2014新舊行政單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目對(duì)照表

1、附1：2014新舊行政單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目對(duì)照表新行政單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目原行政單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目及補(bǔ)充規(guī)定會(huì)計(jì)科目序號(hào)編號(hào)名稱編號(hào)名稱一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金101現(xiàn)金21002銀行存款102銀行存款31011零余額賬戶用款額度107零余額賬戶用款額度*41021 102101 102102財(cái)政應(yīng)返還額度 財(cái)政直接支付財(cái)政授權(quán)支付115財(cái)政應(yīng)返還額度*財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付51212應(yīng)收賬款104暫付款61213預(yù)付賬款10471215其他應(yīng)收款104暫付款103有價(jià)證券81301存貨105庫(kù)存材料106固定資產(chǎn)91501固定資產(chǎn)106固定資產(chǎn)101502累計(jì)折舊111511在建工

2、程121601無(wú)形資產(chǎn)106固定資產(chǎn) 131602累計(jì)攤銷141701待處理財(cái)產(chǎn)損溢151801政府儲(chǔ)備物資105庫(kù)存材料161802公共基礎(chǔ)設(shè)施106固定資產(chǎn)171901受托代理資產(chǎn)二、負(fù)債類182001應(yīng)繳財(cái)政款201應(yīng)繳預(yù)算款202應(yīng)繳財(cái)政專戶款192101應(yīng)繳稅費(fèi)203暫存款202201應(yīng)付職工薪酬211應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）*212應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼*213應(yīng)付其他個(gè)人收入*203暫存款212301應(yīng)付賬款203暫存款222302應(yīng)付政府補(bǔ)貼款232305其他應(yīng)付款續(xù)表新行政單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目原行政單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目及補(bǔ)充規(guī)定會(huì)計(jì)科目序號(hào)編號(hào)名稱編號(hào)名稱242401長(zhǎng)期應(yīng)付款

3、203暫存款252901受托代理負(fù)債三、凈資產(chǎn)類263001財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)303結(jié)余273002財(cái)政撥款結(jié)余283101其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余293501資產(chǎn)基金 350101 預(yù)付款項(xiàng)303結(jié)余 350111 存貨303301結(jié)余固定基金 350121 固定資產(chǎn)301固定基金 350131 在建工程 350141 無(wú)形資產(chǎn)301固定基金 350151 政府儲(chǔ)備物資303結(jié)余 350152 公共基礎(chǔ)設(shè)施303固定基金303502待償債凈資產(chǎn)四、收入類314001財(cái)政撥款收入401撥入經(jīng)費(fèi)324011其他收入407其他收入-404預(yù)算外資金收入五、支出類335001經(jīng)費(fèi)支出501經(jīng)費(fèi)支出505結(jié)轉(zhuǎn)自籌基

4、建345101撥出經(jīng)費(fèi)502撥出經(jīng)費(fèi)注：上表中標(biāo)有“*”號(hào)的會(huì)計(jì)科目為行政單位按照財(cái)政部印發(fā)的有關(guān)行政單位會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定增設(shè)的會(huì)計(jì)科目。附2：行政單位“大賬”和基建賬會(huì)計(jì)科目對(duì)照表“大賬”科目基建賬科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱一、資產(chǎn)類1001庫(kù)存現(xiàn)金233現(xiàn)金1002銀行存款232銀行存款1011零余額賬戶用款額度234零余額賬戶用款額度1021財(cái)政應(yīng)返還額度235財(cái)政應(yīng)返還額度1212應(yīng)收賬款251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款253應(yīng)收票據(jù)1215其他應(yīng)收款252其他應(yīng)收款261撥付所屬投資借款281有價(jià)證券1501固定資產(chǎn)201固定資產(chǎn)1502累計(jì)折舊202累計(jì)折舊1511在建工程101建筑安裝工

5、程投資102設(shè)備投資103待攤投資104其他投資211器材采購(gòu)212采購(gòu)保管費(fèi)213庫(kù)存設(shè)備214庫(kù)存材料218材料成本差異219委托加工器材241預(yù)付備料款242預(yù)付工程款1701待處理財(cái)產(chǎn)損溢203固定資產(chǎn)清理271待處理財(cái)產(chǎn)損失二、負(fù)債類2001應(yīng)繳財(cái)政款362應(yīng)交基建包干節(jié)余（應(yīng)交財(cái)政部分）363應(yīng)交基建收入（應(yīng)交財(cái)政部分）364其他應(yīng)交款（應(yīng)交財(cái)政部分）2101應(yīng)繳稅費(fèi)361應(yīng)交稅金2201應(yīng)付職工薪酬341應(yīng)付工資342應(yīng)付福利費(fèi)續(xù)表 “大賬”科目基建賬科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱2301應(yīng)付賬款331應(yīng)付器材款332應(yīng)付工程款（1年以內(nèi)償還的）351應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款353應(yīng)付票據(jù)

6、2305其他應(yīng)付款352其他應(yīng)付款364其他應(yīng)交款（非應(yīng)交財(cái)政部分）2401長(zhǎng)期應(yīng)付款332應(yīng)付工程款（超過(guò)1年償還的）304基建投資借款305上級(jí)撥入投資借款306其他借款三、凈資產(chǎn)類3001財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)301基建撥款（貸方余額中歸屬于同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的資金）301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級(jí)財(cái)政的結(jié)余資金）401留成收入（屬于同級(jí)財(cái)政撥款形成的部分）3002財(cái)政撥款結(jié)余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級(jí)財(cái)政的結(jié)余資金）401留成收入（屬于同級(jí)財(cái)政撥款形成的部分）3101其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回的非同級(jí)財(cái)政結(jié)余資金）401留成收入（屬于非同級(jí)財(cái)政撥款形成的部分）3501 350121 350131資產(chǎn)基金 固定資產(chǎn) 在建工程根據(jù)相關(guān)科目分析計(jì)算3502待償債凈資產(chǎn)根據(jù)相關(guān)科目分析計(jì)算四、收入類4001財(cái)政撥款