2013一級建造師考試經濟考點(以梅世強老師考點為主)(共13頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上工程經濟1、 運用工程經濟學的理論和方法可以解決建設工程從決策、設計到施工及運行階段的許多經濟問題。2、 影響時間價值的因素A 資金的使用時間 B資金數量的大小 C 資金的投入和回收的特點。4、資金周轉的速度。3、對于資金時間價值的換算方法與采用復利計算利息的方法完全相同。4、利息常常被看成資金的一種機會成本。5、影響利率的因素A、社會平均利潤率 B。借貸資本的供求情況 C、風險 D、通貨膨脹 E、期限長短6、以信用方式籌集資金有一個特點是自愿性，自愿性的動力在于利息和利率。7、不同時期，不同數額但其價值等效的資金成為等值，又叫等效值。8、現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：

2、1、橫軸是時間軸，向右延伸表示時間延續(xù)，時間軸上的點叫時點，0表示時間序列的起點。2、相對于時間軸的垂直箭線代表代表不同時點的現(xiàn)金流量情況，箭線上面的箭線表示現(xiàn)金流入，即表示收益。反之表示費用3、箭線長短與現(xiàn)金流量數值大小本應成比例。4、箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點。9、現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大?。ìF(xiàn)金流量數額），方向（現(xiàn)金流入或流出），和作用點（現(xiàn)金流量發(fā)生的時點）10、一次支付現(xiàn)金流量的終值公式：F=P(1+i)n 終值系數： （F/P,I,n） 一次支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值公式：P=F（1+i）-n 現(xiàn)值系數：（P/F,i,n）11、等額支付系列現(xiàn)金流量的終值公式：F=A(（

3、1+i）n-1)/i ，終值系數: （F/A,i,n） 等額支付系列現(xiàn)金流量的現(xiàn)值公式：P=F（1+i）-n ,現(xiàn)值系數：（P/A ,i，n）12、影響資金等值的因素：資金數額的大小。資金發(fā)生的時間長短、利率 。利率是關鍵因素。13、名義利率是指計算周期利率i乘以 一年內德計息周期數m所得的年利率。R=I 乘m。計算名義利率時忽略了前面各期利息再生的因素，年利率都是名義利率。14、有效利率是指資金在計息中所發(fā)生的實際利率，包括計算周期有效利率和年有效利率。15、年有效利率：ieff=(1+r/m)m,-116.計息周期律計算：F=P(F/P,r/m,mn)17、工程經濟分析的任務就是根據所考察

4、工程的預期目標和所擁有的資源條件，分析改工程的現(xiàn)金流浪情況，選擇合適的技術方案，以獲得最佳的經濟效果。18.技術方案是工程經濟最直接的研究對象，而獲得最佳的技術方案經濟效果則是工程經濟研究的目的。19.所謂經濟效果評價就是根據國民經濟與社會發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術方案、財務效益與費用估算的基礎上，采用科學的分析方法，對技術方案的財務可行性和經濟合理性進行論證分析，為選擇技術方案提供科學的決策依據。20.經濟效果評價的內容包括：方案盈利能力、償債能力、財務生存能力等21、對于經營性方案，經濟效果評價是從擬定的技術方案的角度出發(fā)，根據國家現(xiàn)行財政、稅收制度和現(xiàn)行市場價格，計算

5、擬定方案的投資費用，成本和收入，稅金等財務數據，通過編制財務分析報表，計算財務指標，分析擬定的技術方案的盈利能力，償債能力，財務生存能力。22.非經營性方案，經濟效果評價主要分析擬定方案的財務生存能力。23.獨立性方案的經濟效果評價：是否可接受取決于經濟方案自身的經濟性，即技術方案的經濟指標釋放達到或超過了預定的評價標準或水平。這種對技術方案自身經濟性的檢驗叫做絕對經濟效果檢驗。24.互斥性方案，遺失考慮各個方案自身的經濟效果，二是考察那個方案相對經濟效果最優(yōu)。25.技術方案的計算期是指在經濟效果評價中為進行動態(tài)分析所設定的期限，包括建設期和運營期。26.運營期分為投產期和達產期兩個階段。27

