財務(wù)管理學(xué)計算題公式匯總(分)

1、先付年金現(xiàn)值P=A PVIFAi,n-1 +A先付年金終值分析法：綜合法:P=P=F=A FVIFAi,n （沐 +i） 股票發(fā)行價（ 總資產(chǎn) - 總負(fù)債 ）投入總額湎值 （ 凈利強(qiáng)本利潤率 ） 投入總額 X 面值股票投資收益零增長 V=D/k;k 預(yù)期收益率長期持有 股利固定 V=D0 （1+g）/（k-g）; DO 基年每股股利 ；g股利增 長率 短期持有準(zhǔn)備出售實(shí)際利率 （n 代表年數(shù)每年記息一次每年記息貼現(xiàn)利率補(bǔ)償性余額k=l債券發(fā)行價k=( 1+i)n -1 nk=( 1+ln -1 k=l ( 1-i )1-r ）勺補(bǔ)償性余額比例持有期間現(xiàn)值（年金現(xiàn)值） + 轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓價格的現(xiàn)值

2、收益 每股盈利 =（稅后利潤 - 優(yōu)先股股息）諸通股發(fā)行股數(shù) 每股盈利增長率=（ 本年每股盈利 - 上年每股盈利X100% 每股股利收益 =（稅后利潤 - 計提盈余公積金、公益金每股資本增值幅度珂凈資產(chǎn)省實(shí)發(fā)股數(shù)X 每股面值 ） -1 P=AXPVIFK,N+(A Xi)PVIFAK,N A面值； 率k 市場利率;I 債券利資金成本率長期債券k = l (1-T)Q(1=f) =i (1-T)(1-f>普通股留用利潤優(yōu)先股銀行借款 利每年增長率k=l Q(4-f) +Gk=l/Q+Gk=l / Q(1-f)k=l(1-T); I 下一年股利 ；Q 發(fā)行總額 ；G 普通股股相對節(jié)約額 周轉(zhuǎn)

3、次數(shù)二周轉(zhuǎn)額硫動資金平均占用額 相對節(jié)約額 =本年周轉(zhuǎn)額一上年次數(shù)本年周轉(zhuǎn)額本年次數(shù) 資金周轉(zhuǎn)加速率 =（本年次數(shù)一上年次數(shù)）土年次數(shù)最佳持有量QM= （ 2FCX DW HC ） 1/2 ; FC 轉(zhuǎn)換成本； DM 資金需用量； HC 利 總成本 TC =1/2QM XHC+ （DM/QM ）X FC ; DM/QM 轉(zhuǎn)換次數(shù)機(jī)會成本 每日信用銷售額 =銷售總額 - 現(xiàn)金銷售 應(yīng)收賬款余額 =每日信用銷售額 R 攵款平均間隔時間機(jī)會成本 = 應(yīng)收賬款余額 X 有價證券年利率（即 : 應(yīng)收賬款機(jī)會成本率）改變信用標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)果：增減的利潤 - 機(jī)會成本（被影響的銷售額 泌收賬款機(jī)會成本率 X 收款

4、平 均間 隔時間卜壞賬成本最佳采購批量Q= （ 2NPM ） 1/2 N 年度采購總量； P 一次所需采購費(fèi)用 （訂貨 成本）； M 單位儲存成本 存貨總費(fèi)用 Y=1/2Q < M 存+（N/Q ） 采陰 第四章 固定資產(chǎn)折舊 期內(nèi)應(yīng)計提折舊固定資產(chǎn)平均總值=期初的 +期內(nèi)增加的 覇內(nèi)減少的期內(nèi)增加 / 減少的 =某月增加 / 減少的應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)總值 泌計 提折舊月數(shù) 12-某月 /12 固定資產(chǎn)年折舊額 =本期應(yīng)計提折舊固定資產(chǎn)平均總值X 年折舊率凈現(xiàn)值 投資利潤率 =平均投資收益（即利潤總額）我資總額 投資回收期 =投資總額嗨年現(xiàn)金流入量 每年現(xiàn)金流入量每年相等時，固定 NC

