實驗2 總賬系統(tǒng)實驗(1)

1、實驗二 總賬系統(tǒng)實驗【實驗?zāi)康摹渴煜た傎~系統(tǒng)的主要功能及操作流程，掌握總賬系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理、期末處理的操作方法?！緦嶒瀮?nèi)容】總賬系統(tǒng)初始化，包括系統(tǒng)選項設(shè)置和期初余額錄入?？傎~系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理，包括憑證管理、出納管理和賬表查詢?？傎~系統(tǒng)期末處理，包括自動轉(zhuǎn)賬和月末結(jié)賬。【實驗資料】本實驗沿用實驗一中的盛達(dá)股份公司賬套，所需其他實驗資料如下：1.總賬初始化資料系統(tǒng)參數(shù)選擇“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”、“可以使用應(yīng)收受控科目”、“可以使用應(yīng)付受控科目”三個選項，其他選項采用默認(rèn)值。期初余額，見表3-1：表3-1 期初余額科目編碼科目名稱期初余額數(shù)量外幣1001庫存現(xiàn)金100 0001002

2、銀行存款16 400 000100201 工行存款10 000 000100202 中行存款6 400 0001 000 0001101交易性金融資產(chǎn)1 150 000110101 A股票1 150 00011010101 成本1 000 00011010102 公允價值變動150 0001122應(yīng)收賬款250 000輔助資料見表3-21231壞賬準(zhǔn)備1251403原材料300 000140301 A材料200 00010噸140302 B材料100 00010噸1405庫存商品8 000 000140501A產(chǎn)品5 000 0001 000件140502 B產(chǎn)品3 000 0001 000件

3、1511長期股權(quán)投資5 000 000151101 甲公司5 000 000 成本5 000 0001601固定資產(chǎn)50 000 0001602累計折舊10 000 0001701無形資產(chǎn)1 000 0001702累計攤銷500 0001811遞延所得稅資產(chǎn)200 0002001短期借款100 0002202應(yīng)付賬款250 000輔助賬資料見表3-32211應(yīng)付職工薪酬 735 000221101 工資500 000221103 社會保險費(fèi)160 000221104 住房公積金75 0002221應(yīng)交稅費(fèi)12 500222101 應(yīng)交增值稅-50 00022210101 進(jìn)項稅額-337 50

4、022210104 銷項稅額267 50022210106 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出20 000222102 應(yīng)交企業(yè)所得稅62 5002901遞延所得稅負(fù)債100 0004001實收資本50 000 0004101盈余公積2 703 000410101 法定盈余公積1 802 000410102 任意盈余公積901 0004103本年利潤2 552 3754104利潤分配15 447 000410405 未分配利潤15 447 000【提示】本年利潤賬戶期初余額一般應(yīng)為零，因此，輸入本年利潤賬戶累計借方發(fā)生額850 792，累計貸方發(fā)生額3 403 167，從而使得本年利潤賬戶期初余額為零；同時輸入工行

5、存款累計借方發(fā)生額2 552 375，其他賬戶累計發(fā)生額略。表3-2 應(yīng)收賬款期初余額日期客戶摘要方向金額2014-11-30甲客戶應(yīng)收A產(chǎn)品貨款借250 000表3-3 應(yīng)付賬款期初余額日期客戶摘要方向金額2014-11-30甲供應(yīng)商應(yīng)付A材料購貨款貸250 0002.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盛達(dá)公司相關(guān)會計和納稅資料如下：n 已知A、B兩種產(chǎn)品的增值稅稅率均為17%，出口退稅率均為13%，出口退稅執(zhí)行免抵退政策，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)進(jìn)行核算；n 企業(yè)所得稅稅率為25%，按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加計征率為3%；n 采用移動加權(quán)平均法核算材料出庫成本；n 采用全月加

