股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表及編制要求

1、股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表及編制要求股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表編號(hào)工程名稱金額2006年12月31日股東權(quán)益按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么對(duì)2006年12月31日股東權(quán)益的相關(guān)調(diào)節(jié)事項(xiàng)：1以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債2可供出售金融資產(chǎn)3金融工具分拆增加的權(quán)益4衍生金融工具5長(zhǎng)期股權(quán)投資差額其中：同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額其他采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方差額6擬以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)7符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的辭退補(bǔ)償8股份支付9符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的重組義務(wù)10企業(yè)合并其中：冋一控制下企業(yè)合并商譽(yù)的賬面價(jià)值根據(jù)新準(zhǔn)那么計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備11所得稅12其他200

2、7年1月1日股東權(quán)益按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表編制要求1基金管理公司應(yīng)當(dāng)按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第38號(hào)一首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的規(guī)定，結(jié)合自身特點(diǎn)和具體情況編制差異調(diào)節(jié)表，對(duì)相應(yīng)的欄目進(jìn)行調(diào)整，包括增加或減少欄目。需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，原那么上應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為根底，依據(jù)重要性原那么編制和 披露差異調(diào)節(jié)表。2、基金管理公司在編制差異調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)以附注的形式對(duì)差異調(diào)節(jié)表的重要工程進(jìn)行說(shuō)明。3、主要工程編制說(shuō)明如下：第1項(xiàng)，對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，應(yīng)按2007年1月1日該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額調(diào)增或調(diào)減留存收益。第2項(xiàng)，對(duì)于可

3、供出售金融資產(chǎn)， 應(yīng)按 2007年1月1日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的 差額調(diào)增或調(diào)減留存收益。第3項(xiàng)，金融工具分拆增加的權(quán)益局部的價(jià)值，調(diào)增所有者權(quán)益相關(guān)工程比方包括負(fù)債和權(quán)益成份的非衍生金融工具，應(yīng)按歸屬于權(quán)益成份的金額調(diào)增資本公積。第4項(xiàng)，對(duì)于未在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)、或已按本錢計(jì)量的衍生金融工具，2007年1月1日公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額調(diào)增或調(diào)減留存收益。第5項(xiàng)，根據(jù)同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額和其他采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股 權(quán)投資貸方差額填列。其中，同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額調(diào)增或調(diào)減留存收 益，其他繼續(xù)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方差額調(diào)增留存收益。

4、第6項(xiàng)，對(duì)于擬以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)根據(jù) 2007年1月1日公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額調(diào)增或調(diào)減留存收益。第7項(xiàng)，對(duì)于 2007年1月1日存在的解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系方案，滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的， 應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額調(diào)減留存收益。第8項(xiàng)，對(duì)于可行權(quán)日在 2007年1月1日或之后的股份支付，假設(shè)以權(quán)益結(jié)算，以前年度應(yīng)確認(rèn) 的本錢費(fèi)用在調(diào)減留存收益的同時(shí)，增加資本公積；假設(shè)以現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)將以前年度確認(rèn)的本錢 費(fèi)用調(diào)減留存收益。第9項(xiàng)，公司應(yīng)將在 2007年1月1日滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的重組義務(wù)，調(diào)減留存收益。 第10項(xiàng)，公司應(yīng)將同一控制下企業(yè)合并商譽(yù)的原賬面價(jià)值沖銷，調(diào)減留存收益；對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第8號(hào)一一資產(chǎn)減值?規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的，調(diào)減留存收益，并以扣減減值準(zhǔn)備后的金額作為2007年1月1日商譽(yù)的認(rèn)定本錢。第11項(xiàng)，2007年1月1日?qǐng)?zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么增加遞延所得稅負(fù)債的，調(diào)減留存收益；增加遞延 所得稅資產(chǎn)的，調(diào)增留存收益。第12項(xiàng)，除上述調(diào)整事項(xiàng)之外根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么