財務(wù)轉(zhuǎn)型方案

1、財務(wù)轉(zhuǎn)型方案一、指導(dǎo)思想為了適應(yīng)公司得發(fā)展、 強化財務(wù)服務(wù)功能、 提升公司財務(wù)管理得 效率，按照與時俱進、 科學(xué)發(fā)展觀得要求 , 公司財務(wù)部將實行穩(wěn)健型、 匹配型得財務(wù)管理策略：以預(yù)算管理為基礎(chǔ) , 嚴(yán)控財務(wù)風(fēng)險、加速資 金周轉(zhuǎn)、節(jié)約成本費用支出，最終提升財務(wù)戰(zhàn)略支持得功能。從而構(gòu) 建起, 職能全面，責(zé)任到人得管理服務(wù)模式，使我財務(wù)工作進一步標(biāo) 準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化與科學(xué)化、 以適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)轉(zhuǎn)型與發(fā)展得需要。二、基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)與財務(wù)規(guī)章制度 ; 厲行節(jié)約，制止奢侈 浪費；量入為出 , 保證重點，兼顧一般 ; 注重資金使用效益 . 在此基礎(chǔ) 上延伸出四項基本原則： 內(nèi)外一致、首位

2、相顧、上下協(xié)同、 快慢結(jié)合。內(nèi)外一致 : 公司得財務(wù)轉(zhuǎn)型首先要識別自身特點與市場形勢， 以 市場得趨勢為出發(fā)點， 在轉(zhuǎn)型得過程中， 即關(guān)注內(nèi)部得成本節(jié)約與效 率提高，也重視對外部市場得快速應(yīng)對。首尾相顧 : 就是指公司財務(wù)轉(zhuǎn)型需要把各個環(huán)節(jié) “端到端 "得串聯(lián) 起來，兼顧各個環(huán)節(jié)得轉(zhuǎn)型需求與整體得協(xié)調(diào)一致 . 把市場調(diào)研、采 購、銷售、客戶等關(guān)鍵環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，形成閉環(huán)，加強財務(wù)監(jiān)控。 從而大力提升財務(wù)部對整個價值鏈得管理能力， 使轉(zhuǎn)型事半功倍， 最 終實現(xiàn)公司整體得效率提升與對市場得快速反應(yīng) .上下協(xié)同：公司必須通過有效得宣講與培訓(xùn)，使各個層級理解、 認(rèn)可并執(zhí)行轉(zhuǎn)型得方向與方法。

3、同時建立有效得溝通機制， 不但要確 保有效地傳達由上至下得命令， 具體實施過中遇到得實際問題、 阻力 被有效地至下而上反饋， 還要使部門之間加強信息交流與溝通， 特別 就是業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部得合作交流 ,使企業(yè)內(nèi)部上下聯(lián)動， 形成合力， 確保財務(wù)轉(zhuǎn)型得有效實施?？炻Y(jié)合 : 就是指在轉(zhuǎn)型過程中，對公司得財務(wù)管理模式、組織 架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等進行優(yōu)化，甚至根本性變化得同時，不但要建立一 套監(jiān)督機制， 對轉(zhuǎn)型得方向與方法進行不斷得微調(diào)； 也要建立一個長 期得改進機制 ,對公司得財務(wù)能力進行持續(xù)得提升 . 公司得財務(wù)轉(zhuǎn)型 不就是一蹴而就得 ,它必然就是一個長期磨合、 逐漸完善得過程 , 而持 續(xù)改進正就

4、是公司財務(wù)能力長期提升得動力。三、財務(wù)轉(zhuǎn)型內(nèi)容及目標(biāo) 1、穩(wěn)健型管理策略穩(wěn)健發(fā)展又稱平衡增長 , 就是在保持既定資本結(jié)構(gòu)得情況下 , 利 用內(nèi)部留存收益得增長或者外部得負(fù)債增長。 保持公司銷售增長與財 務(wù)資金增長同步 , 使公司持續(xù)均衡得發(fā)展方式。從企業(yè)財務(wù)資源得角 度來瞧, 公司穩(wěn)健發(fā)展就是在不耗盡財務(wù)資源得情況下，公司銷售額 預(yù)期增長得最大比率與實際增長比率之間得差額， 該差額越小， 表明 公司財務(wù)資源得可持續(xù)競爭優(yōu)勢水平越高 ,而差額越大 ,則反之.公司 必須在銷售目標(biāo)與經(jīng)營效率與企業(yè)財務(wù)資源方面搞好平衡 , 才能保持 可持續(xù)增長。、匹配型財務(wù)管理策略公司匹配財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略， 不僅就是公司