6、.運營期一般根據技術方案主要設施和設別的經濟壽命期，產品壽命期，主要技術壽命期等多種因素綜合確定。28.技術方案的計算器的長短主要取決于技術方案本身的特性。30. 31.靜態(tài)分析指標的最大特點就是不考慮時間因素，計算簡便。所以對技術方案進行粗略評價或對短期投資方案進行評價，對逐年收益大致相等的技術方案進行評價時，靜態(tài)分析指標還是可以采用的。32.投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，他是技術方案建設投產達到設計能力后一個正常生產年份的年凈收益額與技術方案投資的比率。R=A/I33.總投資收益率ROI =EBIT/TI EBIT技術方案正常使用年份的年息稅前利潤或運營期內年平均息稅前利潤。

7、TI技術方案總投資，包括建設投資，建設期貸款利息，全部流動資金34 資本金凈利潤率：ROE=NP/ECNP 技術方案正常年份的年凈利潤或運營期內年平均凈利潤 凈利潤=利潤總額-所得稅EC技術方案資本金35、投資收益率指標經濟意義明確、直觀，計算簡便，在一定程度上放映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各投資規(guī)模，但沒有考慮投資收益的時間因素，忽視了均有時間價值的重要性，指標計算主觀隨意性強，主要用于技術方案制定的早期階段或研究過程，且計算期短，不具備綜合分析所需詳細資料的技術方案，尤其適用于工藝簡單而生產情況變化不大的技術方案的選擇和投資經濟效果的評價。36.靜態(tài)投資回收期關鍵在于算累計凈現(xiàn)金流量。37

8、.靜態(tài)投資回收期適合于技術上更新迅速的技術方案，或資金相當短缺的技術方案，或未來的情況很難預測而投資者有特別關心資金補償的技術方案。缺點：沒有全面考慮計算期內現(xiàn)金流量，不反應投資回收后的情況，無法準確衡量技術方案在整個計算期內的經濟效果，作為技術方案選擇和技術方案排隊的評價準則不可靠，只能作為輔助評價指標。38.財務凈現(xiàn)值是反映技術方案在計算期內盈利能力的動態(tài)評價指標，技術方案的財務凈現(xiàn)值是用一個預定的基準收益率ic, 分別把整個計算期內各年發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到技術方案開始實施時的現(xiàn)值之和。FNPV0可行。39.財務凈現(xiàn)值優(yōu)點：1、考慮了資金的時間價值并全面考慮了技術方案在整個計算期內的現(xiàn)

9、金流量的時間分布情況，2、經濟意義明確直觀，能夠直接以貨幣額表示技術方案的盈利水平，判斷直觀。 缺點：1. 如果互斥方案壽命不等，必須構建一個相同的分析期限2. 不能真正反映技術方案投資中單位投資的使用效率3. 不能直接說明在技術方案運營期間各年的經營成果4. 沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度。40.財務凈現(xiàn)值的大小與折現(xiàn)率的高低有直接關系。隨著折現(xiàn)率的逐漸增大，財務凈現(xiàn)值有大變小，由正變負。41.財務內部收益率其實質就是使技術方案在計算期內各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。財務內部收益率大于等于基準收益率，可行。42.財務內部收益率優(yōu)點是不受外部因素的影響，技術

10、方案的內部決定性優(yōu)點。 缺點：計算麻煩，有可能不存在或者多個內部收益率43.基礎收益率也稱基準折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的，可接受的技術方案最低標準的收益水平。它是評價和判斷技術方案才財務上是否可行和技術方案必選的主要依據。44.基準收益率測定考慮因素：1.在政府投資項目以及按政府要求進行財務評價的建設項目中采用的行業(yè)財務基本收益率應根據政府的政策導向進行確定。2.在企業(yè)各類技術方案的經濟效果評價中參考選用的行業(yè)財務基本收益率，分析國家和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策、資源供給、市場需求、資金時間價值、技術方案目標的情況基礎上，結合行業(yè)特點、行業(yè)資本構成情況等因素綜合測定。3、在中國

