地稅系統(tǒng)2016年征管評估崗位大練兵測試卷二

1、 單位 姓名 裝 訂 線 xxxx地稅系統(tǒng)2016年崗位大練兵模擬試卷二（征管評估類）題號一二三四五總分得分一、單項選擇題（下列每小題只有1個正確答案。每小題1分，共20分）1、稅務機關根據稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權力的過程當中。具體為納稅人提供規(guī)范、全面、便捷、經濟的各項服務的義務。這體現了（ ）。A.稅收管理的社會性 B.稅收管理的適應性C.稅收管理的規(guī)范性 D.稅收管理的服務性2、稅務機關發(fā)現納稅人有嚴重的違法行為，因此法律賦予稅務機關懲治嚴重違法行為的權利，這屬于（ ）規(guī)則。 A納稅人自我評定 B稅收評定C稅款追征 D違法調查3、根據風險分析識別成果，按照一

2、定的規(guī)則進行估值計算，綜合考慮征管資源，評定納稅人風險等級的過程是（ ）。 A風險識別 B風險應對C等級排序 D信息采集4、應對檢查人員或應對檢查團隊根據評審通過的應對實施預案及應對分析資料，在做好應對準備的基礎上，原則上按照（ ）的方式實施評估檢查。 A先案頭檢查，后實地檢查 B先實地檢查，后案頭檢查C案頭實地同時檢查 D不確定5、要求稅務機關開展稅收管理活動時，稅務機關內部各部門之間，稅務機關與外部第三方部門之間，信息共享，相互配合，提高征管效率。這表明現代稅收管理機制需要遵循（ ）。 A公平原則 B規(guī)范原則C協作原則 D效率原則6、批準調取以前年度賬簿的，應當在（ ）個月內完整退還；批準

3、調取當年賬簿的，應當在（ ）日內完整退還。 A2；30 B3；15 C2；15 D3；307、下列說法錯誤的是( )。A稅收管理方式是為保證稅收管理活動朝著既定的方向發(fā)展，達到預期工作目標B稅收管理方式與稅收管理目標并不相適應C稅收管理方式與履行稅收管理職責相關D稅收管理方式會隨著各時期工作目標和內、外部環(huán)境的變化進行調整和改進8、稅收法律，在全國人民代表大會或 其他常務委員會開會期間，先聽取國務院關于制定稅法議案的說明，然后經過討論通過后，以（ ）的名義發(fā)布實施。A. 國家主席 B. 全國人大 C. 國務院總理 D. 財政部或國家稅務局9、 把稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣

4、繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作稱為（ ）。A.稅務檢查 B.稅務稽查C.稅務行政復議裁決 D.稅務行政處罰10、對風險識別結果指向分析，應該（ ）。A.按照“分析、排除、細化”的步驟進行B.按照“摸底、排除、分析”的步驟進行C.按照“分析、排除、評估”的步驟進行D.按照“細化、分析、排除”的步驟進行11、下列各項，不屬于約談檢查方式使用文書的是（ ）。A.詢問通知書 B. 詢問調查筆錄 C.詢問審批書 D. 案頭檢查工作底稿12、下列固定資產可以計提折舊的是（ ）。A單獨估價作為固定資產入賬的土地B以經營租賃方式租入的固定資產C以融資租賃方式租入的固定資產D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定

5、資產13、稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當( )進行稅務處理。 A.按照公允價值確定為收入金額 B.按照市場拍賣價值確定為收入金額 C.按照評估價值確定為收入金額 D.不作為收入金額14、稅務機關對納稅人自我申報的稅務義務履行情況進行檢查、審核、確認或調整的執(zhí)法活動，是指稅務機關履行（ ）的稅收管理職責。A納稅服務B納稅評估C稅款追征D稅務稽查15、提請實地檢查是指在納稅評估過程當中，稅務機關通過案頭檢查尚未能排除的涉稅風險點，可以根據實際情況，制作實地檢查申請報告實地檢查工作預案，提出實地檢查申請。其業(yè)務流程是( )。 A.制作預案申請報告審批轉實地調查B.制作預案和申請報告申請審