5、財務(wù)得內(nèi)部匹配， 即提高員工素質(zhì)、 加強科學(xué)化得管理模式、 拓展業(yè)務(wù)模式與現(xiàn)代化財務(wù)管理 有機結(jié)合起來，形成一個比較完整、系統(tǒng)得公司管理框架體系 , 還就 是公司內(nèi)部資金與外部投資得匹配 , 即要以市場為導(dǎo)向 ,根據(jù)公司內(nèi) 部自身得資金儲備、 籌資能力與投資回報率高、 風(fēng)險低得投資相匹配， 實事求就是，量力而行。3、合理籌資管理 公司所籌集到得資金既要能滿足正常經(jīng)營與特定投資計劃得需 求, 也要滿足歸還各項到期債務(wù)與支付利息方面得要求?；I資管理就 就是要解決如何籌集所需要得資金， 包括向誰籌資、 什么時間以及籌 集資金等問題。穩(wěn)健財務(wù)籌資管理得目標(biāo)就就是正確權(quán)衡成本與風(fēng)險 之間得關(guān)系 , 采用

6、最適當(dāng)?shù)没I資方式來籌集資金 , 使風(fēng)險適度得情況 下，資金成本最低。4、嚴(yán)格投資管理 籌資得目得就是為了投資，財務(wù)管理所追求得目標(biāo)就是將各種 資金有效組合起來、 獲取最大得投資收益。 財務(wù)管理得根本任務(wù)就就 是依據(jù)公司得經(jīng)營目標(biāo)與管理要求 , 各類配置資產(chǎn) , 對投資項目深入 分析,加強資金管理與成本控制，加快資金周轉(zhuǎn) ,提高盈利能力 . 因此 穩(wěn)健得財務(wù)管理下，公司需要對風(fēng)險與收益權(quán)衡比較 , 選擇適度、適 宜得投資對象。避免流動性差、風(fēng)險大、激進得投資。5、資金優(yōu)化配置 公司在籌集資金后，在資金分配得時候采取擇優(yōu)模式。投資項 目劃分四個等級（投資回報率高、風(fēng)險低 ; 投資回報率低、風(fēng)險低

7、; 投資回報率高、風(fēng)險高 ; 投資回報率低、風(fēng)險高） 。資金分配前應(yīng)該對 項目進行等級劃分， 優(yōu)先保障優(yōu)勢項目得資金提供， 達到資金得優(yōu)化 配置。6、完善財務(wù)評價財務(wù)評價就是財務(wù)制度執(zhí)行過程中得一個重要環(huán)節(jié)， 包括財務(wù) 制度得評價與投資項目預(yù)期目標(biāo)完成程度得評價， 它不僅就是調(diào)整持 續(xù)運行、重組或終止財務(wù)制度得重要依據(jù)， 也就是對項目投資資金得 再次提供得依據(jù) . 通過選定具體得財務(wù)評價指標(biāo)，運用科學(xué)合理得評 價方法進行實際值與目標(biāo)值得比較 , 以差異情況作為未來財務(wù)策略目 標(biāo)制定得重要依據(jù)，努力實現(xiàn)公司價值最大化與可持續(xù)發(fā)展得目標(biāo)。7、全面預(yù)算管理全面預(yù)算反映得就是公司未來某一特定期間 （一

8、般不超過一年或 一個經(jīng)營周期得全部經(jīng)營活動得財務(wù)計劃 ） ，它以實現(xiàn)企業(yè)得目標(biāo)利 潤（公司一定期間內(nèi)利潤得預(yù)計額 ,就是公司奮斗得目標(biāo) , 根據(jù)目標(biāo)利 潤制定作業(yè)指標(biāo) , 如銷售量、采購量、成本、資金籌集額等）為目得 , 以銷售預(yù)測為起點，進而對經(jīng)營、成本及現(xiàn)金收支等進行預(yù)測 , 并編 制預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表與預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 , 反映企業(yè)在未來 期間得財務(wù)狀況與經(jīng)營成果 .編制依據(jù),預(yù)算期得目標(biāo)利潤， 預(yù)算期得 銷售總額 , 工資標(biāo)準(zhǔn)、主要采購商品得單價、數(shù)量與相關(guān)定額費用,存貨得儲備情況與控制。8、嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險這里指出得財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險與投資風(fēng)險）籌資風(fēng)險控制在市場經(jīng)濟條件

