徐州工程學院財務管理制度

1、為加強我校財務管理，規(guī)范財務管理行為，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度、江 蘇省高等學校財務管理若干規(guī)定，結合我校實際情況，制定本制度。第一章總則第一條：財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。以教 學、科研為中心，正確處理學校在事業(yè)發(fā)展過程中的各種利益關系。第二條：財務管理的主要任務：依法組織收入，嚴格支岀管理，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則； 依法多渠道籌措辦學資金，集中管理學校的各種資金，提高資金的使用效益；合理編制學校經(jīng)費預算，并 對預算的執(zhí)行過程進行控制和管理；加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化配置學校各種資源，確保國有資產(chǎn)安全保值；建 立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校

2、內部經(jīng)濟秩序；如實反映財務狀況和經(jīng)濟活動情況，對學校經(jīng)濟活動的合 法性、合理性進行監(jiān)督。第三條：財務管理體制：學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理，統(tǒng)一核算”的財務管理體制。財務處 作為學校的一級財務機構，在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。學校財務工作實行校長領導 下的經(jīng)濟責任制，各分管校領導對校長負責，協(xié)助校長處理各分工范圍的財務工作。后勤社會化實體、校 辦企業(yè)及獨立法人實體原則上實行獨立核算的財務管理體制。第四條：根據(jù)國家的財經(jīng)法規(guī)，建立健全學校內部會計監(jiān)督制度，堅持支岀審批“一支筆”制度。 加強審計、紀檢和監(jiān)察的作用，確保學校的各項經(jīng)濟活動在有效控制和監(jiān)督下良性運行。第二章預算管理第五

3、條：財務預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務而編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支岀預算兩部分。學校的一切財務收支均應納入預算，由財務處集中管理、統(tǒng)一核算。 第六條：收入預算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，各項收入要盡量核實，對難以確定的收入不得高估；支岀預算的編制應堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約”的原則。第七條：學校各部門根據(jù)本部門年度事業(yè)發(fā)展計劃編制部門預算，財務處根據(jù)部門預算提岀預算建議方案，經(jīng)校黨委會研究通過后，將經(jīng)費預算切塊分配到各部門，按財權與事權相結合的原則，由各分 管校領導審批執(zhí)行。第八條：各部門根據(jù)已批準的部門預算進行有計劃用款。要在當月20日前向財務處報次月用款計

4、劃，財務處根據(jù)學校財力區(qū)別輕重緩急安排資金。不按要求上報用款計劃的，財務處不能保證資金及時到 位。第九條：為維護預算的嚴肅性，強化預算的約束性，財務預算一經(jīng)批準，一般不予調整。因特殊情況確需調整的，調減預算由財務處直接辦理，需要追加預算的，按下列審批權限審批：10000元以下，各分管校領導審批；10000元一50000元，由校長審批；50000元以上，由校長辦公會議研究批準。因處理 突發(fā)事件需要，校長可先行審批10萬元以下款項，待下次校長辦公會議確認。學校重大經(jīng)濟活動和重大經(jīng)費支岀需報校黨委會集體研究。第三章收入管理第十條：收入是學校開展教學、科研及其他活動依法取得非償還性資金，包括：財政補助

5、收入、 上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。第十一條：學校的各項收入必須嚴格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和收費標準，貫徹執(zhí)行“收支 兩條線”原則，凡屬預算外資金須及時足額上交財政專戶。第十二條：學校的各項收費工作由財務處統(tǒng)一管理，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)收費。財務處 按照規(guī)定領購、登記、使用、保管、繳銷合法票據(jù)。第十三條：嚴禁任何部門逃避財務監(jiān)督，自立收費項目和收費標準，自制、自購收費收據(jù)，自收自支，私設“小金庫”第十四條：學生的代辦性收費和服務性收費，應根據(jù)代辦項目和服務內容由財務處統(tǒng)一審定報物 價部門批準后方可收費。代辦費由財務處設立明細項目單獨核算，?？顚Ｓ?，

6、不得截留、擠占和挪用。第十五條：鼓勵各部門積極開展創(chuàng)收有償服務活動，其取得的有償服務收入由財務處統(tǒng)一管理， 分戶核算，有償服務收入的分配按徐州工程學院關于有償服務收入的管理辦法執(zhí)行。第十六條：加強大件、大宗物資采購的管理，由賣方優(yōu)惠給部門或個人的折扣，應主動上交財務 處，對接受折扣隱瞞不交的部門或個人，一經(jīng)查實，除沒收全部資金外，還要追究相關人員和部門負責人 的責任。第四章支岀管理第十七條：支岀是指學校開展教學、科研以及其他活動而發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：事 業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出等。第十八條：學校的經(jīng)費支岀要以教學、科研為中心，以部門預算為依據(jù)，嚴格執(zhí)行