11、境外投資的技術方案財務基準收益率的測定，首先要考慮國家風險因素。4、投資者自行測定技術方案的最低可接受財務基準收益率，還要根據1自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營策略2技術方案的特點與風險3資金成本機會成本綜合測定。45.確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本，投資風險和通貨膨脹必須考慮的因素。46.償債資金來源：1，可用于歸還借款的利潤 2、固定資產折舊 3、無形資產及其他資產攤銷費4其他還款資金來源。47.借款償還期：是根據國家財稅規(guī)定及技術方案的具體財務條件，亦可作為償還貸款的收益來補償技術方案投資借款本金和利息所需要的時間。48.利息備付率：已獲利息倍數。49.償債備付率：技術方案借款償還期內，各年

12、可用于還本付息資金與當期應還本付息金額的比值。不宜低于1.3.50.不確定性是所有技術方案固有的內在特性。固定成本：在技術方案一定的產量范圍內不受產品產量影響的成本。包括：工資及福利費（不包括計件工資）、折舊費、修理費、無形資產以及其他資產攤銷費、其他費用?？勺兂杀荆弘S技術方案產品產量的增減而成正比例變化的個項成本，包括：原材料、燃料、動力費、包裝費、計件工資。53、C=Cf+CuQ54.損益方程式B=(P-Cu-Tu)Q-Cf55.產銷量盈虧平衡點：BEP（Q）=Cf/P-Cu-Tu56.盈虧平衡點越低，達到此點的盈虧平衡產量就越少，技術方案投產后盈利的可能性越大，適應市場變化的能力越強，抗

13、風險能力也越強。57.敏感性分析的內容，就是在技術方案確定性分析的基礎上，通過進一步分析，預測技術方案主要不確定因素的變化對技術方案經濟效果評價指標的影響，從中找出敏感性因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和技術方案對其變化的承受能力。58.單因素敏感性分析的步驟：1，確定分析指標 2、選擇需要分析的不確定因素 3，分析每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標可能帶來的增減變化情況。4，確定敏感性因素59.敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，通過計算敏感度系數和臨界點來判斷。60.敏感度系數：Saf=A/A/F/F 敏感度系數越大，說明評價指標A對于不確定因素F越敏感。61.選擇方案應該選擇敏感

14、程度小，承受風險能力強，可靠性大的技術方案。62.技術方案現(xiàn)金流量表主要有投資現(xiàn)金流量表，資本金現(xiàn)金流量表，投資各方現(xiàn)金流量表，財務計劃現(xiàn)金流量表。63.投資現(xiàn)金流量表是以技術方案為一獨立系統(tǒng)進行設置的，他以技術方案建設所需的總投資為計算基礎，反映技術方案在整個計算期（包括建設期和生產運營期）內現(xiàn)金的流入和流出，通過此表可以計算技術方案的財務內部收益率，財務凈現(xiàn)值，靜態(tài)投資回收期64.資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算基礎，把借款本金償還和利息支出作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務內部收益率。65.投資各方資本金流量表是分別從技術方案各個投

15、資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為技術基礎，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。66.財務計劃現(xiàn)金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析財務生存能力。投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方資本金流量表都可以用來計算的經濟效果評價指標是（）A、財務內部收益率B財務凈現(xiàn)值C、靜態(tài)投資回收期D財務生存能力 67.技術方案現(xiàn)金流量表的構成要素：投資、經營成本、營業(yè)收入、稅金。那些經濟量既是經濟指標，又是導出其他經濟效果評價指標的依據（）、投資費用、營業(yè)收入稅金經營成本 68.經營成本總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修