6、批轉實地調查C. 制作預案和申請報告申請審批實地調查D.制作預案申請報告審批實地調查16、對行政復議決定不服的，可以在接到復議決定之日起（ ）日內，向人民法院起訴。A.10日 B.15日 C.20日 D.30日17、在納稅評估中，不適用行政處罰一般程序的是（ ）。A稅務機關對公民個人處50元以上，對法人或其它組織處1000元以上罰款B稅務機關對公民個人處50元以下，對法人或其它組織處1000元以下罰款C情節(jié)復雜，需要對其違法行為作進一步調查取證的D當事人對于檢查人員給予當場處罰的事實認定有分歧而無法做出行政處罰決定的18、下列表述不符合個人所得稅申報期限規(guī)定的是（ ）。A.個體工商戶的生產、經

7、營所得應納的稅款，實行按年計算、分月預繳，由納稅義務人在次月15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補B.個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，實行按年計算、分季預繳，由納稅義務人在次月15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補C.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，實行按年計算，由納稅義務人在年度終了后30日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補D.從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報

8、送納稅申報表19、下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用對象的是（ ）。A.從事生產、經營的納稅人 B.扣繳義務人C.納稅擔保人 D.非從事生產、經營的納稅人 20、小企業(yè)會計準則下，對“匯兌收益”的會計處理應是( )。A.計入“其他業(yè)務收入” B.計入“財務費用”C.計入“營業(yè)外收入” D.計入“管理費用”二、多項選擇題（下列每小題有2-4個正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）1、稅務機關需要對受理的納稅申報進行評價和確定，具體包括（ ）。A.真實性 B.公開性 C.準確性 D.合法性2、稅收管理權限包括（ ）。 A稅收立法權 B稅法解釋權 C稅種的開征或停征權 D稅收的

9、減免權或加征權3. 下列選項中，不屬于稅收風險的是（ ）。 A稅收執(zhí)法風險 B稅務機關內部組織風險 C法律政策、公眾觀點和經濟形勢等外部風險D納稅遵從風險4、現代稅收管理方式的主要形式包括（ ）。 A信息管稅 B稅收風險管理C綜合治稅 D數據情報管理5、在納稅服務方面，稅務機關的職責主要有( )。 A幫助納稅人準確理解和掌握稅法 B. 幫助納稅人降低納稅人因稅收違法而被追究責任的風險C為納稅人自我評定稅收義務提供支持和幫助D為納稅人履行申報納稅義務提供辦稅服務6、下列選項中，屬于案頭檢查的有（ ）。A電話B約談C資料檢查 D賬簿檢查7、下列關于稅務行政賠償的說法表述正確的是（ ）。A.賠償的主

10、體是權益受到損害的公民、法人或其它組織B.引起稅務行政賠償的原因是稅務行政行為C.賠償的主體是稅務機關D.行政行為與損害事實之間有因果關系8、確立現代稅收管理機制的原則有( )。A公平原則 B、規(guī)范原則 C、協作原則 D、效率原則9、納稅評估本質是稅務機關的執(zhí)法活動，因此，在評估過程當中，可以使用的法律文書有( )。A稅務檢查通知書 B稅務事項通知書C稅務行政處罰決定書 D稅務處理決定書10、涉稅犯罪的種類主要有（ ）。A.危害稅收征收管理罪 B.涉稅瀆職罪C.涉稅行賄受賄罪 D.涉稅走私罪11、下列選項中，屬于稅收執(zhí)法權的有（ ）。A.稅務行政訴訟權 B.稅款征收權C.稅務行政處罰權 D.稅

