中小企業(yè)財務(wù)管理流程圖范本

1、中小企業(yè)財務(wù)管理流程圖范本目 錄第九章 財務(wù)管理流程154-29-001 預(yù)算編制工作流程1549-002 部門預(yù)算審批流程1549-003 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程1559-004 預(yù)算調(diào)整作業(yè)流程1559-005 現(xiàn)金預(yù)算管理流程1569-006 固定資產(chǎn)評估流程1569-007 現(xiàn)金清查作業(yè)流程1579-008 備用金清查作業(yè)流程1579-009 存貨盤點流程1589-010 應(yīng)收賬款管理流程1589-011 產(chǎn)品成本核算流程1599-012 產(chǎn)品成本定額流程1599-013 成本賬務(wù)處理流程1609-014 成本費用管理流程1609-015 成本支出管理流程1619-016 內(nèi)審計劃準(zhǔn)備流程1

2、619-017 內(nèi)部控制測試審核流程1629-018 會計科目審計流程1629-019 內(nèi)審報告編制流程1639-020 財務(wù)審計改善流程1639-021 納稅籌劃作業(yè)流程1649-022 納稅核算作業(yè)流程1649-023 納稅申報作業(yè)流程1659-024 補稅實施作業(yè)流程1659-025 退稅申請作業(yè)流程1669-026 日記賬作業(yè)流程1669-027 憑證賬作業(yè)流程1679-028 總賬科目作業(yè)流程1679-029 會計科目設(shè)置流程1689-030 會計報表編制流程1689-031 借款審批作業(yè)流程1699-032 借款抵押作業(yè)流程1699-033 資金預(yù)算作業(yè)流程1709-034 資金調(diào)

3、撥作業(yè)流程1709-035 賬款支付作業(yè)流程1719-036 利潤分配計劃編制流程1719-037 利潤分配實施流程1729-038 股利分配計劃流程1729-039 股利分配實施流程173第九章 財務(wù)管理流程9-001 預(yù)算編制工作流程 總經(jīng)理 財務(wù)主管 預(yù)算員開始提供預(yù)算資料成本目標(biāo)分析確定企業(yè)收支內(nèi)容編制預(yù)算方案審核審批下發(fā)各個部門企業(yè)收支監(jiān)控結(jié)束9-002 部門預(yù)算審批流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 各部門主管開始編制開支預(yù)算記錄、匯總編制企業(yè)開支預(yù)算審核預(yù)估企業(yè)收入平衡企業(yè)收支編制預(yù)算表執(zhí)行預(yù)算結(jié)束9-003 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 各部門開始各部門執(zhí)行預(yù)算定期匯報財務(wù)狀況匯總財務(wù)情

4、況審核編制財務(wù)預(yù)算監(jiān)控報告審核調(diào)整企業(yè)的財務(wù)計劃執(zhí)行調(diào)整方案結(jié)束9-004 預(yù)算調(diào)整作業(yè)流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 各部門開始提出預(yù)算申請審核編制調(diào)整方案審批確認(rèn)調(diào)整方案修訂預(yù)算調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)束9-005 現(xiàn)金預(yù)算管理流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 財務(wù)部開始編制經(jīng)營計劃編制現(xiàn)金流預(yù)算審核編制現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整理現(xiàn)金流預(yù)算編制現(xiàn)金流預(yù)算報告現(xiàn)金流使用評價定期查看現(xiàn)金流結(jié)束9-006 固定資產(chǎn)評估流程財務(wù)部 評估師 總經(jīng)理開始收集財產(chǎn)信息申請評估審核進(jìn)行評估審批確認(rèn)數(shù)額固定資產(chǎn)入冊結(jié)束9-007 現(xiàn)金清查作業(yè)流程財務(wù)主管 賬務(wù)會計 出納開始清查現(xiàn)金賬盤點現(xiàn)金數(shù)盤點核對是否盈虧查明盈虧原因編制盤點報告審核記錄結(jié)束NoYe

5、s9-008 備用金清查作業(yè)流程財務(wù)主管 賬務(wù)會計 出納開始清查備用金賬盤點現(xiàn)金數(shù)盤點核對是否充足銀行提現(xiàn)審核記賬結(jié)束NoYes9-009 存貨盤點流程財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)會計 存貨管理部開始組織盤點進(jìn)行盤點整理出入賬核對是否盈虧查明盈虧原因編制盤點報告審核記錄結(jié)束NoYes9-010 應(yīng)收賬款管理流程 相關(guān)部門 往來會計 財務(wù)主管開始灌交單登記賬款分析催款現(xiàn)金流是否順暢編制應(yīng)收賬款賬審核賬款分析結(jié)束NoYes9-011 產(chǎn)品成本核算流程成本會計 財務(wù)主管 技術(shù)部開始進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計列舉各環(huán)境用料核算各環(huán)節(jié)成本制定產(chǎn)品成本表審核提出成本意見參照改善結(jié)束9-012 產(chǎn)品成本定額流程產(chǎn)品制造部 財務(wù)會計 財

6、務(wù)部開始例舉產(chǎn)品制造過程預(yù)估過程支出審核制造成本是否合理按計劃生產(chǎn)制造找不合理出調(diào)整產(chǎn)品制造過程監(jiān)控過程開支結(jié)束9-013 成本賬務(wù)處理流程財務(wù)主管 財務(wù)會計 各個部門開始上交成本開支憑證制定開支范圍統(tǒng)計成本開支編制成本明細(xì)賬審核編制成本總賬進(jìn)入統(tǒng)計下月賬務(wù)結(jié)束9-014 成本費用管理流程財務(wù)主管 財務(wù)會計 相關(guān)部門開始成本費產(chǎn)生列出開支計劃審核是否合理壓縮開支計劃同意開支計劃計明細(xì)賬結(jié)束NoYes9-015 成本支出管理流程財務(wù)主管 財務(wù)會計 相關(guān)部門開始成本費產(chǎn)生是否超支出月末統(tǒng)計壓縮開支計入明細(xì)賬按預(yù)算進(jìn)行壓縮開支上報行記賬年末統(tǒng)計結(jié)束YesNo9-016 內(nèi)審計劃準(zhǔn)備流程總經(jīng)理 財務(wù)主