16、理費+ 折舊費+攤銷費+財務費用（利息支出）+其他費用69.經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出70.有形磨損和無形磨損異同點：都引起原始價值的貶值，有形磨損在修理之前常常不能工作，無形磨損即使很嚴重，仍然可以使用但是不經濟。71.設備有形磨損的補償是修理，設備無形磨損的補償是現(xiàn)代化改裝，有形和無形磨損的完全補償是更新。73.設備更新需要優(yōu)先考慮： 1、設備損耗嚴重，大修后性能精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的 2、設備耗損雖在允許范圍之內，。但技術已經陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好，對環(huán)境污染嚴重，技術經濟效果很不好 3、設備役齡期長，大修雖然能恢復精度，但經濟效果不如更新的74、設

17、備更新方案必選遵循的原則： 1、客觀立場分析問題 2、不考慮沉默成本 3、逐年滾動比較75、設備的自然壽命又稱物質壽命，由有形磨損決定設備的技術壽命又稱有效壽命，由無形磨損決定設備的經濟壽命由設備維護費用的提高和使用價值的降低決定的。76設備的經濟壽命No=根號下（2（P-Ln）/蘭步達）蘭步達 設備的低劣化值 Ln殘值 P實際價值77.設備租賃與設備購買優(yōu)越性 1.在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產急需的設備，又可以引進先進設備，加快技術進步 2、可獲得良好的技術服務 3、可以保持資金的流動狀態(tài) 4、可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風險5、設備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費

18、的利益不足之處1、 無所有權，只有使用權，不能改造，不能處置，不能用于擔保、抵押貸款2、 費用比直接購買要高3、 常年支付租金，形成長期負債4、 毀約要賠償損失，罰款較多78.經營租賃用于對技術過時風險大，保養(yǎng)維修復雜，使用時間短的設備 對技術過時風險小，使用時間長的的大型專用設備融資租賃方案或購置方案。79、算租金主要有附加率法和年金法 附加率法 R=P（1+N乘i）/N+P乘R N租賃期數 80、價值工程涉及價值，功能和壽命周期成本 81.價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本 ，使產品具備他必須具備的功能。82.價值工程的核心，是對產品進行功能分析83.價值工程將產品價值、功能和成本作為

19、一個整體同時來考慮84.價值工程分析產品，首先分析它的功能，是在分析它的功能的基礎上，在去研究結構、材質等，以達到用戶所需的功能的同時能降低成本，實現(xiàn)價值提高的目的。85.雙向型是提高價值的最為理想的途徑。86、價值工程對象選擇的考慮：對結構復雜、性能和技術指標差、體積和重量大的工程產品進行價值工程活動，可使工程產品結構、性能、技術水平得到優(yōu)化，從而提高工程產品價值對量大面廣、工序繁瑣、工藝復雜、原材料和能源消耗高、質量難于保證的工程產品，進行價值工程活動可以最低的壽命周期成本可靠的實現(xiàn)必要功能。87、價值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理、功能評價88.確定價值工程對象的改進范圍 1、

20、F/C值低的 2、C大的 3、復雜的功能 4、問題多的功能89.新技術、新工藝、新材料應用方案遵循的原則： 1、技術上先進、可靠、實用、合理 2、經濟上合理，經濟上合理是選擇新技術方案的主要原則。90.新技術應用方案的經濟分析方法： 靜態(tài)的方法：1增量投資分析法2年折算費用法 3綜合總費用法動態(tài)的方法： 1、凈現(xiàn)值法 2、凈年值法 工程財務1. 財務會計和管理會計是現(xiàn)代會計兩大基本內容2. 管理會計信息跨度過去、現(xiàn)在和未來三個時態(tài)，而財務會計信息大多是過去時。3. 財務會計的基本職能：核算和監(jiān)督4. 會記計量屬性包括：1歷史成本: 2 重置成本 3、可變現(xiàn)凈值 4、現(xiàn)值 5、公允價值5. 會計