6、權(quán)平均法核算產(chǎn)品出庫成本；n 按約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本；n 每年末按應(yīng)收賬款（不含其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款）余額的0.05%計提壞賬準(zhǔn)備；n 對甲公司長期股權(quán)投資占表決權(quán)資本30%，采用權(quán)益法進(jìn)行核算；n 按實際利率法攤銷具有融資性質(zhì)的銷售所確認(rèn)的未實現(xiàn)融資收益。2014年12月，盛達(dá)公司的交易和事項如下：第1筆：1日，從乙供應(yīng)商采購B材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款120 000元，增值稅20 400元，款項尚未支付，以轉(zhuǎn)賬支票（工行，下同）支付運(yùn)費(fèi)1110元，支票號ZZ01，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000元，增值稅1110元 營業(yè)稅改征增值稅后，交通

7、運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%。，材料直接驗收入庫。借：原材料-B材料（10噸） 121 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 20 510 貸：應(yīng)付賬款（乙供應(yīng)商） 140 400 銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ01，現(xiàn)金流量“04”） 1 110第2筆：2日，從甲供應(yīng)商采購A材料10噸，取得普通發(fā)票一張，價稅合計210 000元已通過轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號ZZ02，材料尚未驗收入庫。借：在途物資-A材料（10噸） 210 000 貸：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ02，現(xiàn)金流量“04”） 210 000第3筆：3日，1日購買的B材料100公斤發(fā)生非常損失，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。借：待處理財產(chǎn)

8、損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 1 415.1 貸：原材料-B材料（0.1噸） 1 210 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 205.1借：營業(yè)外支出-非常損失 1 415.1 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 1 415.1第4筆：4日，2日購買的A材料驗收入庫，發(fā)生正常損耗100公斤。借：原材料-A材料（9.9噸） 210 000 貸：在途物資-A材料（10噸） 210 000第5筆：5日，以轉(zhuǎn)賬支票償還甲供應(yīng)商欠款250 000元，支票號ZZ03。借：應(yīng)付賬款（甲供應(yīng)商） 250 000 貸：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ03，現(xiàn)金流量“04”） 250 000第6筆：6日，甲客戶以

9、轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款500 000元，支票號ZZ04。借：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ04，現(xiàn)金流量“01”） 500 000 貸：預(yù)收賬款（甲客戶） 500 000第7筆：6日，利用工行存款為職工繳納社會保險費(fèi)210 00元，其中單位負(fù)擔(dān)160 000元，個人負(fù)擔(dān)50 000元。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 50 000 -社會保險費(fèi) 160 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金流量“05”） 210 000第8筆：6日，利用工行存款為職工繳納住房公積金150 000元，單位和個人各負(fù)擔(dān)75 000元。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 7 5 000 -住房公積金 75 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金

10、流量“05”） 150 000第9筆：8日，利用工行存款為職工代繳個人所得稅50 000元。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 50 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金流量“05”）50 000第10筆：8日，利用工行存款支付上月職工工資325 000元。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 325 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金流量“05”）325 000第11筆：9日，銷售給甲客戶A產(chǎn)品500件，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款為5 000 000元，增值稅850 000元，其中500 000款項已預(yù)收，余款尚未收取。借：預(yù)收賬款（甲客戶） 500 000 應(yīng)收賬款（甲客戶） 5 350 000 貸：主營

11、業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品（500件） 5 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 850 000第12筆：9日，甲客戶以轉(zhuǎn)賬支票償還欠款5 350 000元，支票號ZZ05，款項已通過工行收取。借：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ05，現(xiàn)金流量“01”）5 350 000 貸：應(yīng)收賬款（甲客戶） 5 350 000第13筆：10日，銷售給國外丙客戶B產(chǎn)品800件，F(xiàn)OB價格為800 000美元，已通過中行收取。借：銀行存款-中行存款（800 000美元，現(xiàn)金流量“01”） 5 120 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品（800件） 5 120 000第14筆：12日，將100件A產(chǎn)品作為福利發(fā)放

