自來水公司財務(wù)管理制度

1、XXX 公司財務(wù)管理制度第一章總則1.1 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須建立健全財務(wù)管理體系，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、小企業(yè)會計準則等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定， 制定本財務(wù)管理制度。1.2 財務(wù)部門應認真履行財務(wù)管理職責，做好各項財務(wù)收支的預測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。1.3 本管理制度適用于公司所有部門，全體員工在工作中必須認真執(zhí)行各項財務(wù)法律法規(guī)和管理制度。1.4 本企業(yè)會計工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式 ，根據(jù)新小企業(yè)會計準則規(guī)定設(shè)置會計科目； 開設(shè)總分類賬、明細

2、分類賬賬戶。全面采用財務(wù)軟件以實現(xiàn)財務(wù)會計工作電算化。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理2.1 公司設(shè)立財務(wù)室作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)室的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括 : 組織實施企業(yè)的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與部門的對賬工作，指導各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建賬、對賬；建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度； 做好財務(wù)分析工作， 為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。12.2 財務(wù)室設(shè)主管會計一名、出納員一名。2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗：會計應會電算化，還應建立和執(zhí)行

3、電算化會計操作規(guī)程； 會計人員上崗須具有會計證，電算化會計上崗還需具有會計電算化培訓合格證并具備切實履行崗位職責能力。2.4 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時， 按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)，必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。原材料庫由財務(wù)部門負責賬務(wù)指導。材料保管員等崗位調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。第三章流動資產(chǎn)的管理3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3.2 現(xiàn)金管理出納人員收到現(xiàn)金，應出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。現(xiàn)金出納員要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定?，F(xiàn)金的開支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利

4、費支付各種撫恤、喪葬、及其它社會救濟支出；支付出差人員差旅費；支付支票結(jié)算起點以下零星開支。公司一切支付均實行總經(jīng)理“一支筆”簽字批準制度。要嚴格控制費用報銷和個人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途，經(jīng)會計、分管經(jīng)理簽字、總經(jīng)理審批后方2可借用?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批， 但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現(xiàn)金。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方

5、可逐筆登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，做到日賬日清、日清月結(jié)，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現(xiàn)長、短款須及時查明原因，無法查明原因時長款歸公，短款由責任人賠償。均需報企業(yè)負責人批準后進行賬務(wù)處理。有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的 5 天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算， 做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算， 對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者， 均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、 借款金額、借款原因、借款時間報總經(jīng)理。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定合理的庫存現(xiàn)金限額為 2000 元，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行， 不得坐支現(xiàn)金

6、， 不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。 如需借支大額現(xiàn)金時 ( 壹萬元及以上 ) 應提前一天通知財務(wù)部門。企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，3不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心環(huán)節(jié)，應按規(guī)定及時將一切收支入賬， 以便及時處理賬務(wù)。 財務(wù)室定期或不定期對保險柜進行清查，以確?，F(xiàn)金的合理使用和安全完整。3.3 銀行存款管理財務(wù)部門收到支票、現(xiàn)金或超出現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)金，應及時送存銀行，并進行賬務(wù)處理。會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴禁出租、出借賬戶

7、，不得將公款以個人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)金，更不得保存賬外公款私設(shè)小金庫。財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備；不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時，應由借款人填寫“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)部門負責人、主管會計、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫支票、主管會計加蓋財務(wù)專用章后領(lǐng)用。出納員應設(shè)立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時， 應由當事人承擔賠償責任。 攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部

8、門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。4銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。3.4 應收賬款及預付賬款的管理企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應（銷售）部門建立健全用戶檔案。實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部用戶資源共享。壞賬損失是指企業(yè)確實無法收回的應收賬款。確認壞

9、賬的條件是： 1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回的應收賬款； 2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過三年仍然不能收回的應收賬款。各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、 預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務(wù)。收回的賬款要及時上交財務(wù)部門， 如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關(guān)處理。企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借5款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應當與其他部門搞好

10、各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.5 存貨的管理存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括： 安裝材料、管件等；福利勞保類如掃帚、 手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。購進存貨的計價、按實際成本計價。原材料的購入價格包括買價，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或安裝、維修等部門的購物申請單，經(jīng)領(lǐng)導批準

11、后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。業(yè)務(wù)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門 （化驗）進行質(zhì)量檢驗， 檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將材料驗收入庫前， 應詳細核對發(fā)票所載名稱、6規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。材料驗收入庫單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。對于

