某企業(yè)財務管理制度

1、財務管理制度一、總那么1、依據(jù)？中華人民共和國會計法？、？企業(yè)會計準那么？制定本制度；2、為標準公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進展有效地監(jiān)視，同時進步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務管理細那么一、總原那么嚴格執(zhí)行？會計法？和相關(guān)的財務會計制度，承受財政、稅務、審計等部門 的檢查、監(jiān)視，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施

2、保證公司資金和財產(chǎn)的平安， 維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支方案，催促有關(guān)部門加強資金回流，確 保資金的有效供給。5、進展本錢、費用預測、核算、考核和控制，催促有關(guān)部門降低消耗、節(jié) 約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進展各種經(jīng)濟 活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與工程部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供給商結(jié)算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、有效。12、加強本部門管理，進展內(nèi)部培訓，提

3、高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。三、財務工作崗位職責一財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、 培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立標準的財務模式， 指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況 進展檢查和考核。3、進展本錢費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)視各部門降 低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。二主辦會計職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3

4、、4、5、6、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、方案、核算、分析決策和管理， 做好對本部門工作的指導、監(jiān)視、檢查。7、 組織指導編制財務收支方案、財務預決算，并監(jiān)視貫徹執(zhí)行；協(xié)助財 務經(jīng)理對本錢費用進展控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔 工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。 三助理會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳

5、、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準 確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、 回收的監(jiān)視，業(yè)務報表的整理、 審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)視，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領導交辦的其他工作。 四出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)， 及時核對， 保證帳實 相符。四、資產(chǎn)、負債管理：一、貨幣資金1、由公司財務部到銀行開設銀行存款帳戶。2、經(jīng)常與銀行核對銀行帳，嚴格制止存款大，貸款

6、大等非正常情況出現(xiàn)。3、資金來源。如：從銀行貸入資金、預收局部銷貨款、向相關(guān)單位拆借資 金、向內(nèi)部員工臨時借款、商品銷售款、資產(chǎn)處置收入等，一切款項的收取均由 公司財務部統(tǒng)一辦理。4、資金使用。如：商品質(zhì)押、采購、材料物資及低值易耗品購置、費用開 支、臨時借出資金、 預付或賒銷貨款等一切款項的付出， 均需履行嚴格的審批手 續(xù)，并按規(guī)定用途使用。5、資金取得、使用、庫存各環(huán)節(jié)均要落實具體責任人，以確保資金平安。 為加強責任，特明確總經(jīng)理為資金平安第一責任人，財務負責人為主要責任人， 出納為直接責任人。二、結(jié)算資金1、員工辦理公務確需臨時借款的， 應先申請并說明事由， 須經(jīng)分管經(jīng)理批 準前方可借支

7、，公司財務部要催促員工在公務辦理完畢及時結(jié)清借款。2、對外借出資金須經(jīng)董事長同意，數(shù)額巨大的， 須經(jīng)董事會研究決定。公 司財務部要跟蹤監(jiān)控，催促按期收回3、有關(guān)存貨購進確需預付貨款， 或在商品銷售過程中賒銷貨款， 必須簽訂 購銷合同，經(jīng)董事長同意，并明確責任人，催促按期結(jié)算和收回貨款。三、商品資金1、材料物資、包裝物、物料用品 各部門編制方案，經(jīng)分管經(jīng)理審核，并報由總經(jīng)理批準后，由貿(mào)易部組 織采購，采購數(shù)量要適當，要質(zhì)優(yōu)價廉。 明確保管人員，落實責任，并設立明細備查簿，完整記錄收、付、存情 況。 健全領用手續(xù)，制定消耗定額標準。 公司財務部和貿(mào)易部每年最少組織一次盤存， 準確掌握存量及質(zhì)量狀況

8、。 由貿(mào)易部統(tǒng)一進展調(diào)劑。2、低值易耗品 各部門編制方案，公司人安部審核，經(jīng)分管經(jīng)理審核，并報總經(jīng)理批準 后，由人安部添置。 各部門要明確保管人員，落實責任并設立備查薄。 公司財務部和人安部每年最少組織一次清查，準確掌握存量狀況。 由公司人安部統(tǒng)一進展調(diào)劑。3、庫存商品 相關(guān)商品的質(zhì)押與收購均按公司制定的價格和質(zhì)量標準統(tǒng)一執(zhí)行。 業(yè)務部負責質(zhì)押、購銷商品相關(guān)報表的統(tǒng)計工作，財務部負責報送相關(guān) 資金使用報表。 倉庫保管負責各庫存臺帳、 報表的制作與管理， 各表之間要銜接， 數(shù)字要真實，杜絕任何形式的弄虛作假。 業(yè)務部要設立庫存商品明細帳，業(yè)務主管、倉庫保管員設立備查薄，確 保帳帳、帳實相符。 公

