制造業(yè)會(huì)計(jì)制設(shè)計(jì)案例

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例設(shè)計(jì)者名字：韋清騰 倪靜設(shè)計(jì)者編號(hào)：201309010051 201309010036設(shè)計(jì)者學(xué)院：商 學(xué) 院 設(shè)計(jì)者班級(jí)：2013級(jí)會(huì)計(jì)一班二0一六年十月二十日公司簡(jiǎn)介貴州茅臺(tái)酒股份有限公司位于貴州省仁懷市茅臺(tái)鎮(zhèn)醬酒核心產(chǎn)區(qū)，位置毗鄰風(fēng)光秀麗的赤水河。公司以“釀造高品位的生活”為使命，“打造世界蒸餾酒第一品牌”。公司擁有茅臺(tái)酒、漢醬、仁酒、王子酒、迎賓酒等醬酒產(chǎn)品。茅臺(tái)酒是著名蒸餾酒，譽(yù)稱國(guó)酒。茅臺(tái)鎮(zhèn)歷來(lái)是黔北名鎮(zhèn)，古有“川鹽走貴州，秦商聚茅臺(tái)”的寫照，茅臺(tái)鎮(zhèn)是中國(guó)醬酒圣地，域內(nèi)白酒業(yè)興盛，1915年茅臺(tái)酒在巴拿馬萬(wàn)國(guó)博覽會(huì)上榮獲金獎(jiǎng)；1935年中國(guó)工農(nóng)紅軍長(zhǎng)征在茅臺(tái)四渡赤水。

2、茅臺(tái)鎮(zhèn)集古鹽文化、長(zhǎng)征文化和酒文化于一體，被譽(yù)為“中國(guó)第一酒鎮(zhèn)”。一、企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置二、各財(cái)務(wù)崗職責(zé)（1）財(cái)務(wù)主管：主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運(yùn)營(yíng)所需資金，完成企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃。 1.具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的資金籌措，投放、收入分配等工作。 2.定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。 3.多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果。 4.參與組織制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 5.組織會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用與調(diào)整工作。 （

3、2）會(huì)計(jì)主管1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常工作，組織制定財(cái)務(wù)部的工作計(jì)劃和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的擬定工作，參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的制定，并檢查、監(jiān)督計(jì)劃和合同的執(zhí)行情況。 2.正確設(shè)置賬務(wù)核算體系、確定會(huì)計(jì)核算方法和核算原則。 3.及時(shí)地做好賬務(wù)和結(jié)算工作 4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。 5.及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。 6.會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算的編制工作。 7.負(fù)責(zé)工資核算。 （3）出納1.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記報(bào)表，及時(shí)查清未達(dá)帳項(xiàng)。 2.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 3.保管現(xiàn)金，票據(jù)及

4、銀行存款等事項(xiàng)以及各種有價(jià)證劵，保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來(lái)票證。 4.所得稅申報(bào)扣繳業(yè)務(wù)處理。 5.備用金核對(duì)。 （4）銷售會(huì)計(jì)1.會(huì)同有關(guān)部門制定產(chǎn)品管理與核算辦法。 2.參與銷售編制計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃并監(jiān)督其執(zhí)行情況。 3.負(fù)責(zé)登記產(chǎn)成品、銷售、應(yīng)收款、稅金和利潤(rùn)明細(xì)賬以及發(fā)出商品的有關(guān)記錄，并負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)清算和稅金的上交。 4.計(jì)算產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。 5.編制銷售和利潤(rùn)報(bào)表并分析計(jì)劃的完成情況。 （5）工資核算1.會(huì)同有關(guān)部門制定工資管理和核算辦法，參與編制工資計(jì)劃。2.計(jì)算并發(fā)放工資和獎(jiǎng)金。 3.負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的分配與核算。 4.計(jì)算提取應(yīng)付福利費(fèi)并