12、貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫， 做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。材料出庫管理業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作計劃和設(shè)計預算用料開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式二聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃外的用料由業(yè)務(wù)主管簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。月末業(yè)務(wù)部門根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表， 業(yè)務(wù)部門、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。質(zhì)檢部門定期不定期檢測水質(zhì)，填制檢驗報告單，以核算工資等各項考核指標。倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時登記有關(guān)賬簿

13、，設(shè)立材料收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。凡大宗原材料購進都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，7各種材料采購驗收入庫后， 不論是否付款， 原材料保管員都要在入庫時填制入庫單， 將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)， 以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。各部門領(lǐng)用的低值易耗品，采用一次轉(zhuǎn)銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。企業(yè)存貨必須定期或不定期

14、盤點，最少在年末進行一次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、 盤虧的材料物資要及時查明原因， 報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具； 電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 2000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 3000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使8用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤

15、點制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新企業(yè)所得稅法及其實施細則執(zhí)行。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車間負責安全設(shè)備人員應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、 調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購價格加運輸費、 安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作， 基建合同和預決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查， 搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。公司購置固定資

16、產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審定。對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預算書或合同估價計入在建工程。 決算并驗收合格后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。4.4 折舊方法。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20 年，機械、設(shè)備折舊年限為10 年，車輛折舊年限為 4 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3 年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。94.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次, 由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、行政等部門參與，具體盤點時間由財務(wù)室根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負債管理5.1 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的

17、債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款等。5.2 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資， 無特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3 企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章成本費用的核算管理6.1 .本公司按照小企業(yè)會計準則及四川省城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實施成本費用核算。6.2成本與費用按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷

18、賬戶。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷的具體規(guī)定：1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據(jù)實發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，變動時由總經(jīng)理辦公會決定。公司職工工資、獎金、10和其它勞動報酬的發(fā)放應由辦公室、財務(wù)部負責人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放， 視為違章。超個人所得稅起征點工資薪金部分應由公司依法代扣代繳個人所得稅。2、有關(guān)“五險一金”，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險以及住房公積金按照國家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。2、職工福利費：不超過企業(yè)工資薪金總額14%的福利費可據(jù)實報銷

19、。3 職工教育經(jīng)費：不超過工資薪金總額2.5%部分可據(jù)實報銷。4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計算撥繳工會經(jīng)費。5、業(yè)務(wù)招待費：按現(xiàn)行規(guī)定銷售收入5以內(nèi)的 60%可據(jù)實列支，不得超支。6 、差旅費：實行定額出差補助辦法， 即外省市和省內(nèi)成都市 150 元/ 人/ 天，市外省內(nèi) 80 元/ 人/ 天，本縣、市 50 元/ 人/ 天，鄉(xiāng)鎮(zhèn)間20 元/ 人/ 天，此定額補助中含誤餐、中途、住勤等費用；車船費、住宿費按實報銷。 一般職工出差乘火車可乘坐硬席或硬臥； 乘輪船坐三等以下鋪位；非緊急業(yè)務(wù)一般不準乘坐飛機，需乘坐飛機時，應事先報總經(jīng)理批準。 一般職工出差住宿住一般賓館的普通房間， 如特殊情況需住高

20、檔賓館和房間的，需事先經(jīng)總經(jīng)理批準。7、電話費：法定代表人實行實報實銷。其他人員實行定額管理100 元人月。8、修理費用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時，應寫書面報告，注明資產(chǎn)名稱、修理部位和原因、預計修理費等，單11次費用 5000 元以上（含）須造具預算報告報總經(jīng)理辦公會審批。9、辦公用品支出：購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃，報公司總經(jīng)理批準后購入，不準誰用誰買。辦公用品應有專人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時應由領(lǐng)用人簽單。10、其他費用按有關(guān)規(guī)定實報實銷，均需加強管理。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入

21、，出納人員收到現(xiàn)金，應出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。7.2 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。 每月按照稅務(wù)機關(guān)要求準確及時將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表、財務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門并繳納稅款。7.4 利潤計算按小企業(yè)會計準則及企業(yè)所得稅法規(guī)定辦理。7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外支出需做納稅調(diào)整。7.6 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。12第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司會計年度為每年1 月 1 日至 12 月 31 日。月結(jié)賬時間為每月最后一日下午下班時止為當月結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表按規(guī)定上報有關(guān)部門及公司總經(jīng)理。8.2 公司所有購進貨物，都須用合法發(fā)票結(jié)算支付。8.3 企業(yè)所有單據(jù)憑證如發(fā)票、出入庫單、收據(jù)等采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.4 銷貨發(fā)票（含手工發(fā)票、機打發(fā)票等）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制，使用部門領(lǐng)取