行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告按照財(cái)政部印發(fā)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 ( 試行) ，以及兩當(dāng)縣貫徹 實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 工作方案的要求， 為進(jìn)一步提高我院內(nèi)部管 理水平，規(guī)范內(nèi)部控制， 加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)， 我院對(duì)本單位的內(nèi)部控制 進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下：一、準(zhǔn)備工作 我院制定了興化鄉(xiāng)衛(wèi)生院行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作方案，成立了 貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、 協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組， 本院貫徹實(shí)施內(nèi)控工 作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。二、貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范目標(biāo)和原則(一) 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則1、內(nèi)部

2、控制的目標(biāo)內(nèi)部控制是由院長(zhǎng)和全體職工實(shí)施的、 旨在提高衛(wèi)生院管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn) 防范能力， 促進(jìn)單位可持續(xù)、 健康發(fā)展， 維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾 利益，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。我院內(nèi)部控制的目標(biāo)是：(1) 可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整(2) 效率性提高管理服務(wù)的效率和效果(3) 風(fēng)險(xiǎn)防范排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略2、我院建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則(1) 全面性原則(2) 重要性原則(3) 制衡性原則(4) 適應(yīng)性原則(5) 成本效益原則3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：(1) 內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)

3、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目 標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略(3) 控制活動(dòng)是事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和 方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。(4) 信息與溝通是事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息， 并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。(5) 內(nèi)部監(jiān)督是事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi) 部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。三、當(dāng)前內(nèi)部控制存在的主要問題1. 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)控力度不夠 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查， 導(dǎo)致監(jiān) 控力度不夠， 影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的發(fā)揮。

4、雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)， 但對(duì) 內(nèi)部審計(jì)工作沒有給予足夠的重視和支持， 不能正確審計(jì)和鑒定會(huì)計(jì)資料和其他 有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性， 主要原因在于內(nèi)部審計(jì)人員不能認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì) 的職責(zé)和權(quán)限，不能堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則和原則， 不能遵循內(nèi)部審計(jì)的基本程序， 不能正確運(yùn)用審計(jì)方法，沒有如實(shí)、公正地編寫審計(jì)報(bào)告。2. 國(guó)有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴(yán)重 單位內(nèi)部部門之間對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)， 部分財(cái)務(wù)部門未建立固定資 產(chǎn)明細(xì)賬，每年只管經(jīng)費(fèi)收支， 不管家底多少； 后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn) 價(jià)值和實(shí)物分布情況； 使用部門只用不管。 長(zhǎng)此以往， 造成國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù) 管理嚴(yán)重脫節(jié)，致使存量不實(shí)，

5、賬實(shí)不符，責(zé)任不清。3. 內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)行力不夠 良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。 由于缺乏內(nèi) 部會(huì)計(jì)控制理念， 對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不夠， 不重 視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控 制。雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實(shí)際情況出發(fā)。甚至 流于形式，弱于執(zhí)行。四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因1. 內(nèi)部控制觀念淡薄2. 內(nèi)部控制制度不完善3. 信息與溝通銜接不夠4. 管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要（ 二） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、 系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)

6、部控 制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)， 并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。 風(fēng)險(xiǎn)因素、 風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié) 果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素， 風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件， 是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在 的前提。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象， 可能影響單位目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素， 并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)， 并且提供一個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)的 基礎(chǔ)，源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部 份。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預(yù)測(cè)和防范有一 定難度。追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。1、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo) 內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)， 因而，風(fēng)險(xiǎn)控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)服務(wù)的。 行政事業(yè)單位要根

7、據(jù)管理和服務(wù)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)， 分析原因。為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制， 我院組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng) 對(duì)工作。風(fēng)險(xiǎn)控制組織實(shí)施的流程是：制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 ; 風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇 ; 風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施 ; 風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng) 價(jià)。2、風(fēng)險(xiǎn)承受能力事業(yè)單位開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外 部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是事業(yè)單位能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度， 包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。完全規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，這種認(rèn)識(shí)不符合辯證思維。因而，事業(yè)單位 應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力， 以確定當(dāng)外部或內(nèi)部因素變化帶來風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， 哪些 風(fēng)險(xiǎn)是可以承受的，哪些風(fēng)險(xiǎn)必須規(guī)避和防范。風(fēng)險(xiǎn)承受能力與事業(yè)單位管理服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、社會(huì)影響、權(quán)利責(zé)任、經(jīng)濟(jì) 后果、等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊、社會(huì)影響大、經(jīng)濟(jì)后果嚴(yán)重的單位，風(fēng)險(xiǎn)承受能 力小，反之，風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能大一些。風(fēng)險(xiǎn)承受能的評(píng)價(jià)取決于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的支出或 成本相關(guān)，包括經(jīng)濟(jì)成本、社