致同稅務金稅三期有多強

1、【致同稅務】“金稅三期”有多強?俗話說“十年磨一劍”！隨著“金稅三期”系統(tǒng)在全國范圍內 的全面鋪開，稅務機關已經開始使用這把歷時十年打造的利 劍，統(tǒng)一管理原分開征管的國稅系統(tǒng)及地稅系統(tǒng)，并加入工 商等各行政系統(tǒng)對稅務機關的信息傳遞，以實現對企業(yè)進行 全方位的監(jiān)控。那么，“金稅三期”系統(tǒng)到底有多強？“金稅三期”系統(tǒng)上線后稅務機關可以通過“網絡爬蟲”技術通過推 行電子底賬逐一實時采集、存儲、查驗、對比發(fā)票的信息， 從源頭上防范了偷騙稅行為，并加大了打擊虛開增值稅專用 發(fā)票風險核查的力度。結合當下正在進行的“五證合一”、以 及新的開票要求等政策，國、地稅之間，稅務系統(tǒng)與其他部 門之間的信息交換可以使

2、稅務機關充分利用稅收大數據進 行比對分析，達到對重點稅源的監(jiān)管?！敖鸲惾凇毕到y(tǒng)設定 了風險識別點，通過高風險預警，協(xié)助稅務機關篩查稽查案 源。哪些風險識別點最可能被稅務機關通過“金稅三期”系統(tǒng)篩查 并關注呢？申報的銷售額與企業(yè)經營場所、注冊資金、固定資產、流動 資產、從業(yè)人員、經營費用不匹配的企業(yè)；經常性零申報、 或之申報不交稅、或有逾期未申報情況的企業(yè)；銷售額增長 較快，稅負率反而下降的企業(yè)；長期進項稅額大于銷項稅額的企業(yè)；購銷對象較分散且變化頻繁，往往大多只有單筆業(yè) 務往來的企業(yè)；經營活動使用大量現金交易的企業(yè)；最高開 票限額較大、或發(fā)票開具的金額接近最高限額 （即頂額開票） 的企業(yè)；發(fā)

3、票開具內容為“咨詢費” “服務費”等較模糊項目的企 業(yè)；受票方單一，且為小型非國有企業(yè)；案例分享：案例1:莫企業(yè)在開票軟件的“商品編碼編輯”界面中，手工 錄入的“商品名稱”與“稅收分類編碼”及“稅收分類名稱”不一 致。購買方進行“勾選認證”時，進入的系統(tǒng)界面顯示已確認 勾選。但在購買方填寫抵扣數據申報增值稅環(huán)節(jié)卻無法正常 提交申報。稅務機關告知，在稅務機關的“金稅三期”系統(tǒng)中， 由于商品名稱不一致開具的發(fā)票均為異常開票，需要作廢重 開。案例2:莫企業(yè)登記注冊在外省市，在北京買房產后并 沒有將房產稅繳納在北京而是繳納在了企業(yè)注冊地。北京稅 務機關通過“金稅三期”系統(tǒng)識別到該房產稅及土地使用稅等

4、從未在北京繳納。根據房產稅的屬地原則，最終稅務機關要 求該企業(yè)在北京辦理補交相關稅款并加收滯納金及罰款，該 企業(yè)再自行到注冊地稅務機關辦理退稅等各類手續(xù)。案例3:莫企業(yè)在增值稅專用發(fā)票增量申請環(huán)節(jié)，稅務機關從“金稅三期”導由一份列明“強制監(jiān)管項目”、“高風險手段”、“發(fā)票開 具情況”、“申報異常情況”、“電子底賬進銷匹配”五大項目的 審核結果。這五大項又包含 25個小項，例如：“有無未結案 稽查”、“是否為D級納稅人”、“黑名單（高風險法人）”、“灰 名單（高風險經營人員）”、“稅務登記信息連續(xù)變更”、“作廢 和負數發(fā)票占開具發(fā)票比例”、“發(fā)票使用過程中連續(xù)頂頭開 具情況”、“進項稅轉由為負”

5、、“未開具發(fā)票銷項為負”、“稅負 指標”等等。系統(tǒng)自動審核了該企業(yè)的這 25項內容是否通過， 任何一個不通過項都可能會導致該企業(yè)不能申請發(fā)票增量。案例4:莫企業(yè)設立時直接申請為增值稅一般納稅人，但由 于業(yè)務一直未開展起來，因此也一直未開具發(fā)票，每月均為 增值稅零申報。2017年3月終于有了 15萬的收入，企業(yè)首 次申請發(fā)票被核定的限額是每張最高一萬元。根據合同，客 戶開了 15張含稅收入一萬元的咨詢費發(fā)票。次月接到了稅 務機關的稽查通知，原因是“金稅三期”系統(tǒng)識別該企業(yè)連續(xù) 幾個月零申報，屬于小型非國有企業(yè)，只開一次發(fā)票，且全 部為頂額開具的咨詢費，即受票方單一。因此系統(tǒng)自動將高風險識別推送給

6、主管稅務局的專管員上門實地核查。案例5:奧企業(yè)已完成地稅的注銷程序，在國稅申請稅務注銷時，國 稅局的專管員可以通過“金稅三期”獲得該企業(yè)在地稅的納稅 情況，以進行必要的數據交叉比對，從而幫助審核國稅所屬 各稅種的納稅情況。案例6:莫企業(yè)開具銷項增值稅專用發(fā) 票后，稅務機關通過“金稅三期”系統(tǒng)識別到該企業(yè)取得的進 項發(fā)票并沒有銷項對應的商品名稱及數量。此高風險識別經 過稅務機關進一步追查， 發(fā)現該企業(yè)有用商品 A代替商品B 虛開的情況。 案例7:莫企業(yè)因符合享受協(xié)定優(yōu)惠的條件， 而需要申請退還繳納的預提所得稅。主管稅務機關在審核相 關資料后，可以在“金稅三期”系統(tǒng)中一并錄入納稅人退稅中 請信息和

7、享受協(xié)定待遇的相關信息，從而集合同一納稅人相 關稅收信息，并加速退稅申請的進程。致同建議：納稅人應高度重視并維護納稅信用及在“金稅三期”管理下的 信用評級。納稅人應關注上下游企業(yè)的經營情況，選擇優(yōu)質 的客戶及供應商合作，避免被交換信息稽查。納稅人應選擇 正規(guī)的商業(yè)用地作為辦公地址。納稅人應規(guī)范財稅相關工作 的開展，避免數據被系統(tǒng)識別為風險點。納稅人應按規(guī)范取 得、開具增值稅發(fā)票，不得虛開、篡改商品名稱及數量等開 票信息。納稅人應重視日常各政府職能部門布置的數據填報， 確保真實并經得住信息交叉比對。致同如何幫助您：致同稅務服務團隊可以配合企業(yè)實際情況，提供全方位的稅 務服務：協(xié)助企業(yè)進行賬務、稅務處理、發(fā)票管理等外包業(yè) 務，規(guī)范企業(yè)日常財稅相關工作的開展。及時為企業(yè)提供財 稅政策更新，分析新規(guī)給企業(yè)運營帶來的影響，并提供相應 的調整建議。根據企業(yè)需求，提供合規(guī)方面的支持及稅