5、F+ 折舊 每年現(xiàn)金流入量每年不等時 ，復(fù)利現(xiàn)值 +殘值 固定資產(chǎn)年折舊額 =（原始價值 +清理費(fèi)用 - 殘余價值）僑舊年限 此時的投資總額 鞏一次性投資 - （不同的 NCF+ 折舊） +年（即減去的次 數(shù)） 凈現(xiàn)值 =未來報酬總現(xiàn)值 -投資額現(xiàn)值 > 0 現(xiàn)值指數(shù)> 1債券收益率（ 1 ）票面價值 k = （到期值 -面值） / 年限面值最終實(shí)際收益率 k 鞏（到期值 買價） / 年限哄價持有期間收益率k=（賣價 -買價） / 持有年限一買價到期收益率 k= （到期值 -買價） /剩余年限哄價 到期值=面值+利息（面 值 標(biāo)面收益率 瀾限）（復(fù)利現(xiàn)值）股票）吐年每股盈利-優(yōu)先股

6、股利）TOO% 產(chǎn)品出廠價計增值稅率 ）產(chǎn)品出廠價 =單位產(chǎn)品計劃成本 + 單位產(chǎn)品計劃利潤 + 單位產(chǎn)品銷售稅 金 產(chǎn)品出廠價 鞏單位產(chǎn)品計劃成本 X（1 + 計劃成本利潤率 ） fl-消費(fèi)稅率） 產(chǎn)品出廠價 =同類產(chǎn)品基準(zhǔn)零售價批零差率進(jìn)銷差率 ）產(chǎn)品出廠價 =單位產(chǎn)品成本 +（商業(yè)批發(fā)價“商業(yè)費(fèi)用 - 工業(yè)費(fèi)用 ）x工業(yè) 利潤 分配率銷售收入保本點(diǎn)銷售量 =固定成本總額一單位售價 - 單位稅金（價內(nèi)稅）“單位變 動 成本單位邊際利潤 =單位售價 -單位稅金（價內(nèi)稅） - 單位變動成本 保本點(diǎn)銷售額 =單 位售價 x 保本點(diǎn)銷售量 =保本點(diǎn)銷售收入 保本點(diǎn)銷售收入 =固定成本總額 電際 利

7、潤率邊際利潤率 =1 -單位稅率 -單位變動成本率 單位變動成本率 =單位變動成本瑋位售價 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量 鞏固定總成本 +目標(biāo)利潤額（所得稅前） F 單位售 價-消費(fèi)稅率卜單位變動成本實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額 = 單位售價 瀆現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量 = 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤 銷售收 入實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售收入 鞏固定總成本 + 目標(biāo)利潤額（所得稅前）邊際 利潤率利潤預(yù)測本量利分析法 產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售數(shù)量 X單位邊際利潤 - 固定成本總額=預(yù)測銷售收入 X 各種產(chǎn)品的加權(quán)平均邊際利潤率 - 固定成本總額 =刀預(yù)測銷售數(shù)量>單位售價X（1- 消費(fèi)稅率卜單位變動成本卜預(yù)測期間費(fèi)用總額單位邊際利潤 =單位

8、售價 -單位稅金（價內(nèi)稅） - 單位變動成本相關(guān)比率法因素測算法計劃年度產(chǎn)品銷售利潤 =上年產(chǎn)品銷售利潤 +/- 計劃年度由于各項因素 變動而 增加或減少的利潤上年銷售利潤 =上年 1-3 季度實(shí)際銷售利潤 +上年第 4 季度預(yù)計銷售 利潤 上年銷售成本 =上年 1-3 季度實(shí)際銷售成本 +上年第 4 季度預(yù)計銷售 成本 計劃年度由于各項因素變動而增加或減少的利潤 +/- 因銷售量變動而影響的銷售利潤= （ 本年計劃銷售量 一上年銷售量） xh 年單位成本 xt 年成本利潤率上年成本利潤率=上年銷售利潤總額 吐年銷售成本總額 XI00% +/- 因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動而影響的銷售利潤=（ 本年計劃銷售

9、量 肚年單位成本）丸本年計劃平均利潤率一上年平均利潤率）本年計劃平均利潤率 =（各產(chǎn)品上年成本利潤率X 該產(chǎn)品本年計劃銷售比重）P.s. ±年成本利潤率和上年平均利潤率潤應(yīng)該是一樣的。 +因成本降低變動而影響的銷售利 =（本年計劃銷售量 X 上年單位成本） X 計劃成本降低率計劃成本降低率=本年計劃銷售量 X（上年單位成本 一本年計劃單位成本）（本年計劃 銷售量肚年單位成本） +因期間費(fèi)用降低變動而影響的銷售利潤=上年期間費(fèi)用總額 X （ 本年計劃銷售量 X上年單位成本）省上年銷售量 X 上年單位成本） +/- 因價格變動而影響的銷售利潤 =本年計劃銷售量 > （本年計劃銷售