7、國家有關財務 制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。經(jīng)費支岀堅持支岀審批“一支筆”制度，行政、教輔部門預算內經(jīng)費先 由部門行政主要負責人簽字后報分管校領導審批報銷，下?lián)艿礁鲗W院的預算內包干經(jīng)費，由各學院行政主 要負責人簽字審批報銷。預算外經(jīng)費的審批按第九條的審批權限審批。第十九條：各部門行政主要負責人對本部門的各項經(jīng)費支岀實行“一支筆”制度，負責本部門經(jīng) 費支岀的簽字工作，并對本部門經(jīng)費支岀的真實性、合理性負全面責任。建立部門專人報賬制度，各部門 要指定一名經(jīng)辦人員負責本部門各種經(jīng)費的報賬結算工作，財務處只對指定報賬人員辦理本部門各種經(jīng)費 支岀的結算業(yè)務。第二十條：嚴格控制差旅費和會務費支岀，對差旅費

8、及會務費的報銷，按徐州工程學校差旅費 報銷制度（暫行）執(zhí)行，嚴格執(zhí)行岀差人員按照等級規(guī)定乘坐交通工具和住宿標準的相關規(guī)定，嚴格控制 出差人數(shù)和天數(shù)。第二十一條：嚴格控制業(yè)務招待費支岀，實行先申請后招待制度。對因工作需要非安排不可的招待業(yè)務，嚴格按徐州工程學校招待費管理辦法執(zhí)行。未經(jīng)統(tǒng)一安排的，經(jīng)費自理第二十二條：學校職能部門承辦規(guī)模較大的重要會議、重大活動等，所需經(jīng)費須向財務處編報詳 細的經(jīng)費預算，按規(guī)定的權限審批后，財務處方予借款，業(yè)務活動結束后一周內辦理結算報銷手續(xù)。第二十三條：加強車輛管理，按市財政部門關于事業(yè)單位汽車維修定點管理辦法和定點加油管理 辦法的文件精神，嚴禁擅自到非定點單位維

9、修、保養(yǎng)車輛（在外地發(fā)生故障的車輛除外），車輛維修費的 報銷要根據(jù)“維修結算清單”、“委托維修單發(fā)票附件聯(lián)”和蓋有“政府采購汽車定點維修專用章”的發(fā) 票，以轉賬方式結算。要建立健全政府采購加油卡加油、岀車登記、單車用油考核等車輛管理制度， 嚴禁到非定點加油站加油（外地加油除外），未加蓋“政府采購公務用車定點加油專用章”的發(fā)票（外地 加油除外），財務處不得報銷。第二十四條：加強印刷業(yè)務管理，按市財政部門關于公務印刷定點管理辦法的文件精神，各種印 刷業(yè)務應安排在學校文印中心或政府采購中心指定的印刷部門，由學校文印中心承擔的印刷業(yè)務，其結算 價格必須明顯低于同類定點印刷企業(yè)。嚴禁到定點印刷企業(yè)以外進

10、行印刷，未加蓋“徐州市政府采購定點 印刷發(fā)票專用章”的印刷發(fā)票（校文印中心除外），財務處不得報銷印刷費。第二十五條：加強郵電費管理。學校各部門的電話費由校辦制定話費標準，包干到部門，節(jié)約歸己，超支自付。物品郵寄由校辦統(tǒng)一管理，建立物品郵寄明細臺賬，不得用公款郵寄私人物品。第二十六條：自籌基本建設支岀是學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設所發(fā)生的支岀。 學校應在保證正常經(jīng)費支岀的前提下安排自籌基建支岀。自籌基本建設資金應單獨列支，單獨核算。第二十七條：基建部門對新建的工程項目組織有關專家對選址、工程要求、工程概算等進行可行 性論證，并岀具論證報告，報上級主管部門批準立項后，工程方可開工。第二

11、十八條：凡立項批準的所有基建工程項目（含維修工程）均須按規(guī)定辦理招投標、議標手續(xù)。第二十九條：工程竣工驗收后，基建部門應按國家規(guī)定及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。財務處對基建工程的付款額度在決算前應控制在全部工程款的80%以內，余款中的20%寺工程決算審計報告簽發(fā)后再分期支付，并留足夠的保修金。第三十條：各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務處不予報銷：1、無監(jiān)制章、無收款單位公章、無私人簽章（字）的外來票據(jù)2、內容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù)。3、購物無用途、資產(chǎn)無驗收的票據(jù)4、數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)5、審批手續(xù)不全的票據(jù)。第五章資產(chǎn)管理第三一條：資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨

12、幣計量的經(jīng)濟資源，包括：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第三十二條：流動資產(chǎn)是指可以在一年內變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收及暫付款、存貨等。第三十三條：現(xiàn)金主要用于學校的日常零星開支，財務處應嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金收付業(yè)務的核算，做到日清月結，確保帳實相符。行政、教輔部門預算內資金借款，由分管校領導審批，下?lián)艿礁鲗W院的預算內包干資金借款，由各學院行政主要負責人審批。對各部門預算外經(jīng)費支岀資金的借款，借支金額在 10000元以下的由分管校領導審批，10000元以上由校長審批。各部門辦理借款或報銷單筆業(yè)務超過10000元，需提前一天到財務處預約登記或電話預

