醫(yī)院財務部門管理規(guī)章制度

1、一、財務部門工作制度（82?5682?56）1. .按照會計法、醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度， 全院財務實行統(tǒng)一治理，建立相應的財務治理制度、會計治理制度、物價 治理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。2. .正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策， 加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀 律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗 爭。3. .合理組織收入，嚴格操縱支出。凡是該收的要抓緊收回。 對各項開支實行預算治理。關于臨時必須的開支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4. .依照事業(yè)打算，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。5. .加強醫(yī)院

2、經(jīng)濟治理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的治理工作。6. .凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人 簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公 借支，須經(jīng)主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。7. .會計人員要及時清理債權(quán)和債務，防止拖欠，減少呆帳。8. .財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥 品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止白費和積壓。9. .每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行， 庫存現(xiàn)金不得超過銀行 的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以

3、長補短。 如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記， 每月集中討論，找出緣故后報領導指示處理。10.10.原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計 人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。11.11. 按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購治理制度。12.12.獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、 效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。13.13. 加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)操縱度建設，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）為規(guī)范會計行為，明確職責權(quán)限，適應醫(yī)院預算治理

4、和成本 核算的需要，加強財務治理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費治理有章可循，特制定本 規(guī)定。1. .醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和 財務規(guī)章制度。2. .醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應體現(xiàn)統(tǒng)一治理、 分級負責、 集中操縱 的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權(quán)審批、層層負責 的原則。3. .醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制 度。4. .院長辦公會集體討論審批的事項： 醫(yī)院年度預算；預算內(nèi) 開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預算項目；對外投資、合作、 捐贈、技術轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。5. .報

5、銷的原始單據(jù)必須真實、 合法、有效，必須是由稅務部 門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清晰，數(shù)字 準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。6. .所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后 1 1 個月內(nèi)報銷，5 5 / / 30307. .嚴格現(xiàn)金治理，大于現(xiàn)金支付額度的支出， 應使用銀行轉(zhuǎn) 賬支票結(jié)算，如因?qū)ｉT緣故使用現(xiàn)金時，應由財務部門負責人審核簽字。8. .堅持權(quán)責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實 行領導負責制。9. .如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的， 應由直 接經(jīng)辦人和第一審批人承擔要緊責任，并依據(jù)國家相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰

6、和行政處分。三、醫(yī)療收費制度（82?5782?57）1. .收費職員作必須細心負責， 態(tài)度要熱情和氣，準確掌握藥 價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。2. .交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開出收據(jù)，留有存根 復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關 規(guī)定。3. .病員出院，住院處依照病房的出院通知單結(jié)算、 收費或記 帳。4. .病員住院期間，住院處應定期進行結(jié)算。自費者，要隨時 與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。5. .收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點清，最 后匯總，清點鈔票、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找 緣

7、故，及時解決。6. .收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務部門完成繳結(jié)， 不 得超限存放備用金。四、財產(chǎn)物資治理制度（82?5882?58）1. .凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資 （除藥品和圖書外），均由物 資部門統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應、治理、維修。要盡可能修舊利廢，做 到物盡其用，節(jié)約使用。2. .物資部門負責治理的財產(chǎn)、 物資，應建立健全帳目，指定 專人采購、領發(fā)、保管，加強治理，定期或不定期清點實物，核對帳目 要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關人員 要經(jīng)常7 7 / / 3030深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。3. .各科室所需物資，按月、季、年編

8、制打算送物資采購部門， 經(jīng)院領導審批后列入采購打算進行購買，按打算供應，由配送中心實行 送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。4. .各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報 廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物 資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須依照具體情況， 經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。5. .各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。五、票據(jù)治理制度（新增）全國醫(yī)院工作制度與人員崗位職 責？征求意見稿CHA?PJPGCHA?PJPG2008.22008.21141141. .醫(yī)院使用各種票據(jù)，須

9、由財務部門派專人向有關部門購 買，或由財務部門依照業(yè)務需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷 打算，經(jīng)院領導批準，由相關科室印制。2. .財務部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票 據(jù)。3. .票據(jù)治理人員負責登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領取人應對相關內(nèi)容確定后簽 字。4. .各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使 用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。5作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應在票據(jù)上簡單講明作廢 緣故。6. .票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、 短少應及時

10、向財務部門報告并登記備案。9 9 / / 3030六、固定資產(chǎn)治理制度（82?782?7）1.1. 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍 治理。2.2. 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、 分級核算的治理原則，單位 設置固定資產(chǎn)治理部門，負責打算、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案治理以及辦理調(diào)撥、變價、報 損、報廢等工作。3.3. 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。4.4. 固定資產(chǎn)

11、的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應有報告制度 和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)治理有關規(guī)定 辦理。5.5. 醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，由治理部門、使用科室、財務部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)覺余缺應及時記錄，查 明緣故，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。七、門診收費處工作制度（82?1382?13）1. .收款員必須 奉公守法，遵守財經(jīng)紀律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各 項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)覺少收、漏收按丟款處理。2. .審核人員應加強對各種收據(jù)、

12、 收入日報等的審核，防止錯 收。3. .退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款 單，并有大夫在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所 剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。4. .每天要對所收款項進行日清日結(jié)， 除必要的備用金外所收 現(xiàn)金必須當日存入銀行。1111 / / 30305. .妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。6. .必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。八、住院處收費工作制度（82?1482?14）1 1收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和 會結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容 真實、收費準確。2.2. 為了加強住院收費治理工作， 防止漏費、欠費、組織合理 收入、