建筑工程項目結算管理辦法

1、精品結算管理辦法1. 目的為加強司屬各單位工程結算管理，提高工程結算工作質量，維護企業(yè)合法權益，實現結算工作“及時、完整、準確、創(chuàng)效”的目標，根據建設部建設工程結算暫行辦法（財建（ 2004 ） 369號）以及局工程結算管理辦法，制訂本辦法。2. 適用范圍本辦法適用于全公司工程結算管理。3. 定義3.1工程竣工結算（簡稱工程結算）：指建筑安裝施工企業(yè)將竣工工程按照合同規(guī)定，向建設單位辦理最后工程價款結算，作為建設單位支付施工單位最終工程款的依據。3.2 最終結算額：是指經發(fā)包人、審計單位和承包人三方簽字認可的工程最終審定造價。不需要審計單位審計的，指發(fā)包人和承包人雙方最終簽字認可的審定造價。3

2、.3 目標結算額：是結算領導小組根據合同約定和項目具體收益情況研究確定的，力爭達到的工程結算值。3.4 工程簽證：是承包商就施工圖紙、設計變更所確定的工程內容以外，清單工程量、清單綜合單價中未含有， 而施工中又實際發(fā)生費用的施工內容所辦理的簽字證明。經雙方簽字蓋章確認后具有法律效力。3.5 工程索賠（簡稱索賠） ：是指承包商通過合法途徑和程序要求業(yè)主補償施工中給承包商帶來的，不屬于承包商承擔的費用損失。屬于正確履行合同的正當權利要求。4. 組織機構與管理職責4.1 組織機構4.1.1 公司成立工程結算管理領導小組（以下簡稱：結算領導小組）：公司總經理任組長，總會、副總經濟師任副組長，組員為：經

3、營部、人力資源部、財務部、工程部、物資部等部門負責人。各單位相應成立工程結算管理領導小組，全面負責本單位工程結算管理的組織領導工作。4.1.2 主管工程結算業(yè)務的部門：經營部4.1.3 大型以上項目推行項目商務經理制度，商務經理配合項目經理負責項目的收入、成本管理和商務工作。 商務經理必須具有五年以上豐富經營預算工作經驗，具有中級以上職稱或取得造價工程師資格證。4.1.4 項目結算人員：項目內業(yè)成本員為項目結算人員，須持有全國注冊造價工程師資格證或當地主管部門認可的造價編審資格證。無證人員編制的工程結算書必須由持證人員審核、簽字， 并對該結算書負責。4.2 主管領導的職責4.2.1 公司、分公

4、司主管經營副經理為本單位工程結算負責人，對本單位的結算工作負領導責任其主要職責包括：1 ）建立健全工程結算管理的組織機構和工作制度，并保證各項制度的貫徹實施。2 ）督促、指導經營部制定公司、分公司工程結算工作計劃和結算工作目標，敦促經營部和其他相關部門貫徹實施。3 ）及時準確掌握工程結算工作目標的完成情況，組織相關部門制定有針對性的措施和實施方案，感謝下載載精品確保工作目標順利實現。4 ）對重點、特殊工程的工程結算實施重點監(jiān)控，確保重點工程結算和應收工程款的安全性。5 ）組織審定公司、分公司向發(fā)包方報出的工程結算和分包工程結算。6 ）建立公司、分公司工程結算獎罰機制，制訂相應的獎罰措施并有效貫

5、徹執(zhí)行。4.3 經營部的職責4.3.1 公司經營部1 ）擬訂規(guī)章制度，并監(jiān)督實施。2 ）審批分公司年（季）度結算計劃，擬訂定公司年（季）度結算計劃，定期檢查結算計劃落實情況。3 ）指導、協助分公司的結算工作。4 ）對直營項目在工程開工時， 組織項目部和公司財務部成本員等有關部門相關人員進行合同交底，分析合同的利弊，提請注意事項，并將中標通知書、工程合同、投標資料、聯系函或備忘錄等一切有價值的經濟技術資料的復印件移交給項目部，辦理交接手續(xù)。5 ）投標預算人員每月深入施工現場 2 3次，指導、幫助、檢查、督促、項目辦理工程設計變更、簽證索賠工作。6 ）做好直營項目結算管理工作，指定專人對項目報送的

