小微企業(yè)財務(wù)管理制度(非常全)

1、財務(wù)管理制度第一章 總 則（一）為加強(qiáng)公司財務(wù)管理， 規(guī)范公司財務(wù)行為， 提高增強(qiáng)公司綜合競爭力， 依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、 分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各 項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù) 管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者 權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。第二章 資金籌集管理（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。 資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊

2、資本。 資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部 門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。（二）本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未 分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定 程序轉(zhuǎn)增資本金。（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期 負(fù)債。1、流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù) 責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其 發(fā)生和償還。各部

3、門自行籌措的短期經(jīng)營性借款， 除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外， 財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還 。2、長期負(fù)債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理 授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于 生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。第三章 貨幣資金管理（一）貨幣資金日常收付管理1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款） 的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記 現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無 誤后填制收付款憑證； 然后由出納檢查所屬

4、原始憑證是否完整后辦理收 付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：（1）各部門單項支出在 1000 元以下的， 首先從備用金中開支， 然后匯總 填制“單據(jù)報銷審批單，”將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面， 按審批流程報批簽 字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)， 由會計填制“付款憑證，”憑此到出納處領(lǐng)取 現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。單項在 1000 元以下的零用支出，所取得的發(fā)票 單據(jù)在 7 日內(nèi)報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。（2）各部門單項支出在 1000 元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審 批流程報批簽字后， 到財務(wù)部門辦

5、理預(yù)支款手續(xù)， 由會計填制“付款憑證，”憑 此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后， 應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報 銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財 務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理 多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。單項在 1000 元以上的支出， 所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬 ,時限為7 天。（3）審批權(quán)限規(guī)定： 所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)； 專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)； 因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不 改變原款形式及用途原則。（二）現(xiàn)金管理（1

6、）所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn) 金限額中支付或從開戶銀行提取， 不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付， 即坐支； 因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。（2）按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞 保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以 下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3）庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定 的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。 不準(zhǔn)以白條抵庫存。 企業(yè)單位之間 的經(jīng)濟(jì)往來， 一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取 現(xiàn)金。（三）銀行存款管理（1

7、）支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù) 專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。（2）必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。（3）不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套 取銀行信用。（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票， 如確屬需要， 也要填寫簽發(fā)日期和款項用途， 并封住最高限額。（五）其他貨幣資金管理 （1）根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證 金等結(jié)算工具。（2）及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等， 應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。（3）按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。（六）現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號

8、分別設(shè)置，每日要結(jié)出 余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。 銀行存款賬面余 額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符， 由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào) 節(jié)表”存檔。第四章 對外投資管理（一）長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究， 經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行， 由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項目的部門和 主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項目， 必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、 工商、稅務(wù)等手續(xù)。 財務(wù)部門要為決策提出參考意見， 履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)， 督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)

9、格記名登記制度。主管長期投 資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的 名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證 券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。對所屬企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查 經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和 檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明 細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商 名稱）、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)

10、置明細(xì)賬， 核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。 每年至少組織一次清查盤點(diǎn)， 保證賬實相符4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或 委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)， 做出處理決定。5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按公司法的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作 （二）短期投資1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項 業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出主管審核 -總經(jīng)理批準(zhǔn) -實際投資-驗收登記 -到期收回等程序辦理。2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法 進(jìn)行。3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授

11、權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計， 并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營 項目進(jìn)行審計。（三）對外大額存款1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查-利息比較-主管審查-總經(jīng)理批準(zhǔn) -對外存款-到期收回等程序辦理。 2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記 錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。第五章 銷貨與貨款管理（一）企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得 兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單 -確定采購-銷貨通知 -賒銷審查-發(fā)（送） 貨-開票-收款結(jié)算等程序辦理。（二）業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市

12、場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承 接購貨客戶的“訂貨單，”組織采購工作。三）發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉 庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、 開具。（四）銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、 訂貨單、運(yùn)（送）貨單相核對。（五）由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理 規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。（六）銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù) 手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。第六章 商品采

13、購與付款管理（一）企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán) 不得兼辦。 商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購 -訂貨-到貨-驗收-付款 等程序辦理。（二）業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按 合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。（三）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦 理。（四）所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及 運(yùn)輸方便、就地就近。（五）采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章（

14、六）購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部 門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。（七）到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗 收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦 理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（八）財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附 的驗收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物資的情況，C第七章 商品采購成本與費(fèi)用管理（一）商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對于商品采購成本費(fèi)用的控制，應(yīng) 由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制 和成本核算制度。（二）人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實工資的計算

15、與發(fā)放，正確處 理工資及福利費(fèi)的核算與分配。（三）對期間費(fèi)用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)， 憑證手續(xù)要符合規(guī)定。第八章存貨與倉庫管理（一）加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作， 做到賬卡、物、資金四一致。（二）對存貨實行“永續(xù)盤存制。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定 期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬面結(jié)存核對的辦法。 銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。（三）存貨計價方法：商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價。（四）領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期 成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次

16、攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù) 部進(jìn)行登記管理。第九章工薪與人事管理（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由事務(wù) 部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據(jù)。（二）工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn) 行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。（三）對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并 經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。（四）領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代 領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工

17、資，由財務(wù)部開具收據(jù)，記 入“其他應(yīng)付款”賬戶。（五）根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配記入 營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。第十章收入、利潤及其分配管理（一）當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè) 務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。（二）當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù) 支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。（三）按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計 算要合規(guī)，入賬要及時， 處理要恰當(dāng)； 對投資損失的計算要合法、 正確， 實事求是。（四）對

18、營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、 合理，收支項目的數(shù)額要真實、 正確，財務(wù)處理要恰當(dāng)。（五）企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后 按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。（六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的 利潤不足彌補(bǔ)的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。 5 年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后 利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。第十一章 固定資產(chǎn)管理 （一）實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工 負(fù)責(zé)制。1、財產(chǎn)主管部門 設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事 務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)；2、財產(chǎn)使用部門 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；3、財產(chǎn)核算管理部門 為財務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理， 每年組織清查盤點(diǎn)一次。二）固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：1、申請購建 由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進(jìn)行可行