10、單 價一上年單價）百 - 上年稅率） +/_ 因稅率變動而影響的銷售利潤 =本年計劃銷售收入 > （上年稅率一 本年 稅率）償債能力的指標(biāo)流動比率 .>2 流動比率 =流動資產(chǎn)哦動負(fù)債速動比率 .>1速動比率 =速動資產(chǎn)哦動負(fù)債速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) -存貨 &貨幣+短投+應(yīng)收）即付比率 .>20%即付比率 =立即可動用的資金僦動負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率 .<1 （最好 <50% ） 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額號產(chǎn)總額 XI00%PS ?用全部資產(chǎn)償還全部負(fù)債 資本金負(fù)債率 ? <50% 資本金負(fù)債率 =負(fù)債總額頂本金 XI00%營運(yùn)能力的指標(biāo) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

11、率O 析企業(yè)資產(chǎn)流動情況的指標(biāo) ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =賒銷收入凈額 啦收賬款平均金額 賒銷收入凈額 =銷售收入 - 現(xiàn)銷收入 - 折讓等 應(yīng)收賬款平均金額 =（期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收賬款）乞 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 一應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應(yīng)收賬款平均金額 >360 揺銷收入凈額 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售成本評均存貨 平均存貨 =（期初存貨 +期末存貨） 總 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 一存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù) =平均存貨 X360 我銷成本 營運(yùn)資金存貨率 （75%- 00% ） 營運(yùn)資金存貨率 =存貨

12、嗨營運(yùn)資金 X100%營運(yùn)資金 =流動資產(chǎn)梳動負(fù)債 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入凈額喘動資產(chǎn)平均余額 銷售收入凈額 =銷售收入 - 銷售退回、折讓、折扣 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入凈額錮定資產(chǎn)平均凈值 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額凋定資產(chǎn)平均總額盈利能力的指標(biāo) 資本金利潤率?O 量資本金獲利能力 資本金利潤率 =利潤總額頂本金總額 XI00% 營業(yè)收入利潤率O 量營業(yè)收入獲利能力 營業(yè)收入利潤率 =營業(yè)利潤諸業(yè)收入凈額 XI00% 成本費(fèi)用利潤率 成本費(fèi)用利潤率 =營業(yè)利潤斗營業(yè)成本費(fèi)用總額XI00% 47、 機(jī)會成本二現(xiàn)金持有量 x 有價證券利率

13、（或報酬率）48 、 現(xiàn)金管理相關(guān)總成本 + 持有機(jī)會成本 +固定性轉(zhuǎn)換成本51、 應(yīng)收賬款機(jī)會成本 =維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金x 資金成本率52 、 應(yīng)收賬款平均余額 =年賒銷額 /360x 平均收賬天數(shù)53、維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額 x變動成本 /銷售收入54、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率 = （當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額 - 當(dāng)期其它穩(wěn)定可 靠的 現(xiàn)金流入總額） / 當(dāng)期應(yīng)收賬款總計金額55、存貨相關(guān)總成本 =相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用 +相關(guān)存儲成本 =存貨全年計劃進(jìn) 貨總量 / 每次進(jìn)貨批量 x 每次進(jìn)貨費(fèi)用 +每次進(jìn)貨批量 /2 x 單位存貨年 存儲成本56 、 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量： Q= （ 2A

14、B/C ） A1/2式中： Q 為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量； A 為某種存貨年度計劃進(jìn)貨總量； B 為平 均每次進(jìn)貨費(fèi)用 ；C 為單位存貨年度單位儲存成本57、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的存貨相關(guān)總成本：（TC）= ( 2ABC )A 1/258、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金：W=PQ/2=P (AB/2C ) A1/259、年度最佳進(jìn)貨批次： N=A/Q= （AC/2B ) A1/260、允許缺貨時的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q= ( 2AB/C） （C+R ）/R A1/2式中：S為缺貨量； R 為單位缺貨成本61、缺貨量： S=QC/ （ C+R ）62、存貨本量利的平衡關(guān)系：利潤=毛利 -固定存儲費(fèi) - 銷售稅金及附加- 每日