6、設計變更、簽證索賠資料進行及時審核并妥善保管項目報送的各項造價資料，每月20 日對項目進行檢查，并提出整改意見。7 ）指導、督促直營項目在規(guī)定時間內編制并辦理工程結算。8 ）及時解決直營項目結算過程中存在的問題，隨時向結算領導小組匯報結算有關情況。9 ）及時審查分包工程結算。10 ）工程結算完畢后，提出獎罰意見報主管領導批準后對相關人員進行獎勵和處罰。11 ）公司結算領導小組對直營項目和分公司 1000 萬元以上的工程結算進行評審， 并報領導簽字批準后方能報出。12 ）召開結算工作分析會，掌握結算進展情況，檢查指導在建項目簽證索賠資料的及時性、有效性、準確性以及與造價有關的資料管理，并提出指導

7、性意見。13 ）監(jiān)督、審核分公司的結算及簽證索賠獎罰兌現工作。14 ）認真審核分公司的結算報表，及時填報局結算報表。15 ）制定結算目標，對分公司經營部進行年度考核。16 ）對本系統(tǒng)人員的培訓工作。4.3.2 分公司經營部1 ）擬訂分公司的年（季）結算計劃（附表二），確定結算目標并報公司主管部門審批，季度結算計劃于上季末25 日、年度結算計劃于上年末12 月 20 日上報。2 ）組織對工程結算書的評審，凡 1000 萬元（含 1000 萬元）以上的項目結算，提交公司評審， 1000萬元以下的項目自行評審后報公司備案。3 ）工程結算完畢后，提出獎罰意見報公司批準后對相關人員進行獎勵和處罰。4 ）

8、在本單位范圍內參照執(zhí)行公司經營部職責。4.4 項目經理部的職責1 ）項目經理是項目工程結算的第一責任人，項目商務經理或結算人員是項目工程結算的直接責任人。2 ）根據合同約定，及時組織編制項目竣工結算并報相關部門和人員審核，確保結算書在合同約定感謝下載載精品的提交結算報告日期前報送給發(fā)包方。3 ）根據公司、分公司下達的工程結算目標和結算要求，逐項落實相關責任人員，制定相應的措施組織實施。按時完成工程竣工結算工作。4 ）在竣工結算辦理過程中，做好與發(fā)包方、審計單位的溝通，及時向經營部匯報結算進展情況和需要解決的問題及建議。5 ）工程施工合同簽訂后，項目經理部立即組織項目相關人員編制項目簽證、索賠計

9、劃，報經營部審批。6 ）根據工程合同和有關協議約定，及時向發(fā)包方和有關單位辦理設計變更、現場簽證、聯系函、備忘錄、技術核定單、會議紀要、索賠等書面資料。凡送出資料都必須辦理發(fā)文記錄，并妥善保管。7 ）每月 26 28 日，由項目內業(yè)成本員將當月的工程報量、簽證單、設計變更單、大中材料驗收單和其它經濟技術資料原件件報送經營部。8 ）簽證、索賠事件發(fā)生后，項目經理部及時對進度報量進行調整，并收取工程進度款。9 ）對造價資料的管理， 項目經理部要將其作為日常工作加強管理， 確保工程造價資料與工程同步、齊全有效。10 ）審核分包結算工程量。確保其真實性與準確性，按規(guī)定辦理分包工程結算的有關手續(xù)。11

10、）在工程竣工后一周內提供與供應商、分包商、勞務隊的初步結算意見報財務部。12 ）接受企業(yè)有關部門的指導、監(jiān)督、檢查，全面完成本項目工程結算工作。13 ）工程結算完成后， 書面總結工程造價和結算工作， 并對各項經濟技術指標進行分析 （附表一），按規(guī)定上報相關結算資料。5. 工程竣工結算5.1 公司經營部，根據分公司結算計劃結合公司實際情況，擬訂公司年度工程結算計劃（附表二），經結算領導小組審核后，于當年1 月 20 日前報局市場商務部。5.2 為增強工程結算的時效性和準確性，各單位結算領導小組要針對項目的具體情況精心策劃，確定合理的目標結算值，并逐級確定工程結算責任人、結算時限，制定切實可行的結