13、約，以便財務處及時備款。凡一次 零星采購金額超過1000元，均應辦理國庫集中支付。第三十四條：為方便各部門辦理借款或報銷業(yè)務，財務處實施“報賬通”業(yè)務，對各部門報賬人員統(tǒng)一辦理銀行卡，以銀行卡結算各種經(jīng)費，原則上不再用現(xiàn)金結算。第三十五條：加強對銀行結算業(yè)務的核算，財務處必須按照中國人民銀行發(fā)布的銀行賬戶管理辦法規(guī)定開立銀行賬戶，按照支付結算辦法的規(guī)定辦理銀行結算。及時、定期逐筆核對銀行發(fā)生業(yè)務，每月編制銀行存款余額調節(jié)表，列明未達帳項。第三十六：應收及暫付款是學校應收未收或暫時墊付、預付給有關單位或個人而形成的停滯在結算過程中的資產(chǎn)，體現(xiàn)為學校對有關單位或個人的一種債權。第三十七條：為加強資

14、金管理，及時收回借款，借款人應在業(yè)務發(fā)生終了后七日內到財務處辦理報銷手續(xù)。財務處嚴格堅持“一借一清、按期結賬、前帳不清、后帳不借”的原則。對逾期不報賬的借款人，在財務處催還無效的情況下，可在個人工資或部門預算指標中扣還。特別要加強對離校人員的應收及 暫付款的管理，以免給學校造成不必要的經(jīng)濟損失 第三十八條：學校應對應收及暫付款進行清理結算，不得長期掛帳。對于確實無法收回的款項， 應查明原因，分清責任，若屬個人原因應追究個人的責任，若屬非個人原因，按規(guī)定的審批程序辦理核銷 手續(xù)。第三十九條：存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務等過程中而購置的不構成固 定資產(chǎn)的各種器材物資。包括專用材

15、料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。為保證教學、科研等活動 正常進行，必須加強物品的采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理，確保學校各種存貨安全完整。第四十條：固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐 用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分為六類即：房屋和建筑物； 專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。1、房屋和建筑物：是指學校擁有占有權和使用權的房屋、建筑物及附屬設施。房屋包括：辦 公用房、教學科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、

16、庫房、學生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所等；建筑物 包括：道路、橋梁、運動場、停車場（庫）、紀念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設施是指同房屋、 建筑物不可分割的、不單獨計價的配套設施，包括房屋建筑物的通水、通氣、通油管道、通訊、網(wǎng)絡、有 線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設備等。2、專用設備是指學校購置的各種具有專門性能和用途的設備。如：電教設備、實驗室儀器設 備、體育器械、交通工具等。3、一般設備是指學校的各種通用性設備。如辦公用家具、計算機、一般文體設備等。4、 文物及陳列品是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、 古物、字畫、紀念品等。5、 圖書是指學校

17、圖書館及各部門購置儲藏統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、 磁盤存儲的電子岀版物亦作為圖書管理。6、其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。第四十一條：學校固定資產(chǎn)的購置，依據(jù)中華人民共和國政府采購法及市財政部門的相關文 件執(zhí)行，符合政府采購目錄的資產(chǎn)，由市政府采購中心統(tǒng)一購置，不在政府采購目錄的資產(chǎn)，嚴格按徐 州工程學院大件、大宗物資采購暫行辦法執(zhí)行。第四十二條：學校的固定資產(chǎn)及存貨的管理，財務部門以價值管理為主，并設置總賬和分類賬進 行核算，固定資產(chǎn)和存貨等實物由教務處設備科、總務處、圖書館等職能部門歸口管理，并進行數(shù)量、金 額分類明細核算。財務處應會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)

18、進行定期或不定期清查盤點，做到帳、物、卡相符。 第四十三條：學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓、需經(jīng)有關部門進行技術鑒定，經(jīng)校長批準后核銷。大型、精密貴重的設備、儀器的報廢和轉讓，需報市財政部門、固定資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)的變價收 入應及時納入財務處統(tǒng)一管理，任何部門不得截留或私分。第四十四條：無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。加強無形資產(chǎn)管理、充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益，保證無形資產(chǎn)的完整。第四十五條：對外投資是指學校利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。學校對外投資要以不影響學校正常的教學、科研等工作為前提，堅持謹慎的原則，明確與被投資企業(yè)或單 位的產(chǎn)權關系和經(jīng)濟利益，確保學校的國有資產(chǎn)保值、增值。第六章負債管理第四十六條：負債是學校所承擔的能以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括借入款項、 應付及暫存款、應繳款項等。第四十七條：借入款項是指學校因借貸行為而形成的負債，指學校向金融機構、有關部門及職工 借入的資金。學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應堅持謹慎原則，嚴格控制借款規(guī)