11、務行政復議裁決權12、構建現代稅收管理信息化體系的基本原則有( )。A科學發(fā)展原則 B. 統(tǒng)一規(guī)劃原則C技術創(chuàng)新原則 D安全管理原則13、在納稅評估開展深度分析之前，首先要對被評估納稅人分散在各個征管信息系統(tǒng)中的現有數據進行歸集整理，這些信息的主要內容包括( )。A納稅人的稅務登記信息 B納稅人的資格認定信息 C納稅人的發(fā)票信息 D納稅人的內部機構變動信息14、按稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出可以作為長期待攤費用攤銷（ ）。A.未足額提取折舊的固定資產的改建支出B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出C.租入固定資產的改建支出D.固定資產的大修理支出15、稅務機關認為需要調取

12、納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應履行的正確程序（ ）。 A.需要調取以前年度的，報經上一級稅務局（分局）局長批準 B.需要調取以前年度的，報經縣以上稅務局（分局）局長批準C.需要調取當年的，報市以上稅務局局長批準 D.需要調取當年的，報經設區(qū)的市以上稅務局局長批準16、納稅評估的檢查方式主要包括（ ）。A.集中檢查 B.分散檢查C.案頭檢查 D.實地檢查17、下列各項中，符合稅法關于納稅義務時間規(guī)定的有（ ）。A.采取預收貨款方式銷售貨物的，為產品發(fā)出的當天B.轉讓土地使用權或銷售不動產 ，為收到預收款的當天C.提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務，采取預收款的，為勞務完成的結算當天D.生產銷

13、售工期超過12個月的大型機械設備采取預收款方式的，為合同約定的收款日期的當天18、下列各項中，屬于代位權行使必備要件的是（ ）。A納稅人欠繳稅款B納稅人怠于行使到期債權C納稅人怠于行使權利的行為已經對國家稅收造成損害D納稅人怠于行使權利的行為尚未對國家稅收造成損害19、企業(yè)的投資業(yè)務，按收益性質和特點，可以劃分為( )。A.權益性投資 B.債權性投資C.短期性投資 D.長期性投資20、在企業(yè)會計準則下，關于利潤表中的計算公示，正確的有（ ） A營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+資產減值損失+公允價值變動收益（或減損失）+投資收益（或減損失）B營業(yè)利潤=

14、營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（或減損失）+投資收益（或減損失）C利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出D凈利潤=利潤總額-所得稅費用21.下列各項中，在會計處理時可以計入營業(yè)外支出，但按稅收規(guī)定不得在所得稅前扣除的項目是（ ）。A.逾期支付銀行利息的罰息B.為被擔保人承擔歸還所擔保貸款的本息C.用于中國境內公益、救濟性質以外的捐贈D.計提的固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備22、在納稅評估中，那對納稅人的基本資料信息進行分析與審核，其中，基本信息資料包括（ ）A.稅務登記信息 B.稅種認定信息C.稅款繳納

15、信息 D.財務報告信息23、稅收管理基本流程主要包括（ ）和爭議處理幾個方面。A.納稅服務 B.稅收評價C.稅款追征 D.違法調查24、可作為長期待攤費用攤銷、扣除的固定資產的大修理支出，是指必須同時符合下列（ ）條件的支出。A.修理支出達到取得固定資產時的總價值50%以上B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上C.修理后固定資產的使用年限延長3年以上D.修理后固定資產的使用年限延長2年以上25、下列（ ）違法行為，由稅務機關責令限期改正，可以處2000以下罰款。A.未按照規(guī)定期限繳納稅款 B.未按照規(guī)定期限申報稅務登記 C.未按照規(guī)定設置賬簿 D.未按照規(guī)定保管記賬憑證26、按照小