11、算措施。5.3 工程結算內容工程結算包括按照合同約定的工程合同價款、按照合同約定的價款調整內容以及現場簽證、索賠等全部工程造價。包括以下內容：5.3.1 合同約定內認可的工程造價、設計變更、簽證索賠。5.3.2 合同約定不可調整的但已經業(yè)主審核簽字確認的工程價款的總額。5.3.3 結算領導小組認為應該增加的其他工程價款。5.3.4 與工程造價有關的結算資料。5.4 工程結算編制及報出流程5.4.1 收集、整理工程造價資料、及時編制工程結算書。應收集的原件資料有（不限于）：1 ）工程施工合同、補充協議及與造價有關的會議紀要。2 ）招、投標文件及答疑資料。3 ）設計圖紙交底和圖紙會審紀要。4 ）設

12、計變更、技術核定單。5 ）現場簽證、索賠資料。6 ）各種技術資料。7 ）竣工圖。感謝下載載精品8 ）甲方確認的施工組織設計。9 ）有關部門發(fā)布的政策性文件。10 ）其他施工中發(fā)生的費用紀錄。11 ）甲方對材料、設備等核價計價記錄。12 ）與調價有關的政策性文件。13 ）需要提供的其他資料。5.4.2 結算資料的編制：5.4.2.1 竣工圖的繪制。工程竣工前1 個月或根據合同約定、業(yè)主要求等條件，各單位要及時安排設計人員到工地蹲點，繪制竣工圖。項目管理人員（項目經理、工長、內業(yè)）要對繪圖人員進行現場實際情況的交底，幫助設計人員更好地完成竣工圖的繪制工作，防止差錯，爭取效益。5.4.2.2 竣工圖

13、紙的會審?？⒐D繪制完畢后，要由項目經理牽頭組織項目部、經營部預算人員和設計人員共同進行圖紙會審，提出修改意見， 在合理范圍內爭取效益最大化，并由設計人員進行調整和修改繪圖。5.4.2.3 結算書的編制。 工程竣工后 1 周內（造價 3000 萬元以上的工程 2 周內）項目商務經理 (或結算人員 )編制完整、準確、詳實的初始結算書，結算書初稿編制完后，項目經理組織項目相關人員對結算書進行認真評審，提出修改意見并作出修改，由項目經理簽字后，報經營部審核。 經營部在收到結算書后，指派預（結）算人員到施工現場復核工程量，對初始結算書進行審核，指導和配合項目項目商務經理 (或項目結算人員)結合竣工圖紙

14、、結算相關資料調整和編制第2 次結算書。5.4.2.4 結算前的保本保利分析。公司、分公司財務部門牽頭組織有關部門和項目部，按照公司 項目全額經濟承包責任制與成本核算制實施辦法第十八條的規(guī)定，在工程竣工后1周內（造價 3000 萬元以上的工程 10 天內）由項目提供與供應商、分包商、勞務隊初步結算意見并由財務部在3 日內進行項目保本保利分析，并將分析資料提供給經營部和項目部。5.4.2.5結算書的評審。經營部預（結）算人員將初始結算書、二次結算書和項目保本保利分析資料等一并向主管領導匯報，由公司、分公司經理或委托分管副經理組織項目經理、項目商務經理 （或結算人員）、經營部負責人、預（結）算人員