15、變動存儲費(fèi) x 儲存天數(shù)63、每日變動存儲費(fèi) =購進(jìn)批量 x 購進(jìn)單價 x 日變動儲存費(fèi)率或：每 日變動 存儲費(fèi) =購進(jìn)批量 x 購進(jìn)單價 x 每日利率 +每日保管費(fèi)用64、保本儲存天數(shù) =（毛利 -固定存儲費(fèi) -銷售稅金及附加） / 每日變動存 儲費(fèi)65、目標(biāo)利潤 =投資額 x 投資利潤率66、保利儲存天數(shù) =（毛利 -固定存儲費(fèi) -銷售稅金及附加 -目標(biāo)利潤） / 每日變 動存儲費(fèi)67、批進(jìn)批出該商品實(shí)際獲利額 =每日變動儲存費(fèi)x （保本天數(shù)熏際儲存天數(shù)）6&實(shí)際儲存天數(shù) =保本儲存天數(shù) -該批存貨獲利額 / 每日變動存儲費(fèi)69 、 批進(jìn)零售經(jīng)銷某批存貨預(yù)計可獲利或虧損額=該批存貨

16、的每日變動存儲費(fèi) x平均保本儲存天數(shù) - （實(shí)際零售完天數(shù) +1） /2 =購進(jìn)批量 x 購進(jìn) 單價 x變動儲存費(fèi)率 x平均保本儲存天數(shù) -（購進(jìn)批量 /日均銷量 + 1） /2=購 進(jìn)批量 x 單位存貨的變動存儲費(fèi)x平均保本儲存天數(shù) -（購進(jìn)批量 / 日均銷量 +1） /270、 利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額 =該利潤中心銷售收入總額 - 該利潤中心可 控成本 總額（或：變動成本總額）71 、 利潤中心負(fù)責(zé)人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額 - 該利潤中心負(fù)責(zé)人可控固定成本72、 利潤中心可控利潤總額 =該利潤中心負(fù)責(zé)人可控利潤總額 - 該利潤 中心負(fù) 責(zé)人不可控固定成本73 、 公司利潤總額

17、=各利潤中心可控利潤總額之和么司不可分?jǐn)偟母鞣N管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等74、定基動態(tài)比率 =分析期數(shù)值 / 固定基期數(shù)值75、環(huán)比動態(tài)比率 =分析期數(shù)值 / 前期數(shù)值76、流動比率 =流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債77、速動比率 =速動資產(chǎn) / 流動負(fù)債78、現(xiàn)金流動負(fù)債比率 =年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 年末流動負(fù)債 *100%79、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額80、產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 / 所有者權(quán)益81、已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤 / 利息支出82 、 長期資產(chǎn)適合率 =（所有者權(quán)益 +長期負(fù)債） / （固定資產(chǎn) +長期投 資）49 、 最佳現(xiàn)金持有量： N= （2TF/K ） A1/2T 為一個

18、周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F 為每式中： N 為最佳現(xiàn)金持有量； 次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本；K 為有價證券利息率（固定成本）50 、 經(jīng)濟(jì)存貨下總成本：TC ) = ( 2TFK ) A1/283 、 勞動效率 =主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值 / 平均職工人數(shù)84、周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=周轉(zhuǎn)額/ 資產(chǎn)平均余額85、周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)） =計算期天數(shù) /周轉(zhuǎn)次數(shù) =資產(chǎn)平均余額 x計算 期天 數(shù)/ 周轉(zhuǎn)額86、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次） =主營業(yè)務(wù)收入凈額 / 平均應(yīng)收賬款余額 其中： 主營業(yè)務(wù)收入凈額 =主營業(yè)務(wù)收入 - 銷售折扣與折讓平均應(yīng)收賬款余額 =（應(yīng)收賬款年初數(shù) +應(yīng)收賬款年末數(shù)） /2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =（平均 應(yīng)收賬款 X360 ） / 主營業(yè)務(wù)收入凈額87 、 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =主營業(yè)務(wù)成本 / 平均存貨其中：平均存貨 =（存貨年初數(shù) +存貨年末數(shù)） /2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =（平 均存貨 x360 ） / 主營業(yè)務(wù)成本88 、 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務(wù)收入凈額 / 平均流動資產(chǎn)總額其中：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） = （平均流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總額X36