12、給部分職工，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)人員、B產(chǎn)品生產(chǎn)人員、車間管理人員、財務(wù)部和銷售部各20件，每件產(chǎn)品公允價值為10 000元。借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 1 170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品（100件） 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 170 000借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工 234 000 -B產(chǎn)品-直接人工 234 000 制造費(fèi)用 234 000 管理費(fèi)用（財務(wù)部，非貨幣性福利）234 000 銷售費(fèi)用 234 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 1 170 000第15筆：14日，制造部領(lǐng)用A材料和B材料各8噸，分別用于生產(chǎn)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品。借：生產(chǎn)成本

13、-A產(chǎn)品-直接材料 164 824.12 -B產(chǎn)品-直接材料 88 357.79 貸：原材料-A材料（8噸） 164 824.12 -B材料（8噸） 88 357.79【提示】該公司采用移動加權(quán)平均法核算原材料出口成本，填制憑證時，輸入原材料科目后單擊“余額”按鈕查詢該材料當(dāng)前金額余額和數(shù)量余額，并據(jù)此計算平均單位成本再乘以發(fā)出數(shù)量得到發(fā)出材料金額，將該金額填寫到金額欄，然后再填寫發(fā)出數(shù)量，系統(tǒng)會自動計算憑證中的材料單價。第16筆：15日，用轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)10 000元，支票號ZZ06。借：銷售費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ06，現(xiàn)金流量“07”） 10 000第

14、17筆：15日，購買A債券作為可供出售金融資產(chǎn)核算，以轉(zhuǎn)賬支票支付價款100 000元，支票號ZZ07。借：可供出售金融資產(chǎn)-A債券-成本 100 000 貸：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ07，現(xiàn)金流量“13”）100 000第18筆：16日，制造部銷售不需用機(jī)器設(shè)備一臺，價款100 000元已通過轉(zhuǎn)賬支票收取，支票號ZZ08。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)用1 000元。該設(shè)備原值100 000元，已計提折舊60 000元，購買時已抵扣進(jìn)項稅額。借：固定資產(chǎn)清理 40 000 累計折舊 60 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000借：固定資產(chǎn)清理 1 000 貸：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金流量“10”） 1 000

15、借：固定資產(chǎn)清理 17 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 17 000借：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ08，現(xiàn)金流量“10”） 100 000 貸：固定資產(chǎn)清理 100 000借：固定資產(chǎn)清理 42 000 貸：營業(yè)外收入-處置非流動資產(chǎn)利得 42 000第19筆：18日，購置不需要安裝的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款為200 000元，增值稅為34 000元，已通過轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號ZZ09。借：固定資產(chǎn) 234 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 34 000 貸：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ09，現(xiàn)金流量“12”） 234 000第20筆：20日，無

16、償贈送某單位B產(chǎn)品80件，該產(chǎn)品市場價格為6400元/件，成本為3000元/件。借：營業(yè)外支出-捐贈支出 327 040 貸：庫存商品-B產(chǎn)品（80件3000元/件） 240 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 87 040第21筆：21日，以自產(chǎn)B產(chǎn)品20件交換某公司一臺設(shè)備并作為固定資產(chǎn)，B產(chǎn)品市場價格6400元/件，開具增值稅專用發(fā)票，金額128 000元，增值稅21 760元；取得固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票，金額100 000元，增值稅17 000元，取得補(bǔ)價32 760元，轉(zhuǎn)賬支票號ZZ10。借：固定資產(chǎn) 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 17 000 銀行存款-工行存

17、款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ10，現(xiàn)金流量“01”） 32 760 貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品（20件6400） 128 000 銷項稅額 21 760第22筆：22日，甲客戶無力償還250 000元欠款，經(jīng)協(xié)商以其產(chǎn)品一臺償還債務(wù)，收到增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款為150 000元， 增值稅25 500元。盛達(dá)公司將該產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。盛達(dá)公司已為該筆應(yīng)收賬款計提125元壞賬準(zhǔn)備。借：固定資產(chǎn) 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 25 500 壞賬準(zhǔn)備 125 營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 74 375 貸：應(yīng)收賬款（甲客戶） 250 000第23筆：24日，某企業(yè)以10 000 000元