9、司相關(guān)職能部門不定期地對庫存商品進展檢查， 準確掌握庫存商品購、 銷、加、調(diào)、存情況。四、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)1、自有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和租賃的固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)同等對待，總經(jīng) 理對其完整和平安負總責，同時明確直接責任人。2、維護、保養(yǎng)好固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)， 杜絕任何形式的人為因素造成的損 失。五、負債1、銀行借款 定期與銀行核對； 及時歸還借款。2、應付款項 向相關(guān)單位借入資金或公司在運營過程應付暫時未付的款項，按照約定 的條件和期限還款或付款。 在商品采購過程中，暫時未付款或在商品銷售過程中預收貨款，以不損 害公司利益為前提，同時要有商品及物資作保證。 經(jīng)公司研究決定可向內(nèi)部員工暫借款，

10、利息支付以不高于銀行同期貸款 利率為原那么，并在規(guī)定期限內(nèi)還款。3、應繳稅金按稅法規(guī)定核算，按章納稅。4、應付福利費及工會經(jīng)費 按企業(yè)會計制度規(guī)定足額提取、使用和上繳。五、財務根本工作標準（一） 、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全 ?現(xiàn)金日記帳 ?簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順 序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對庫存。 作到日清月結(jié)， 帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過 5000 元時必須存入銀行。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批 詳見支出審批制度 。因出差或其 他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來后十天

11、內(nèi)向出納還款或報銷詳見差旅費管理方法 。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始 單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。二、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。 三、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)不得重復開具，假設已開出收據(jù)需作廢或需更正、重開，必須要 求客戶先將原收據(jù)退回后再重開或補開。3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財 務部負全責。四、支票管理1、支票的購置、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全 ?銀行存款日記帳 ?簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單， 逐筆順序登記銀行流水

12、收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖章的一式四聯(lián)的?支票回收單 ?，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各 留存一聯(lián)；4、支票的使用必須填寫“支票領用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務 經(jīng)理、總經(jīng)理計外局部簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、票據(jù)管理原那么1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單 據(jù)金額的 10%，直接從報銷金額中扣除即實報金額為應報金額的 90%。2、 財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、會計或由總經(jīng)理

13、指定人員不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金、 銀行存款等進 展對帳盤查或抽查。2、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余 額進展核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表進展檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批制度一、審批內(nèi)容借款審批及標準：1、出差借款： 出差人員應出具“借款單，詳細填寫借款日期、出差地、 出差事由及金額，報總經(jīng)理簽批。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款， 到財務部領取借款單，填 寫好資金性質(zhì) （支票或現(xiàn)金 ） 、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第 1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在 1000 元以上，

14、使用年 限在一年以上者，辦公設施單價 2000 元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn) 申購單、 固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后， 方可由相應部門辦理。 購置固定資產(chǎn)必 須開具正式發(fā)票 。5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1 條。6、借款出差人員回公司后十天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳， 一個月內(nèi)未報賬、 結(jié)清的停發(fā)工資。前賬不清，后續(xù)出差不予借款。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原那么。8、嚴格制止個人借款， 特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并 由總經(jīng)理批準前方可借支。二、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原那么。2、日常支出時應盡量取得原

15、始發(fā)票， 對于不能取得原始發(fā)票的情況， 需由 對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由， 并經(jīng)相應領導簽字后到 財務部報銷 ;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)， 報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫 房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷 ;2、固定資產(chǎn)與辦公家具包括機房與 0A設備：其購置由各部門報申請 方案，經(jīng)部門負責人簽字， 公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購置； 金額在 1 萬元以上的固定 資產(chǎn)購入必須由相關(guān)部門提出書面申請報告，報總經(jīng)理審批。5、工資、獎金的支出： 由公司人事部核準每月考勤，財務部編制工資表， 相關(guān)財務負責人簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

16、6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬 運費、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費等費用報公司總經(jīng)理審批。七、報銷審核制度 一、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進展審核。二、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性 進展審核。八、補充說明如報銷審批人出差在外， 那么應由審批人簽署指定代理人， 交財務部備案， 指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力 ; 或者由財務人員與審批人進展 聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進展補簽。八、工資管理制度一、 根本原那么一一般程序1、 以出勤日、工作績效計算每月應發(fā)工資；2、 每月 10日發(fā)放上月工資， 由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶 遇節(jié) 假日順延；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月 10 日到財務部結(jié)算；4、每月 2 日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異 動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況 及公司有關(guān)規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資， 統(tǒng)一制工資表， 執(zhí)行公司 有關(guān)制度、規(guī)定；6 工資表經(jīng)財務相關(guān)負責人、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由公司人事部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準