5、監(jiān)督其使用情況。 （6）成本會(huì)計(jì)1.編制成本費(fèi)用的計(jì)劃，并分析其執(zhí)行情況。 2.核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，控制生產(chǎn)費(fèi)用。 3.進(jìn)行成本和費(fèi)用的分析和考核。 4.協(xié)助管理參與在產(chǎn)品和半成品的清查盤點(diǎn)等。 5.開展部門和車間、班組經(jīng)濟(jì)核算。 （7）稽核崗位1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬之前，根據(jù)預(yù)算、計(jì)劃和其他文件規(guī)定，審核財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)收發(fā)等會(huì)計(jì)憑證是否合法、合理和正確（包括內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)字的準(zhǔn)確性）。 2.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬之后，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的記錄進(jìn)行復(fù)核，以糾正記錄的差錯(cuò)和檢查記錄有無(wú)篡改等情況。 （8）固定資產(chǎn)核算1.會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法。 2.參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固

6、定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。 3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。 4.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。 5.參與固定資產(chǎn)的清點(diǎn)盤查，分析固定資產(chǎn)的使用效果。四、內(nèi)部控制制度對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行獎(jiǎng)罰制度（如懲罰挪用公款的人員，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)的會(huì)計(jì)人員）。1、 庫(kù)存現(xiàn)金：配備專職出納人員，負(fù)責(zé)處理現(xiàn)金的出納和保管工作，其他于此無(wú)關(guān)人員，不準(zhǔn)在現(xiàn)金出納柜內(nèi)擅自出人；使用備用金的部門，要由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行檢查；各分公司、部門報(bào)銷審核，需由現(xiàn)金出納備案的部門負(fù)責(zé)人蓋章方有效(如須更換部門負(fù)責(zé)人章需事先經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn))。并且應(yīng)該至少每月盤點(diǎn)一次庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)

7、存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)表單位名稱： 年 月 日 幣種：人民幣 金額單位：元面 值實(shí)際盤點(diǎn)張數(shù)盤點(diǎn)金額賬面金額盤盈金額盤虧金額備 注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合 計(jì)現(xiàn)金出納： 監(jiān)盤人： 制表人：2、銀行存款：預(yù)留銀行的印鑒章及財(cái)務(wù)專用章和法人專用章應(yīng)當(dāng)分開保管； 建立支票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用；作廢支票應(yīng)辦理注銷手續(xù)；專人負(fù)責(zé)保管空白支票。應(yīng)該每月與銀行讀銀行存款進(jìn)行核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 金額單位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額 加：銀行已收、企業(yè)未收款 加：企業(yè)已收、銀行未收款 減：銀行已付、企業(yè)未付款 減：企業(yè)已付、銀行未付款

8、調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額銀行存款管理人員： 制表人：3、應(yīng)收賬款管理：于資金緊張或其他原因需本公司開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，首先需報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，然后審核其借款單相關(guān)要素是否正確，無(wú)誤后開具商票，由經(jīng)辦人簽收后背書，并登記備查，安排好到期資金，承兌付款。每月統(tǒng)計(jì)本年度新增客戶欠款情況，并及時(shí)報(bào)組長(zhǎng)備用，再報(bào)經(jīng)營(yíng)部、清欠辦；每月定期報(bào)告公司資金回籠情況。4、存貨管理：每月由公司儲(chǔ)運(yùn)部組織存貨的盤點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)必須由專人參加全程盤點(diǎn)，采用永續(xù)盤存制，并做好相應(yīng)的盤點(diǎn)記錄，做到賬實(shí)，帳卡，帳表，賬賬相符。5、固定資產(chǎn)管理：組織固定資產(chǎn)封存、變賣、調(diào)撥和盤盈盤虧的審查鑒定工作。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)的固定資產(chǎn)對(duì)任何部門或個(gè)人都無(wú)權(quán)無(wú)償外借。特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部門可以實(shí)行租賃辦法，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取租賃費(fèi)。6、出差人員差旅費(fèi)管理：差旅費(fèi)報(bào)銷程序，各出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后，報(bào)銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根