16、企業(yè)會計準則規(guī)定，下列各項中，其增加將導致利潤表中的營業(yè)利潤增加的有（ ）。A、營業(yè)稅金及附加 B、營業(yè)外收入C、投資收益 D、營業(yè)收入27、下列關于阻止出境欠稅人的范圍敘述正確的有（ ）。A.欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當事人本人B.欠稅人為法人的，阻止出境的對象為其法定代表人C.欠稅人為其他經濟組織的，阻止出境的對象為其負責人D.欠稅人為其他經濟組織的，阻止出境的對象為其負責人或財務主管28、下列各項中，屬于風險識別結果指向分析報告中的風險描述內容的有( )。A.固定資產占比較大 B.固定資產進項抵扣異常C.增值稅稅負低于行業(yè)稅負 D.當前增值稅應繳數較少29、下列會計處理方法中，符

17、合權責發(fā)生制基礎的有（ ）。A.產品已銷售，貨款未收到也應確認其收入B.產品銷售后，收取款項時確認收入C.應有本期負擔的工資費用，即使本期未支付也應計入本期費用D.工資費用只能計入支付當期的費用30、下列表述符合企業(yè)所得稅申報期限規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)所得稅分月或分季預繳。企業(yè)應當自月份或季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款C.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經

18、營活動的，應當自實際終止經營之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳3、 判斷題（對下列說法正確的在括號內劃“”，錯誤的在括號內劃“×”。每小題1分，共10分。）1、在爭議處理規(guī)則中，當征納雙方出現分歧與爭議時，有一個必經的司法程序，就是爭議處理。（ ）2、對需要查詢納稅人或扣繳義務人在銀行或其它金融機構的存款賬戶的，必須經市以上稅務局（分局）局長批準。（ ）3、納稅評估在稅收管理程序中發(fā)揮承上啟下的作用，是納稅人申報與稅款入庫之間的紐帶。（ ）4、稅收執(zhí)法是指有權的國家機關依據一定的程序，遵循一定的原則，制定、認可、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。（ ）

19、5、在行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告；與民事訴訟不同，作為被告的稅務機關不能反訴。（ ）6、在納稅評估檢查告知階段，能夠確定評估檢查人員的，使用稅務事項通知書（檢查告知）；不能確定檢查人員的，稅務檢查通知書。（ ）7、賬簿檢查，是指在納稅人的辦公場實地檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和會計報表等財務資料，用以確認和排除涉稅疑點。( )8、對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在三年內未被發(fā)現的，不再給于行政處罰。( )9、在欠稅追征過程當中，稅務機關行使代位權只能通過向人民法院提起訴訟的方式來行使，而不是由稅務機關的執(zhí)法行為直接實

20、現。( )10、在電話、約談追征沒有明顯效果或不理想的情況下，稅務檢查人員可以實施財產檢查，到納稅人的生產、經營場所或貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（ ）四、案例分析（7分）某縣地稅局在數據對比分析中發(fā)現某裝飾公司2013年一季度發(fā)票開具金額25萬元，但同期申報營業(yè)稅為“0”，于是將該公司列為評估對象。經稅源管理科長同意，向該單位下達了稅務事項通知書，通知其法人代表3日內到稅務機關進行約談。公司法人代表王某如期來到縣地稅局，評估人員張某、于某對其實施了約談。王某解釋公司收到預收款時就已申報納稅，完工驗收后才給甲方開具發(fā)票，不存在少繳稅問題。對這個解釋，評估人員認為疑點不能

21、完全排除，故約談結束后與王某約定第二天到該單位進行實地調查核實。評估人員張某在實地調查核實后，認定法人代表王某所述情況基本屬實，但當期為居民個人提供的裝修服務取得的現金收入未申報繳稅。對此情況納稅人表示愿意盡快補繳稅款。根據稅務約談和實地調查核實情況，評估人員張某、于某制作了約談記錄、實地調查核實情況表、納稅評估報告、納稅評估工作底稿，形成了納稅評估卷宗，同時填寫了稅務事項通知書，連同納稅評估卷宗副本一并送達納稅人，通知納稅人對現金收入部分自行補正申報、補繳稅款。納稅人按規(guī)定繳納了稅款和滯納金。請指出以上評估程序和做法是否存在不當之處，并簡要說明理由。五、實務計算（18分）1、某公司2014年