18、投資入股，享有15%的股權(quán)，款項已通過工行收取。借：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金流量“15”） 10 000 000 貸：實收資本 8 823 529.41 資本公積-資本溢價 1 176 4 70.59第24筆：25日，財務(wù)部張泉出差借款，領(lǐng)用現(xiàn)金支票一張，金額5 000元，支票號XJ01。借：其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)借款（財務(wù)部張泉） 5 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金支票XJ01，現(xiàn)金流量“07”）5 000第25筆：30日，廠長辦公室用現(xiàn)金支票支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10 000元，支票號XJ02。借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，業(yè)務(wù)招待費(fèi)） 10 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金支票XJ02，現(xiàn)金流

19、量“07”） 10 000第26筆：31日，計提本月折舊，其中廠長辦公室、人力資源部、財務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部、制造部各20 000元。借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，折舊費(fèi)） 20 000 管理費(fèi)用（人力資源部，折舊費(fèi)） 20 000 管理費(fèi)用（財務(wù)部，折舊費(fèi)） 20 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，折舊費(fèi)） 20 000 銷售費(fèi)用 20 000 制造費(fèi)用 20 000 貸：累計折舊 120 000第27筆：31日，某臺機(jī)器設(shè)備發(fā)生減值損失10 000元。借：資產(chǎn)減值損失 10 000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 000第28筆：31日，將自用A辦公樓一幢對外出租，作為投資性房地產(chǎn)并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計

20、量。該辦公樓原值1 000 000元，累計折舊 100 000元，從下月起按月收取租金。借：投資性房地產(chǎn) 1 000 000 累計折舊 100 000 貸：固定資產(chǎn) 1 000 000 投資性房地產(chǎn)累計折舊 100 000第29筆：31日，無形資產(chǎn)攤銷12 000元全部計入制造費(fèi)用。借：制造費(fèi)用 12 000 貸：累計攤銷 12 000第30筆：31日，制造部本月自行研發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，在研究過程中領(lǐng)用A材料1噸，職工薪酬30 000元，工行存款支付其他費(fèi)用20 000元，其中符合資本化條件的支出占60%，期末，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途。發(fā)生研發(fā)支出時：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 2 8241

21、.21 -資本化支出 42 361.81 貸：原材料-A材料（1噸） 20 603.02 應(yīng)付職工薪酬-工資 30 000 銀行存款-工行存款（現(xiàn)金流量“12”12000元，現(xiàn)今流量“07”8000元）20 000期末：借：管理費(fèi)用（制造部，研發(fā)支出） 2 8241.21 無形資產(chǎn) 42 361.81 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 2 8241.21 -資本化支出 42 361.81第31筆：31日，分配本月工資費(fèi)用，并分別按工資總額的14%、32%、15%、2%和2.5%計提職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。其中，廠長辦公室、人力資源部、財務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部人員工資分

22、別為100 000元、50 000元、100 000元、50 000元、50 000元；制造部車間管理人員、A產(chǎn)品生產(chǎn)人員、B產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資各50 000元。工資：借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，工資） 100 000 管理費(fèi)用（人力資源部，工資） 50 000 管理費(fèi)用（財務(wù)部，工資） 100 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，工資） 50 000 銷售費(fèi)用 50 000 制造費(fèi)用 50 000 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工 50 000 -B產(chǎn)品-直接人工 50 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 500 000計提福利費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，職工福利） 14 000 管理費(fèi)用（人力資源部，職工福利）

23、 7 000 管理費(fèi)用（財務(wù)部，職工福利） 14 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，職工福利） 7 000 銷售費(fèi)用 7 000 制造費(fèi)用 7 000 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工 7 000 -B產(chǎn)品-直接人工 7 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 70 000計提社會保險費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，社會保險費(fèi)） 32 000 管理費(fèi)用（人力資源部，社會保險費(fèi)） 16 000 管理費(fèi)用（財務(wù)部，社會保險費(fèi)） 32 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，社會保險費(fèi)） 16 000 銷售費(fèi)用 16 000 制造費(fèi)用 16 000 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工 16 000 -B產(chǎn)品-直接人工 16 000 貸：應(yīng)付

