北京營業(yè)稅改增值稅試點企業(yè)稅負變化表適用于增

1、北京市營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)稅負變化表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（一）企業(yè)基本情況：請參照增值稅納稅申報表相應內(nèi)容填寫“ 所屬行業(yè) ”、“聯(lián)系人”和“聯(lián)系電話”。（二）試點后企業(yè)稅負變化額計算情況各列說明特殊說明， 簡易計稅項目中填寫說明：第列 “應稅服務銷售額（不含稅）”：請參照增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第12 行“ 3%征收率的應稅服務” 的填表說明； 簡易計稅項目第 ? 列和第 ? 列填報參照以下說明。1、第列“應稅服務銷售額（不含稅）”：請參照增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）填表說明第 9 列“應稅服務銷售額（不含稅） ” 填寫，分應

2、稅服務項目填報。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。重要提示：填寫應稅服務項目對應“開具稅控增值稅專用發(fā)票” 、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”和“納稅檢查調(diào)整”金額之和，其中“開具稅控增值稅專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票” 、“未開具發(fā)票”和“納稅檢查調(diào)整”說明同增值稅納稅申報表附列資料（一） （本期銷售情況明細）填表說明。2、第列 “應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：請參照附列資料 （三）第 5 欄對應口徑填列，分應稅服務項目填報。重要提示：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，據(jù)實填寫本列；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。3、第

3、列“應稅服務增值稅應納稅額”：應稅服務應納稅額×(（第列“應稅服務銷售額（不含稅） ”-第列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”/（ 1+）×第列適用稅率（或者征收率）)÷附列資料（一） 第 2、 4、 5 行第14 列之和 )，分應稅服務項目填報，分應稅服務項目填報。4、第列“應稅服務增值稅實際繳納稅額”：應稅服務增值稅實際繳納稅額× (（第列“應稅服務銷售額（不含稅）” -第列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額” ）/（ 1+） ×第列適用稅率 （或者征收率） ) ÷附列資料 （一）第 2、 4、 5 行第 14 列之和，分應稅服

4、務項目填報。5、第列“應稅服務即征即退實際退稅額” ：填寫應稅服務項目對應本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定， 稅務機關實際退稅額， 分應稅服務項目填報。6、第列“應稅減除項目金額” ：是指應稅收入對應的減除項目金額，應稅減除項目金額 =直接減除項目金額 +還原減除項目金額，其中：直接減除項目金額為第列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”；還原減除項目金額為試點企業(yè)可在銷項稅額中抵扣進項稅額的項目經(jīng)還原而成的按 “按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定” 可在應稅收入中減除的項目金額， 還原公式為：實際抵扣的進項稅額×（ 1 1/增值稅（抵扣）率） ，分應稅服務項目填報。7、第列 “適用稅率”

5、 ：是指按原營業(yè)稅規(guī)定應稅服務項目對應營業(yè)稅稅率。8、第 ? 列“上年同期繳納的營業(yè)稅額” ：是指應稅服務項目在上年同一稅款所屬期實際繳納的營業(yè)稅額，分應稅服務項目填報。9、第 ? 列“上年同期營業(yè)稅應稅收入” ：是指應稅服務項目和上年同期繳納的營業(yè)稅額對應的應稅收入，分應稅服務項目填報。（三）設備更新及增值稅進項稅額抵扣情況各行說明1、“期初固定資產(chǎn)賬面凈值”：是指按照相關會計制度核算期初用于應稅服務固定資產(chǎn)賬面凈值數(shù)據(jù)。重要提示：在“本年累計”項下是指本（上）年初用于應稅服務固定資產(chǎn)賬面凈值。2、“新購固定資產(chǎn)價值（元）”：是指新增的用于應稅服務固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)。3、“固定資產(chǎn)更新率” ：

6、是指本期用于應稅服務新增固定資產(chǎn)總額（原值） / 期初固定資產(chǎn)總額（原值）× 100%。4、“計劃當年內(nèi)新購固定資產(chǎn)金額” ：納稅人計劃當年內(nèi)新購用于應稅服務固定資產(chǎn)金額（原值） 。（四）企業(yè)進項稅額抵扣情況各行說明企業(yè)進項稅額抵扣情況請根據(jù)增值稅申報表及附列資料、相關賬戶資料等填寫。1、“當期申報抵扣的增值稅進項稅額總額 （元）”：按照增值稅申報表 （適用于一般納稅人）表第 12 欄填寫，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。2、“當期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額（元） ”：填寫納稅人在附表“固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表”中“當期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列合計數(shù)。3、“其中：專用于應稅服務項目的固定資產(chǎn)進項稅額（元）”：填寫納稅人專用于應稅服務項目固定資產(chǎn)進項稅額的數(shù)據(jù)， 不包括專用于貨物、 加工修理修配購進的固定資產(chǎn)。4、“當期用于應稅服務的其他項目申報抵扣的進項稅額（元）”：填寫除固定資產(chǎn)以外的購進用于應稅服務的進項稅， 不包括專用于貨物、 加工修理修配的相關內(nèi)容，應等于其中三項的合計。5、“其中 :貨物”：填寫納稅人用于應稅服務的其他項目申報抵扣的購買貨物進項稅額的數(shù)據(jù)。6