21、核算的基本假設：1，會計主體假設 2、持續(xù)經營假設 3、會計分期假設 4、貨幣計量假設6. 會計核算的處理分為收付實現(xiàn)制和權責發(fā)生制，準則規(guī)定企業(yè)使用權責發(fā)生制7. 權責發(fā)生制是以跨級分期假設和持續(xù)經營假設為前提的會計基礎8. 會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤9. 流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨10. 長期資產包括：長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤銷費用、其他資產11. 流動負債包括：短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金12. 長期負債包括：應付債券，長期借款、長期應付款13. 所有者權益包括：實收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤14.

22、資產負債和所有者權益是某個時點財務狀況的會計要素，靜態(tài)的；收入費用及利潤是某一時期經營成果的會記要素，動態(tài)的15. 靜態(tài)會計等式：資產=負債+所有者權益 又稱財務狀況等式 動態(tài)會計等式： 收入-費用=利潤 又稱財務成果等式16. 費用是會計主體各類支出中的收益性支出。按經濟內容和性質分為購置勞動對象的費用，構建勞動資料的費用，支付職工薪酬的費用按經濟用途分為生產費用和期間費用17. 期間費用一般包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用 施工企業(yè)主要是管理費用和財務費用18. 成本和費用的區(qū)別：成本是對象化的費用。費用則是針對一定的期間而言的。19. 工程成本是指構成產品實體、計入產品成本的那部分費用，

23、施工企業(yè)的生產成本及工程成本，是施工企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種施工生產費用。20. 工程成本分為直接費用和間接費用21. 間接費用一般按直接費的百分比分配，水電安裝、設備安裝工程按人工費的百分比22. 固定資產折舊影響因素：1.固定資產原件 2、預計凈殘值 3、固定資產使用壽命23. 固定資產折舊的方法：年限平均法，工作量法，雙倍余額遞減法和年數總和法。24. 企業(yè)應將入賬的使用壽命有限的無形資產在一定年限內攤銷，其攤銷金額計入管理費用，并同時沖減無形資產的賬面價值25. 工程價款結算可以采用按月結算，分段結算，竣工后一次結算，或按雙方約定的其他方式結算。26. 直接費用包括：人材機

24、和其他費用27. 其他直接費用材料二次搬運費，臨時設施攤銷費，生產工具使用費，檢驗試驗費，工程定位復測費，工程點交費，場地清理費28. 工程成本核算對象確定的方法：以單項建造合同作為施工工程成本核算對象；對合同分立以確定施工工程成本核算對象；對合同合并以確定施工工程成本核算對象。29. 工程成本核算的任務：1、 控制費用，促使項目合理、節(jié)約的使用人力物力和財力。這是成本核算的先決條件和首要任務2、 正確及時的核算施工過程中發(fā)生的各項費用，計算施工項目的實際成本，這是成本核算的主體和中心任務。3、 促進項目改善經營管理，降低成本，提高經濟效益，這是成本核算的根本目的。30. 財務費用：利息支出，

25、匯兌損失，相關手續(xù)費，其他財務費31. 企業(yè)收入：建造合同收入，銷售商品收入，提高勞務收入，讓渡資產使用權收入32. 企業(yè)收入分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入 。主營業(yè)務收入是建造合同收入。33. 其他業(yè)務收入包括：產品銷售收入，材料銷售收入，機械作業(yè)收入，無形資產出租收入，固定資產出租收入。34. 建造合同的分立：1、 每項資產均有獨立的建造計劃。2、 與客戶就每項收入3、 每項資產的收入和成本都額可以單獨辨認35. 建造合同的合并1. 改組合同按一攬子交易2. 該組合同實際上已經構成一項綜合利潤率工程的組成部分3. 該組合同可以同時履行或依次履行36. 建造合同的收入：合同規(guī)定的初始收入和合