24、職工薪酬-社會保險費(fèi) 160 000計提住房公積金：借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，住房公積金） 15 000 管理費(fèi)用（人力資源部，住房公積金） 7 500 管理費(fèi)用（財務(wù)部，住房公積金） 15 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，住房公積金） 7 500 銷售費(fèi)用 7 500 制造費(fèi)用 7 500 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工 7 500 -B產(chǎn)品-直接人工 7 500 貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 75 000計提工會經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，工會經(jīng)費(fèi)） 2 000 管理費(fèi)用（人力資源部，工會經(jīng)費(fèi)） 1 000 管理費(fèi)用（財務(wù)部，工會經(jīng)費(fèi)） 2 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，工會經(jīng)費(fèi)） 1 000 銷售

25、費(fèi)用 1 000 制造費(fèi)用 1 000 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工 1 000 -B產(chǎn)品-直接人工 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi) 10 000計提職工教育經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，職工教育經(jīng)費(fèi)） 2 500 管理費(fèi)用（人力資源部，職工教育經(jīng)費(fèi)） 1 500 管理費(fèi)用（財務(wù)部，職工教育經(jīng)費(fèi)） 2 500 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，職工教育經(jīng)費(fèi)） 1 250 銷售費(fèi)用 1 250 制造費(fèi)用 1 250 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工 1 250 -B產(chǎn)品-直接人工 1 250 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 12 500第32筆：31日，年初設(shè)立一項針對公司高管（隸屬于廠長辦公室）的設(shè)定受益計

26、劃，在高管退休后每年支付100 000元，預(yù)計支付10年，高管平均尚可服務(wù)年限10年，折現(xiàn)率為5%。已知（P/A，5%，10）=7.72，（P/F，5%，9）=0.64。本年應(yīng)確認(rèn)的服務(wù)成本（假定年末一次確認(rèn)）=100 0007.72100.64=49 408元借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，設(shè)定受益計劃義務(wù)） 49 408 貸：應(yīng)付職工薪酬-設(shè)定受益計劃義務(wù) 49 408第33筆：31日，通過工行撥付工會經(jīng)費(fèi)10 000元，轉(zhuǎn)賬支票號為ZZ11。借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi) 10 000 貸：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ11，現(xiàn)金流量“05”） 10 000第34筆：31日，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12

27、 500元，通過工行支付，轉(zhuǎn)賬支票號為ZZ12。借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 12 500 貸：銀行存款-工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ12，現(xiàn)金流量“05”） 12 500第35筆：31日，從工行提取現(xiàn)金70 000元，現(xiàn)金支票號03?！咎崾尽刻岈F(xiàn)業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金流量，所以填制該憑證前，應(yīng)先以“101張泉”登錄總賬系統(tǒng)，去掉總賬系統(tǒng)選項“現(xiàn)金流量科目必錄現(xiàn)金流量項目”，而后再以“102趙雪”登錄總賬系統(tǒng)填制該憑證。借：庫存現(xiàn)金 70 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金支票XJ03） 70 000第36筆：31日，以現(xiàn)金支付職工福利費(fèi)70 000元。借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 70 000 貸：庫存

28、現(xiàn)金（現(xiàn)金流量“05”） 70 000第37筆：31日，所持股票A市場價格上漲10 000元，A債券市場價格上漲5 000元。借：交易性金融資產(chǎn)-A股票-公允價值變動 10 000 可供出售金融資產(chǎn)-A債券-公允價值變動 5 000 公允價值變動損益 -10 000 貸： 其他綜合收益-可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益 5 000第38筆：31日，以工行存款償還短期借款，其中本金100 000元，利息6 000元。借：短期借款 100 000 財務(wù)費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款-工行存款（現(xiàn)金流量“18”100 000元，“19”6000元） 106 000第39筆：31日，銷售給乙客戶A產(chǎn)品