15、財務部和其他相關部門人員共同進行結算評審，并下達結算目標，確定最終結算報送金額。5.4.2.6 結算資料的報出。項目經理部根據評審意見對結算書進一步修改完善，在項目竣工后1個月內（造價 3000 萬元以上工程 1.5 個月內），向建設單位遞交經結算領導小組批準的竣工結算報告及完整的結算資料，并辦理簽收手續(xù)。5.4.2.7 結算價的最終確認。總部直營項目和公司所有造價1000 萬元以上的項目的結算價，最終確認權在公司董事長或總經理，其他項目結算價的最終確認權在分公司經理。確認后及時在審計報告上簽字蓋章。5.4.2.8 工程結算完畢后，經營部要組織辦理結算的人員對結算工作進行總結評價，找出得失及原

16、因，積累經驗和教訓。5.5 工程結算的審查時限5.5.1 嚴格按照工程施工合同約定的時限辦理工程結算（簽訂工程施工合同時一定要約定工程結算的時間和程序） 。5.5.2 工程結算書報出后，按工程施工合同約定時限應審定而未審定的，應及時向結算主管領導、經營部負責人匯報。5.5.3 若工程施工合同對竣工結算審查期限未作約定或約定不明確的，應明確提出審查期限要求，感謝下載載精品并隨同竣工結算報告一起報發(fā)包方或結算審查機構。結算審定期限，按財（2004 ） 369 號建設工程價款結算暫行辦法中相應條款確定。5.6 工程結算的催審及延期處理5.6.1 工程結算書送交建設單位時，要有簽收記錄。項目經理協同商

17、務經理（或結算人員）及時與審核單位聯系， 定期催促審核單位，并積極配合審核單位審查，在審核過程中對歧義較大的問題及時向主管部門匯報。需要公司（或分公司）協助解決的問題，必須在盡可能短的時間內解決。5.6.2 如到期未能完成結算審查，企業(yè)應發(fā)函敦促并明確結算審查期限，到期仍未能完成結算審查且實際竣工或合同約定的竣工之日起六個月內無法辦理完結算的，應會同法務部門在此六個月期限屆滿前以法律規(guī)定的方式確認優(yōu)先權。同時， 企業(yè)繼續(xù)發(fā)律師催告函予以敦促并再次規(guī)定審查完成期限。如到期仍未能完成時，公司（或分公司）在到期后15 日內采取相應的措施。工程竣工后，根據發(fā)包方的資信情況確定工程交付發(fā)包方使用時間。5

18、.7 工程結算爭議處理結算審查過程中，雙方存在爭議的部分，項目經理、項目商務經理（或結算人員）應及時溝通并補充相關資料。如雙方爭議不能達成一致，應及時將有關情況向主管領導、經營部負責人匯報，公司（或分公司）根據具體情況制定相應對策。5.8 停工工程對已停工工程， 應根據工程施工合同約定，及時辦理已完工程結算。對不具備條件辦理結算或不能辦理結算的，項目經理部應準備好相關資料，經結算領導小組批準后交法務部門處理。6. 工程簽證索賠6.1 工程施工合同簽訂后，項目部在經營部的指導下，針對工程特點，認真分析合同條款、招投標文件等，制定出可行的簽證索賠計劃和目標，并責任到人。6.2 工程施工合同、招投標

19、文件、施工圖紙、技術規(guī)范、會議記錄、雙方各項往來性函件及相關政策性文件。6.3 簽證索賠原因6.3.1 常見工程簽證的原因1 ）工程設計的變更。2 ）與投標文件和施工合同條款不一致的施工條件的變化。3 ）工程施工過程中發(fā)生的情況。如臨時停水停電，導致停工。4 ）提高工程的質量等級。5 ）業(yè)主代表或工程師發(fā)出的書面或口頭的指令。6 ）政府規(guī)定的必須發(fā)生的工程施工本身以外的費用。6.3.2常見工程索賠的原因1 ）技術規(guī)范出錯。2 ）提供的施工圖紙、樣品與合同約定不一致。3 ）設計數據延期或沒有提供。4 ）特殊的安全保護措施。5 ）由業(yè)主提供的條件不符合相關要求或未按期提供。6 ）與合同內容相矛盾的