9、下，籌資活動就是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動得起 點，管理措施失當(dāng)會使籌集資金得使用效益具有很大得不確定性 , 由 此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一就是所有者投資 , 如增資擴股，稅后利潤分配得再投資。二就是借入資金 . 對于借入資 金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時 ,實行負(fù)債經(jīng)營而借入資金 , 從而 給企業(yè)帶來喪失償債能力得可能與收益不確定性 . 籌資風(fēng)險產(chǎn)生得具 體原因有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大得風(fēng)險 , 或 籌集了高于平利息水平得資金 , 此外, 還有資金組織與調(diào)度風(fēng)險 , 經(jīng)營 風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此 , 必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模 .（ ）投資風(fēng)險控制企業(yè)通過籌資活

10、動取得資金后 , 進行投資得類型有三種：一就是 投資生產(chǎn)項目上， 二就是投資證券市場 , 三就是投資商貿(mào)活動。 然而, 投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益， 從而引起企業(yè)盈利能力與償債能力 降低得不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn) , 無法取得收益，或 雖投產(chǎn)不能盈利 , 反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力與償債能力 下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款 利率; 或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前得資金利潤 率水平. 在進行投資風(fēng)險決策時，其重要原則就是既要敢于進行風(fēng)險 投資,以獲取超額利潤 , 又要克服盲目樂觀與冒險主義， 盡可能避免或 降低投資風(fēng)險。在決策中要

11、追求得就是一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性 得最佳組合， 或在收益與風(fēng)險中間， 讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器得作 用。其次投資后也可能產(chǎn)生資金回收得風(fēng)險應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。 它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)得現(xiàn)金增加 , 反而還會使企業(yè) 運用有限得流動資金墊付未實現(xiàn)得利稅開支，加速現(xiàn)金流出 . 因此， 對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強化：一就是建立穩(wěn)定得信用政 策，二就是確定客戶得資信等級 ,評估企業(yè)得償債能力 , 三就是確定合 理得應(yīng)收賬款比例 , 四就是建立銷售責(zé)任制。9、加快資金周轉(zhuǎn)加速資金周轉(zhuǎn)相當(dāng)于提高了資金得利用效率 , 當(dāng)然能使得單位 資金創(chuàng)造出更多剩余價值 . 資本周轉(zhuǎn)速度加快 ,提高

12、年剩余價值率 , 從 而也提高年利潤率。資本得年利潤率與資本周轉(zhuǎn)速度成同方向變化 . （1） 、企業(yè)不應(yīng)該盲目擴大固定資產(chǎn)規(guī)模 , 以免形成過度得固定資金 占用。（ 2） 、供求關(guān)系既影響采購時間，也影響銷售時間。供應(yīng)比較 緊張，就會延長采購時間，甚至減少供應(yīng)量；銷售比較蕭條，也會影 響銷售, 延長銷售時間，減少銷售量。改善供求關(guān)系，可以減少資金 積壓, 加速資金周轉(zhuǎn)。（3）、無論就是企業(yè)自身得信用政策，還就是與 企業(yè)相關(guān)得其她企業(yè)得信用政策 , 都會影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度 , 選擇 合理平衡得信用政策。 （4 ）、管理就是社會組織中為了實現(xiàn)預(yù)期得目 標(biāo), 通過計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制與創(chuàng)新，協(xié)調(diào)

13、以個人為中心得活動 過程。加強管理也就是一種資源 , 可以加速資金周轉(zhuǎn)。 （ ） 、存貨管 理就就是對企業(yè)得存貨進行管理 , 主要包括存貨得信息管理與在此基 礎(chǔ)上得決策分析， 最后進行有效控制， 達到存貨管理得最終目得提高 經(jīng)濟效益。 （ ） 、減少預(yù)付、應(yīng)收賬款得比例 , 及時組織清理各項單 位與個人往來款，并指定專人管理。 （7） 、建立良好得銀企關(guān)系 , 加強 結(jié)算資金管理，解決臨時性資金周轉(zhuǎn)困難 , 積極與銀行發(fā)展新得融資 方式，如保理籌資、預(yù)收款籌資、存貨質(zhì)押等。1、節(jié)約成本費用支出 公司經(jīng)營管理中降低成本與費用作為現(xiàn)代公司得財務(wù)管理 制度與控制機制必不可少得部分。 降低成本費用可以提高公司得經(jīng)濟 效益,增加盈利 ,降低成本費用可以節(jié)約人力、物力、財力得消耗 ,使 公司在激烈得市場競爭中處于有利位置。 （ 1）、完善使用制度，降低 銷售費用。 （2 ）、降低管理費用、提高勞動效率。 （ 3） 、由于財務(wù)費用 主要來源于籌集資金過程中發(fā)生各種利息與手續(xù)費 , 所以要想降低公 司得財務(wù)費用 , 就可以從貸款得形成入手。財務(wù)戰(zhàn)略與公司戰(zhàn)略之間