29、400件，合同約定從2015年至2019年，乙客戶于每年年末支付貨款1 000 000元，現(xiàn)銷方式下該批產(chǎn)品的銷售價格為4 000 000元。發(fā)出商品時已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的增值稅為850 000元，已通過工行收取，轉(zhuǎn)賬支票號為ZZ13。借：銀行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ13，現(xiàn)金流量“01”） 850 000 長期應(yīng)收款 5 000 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品（400件） 4 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 850 000 未實現(xiàn)融資收益 1 000 000第40筆：31日，盛達(dá)公司對以上售出的A產(chǎn)品在1年之內(nèi)免費(fèi)負(fù)責(zé)保修，根據(jù)以往經(jīng)驗，預(yù)計產(chǎn)品保修費(fèi)為50 000元

30、。借：銷售費(fèi)用 50 000 貸：預(yù)計負(fù)債 50 000第41筆：31日，經(jīng)主管國稅局退稅機(jī)關(guān)審批，上期出口貨物免抵退稅額為65 000元，其中免抵稅額為15 000元，退稅額為50 000元。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 15 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 65 000第42筆：31日，計算本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額并作會計處理。本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=5 120 000(17%-13%)=204 800元借：主營業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品 204 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 204 800第4

31、3筆：31日，按本期應(yīng)納增值稅額和批準(zhǔn)免抵稅額之和的7%和3%分別計算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。本期應(yīng)納增值稅額為2 103 795.1元，批準(zhǔn)的免抵稅額為1 5000元，合計2 118 795.1元，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2 118 795.17%=148 315.66元，教育費(fèi)附加為2 118 795.13%=63 563.85元。借：營業(yè)稅金及附加 211 879.51 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 148 315.66 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 63 563.85第44筆：31日，所投資的甲公司所有者權(quán)益增加5 000 000元，其中凈利潤3 500 000元（其中逆流交易導(dǎo)致的未實現(xiàn)內(nèi)部

32、損益500 000元），所持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的其他綜合收益1 000 000元，其他資本公積500 000元。投資收益=（3 500 000-500 000）30%=900 000元其他綜合收益=1 000 00030%=300 000元其他資本公積=500 00030%=150 000元借：長期股權(quán)投資-甲公司-損益調(diào)整 900 000 -其他權(quán)益變動 450 000 貸：投資收益 900 000 其他綜合收益-權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益 300 000 資本公積-其他資本公積 150 000第45筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用至生產(chǎn)成本，其中A產(chǎn)品、B產(chǎn)品各分?jǐn)?

33、0%。第46筆：31日，A產(chǎn)品全部完工入庫，數(shù)量為100件；B產(chǎn)品完工入庫150件，尚有50件未完工（約當(dāng)產(chǎn)量30件）。第47筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本。第48筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益，期末美元匯率為6.3。第49筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)期間損益至本年利潤。第50筆：31日，按本期利潤計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。第51筆：31日，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。本期產(chǎn)生暫時性差異的項目僅包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、具有融資性質(zhì)的分期銷售長期應(yīng)收款、具有融資性質(zhì)的分期銷售庫存商品、固定資產(chǎn)減值、長期股權(quán)投資權(quán)益法核算、預(yù)計負(fù)債外、應(yīng)收賬款。此外，假定除交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款以外，其他的期初暫

34、時性差異無變化。交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值1 160 000元期末計稅基礎(chǔ)1 000 000元應(yīng)納稅暫時性差異160 000元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債160 00025%=40 000元遞延所得稅負(fù)債期初余額（1 150 000-1 000 000）25%=37 500元本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40 000-37 500=2 500元本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用2 500元可供出售金融資產(chǎn) 期末賬面價值105 000元 期末計稅基礎(chǔ)100 000元應(yīng)納稅暫時性差異5 000元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債5 00025%= 1 250元本期應(yīng)沖減其他綜合收益1 250元具有融資性質(zhì)的分期銷售長期應(yīng)收款 期