20、指示及命令。7 ）業(yè)主或業(yè)主代表錯誤指示造成費用增加。8 ）未按合同規(guī)定時間支付工程款或供應材料、設備。感謝下載載精品9 ）惡劣氣候。10 ）不可抗力引起的工程損壞和修復。11 ）法律、法規(guī)及地方規(guī)定變化。12 ）施工現場中發(fā)包方指定分承包商的干擾。6.4 簽證索賠注意事項6.4.1 在辦理簽證索賠事件時，實行一事一簽制度，盡可能在合同約定時限內實現單項索賠，切忌竣工后一次性結算。6.4.2 簽證索賠事件，可針對項目具體情況采用不同的方法，實現簽證索賠目標。簽證索賠事件盡可能采取 “設計變更” 的方式，易于溝通和被對方接受。由項目商務經理或結算人員作出書面變更報告，詳盡陳述變更事件，找發(fā)包方、

21、 監(jiān)理簽字，再根據事件陳述資料計算費用并形成索賠報告后，再次找發(fā)包方監(jiān)理簽字 (簽證索賠相關內容和責任人參照附表三)。6.4.3所有與發(fā)包方、監(jiān)理的簽證索賠資料、往來函件（包括變更報告、技術核定單），須報項目經理簽字確認后，才能送發(fā)包方和監(jiān)理辦理手續(xù)。6.4.4送達發(fā)包方、監(jiān)理的所有資料都要有簽收記錄或郵遞證明，確保資料的法律效力。6.4.5簽證索賠要堅持合理利潤的原則。6.4.6簽證索賠報告以“工作聯系函”的形式報出，聯系函中盡量不使用“索賠”詞語。6.5 簽證索賠事件的報告內容、時間要求和費用計算6.5.1 報告內容：6.5.1.1 標題：高度概括簽證索賠的核心內容6.5.1.2 事件：陳

22、述事件發(fā)生的過程，如工程變更情況、不可抗力發(fā)生的過程等，提出作為簽證索賠依據的具體合同條款法律法規(guī)依據。6.5.1.3 結論：指出簽證索賠事件給承包方造成的影響和帶來的損失。6.5.1.4 計算費用：列出費用損失或工程延期的計算公式（方法）、數據、表格和計算結果，并以此提出簽證索賠要求。6.5.1.5總簽證索賠綜合：總簽證索賠應在分項簽證索賠的基礎上提出簽證索賠總金額或工程總延期天數的要求。6.5.2 時間要求：按招標文件和工程施工合同要求時間辦理。通常做法如下：6.5.2.1 當發(fā)生合同約定的工程簽證索賠事件時，項目經理部應在事件發(fā)生后14 天內，將索賠報告以書面形式通知發(fā)包方，并及時敦促發(fā)

23、包方確認索賠金額和工期。6.5.2.2 當發(fā)包方在收到有關索賠報告后14 天內不予確認也不提出相應修改意見時，項目經理部應再次發(fā)函通知發(fā)包方要求其確認，并明確確認期限。當超過規(guī)定期限發(fā)包方仍未確認也不提出相應修改意見時，項目經理部應及時報告結算主管領導、經營部負責人并采取相應的對策。6.5.2.3 對拒收簽證索賠資料的發(fā)包方、監(jiān)理，采取傳真、郵寄等方式傳遞資料并保存好單據；并按照合同條件及時向發(fā)包方、監(jiān)理發(fā)函催辦。6.5.2.4 當發(fā)包方收到有關索賠報告后不給予確認時，項目經理部應及時與發(fā)包方進行協商，并報告結算主管領導、經營部負責人制定相應的對策。6.5.3 費用計算：根據索賠事件的具體情況

24、，分別從人工、材料、現場管理費、規(guī)費、利潤、稅金、利息及其它等方面進行費用索賠。7. 分包、聯營工程結算7.1 分包、聯營工程結算原則感謝下載載精品7.1.1 分包、聯營工程的結算，嚴格按照分承包合同執(zhí)行。7.1.2 由公司直接與業(yè)主辦理結算的分包工程在施工過程中，凡現場發(fā)生簽證時必須經項目經理簽字，經營部負責人審核簽字，再報主管領導審核簽字后方能進入分包結算。7.1.3 與分包單位辦理現場簽證應按照與發(fā)包方簽證相對應的原則，發(fā)包方未確認的簽證，原則上不得與分包單位辦理簽證。如發(fā)包方確認后，其簽證涉及的總價不能超過發(fā)包方確認的總價。7.2分包、聯營工程結算流程7.2.1分包工程結算報告書由分包

