財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說明

1、財務(wù)管理制度一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度； 2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 財務(wù)管理細則 一、總原則 1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬總經(jīng)理已審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)部門經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、 嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、

2、完整。 二 、財務(wù)工作崗位職責(zé) （一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。 2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、 其他相關(guān)工作。 （二）財務(wù)主管職責(zé) 1、 負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。 2、 負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和

3、考核。 4、 負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。 6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。 10、 負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （三）會計職責(zé) 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊

4、備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時； 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報； 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （四）出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金

5、流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 四、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出

6、納負責(zé)。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存

7、款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 二、適用原則 （一）使用商業(yè)單位制，支出屬于經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)的，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責(zé)人

8、對該部門營業(yè)指標負全責(zé)）。 （二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 （三）授權(quán)方式可分為兩類： 三、審批程序 1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)部 2、超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù) 四、計劃審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。 2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其

9、購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準，行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。 3、 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。 3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。 4

10、、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。 5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。 報銷審核制度 一、原則 1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司

11、發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。 三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費用報銷及借款時間一覽 1、報銷以部門為單位

12、，各部門做好票據(jù)的統(tǒng)計工作，于每周一將報銷單據(jù)交到財務(wù)部。財務(wù)負責(zé)人審核時間為每周一10：00-15：00。超出時間延期到下周。2、財務(wù)部每周三為報銷時間，15：30后不辦理報銷業(yè)務(wù)（財務(wù)核算）。3、財務(wù)部每月26日-31日不辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，特殊情況除外（財務(wù)結(jié)帳）。六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證： 1.設(shè)備類：所有設(shè)備購買必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。1.1全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款。1.2預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請

13、、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認單支付以后各期款項。1.3設(shè)備到后付款：財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認單支付以后各期款項。1.4尾款或質(zhì)保金：財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認單支付款項。1.5備注：合同原件可以同貨物同時取得，全額預(yù)付和預(yù)付部分貨款的可以傳真件支付貨款。2.低值易耗品類、大小五金類：所有低值易耗品購買必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。2.1、全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款。2.2、預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根據(jù)付款申請、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及

14、付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。2.3、貨到付全款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。2.4、月結(jié)：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。2.5、備注：合同原件可以同發(fā)票同時取得、付款時使用傳真件即可。3.物料類：按合同管理制度執(zhí)行。3.1全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款。3.2預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根據(jù)付款申請、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。3.3貨到付全款：財務(wù)根據(jù)付

15、款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。3.4月結(jié)：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認單支付以后各期款項。3.5備注：合同原件可以同發(fā)票同時取得、付款時使用傳真件即可。4.費用：4.1、業(yè)務(wù)招待餐費：報銷單上必須寫明日期、人員、來賓工作單位、地點。業(yè)務(wù)招待禮品：報銷單上必須寫明日期、人員、單位、地點。特殊情況無法提供以上內(nèi)容的須有副總裁簽字。財務(wù)人員根據(jù)簽字齊全的單據(jù)報銷。4.2、福利醫(yī)藥費：報銷單上必須寫明就醫(yī)日期、病因、必須有安全環(huán)保部出具的證明。4.3、差旅費：4.3.1國外出差：一律由總裁審批后方能

16、報銷。4.3.2國內(nèi)出差：住宿和機票（火車票）由公司統(tǒng)一安排。4.4汽油費： 班車：油費實報實銷，封頂4500元，若超出由副總裁審批。公司用車：實報實銷，封頂2000元，若超出由副總裁審批4.5加班餐費車費：加班人員報銷車費單程15元封頂。加班人員餐費按20元標準實報實銷。食堂師傅加班時不允許單獨報銷。5.食堂費用：每周按人均50元標準進行報銷。以上費用均按各部門預(yù)算執(zhí)行往來帳務(wù)管理制度 一、應(yīng)收帳款管理 （一）收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。 2、 收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金

17、額）。 3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。 4、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。 （二）未回款考核辦法 1、未回款處罰 1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額； 2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣

18、業(yè)務(wù)成本。 2、 未回款項不計入業(yè)績。 3、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。 （三）可疑客戶及可疑帳款的處理 1、業(yè)務(wù)人員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。 2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后移送法律部門依法追訴。 3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。 4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。 二、應(yīng)付帳

19、款管理 （一）付款時間： 1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行； 2、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。 （二） 付款方式： 1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票； 2、現(xiàn)金； 3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 （三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制度 一、發(fā)票管理 1、發(fā)票的種類由省級以上稅務(wù)機關(guān)確定，發(fā)票種類分為增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票，專業(yè)發(fā)票，我們企業(yè)是增值稅一般納稅人，在價格相當?shù)那闆r下向能取得增值稅發(fā)票的企業(yè)采購物資和原材料，如果不能取得增值稅發(fā)票和部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商取得正規(guī)的普票和專業(yè)發(fā)票。固定資產(chǎn)須開具增值稅發(fā)票。2、采購人員及其他人

20、員向供應(yīng)商采購物資，應(yīng)及時取得正規(guī)發(fā)票。3、向本市供應(yīng)商付款采購物資，付款的同時應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。4、向外地供應(yīng)商付款采購物資，應(yīng)在付款后七個工作日內(nèi)取得正規(guī)發(fā)票。5、取得正確發(fā)票后，應(yīng)及時到財務(wù)部報帳。6、取得正確發(fā)票后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將發(fā)票與入庫單進行逐項核對，包括核對數(shù)量、單價及金額，如發(fā)票錯誤返回供應(yīng)商重新開具，如入庫單錯誤，填寫發(fā)票與入庫單不符情況說明，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；7、采購人員應(yīng)在七個工作日內(nèi)經(jīng)相關(guān)審核人員審核簽字后，將發(fā)票返到財務(wù)部報帳；8、所有發(fā)票必須填寫公司全稱，其他填寫項目嚴格按要求填寫準確、齊全。 二、收據(jù)管理 1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，

21、若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。 3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責(zé)。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)； 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出； 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、票據(jù)管理原則 1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的50%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的50%）。 2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。 工資及相應(yīng)級別報銷管理制度 一、 基本原則 （一）一般程