35、末賬面價值5 000 000-1 000 000=4 000 000元 期末計稅基礎(chǔ)0元應(yīng)納稅暫時性差異4 000 000元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債4 000 00025%= 1 000 000元本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用1 000 000元融資性質(zhì)分期銷售庫存商品 期末賬面價值元0 期末計稅基礎(chǔ)（即銷售成本）=4005141.77=2 056 708元可抵扣暫時性差異2 056 708元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)2 056 70825%= 514 177元本期應(yīng)沖減遞延所得稅費(fèi)用514 177元固定資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)減值10 000元，導(dǎo)致其賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，故形成10 000元可抵扣暫時性差異

36、，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500元，同時沖減遞延所得稅費(fèi)用2500元。長期股權(quán)投資權(quán)益法核算貸：投資收益 900 000 其他綜合收益-權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益 300 000 資本公積-其他資本公積 150 000長期股權(quán)投資賬面價值6 350 000元，計稅基礎(chǔ)5 000 000元，形成應(yīng)納稅暫時性差異1 350 000元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債337 500元，其中對應(yīng)地應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用225 000元，沖減其他綜合收益75 000元，沖減其他資本公積37 500元。預(yù)計負(fù)債預(yù)計負(fù)債賬面價值50 000元，計稅基礎(chǔ)為0，故形成50 000元可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅

37、資產(chǎn)12 500元，同時沖減遞延所得稅費(fèi)用12 500元。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款期初計提壞賬準(zhǔn)備125元，形成可抵扣暫時性差異125元，從而期初已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)31.25元。期末，該應(yīng)收賬款賬面價值為0，計稅基礎(chǔ)為0，暫時性差異已全部轉(zhuǎn)回，因此應(yīng)沖減遞延所得稅資產(chǎn)31.25元，同時確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用31.25元。綜上：本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2 500+1 250+1 000 000+337 500=1 341 250元本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)514 177+2 500+12 500-31.25=529 145.75元本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用2 500+1 000 000-514 177-2

38、500+225 000-12 500+31.25=698 354.25元本期應(yīng)沖減其他綜合收益-可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動1 250元本期應(yīng)沖減其他綜合收益-權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益75 000元本期應(yīng)沖減其他資本公積37 500元會計分錄如下：借：遞延所得稅資產(chǎn) 529 145.75 所得稅費(fèi)用 698 354.25 其他綜合收益-可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 1 250其他綜合收益-權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益 75 000資本公積-其他資本公積 37 500 貸：遞延所得稅負(fù)債 1 341 250第52筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用至本年利潤。第53筆：31日，分別

39、按本年凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，按本年凈利潤的20%分配現(xiàn)金股利。第54筆：31日，將利潤分配其他二級賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。第55筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至未分配利潤。3.銀行對賬資料期初數(shù)據(jù)銀行對賬啟用日期為2014年12月1日，工行存款企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為10 000 000元，銀行對賬單調(diào)整前余額為10 100 000元，期初存在一筆未達(dá)賬項，系企業(yè)2014.11.30以轉(zhuǎn)賬支票支付100 000元，票號ZZ00。對賬單資料2014年12月工行對賬單見表3-4：表3-4 2014年12月工行對賬單日期結(jié)算方式票號借方金額貸方金額2014.11.30轉(zhuǎn)賬

40、支票ZZ00100 0002014.12.01轉(zhuǎn)賬支票ZZ011 0002014.12.02轉(zhuǎn)賬支票ZZ02210 0002014.12.05轉(zhuǎn)賬支票ZZ03250 0002014.12.06轉(zhuǎn)賬支票ZZ04500 0002014.12.06210 0002014.12.06150 0002014.12.08325 0002014.12.0850 0002014.12.09轉(zhuǎn)賬支票ZZ055 350 0002014.12.15轉(zhuǎn)賬支票ZZ0610 0002014.12.15轉(zhuǎn)賬支票ZZ07100 0002014.12.16轉(zhuǎn)賬支票ZZ08100 0002014.12.18轉(zhuǎn)賬支票ZZ09234