26、同變更、索賠、獎勵等形成的收入37. 判斷建造合同能夠可靠估計的條件1. 合同總收入能夠可靠地估計2. 與合同相關的經濟利益很肯定流入企業(yè)3. 實際發(fā)生的合同成本能夠清楚的區(qū)分和可靠的計量4. 合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠的計量38. 資產負債表建造日合同收入的確認1. 當年開工當年未完工的建造合同，以前會計年度累計已確認的合同收入為零2. 以前年度開工，本年度未完工建造合同，企業(yè)科直接公式計量確認當期合同收入3. 以前年度開工本年度完工的建造合同，當期計量確認的合同收入，等于合同總收入扣除以前會計年度累計已確認的合同收入后的金額。4. 當年開工當年完工的建造合同，等于該項合

27、同的總收入。39. 利潤是企業(yè)在一定會計期間的經營活動所獲得的各項收入抵減各項支出后的凈值以及直接計入當期利潤的利得和損失。40. 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售收入-管理費用-財務費用41. 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出42. 營業(yè)外收入包括：固定資產盤虧，處置固定資產凈收益，處置無形資產凈收益，罰款凈收益43. 凈利潤=利潤總額-所得稅費用44. 稅后利潤如何分配1、 彌補以前年度虧損 2、提取法定公積金 3、提取任意公積金 4、向投資者分配利潤或股利 45. 財務報表包括5部分：1.資產負債表 2、利潤表 3、現(xiàn)金流量表 4、所有者權益變動表 5、附注4

28、6. 資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。47. 利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的財務報表。動態(tài)48. 現(xiàn)金流量表放映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務報表。動態(tài)49. 所有者權益變動表示反映構成所有者權益的各組成部分當期增減變動情況的財務報表。50. 作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須具備四個條件1. 期限短 2、流動性強 3、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金 4、價值變動風險小51. 現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)持有的期限短，流動性強，易于轉換成現(xiàn)金、價值變動小的短期投資52. 現(xiàn)金流量表內容包括：1.經營活動 2、投資活動 3.籌資活動產生的現(xiàn)金流量53. 財務分析的方法包括

29、：趨勢分析法（水平分析法），比率分析法，因素分析法54. 常用比率：構成比率，效率比率，相關比率55. 因素分析法：連環(huán)替代法，差額計算法56. 財務比率分析是比率分析法在財務分析中的具體應用。57. 償債能力比率：資產負債率，流動比率，速凍比率58. 資產管理比率：總資產周準率，流動資產周轉率，存貨周轉率，應收賬款周轉率59. 盈利能力比率：凈資產收益率，總資產報酬率60. 發(fā)展能力比率：營業(yè)增長率，資本積累率61. 杜邦財務分析體系的核心指標是凈資產收益率62. 資金成本包括：資金占用費和籌資費63. 資金成本率=資金占用費/籌資凈額64. 短期負債籌資特點：籌資速度快，籌資彈性好，籌資成

30、本較低，籌資風險高65. 短期籌資的方式：商業(yè)信用，短期借款66. 借款利息的支付方法：收款法，貼現(xiàn)法，加息法67. 現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產68. 企業(yè)留置現(xiàn)金的原因主要是滿足：交易性需求，預防性需求，投機性需求69. 現(xiàn)金收支管理做好的內容：1、 力爭現(xiàn)金流量同步2、 使用現(xiàn)金浮游量3、 加速收款4、 推遲應付款的支付70. 常用的最佳現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式，存貨模式，隨機模式。71. 企業(yè)持有現(xiàn)金的成本：機會成本，管理成本，短缺成本72. 儲存存貨的有關成本：取得成本，儲存成本，缺貨成本73. 經濟訂貨量Q=根號下2kD/K2 K 為一次訂貨成本 D為年度采購總量 K2為每噸材