22、度的主營業(yè)務收入為10000000元， 主營業(yè)務成本7500000元，營業(yè)稅金及附加為1200000元，管理費用為800000元，財務費用為100000元，投資收益為100000元，營業(yè)外收入為50000元，營業(yè)外支出為20000元，其他業(yè)務收入為1000000元，其他業(yè)務成本為600000元，該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。（4分）要求：（1）計算該公司2014年度營業(yè)利潤。（2）計算該公司2014年度應繳納所得稅額。2、某加工企業(yè)2014年11月發(fā)生以下業(yè)務：（4分）（1）11月2日與甲企業(yè)簽訂一份以貨換貨合同，用庫存1200萬元的存貨換取甲企業(yè)相同金額的原材料。（2）11月8日與乙企業(yè)

23、簽訂一份受托加工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價值100萬元的主要材料，加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費20萬元和加工費30萬元。（3）11月23日，丙銀行簽訂抵押借款合同一份，用價值3000萬元的廠房做抵押向銀行借款500萬元，借款期限為一年，年利率為8%。（4）11月30日與丁企業(yè)簽訂財產租賃合同一份，從12月1日起將企業(yè)閑置的廠房出租給丁企業(yè)使用，每月租金3萬元，租期未定。要求：根據上述資料，計算加工企業(yè)所簽合同分別應繳納的印花稅。3、甲公司2014年度有關資料如下：（10分）（1）年初未分配利潤1000000元，本年利潤總額3900000元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準

24、予扣除業(yè)務招待費180000元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300000元。除此之外，不存在其他納稅調整事項（2）按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配現金股利400000元。要求：（1）計算甲公司本期所得稅費用，并編制相應的會計分錄。（2）計算提取法定盈余公積和任意盈余公積，并編制相應的會計分錄。（3）編制甲公司向投資者宣告分配現金股利的會計分錄。（4）計算年末未分配利潤。（除“所得稅費用”和“應付股利”科目外，其他科目均需要寫出二級明細科目）一、單選題1-5、B B C A C 6-10、D C A B A 11-15、C A A B B 16-20 、B B

25、B D C 二、多選題1-5、ACD ABCD ABC ABC CD6-10、ABCD BCD BCD ABCD ABD 11-15、BCD ACD ABC BCD BD16-20 、CD ABD ABC AB BCD21-25、BCD AB ACD BD BCD26-30、CD ABC BC AC ACD三、判斷題1-5、×、×、 6-10、×、×、×、四、案例分析題（7分）答題要點：（一）稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員。因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關人員的，應經稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排。（二）在約談過程中應認真

26、聽取納稅人的陳述，做好記錄。（三）實施實地調查核實，應經所在稅源管理部門批準。（四）實施實地調查核實，應兩人以上，并向納稅人下達稅務檢查通知書、出示檢查證。（五）實地調查核實未填寫納稅評估實地調查核實情況表。（六）約談記錄應由被約談人簽字、押印。（七）納稅評估卷宗包括納稅評估報告和納稅評估工作底稿，屬稅務機關內部資料，不發(fā)納稅人。五、實務計算（18分）1、【解析】 （4分）（1）營業(yè)利潤=10000 000十1 000 000一7 500 000一600 000一1 200 000一800 000一100 000一100 000=700 000 (元)（2）利潤總額=700000十50000一20 000=730 000 (元)應納所得稅額=730 000X25%=182 500 (元)2、【解祈】（4分） (1) 采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同， 是反映既購又銷雙重經濟行為的合同， 應按合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應納印花稅=(1200十1200)X10 000X0. 3%o=7 200 (元)。(2) 對于委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論