重慶省2015年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術》：公司社會責任模擬試題(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上重慶省2015年上半年內(nèi)審師經(jīng)營分析技術：公司社會責任模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序 B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄2.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制3.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關

2、標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？ A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。 B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。 C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。 D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。 4.審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調(diào)與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注 A：復核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務安排的輪換； C

3、：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關的采購部門成員的簽名授權系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。 5. 某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應用 A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。 6. 把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全 7. 業(yè)務管理人員在對工作底

4、稿復核時，應將以下哪項確認為缺陷； A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務的某一部分為何會超出時間預算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業(yè)務觀察但遺漏了用于評價的標準； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋； D：在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。 8. 以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的

5、行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。 9. 有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能 A：立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的譴責。 D：由董事會審查并取消CIA資格 10. 在審計業(yè)務計劃中，內(nèi)部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經(jīng)營經(jīng)理討論； B：檢查貿(mào)易訂單； C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。 11. 下列哪項能確保所有的

6、存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調(diào)查。 12. 內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍_最恰當?shù)拿枋鍪?A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。 B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。 C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。 D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。 13. 根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選

7、擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。 B：b.生命周期法。 C：c.自頂向下的設計。 D：d.原型方法。 14. 確定項目優(yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程 15. 從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本效益要求的方法 B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法 D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 16. 某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務計劃和活動。在討論了過

8、去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性 A：雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。 B：增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務建議，所以業(yè)務活動范圍可以相應地減少。 C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務活動可以減少一

9、些。 D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。 17. 要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術? A：相關性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位 18. 企業(yè)風險管理 A：保證組織目標的實現(xiàn)。 B：要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。 C：包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件， D：包括為組織選擇最佳風險響應。 19. 下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。 B：b.描述每一個組織單位的職責。 C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。 D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

10、20. 在以下哪項項目組織結構下，項目管理人員負責項目的結果，面職能管理人員負責提供達到結果所需要的資源。 A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式 21. 經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A：安全存貨 B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數(shù)量 D：需求成本與缺貨成本之和 22. 現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量； B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理

11、審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。 23. 內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準 A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查； B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益； C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。 24. 首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門； B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否

12、參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。 25. 從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本效益要求的方法 B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法 D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法26.職業(yè)道德守則中的行為準則 A：為內(nèi)部審計實務提供了基本準則； B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。 27.與對傳統(tǒng)的沒有設計網(wǎng)絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，

13、以下哪種因素對基于網(wǎng)絡的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續(xù)操作。 A：只有II，IV和V是對的； B：只有I，III，IV和V是對的； C：只有I和III是對的； D：只有I，II和IV是對的。 28.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。 B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。 C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。 D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。 29.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天

14、的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。 B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。 C：員工積累大額的旅行預付款。 D：旅行預付款沒有及時清理。 30. 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？ A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生 產(chǎn)

15、率。 B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。 D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。31. 控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是 。更好地激勵員工做正確的事情。 。員工對待其工作是客觀的。 。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。 。管理人員需要員工的反饋信息。 A：和 B：和 C：和 D：和32. 為了加快制定計劃和預算，一家旅游服務公司的管理層想要預測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月

16、、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ?A：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析33. 假設內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。 B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。 C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。 D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。 34. 觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在

17、填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法 35. 下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？ A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項審計任務，而他不久將因工作調(diào)動而負責該部門的管理工作； B：由于預算的限制而縮小審計范圍； C：參與一個工作小組，提出有關新的銷售系統(tǒng)的控制準則的建議； D：在合同實施前，復核采購代理商的合同草案。 36. 根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(ED

18、I)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。 C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。 D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。37. 以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定 A

19、：重要審計發(fā)現(xiàn)的總結； B：內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷； C：為糾正措施提出的建議； D：在審計報告中包含的結論。38. 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。 A：a.只有I、和 B：b.I、l

20、Il和全有 C：c.只有I、和 D：d.只有l(wèi)和39. 一家復雜電子設備的制造商運送其產(chǎn)品的同時，要將使用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？ A：只讀光盤只讀存儲器 B：計算機輸出縮微膠片 C：可讀入磁盤 D：數(shù)字錄音帶40. 以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)； B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。41. 風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

21、A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。 B：總分類賬余額。 C：電算化信息系統(tǒng)。 D：與本組織有關的法律及法規(guī)。42. 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季

22、的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。 A：只有I正確。 B：I、正確。 C：、正確。 D：I、和都正確。43. 某審計助理發(fā)現(xiàn)一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當 A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗

23、收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見； B：b.由于現(xiàn)金驗收人員同意擔?，F(xiàn)金出納不會再出現(xiàn)忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見； C：c.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見； D：d.由于驗收報告缺乏可能導致?lián)p失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。44. 現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應是 A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。 B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。 C：通過準備產(chǎn)品樣本的成本