31、料年平均儲備成本建設工程估價1. 在項目建議書及可行性研究階段，為投資估算2. 在初步設計、技術設計階段，為設計概算3. 在施工圖設計階段為施工圖預算4. 投標階段為投標報價5. 簽訂合同階段為合同價6. 合同實施階段承包人和發(fā)包人結算價款形成的價格為結算價7. 工程竣工驗收后實際的工程造價稱之為竣工決算價8. 生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金9. 非生產性建設工程項目總投資包括建設投資10. 建設工程投資分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分，靜態(tài)投資部分包括建設安裝工程費，設備及工器具購置費，工程建設其他費和基本預備費。動態(tài)投資部分包括漲價預備費和建設期利息。11. 設備購置費=

32、設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費12. 如果設備是由設備成套公司供應的，成套公司的服務費也應計入設備運雜費中13. 采用裝運港船上交貨價（FOB）賣方責任1、 裝船并通知買方 2、負責貨物裝船前的一切費用和風險 3、負責辦理出口手續(xù) 5、 提供出口國政府或有關方面簽發(fā)的證件 5、負責提供有關裝運單據買方責任1. 負責租船或訂艙 2、支付運費 3、將船期船名通知賣方 4、承擔貨物裝船后的一切費用和風險 5、負責辦理保險支付保險費 ，辦理在目的港的進口和收貨手續(xù) 14. 進口設備抵案價=貨架+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅15. 貨價=離岸價（FOB）乘以人

33、民幣外匯牌價16. 國外運費=離岸價乘以運費率17. 銀行財務費=離岸價乘以人民幣外匯牌價乘以銀行財務費率18. 外貿手續(xù)費=進口設備到岸價乘以人民幣外匯牌價乘以銀行財務費率19. 進口設備到岸價=離岸價+國外運費+國外運輸保險費20. 進口關稅=到岸價乘以人民幣外匯牌價乘以進口關稅率21. 進口產品增值稅額=（到岸價乘以人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅）22. 工程建設其他費用包括1.土地使用費 2、與建設項目有關的費用 3、與未來企業(yè)生產和經營活動有關的費用23. 研究試驗費不包括：1.應有科技三項費用開支 2、在建安費用中列支的材料，構件和建筑物進行的一般性簽訂，檢查所發(fā)生的費用及技術革

34、新的研究試驗費 3、應由勘察設計費和工程費用中的開支。24. 聯(lián)合試運轉費包括：試運轉所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉人員工資以及專家指導費；試運轉收入包括試運轉期間的產品銷售收入和其他收入。聯(lián)合試運轉費不包括應由設備安裝工程費用中支出的調試和試車費用，以及在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用。25. 不發(fā)生試運轉或者試運轉收入大于等于費用支出的工程，不列此項費用。26. 預備費包括：基本預備費和漲價預備費27. 基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）基本預備費28. 漲

35、價預備費：PC=I(（1+f）t-1)29. 各年應計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/ 2）年利率30. 建筑安裝工程費由直接費、間接費、利潤和稅金31. 人工費包括：基本工資，工資性補貼，生產工人輔助工資，職工福利費，生產工人勞動保護費32. 材料費包括：材料原價，材料運雜費，運輸損耗費，采購及保管費，檢驗試驗費33. 措施費包括：環(huán)境保護費，文明施工費，安全施工費等共十一項34. 規(guī)費包括：工程排污費，社會保障費，住房公積金，工傷保險費35. 稅金包括營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加36. 施工定額以工序為研究對象，屬于企業(yè)定額，分項最細，定額子目最多，是建設工程定額中的基礎性定額

36、37. 施工定額作用1、 施工企業(yè)進行施工組織、成本管理、經濟核算和投標報價的重要依據。2、 施工定額直接應用于施工項目的管理，用來編制施工作業(yè)計劃、簽收施工任務單，簽發(fā)限額領料單，以及結算計件工資或計量獎勵工資3、 施工定額是編制預算定額的基礎38.預算定額以建筑物或構筑物哥哥分部分項工程為對象編制的定額。預算定額是以施工定額為基礎綜合擴大編制的，同時也是編制概算定額的基礎39.預算定額作用 1.編制單位估價表、確定工程造價、控制建設工程投資的基礎和依據40.概算定額十一擴大的分部分項工程為對象編制的41.概算定額是編制擴大初步設計概算、確定建設項目投資額的依據。概算定額一般在預算定額的基礎