25、單位負責編制，項目商務經理（或結算人員）初審，項目經理復核后，報經營部審核，再報主管領導最終審定。7.2.2 聯營工程結算報告書由聯營單位負責編制，報經營部審核簽字后辦公室蓋章，聯營單位向甲方報送結算書，結算完成后送交經營部登記。7.3 分包工程結算審查要求7.3.1 公司或分公司應嚴格按照分包合同、實際完成工程量和工程進度進行分包工程進度結算審查。7.3.2 分包工程結算的最終審定原則上在公司或分公司與發(fā)包方結算完成后方可進行。特殊情況下需要提前審定的，公司或分公司不得按照審定價格全額支付分包工程款，預留不低于10% 的一定比例的分包工程款（質量保證金除外）以防止結算失誤。7.3.3 經營部

26、必須建立分包、聯營工程結算臺帳，及時掌握分包工程進度與結算狀況，發(fā)現問題及時采取措施。8. 造價資料的歸集與管理8.1 前期造價資料的管理8.1.1 前期造價資料原件保存在經營部門，項目部領取復印件使用，項目部需用原件時，到經營部借用，并辦理借用手續(xù)。8.1.2 前期造價資料通常有：1 ）招標文件及答疑資料。2 ）投標文件。3 ）工程施工合同、補充協議。4 ）投標階段的造價計算底稿8.2施工過程中資料的管理8.2.1 項目所發(fā)生的所有與發(fā)包方、監(jiān)理的簽證、索賠資料及往來函件、設計變更以及所有與經濟活動有關的資料，原件至少一式兩份，一份交項目商務經理（或結算人員），一份交上級主管經營部。8.2.

27、2 負責保管資料原件的責任人、部門，要做好臺帳登記，及時將資料整理裝訂成冊，統(tǒng)一編制目錄，禁止散頁、隨意擺放，禁止拆頁外借。8.3 竣工結算資料的報送與歸檔8.3.1 工程最終結算書審定后，商務經理（或結算人員）盡快編制結算小結并按附表一要求對該工程情況進行綜合分析，認真填寫附表一，并將結算小結和(附表一 )送交公司（分公司）經營部。經營部收到 (附表一 )后分年度將其整理成冊，以備參考查用。分公司經營部每年1月 5 日前將上年度的(附表一 )報公司經營部。8.3.2 工程最終結算書審定后，經結算領導小組同意，由商務經理（或結算人員）登記發(fā)放：經營部。8.3.3 最終結算書審定后，商務經理（或

28、結算人員）將整套結算資料（招投標文件、中標通知書，工程施工合同、 協議，簽證索賠資料， 結算書及結算審定單等等）交經營部， 經營部整理并裝訂成冊（分感謝下載載精品包結算資料單獨裝訂成冊）后，交公司檔案室。9. 檢查與考核9.1 公司每年對司屬各單位進行1 2 次抽查，并將抽查情況在全公司通報，每年度將在本專業(yè)系統(tǒng)評選優(yōu)秀單位和優(yōu)秀個人各若干名，檢查內容如下：9.1.1 貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、公司文件、通知情況及效果。9.1.2 年度工程結算率。年度工程結算率= 已結算工程個數/ 已結算工程個數+ 未結算工程個數100% 。其中：1 ）已結算工程個數指當年1 月1 日至 12月31日期間辦理完成結算的工程個數。2 ）未結算工程個數指截止當年12 月 31日止累計未辦理完成結算的工程個數。3 ）辦理完成結算指經雙方簽字蓋章最終確認的結算工程個數。9.1.3 結算資料的報送情況。9.1.