7、管 會計師開始申請內(nèi)審審批準(zhǔn)備資料編制內(nèi)審計劃審批審核通知客戶、供應(yīng)商開始實施審核結(jié)束9-017 內(nèi)部控制測試審核流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 會計師開始內(nèi)部控制調(diào)查評估內(nèi)部財務(wù)制度制度符合性測試控制風(fēng)險評價編寫管理建議書審批是否合理審核實施改善結(jié)束YesNo9-018 會計科目審計流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 會計師開始確定內(nèi)部審計目標(biāo)確定內(nèi)部審計范圍審計會計制度審計會計科目編寫管理建議書審批是否合理審核實施改善結(jié)束YesNo9-019 內(nèi)審報告編制流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 會計師開始編制審計過程編制審計結(jié)果編制審計結(jié)論編制審計建議形成審計報告審批審核記錄入檔結(jié)束9-020 財務(wù)審計改善流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 會

8、計師開始審核完畢編制建議書編制改善計劃著手改善效果測評審批審核記錄入檔審核是否合理結(jié)束YesNo9-021 納稅籌劃作業(yè)流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 稅務(wù)會計開始政策調(diào)查可行性評價計算分析綜合評估制定籌劃方案審批審核確認(rèn)實施結(jié)束9-022 納稅核算作業(yè)流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 稅務(wù)會計開始政策調(diào)查明確稅種匯總稅務(wù)科目進(jìn)行核算填寫報表審批審核納稅申報結(jié)束9-023 納稅申報作業(yè)流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 稅務(wù)會計開始填寫稅務(wù)科目填寫申報表銀行轉(zhuǎn)賬憑證入賬填寫稅務(wù)賬審批審核納稅申報結(jié)束9-024 補稅實施作業(yè)流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 稅務(wù)會計開始收到補稅通知單申請補稅清查責(zé)任實施部門處罰審批審核補稅申報結(jié)束9-025

9、退稅申請作業(yè)流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 稅務(wù)會計開始政策調(diào)查查看企業(yè)情況總結(jié)經(jīng)營情況獲取經(jīng)營數(shù)據(jù)填寫退稅申請審批審核退稅申報結(jié)束9-026 日記賬作業(yè)流程財務(wù)主管 會計師 會計開始查看記賬憑證登記日記賬登記總賬核對余額編制日報表審核審批記錄、入檔9-027 憑證賬作業(yè)流程財務(wù)主管 會計師 會計開始收集記賬憑證分類記賬憑證計入明細(xì)賬計入總賬編制賬目表審核審批記錄、入檔結(jié)束9-028 總賬科目作業(yè)流程財務(wù)主管 會計師 會計開始記錄明細(xì)賬計入總賬目月末統(tǒng)計余額銷存轉(zhuǎn)入下月賬審核審批記錄、入檔結(jié)束9-029 會計科目設(shè)置流程財務(wù)主管 會計師 會計開始查看會計準(zhǔn)則設(shè)置各總賬科目設(shè)置細(xì)賬科目編制憑證編制會計科目

10、樣本審核審批認(rèn)可決定建立會計賬目實施記賬結(jié)束9-030 會計報表編制流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 會計師 開始賬務(wù)總分類賬節(jié)存轉(zhuǎn)銷余額編制現(xiàn)金流量表編制負(fù)債表編制資產(chǎn)損益表審批審核確認(rèn)會計報表交付外審結(jié)束9-031 借款審批作業(yè)流程經(jīng)營者 總經(jīng)理 財務(wù)部開始發(fā)現(xiàn)資金缺口制定資金預(yù)算制定借款計劃審核審批簽字聯(lián)絡(luò)銀行借款結(jié)束9-032 借款抵押作業(yè)流程經(jīng)營者 總經(jīng)理 財務(wù)部開始銀行借款需要資產(chǎn)抵押制定抵押計劃審核審批簽字抵押借款完成借款結(jié)束9-033 資金預(yù)算作業(yè)流程總經(jīng)理 財務(wù)主管 預(yù)算員開始 預(yù)估企業(yè)支出預(yù)估企業(yè)現(xiàn)金流制定資金預(yù)算審核審批確認(rèn)資金預(yù)算實施資金計劃結(jié)束9-034 資金調(diào)撥作業(yè)流程經(jīng)營者 總經(jīng)理 財務(wù)部開始資金到位查看部門資金申請編制調(diào)撥計劃審核審批 簽字 資金調(diào)撥 記錄入賬結(jié)束參看企業(yè)預(yù)算9-035 賬款支付作業(yè)流程 財務(wù)部 采購部 總經(jīng)理開始 采購業(yè)務(wù)出現(xiàn)賬款申請支付審核 確認(rèn)支付通報采購部入賬結(jié)束9-036 利潤分配計劃編制流程經(jīng)營者 總經(jīng)理 財務(wù)主管開始查看企業(yè)利潤計算應(yīng)交稅查看利潤企業(yè)分配制度制定利潤分配計劃審核審批簽字確認(rèn)召開股東會議結(jié)束9-037 利潤分配實施流程經(jīng)營者 總經(jīng)理 財務(wù)主管開始彌補前年度的虧損提取法定盈余公積金提取法定公益金