37、上綜合擴大而成，每一項綜合分項概算定額都包含數項預算定額。42概算指標是概算定額的擴大和合并，以整個建筑物和構筑物為對象。概算指標的基礎是預算定額和概算定額43.投資估算指標以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象編制的。44.投資估算指標是在項目建議書階段和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用的一種指標，是合理確定建設建設工程項目投資的基礎。 45.編制人工定額主要包括擬定正常的施工條件以及擬定定額時間兩項工作。46.工人工作時間包括：有效工作時間（基本工作時間，準備于結束工作時間，輔助工作時間），休息時間，不可避免的中斷時間。47.人工定額制定方法：技術測定法，統(tǒng)計分析法，比較類

38、推法，經驗估計法。48統(tǒng)計分析法：適用于施工條件正常，產品穩(wěn)定、工序重復量大和統(tǒng)計工作制服健全的施工過程。49：耗損率=損耗量/凈用量 100% 50.機械工作時間：必要消耗時間：有效工作時間（正常負荷下，有根據的降低負荷下），不可避免的無負荷工作時間，不可避免的中斷時間（與工藝過程的特點有關，與機械有關，工人休息時間）51.低負荷下的工作時間不能作為計算時間定額的基礎。52.施工定額的作用：與37對比 1、施工定額是企業(yè)計劃管理的依據 2、施工定額是組織和指揮施工生產的有效工具。 3、施工定額是計算工人勞動報酬的依據。 4、施工定額有利于推廣先進技術 5、施工定額是編制施工預算，加強企業(yè)成本

39、管理和經濟核算的基礎。53.施工定額的編制原則：1、施工定額水平必須遵循平均先進的原則，2、定額結構形式簡明使用的原則。54.編制企業(yè)定額最關鍵的工作：確定人工、材料和機械臺班的消耗量，以及計算分項工程單價或綜合單價。55.人工、材料價格一般情況就按地區(qū)勞務市場價格、市場價格計算確定。56.設計概算分為：單位工程概算、單項工程綜合概算和建設工程項目總概算三級。57.設計概算作用： 1.是制定和控制建設投資的依據 2.是編制建設計劃的依據 3.進行貸款的依據 4.是簽訂工程總承包合同的依據 5.是考核設計方案的經濟合理性和控制施工圖預算和施工圖設計的依據 6.是考核和評價建設工程項目成本和投資效

40、果的依據。設計概算作用a.是制定和控制建設投資的依據b.是編制建設計劃的依據c.編制單位估價表的依據d.進行貸款的依據e.是簽訂工程總承包合同的依據58.單位工程設計概算的編制方法： 建筑工程設計概算：1.概算定額法（初步設計達到一定深度，建筑結構比較明確）2概算指標法（工程采用的技術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時） 3類似工程預算法 （類似且沒有可用的概算指標） 設備及安裝工程概算：1預算單價法（有詳細設備清單）2擴大單價法（清單不完備，或僅有成套設備的重量） 3設備價值百分比法 4綜合噸位指標法。59.建筑工程概算的材料預算價格的審查：耗用量大的作為重點60.設備及安裝工程概算審查的重點：設備清單與安裝費用的計算61.施工圖預算對施工單位的作用： 1.是確定投標報價的依據 2、是施工準備的依據 3.控制施工成本的依據 62.全面審查法的范圍：優(yōu)點：全面，細致，審查質量高，效果好，但工作量大 適用于工程量小、工藝比較簡單的工程63.篩選審查法：簡單易懂，便于掌握，審查速度快，便于發(fā)現(xiàn)問題 適