41、 0002014.12.21轉(zhuǎn)賬支票ZZ1032 7602014.12.2410 000 0002014.12.25現(xiàn)金支票XJ015 0002014.12.30現(xiàn)金支票XJ0210 0002014.12.31轉(zhuǎn)賬支票ZZ1110 0002014.12.31現(xiàn)金支票XJ0350 0002014.12.31106 0002014.12.31轉(zhuǎn)賬支票ZZ131 850 000【實驗準(zhǔn)備】本實驗根據(jù)實驗一所建賬套進(jìn)行總賬系統(tǒng)操作實驗，為此先引入實驗一的最終備份賬套，步驟如下：啟動系統(tǒng)管理，并以系統(tǒng)管理員“admin”注冊。選擇菜單“賬套|引入”，出現(xiàn)引入賬套對話框。在此打開備份文件所在文件夾，并選擇

42、所需的備份文件，然后單擊“打開”按鈕。此時，系統(tǒng)提示是否更改賬套路徑，可直接單擊“否”按鈕，系統(tǒng)開始引入賬套。如果當(dāng)前計算機(jī)已存在相同賬套號的賬套，系統(tǒng)詢問是否覆蓋原賬套，可單擊“是”按鈕覆蓋原賬套。引入賬套成功后，系統(tǒng)會給出提示，單擊“確定”按鈕即可?！緦嶒灢襟E】1.總賬系統(tǒng)初始化進(jìn)行總賬系統(tǒng)初始化，需用“101張泉”登錄“001盛達(dá)股份公司賬套”，步驟如下：第1步：啟動U8企業(yè)門戶，出現(xiàn)注冊對話框。第2步：輸入操作員“101”，輸入密碼“1”，選擇賬套“001盛達(dá)股份公司賬套”，輸入操作日期“2014-12-1” ，然后單擊“確定”按鈕進(jìn)入企業(yè)門戶主界面。第3步：在企業(yè)門戶主界面左下角單擊

43、“業(yè)務(wù)”選項卡，點擊展開“財務(wù)會計”，然后單擊“總賬”登錄總賬系統(tǒng)，進(jìn)行以下操作。系統(tǒng)參數(shù)第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“設(shè)置|選項”，出現(xiàn)選項設(shè)置窗口。第2步：單擊“憑證”選項卡，切換到憑證參數(shù)設(shè)置界面。第3步：單擊“編輯”按鈕，然后根據(jù)實驗資料依次選中“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”、“可以使用應(yīng)收受控科目”、“可以使用應(yīng)付受控科目”三個選項。第4步：設(shè)置完畢，單擊“確定”按鈕返回。期初余額第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“設(shè)置|期初余額”，出現(xiàn)期初余額錄入窗口。第2步：根據(jù)實驗資料，依次輸入各末級科目的期初余額。注意以下幾點：非末級科目的余額將由系統(tǒng)自動匯總計算而得，不必輸入；帶有數(shù)量核算的科目，先輸入金

44、額，再輸入數(shù)量；帶有外幣核算的科目，先輸入本幣金額，再輸入外幣金額；帶有個人、客戶、供應(yīng)商、部門、項目等輔助核算的科目，需要在該科目的期初余額欄雙擊鼠標(biāo)進(jìn)入到輔助明細(xì)錄入窗口，錄入各輔助項的期初數(shù)據(jù)，科目的期初余額將由系統(tǒng)自動匯總計算而得。第3步：所有期初余額資料輸入完畢，單擊“試算”按鈕對期初余額進(jìn)行試算平衡。如果試算平衡，單擊“退出”按鈕返回；如果試算不平衡，需檢查調(diào)整期初余額，直至試算平衡，如果期初余額試算不平衡的話，只能夠填制、復(fù)核憑證，而不能記賬。2.賬務(wù)處理第1-44筆業(yè)務(wù)在本實驗中，第1-44筆業(yè)務(wù)和第51筆業(yè)務(wù)直接填制記賬憑證；第45-50筆業(yè)務(wù)、第52-55筆業(yè)務(wù)利用自動轉(zhuǎn)賬功能生成記賬憑證（當(dāng)然也可查詢相關(guān)數(shù)據(jù)直接填制憑證）。填制憑