽字、 違規(guī)屬實(shí)的當(dāng)事人加倍處罰；在稽核巡查中 , 稽核專員發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員確實(shí)有突出表現(xiàn)時(shí)，可向公司報(bào)請(qǐng)給予獎(jiǎng) 勵(lì), 但需提供相關(guān)證據(jù)證明。二、獎(jiǎng)罰結(jié)果處理及落實(shí)稽核專員將有效的 稽核獎(jiǎng)罰單（一式二聯(lián)） 在當(dāng)日交總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)行政部， 同時(shí)稽核專員將第一聯(lián)存檔備查，并于月底交財(cái)務(wù)部核查； 行政部根據(jù)生效的“獎(jiǎng)罰單”在一個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出公告 （當(dāng)事人簽署） 公布，并 將“獎(jiǎng)罰單”進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并存檔備查，統(tǒng)計(jì)表于下月 2 號(hào)前轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部根據(jù)行政部提供的 稽核獎(jiǎng)罰匯總表 同稽核專員轉(zhuǎn)交的“獎(jiǎng)罰單”對(duì)照 復(fù)查，無誤后對(duì)被處罰人進(jìn)行扣款，并將稽核獎(jiǎng)罰匯總表存檔備查； 稽核專員根據(jù)稽核檢查表、整改通知書、稽核獎(jiǎng)罰單 建立稽核匯總表、 稽核獎(jiǎng)罰匯總表歸檔備查。三、各部門申請(qǐng)稽核程序 公司各部門負(fù)責(zé)人有檢查下屬工作以及部門間相互協(xié)調(diào)工作的責(zé)任， 不得將本人 職責(zé)內(nèi)的工作及協(xié)調(diào)溝通工作提交稽核專員稽核； 部門可填寫稽核申請(qǐng)單申請(qǐng)稽核事務(wù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由稽核專員協(xié)助解 決。四、稽核須知 稽核專員在進(jìn)行稽核時(shí)， 要認(rèn)真細(xì)致， 認(rèn)真檢查