第六章 公司法律制度-股票的特征、發(fā)行

1、 2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試內(nèi)部資料經(jīng)濟(jì)法(注會(huì)第六章公司法律制度知識(shí)點(diǎn):股票的特征、發(fā)行 詳細(xì)描述:1.公司向發(fā)起人、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、法人發(fā)行的股票,應(yīng)當(dāng)為記名股票,并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、機(jī)構(gòu)或者法人名稱(chēng),不得另立戶(hù)名或者以代表人姓名記名。2.股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額,也可以超過(guò)票面金額,但不得低于票面金額。3.同股同權(quán)、同股同價(jià):同種類(lèi)的每一股份應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利。同次發(fā)行的同種類(lèi)股票,每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同;任何單位或者個(gè)人所認(rèn)購(gòu)的股份,每股應(yīng)當(dāng)支付相同價(jià)額。4.股票的公開(kāi)發(fā)行需要經(jīng)過(guò)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)。(三股票轉(zhuǎn)讓的限制1.發(fā)起人:(1發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之

2、日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。(2公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。2.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員:(1自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(2在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%(25%;【注意】上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1000股的,可以一次性全部轉(zhuǎn)讓,不受25%轉(zhuǎn)讓比例的限制。(3離職后6個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。【注意】因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。(4在下列期間不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票:上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi);上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi);自可能對(duì)本公司股票

3、交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在 決策過(guò)程中,至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi);證券交易所規(guī)定的其他期間。3.公司:公司不得收購(gòu)本公司股份。有下列情形之一的除外: 【總結(jié)】口訣:意見(jiàn)合理(異減合勵(lì)【鏈接】公司持有的本公司的股份,不享有表決權(quán)。4.股票質(zhì)押:公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。例題:1.某非金融類(lèi)上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份,下列各項(xiàng)中,符合證券法律制度規(guī)定的有(。A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5%B.發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的120%C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的35%D.上市公司擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正正確答案:B,C解析:(1選項(xiàng)A:最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;(2選項(xiàng)B:發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易H公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià);(3選項(xiàng)C:最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近