新企業(yè)所得稅判斷題1

1、新企業(yè)所得稅練習(xí)題及答案解析判斷題條例是指新企業(yè)所得稅法實施條例 , 以下答案解析中稅法是指新企業(yè)所得稅法1 企業(yè)所得稅法實施條例是由國務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法。（V）2 由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（X ）解析: 一人有限公司是居民企業(yè) ,適用企業(yè)所得稅法3. 境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人，也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人。（ V ）4. 不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人 獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。 （ X ）解析: 參看稅

2、法第一條 . 依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于中國企 業(yè)所得稅管轄范疇5. 我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（X）解析: 參看稅法第二條 , 在境外登記注冊的企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),場所的或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu) ,場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)是非居民企業(yè) .6. 非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，則該個人不視為非居民企業(yè)在中 國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。 （ V ）7. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按25

3、%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （ X ）解析: 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),場所的或者在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu),場所,但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu) ,場所沒有實際聯(lián)系的 , 應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 ,使用稅 率為 20%8. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（ X ）解析: 稅法第一條規(guī)定 ,企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人9. 居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ V ）10. 居民企業(yè)適用稅率 25%，非居民企業(yè)適用稅率 20%。（ X ）解析:居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用稅率都是 25%, 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu) ,場所的或 者在中

4、國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu) , 場所,但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu) ,場所沒有實際聯(lián)系的 ,應(yīng)當(dāng)就其來 源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 , 使用稅率為 20%11. 國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。 （X）解析:新稅法第二十八條規(guī)定 ,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) ,減按 15%的稅率 . 征收企業(yè)所得稅12. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的， 應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。 （ V ）13. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。（ X ）解析: 稅法第十四條規(guī)定 , 企業(yè)對外投資期間，投

5、資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除14. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同， 屬于稅收優(yōu)惠的范疇。 （ X ）解析 : 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入” 的概念不同，屬于應(yīng)納稅所得額范疇15. 企業(yè)所得稅法中的虧損和財務(wù)會計中的虧損含義是不同的。 企業(yè)所得稅法所稱虧損， 是指企 業(yè)依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收 入和各項扣除以后小于零的數(shù)額。（V）16. 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、 股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（X ）解析:

6、 條例的十六條規(guī)定 , 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、 生物資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等所取得的收入。17. 企業(yè)所得稅法的應(yīng)稅收入總額包括財政撥款、 稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事 業(yè)性收費和政府性基金。 （ X ）解析 : 企業(yè)所得稅法的應(yīng)稅收入總額不包括財政撥款、 稅收返還和依法收取并納入財政管理的行 政事業(yè)性收費和政府性基金。18. 企業(yè)取得的所得稅返還 （退稅） 和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目。（X ）解析: 企業(yè)取得的所得稅返還 （退稅） 和出口退稅的增值稅進項屬于征稅收入項目。 不征稅收入包 括, 財政撥款 , 依法取得并納入財政管理的行政

7、事業(yè)性收費,政府性基金 , 國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 .19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 在我國目前的稅收體系中， 允許稅前扣除的稅收種類主要有消費 稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅、教育費附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。 （ V ）20. 企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應(yīng)納稅所得額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時 扣除。（ X ）解析 : 企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額 時扣除21. 企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價準(zhǔn)備金兩種。（ X ）22.

8、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)， 在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生年度的收入。 （ X ）解析 : 條例第三十二條 , 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收.回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入23. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的 成本。（ V ）24. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用。（X）解析: 條例第三十條 , 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的費用，是指企 業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)

9、生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用, 已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。25. 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。（ V ）26. 企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（ X ）解析: 條例第十四條 , 企業(yè)銷售低值易耗品屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入27. 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。（ X ）解析 : 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的， 應(yīng)當(dāng)按照沒有扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售貨物收入金額28. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣的金額確定銷售貨物收入金額。（V ）29. 企業(yè)所得稅

10、法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價格確定收入額。（V ）30. 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。（X ）解析: 條例第十八條規(guī)定 , 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、 欠款利息等收入31. 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入， 是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、 組織或者個人無償給予的 貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。 （ X ）解析: 條例第二十一條規(guī)定 , 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、 組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)32. 企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入

11、應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。（ X ）解析 : 企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入為不征稅收入33. 企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者 提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過 12 個月的，按照全部納稅年度完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入 的實現(xiàn)。（ X ）34. 企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費收入， 是指企業(yè)提供專利權(quán)、 非專利技術(shù)、 商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以 及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。 （ V ）35. 企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確） V 認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照市場價格確定。 （36. 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和

12、資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除； 資本性支出則不得扣除。 （ X ）解析: 條例第二十八條規(guī)定 , 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在 發(fā)生當(dāng)期直接扣除； 資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本 , 不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 .37. 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（ X ）解析 : 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng) 老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準(zhǔn)予扣除；規(guī)定之外的商業(yè)保險費，不得扣

13、除。38. 金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。（ V ）39. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（V）40. 除國務(wù)院財政、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出， 不超過工資薪金 總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。 （ X ）解析: 條例第四十二條 , 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支 出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除41. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支岀，按照不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%?？鄢?。（ X

14、）解析: 條例第四十三條規(guī)定 , 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支岀，按照發(fā)生額的 60%扣除, 但最高不超過當(dāng)年銷售 （營業(yè)）收入的 5%42. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支岀， 除國務(wù)院財政、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售 （營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；不得扣除。（ X ）解析: 條例第四十四條 , 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支岀，除國務(wù)院財政、稅務(wù) 主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。43. 企業(yè)依照法律、 行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、 生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

15、， 不改 變用途的，不得扣除。 （ X ）解析: 條例第四十五條 , 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方 面的專項資金，不改變用途的，準(zhǔn)予扣除。44. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。（V ）45. 企業(yè)發(fā)生的贊助支岀準(zhǔn)予扣除。（X ）解析: 稅法第十條 ,企業(yè)發(fā)生的贊助支出不得扣除46. 企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。（ X ）解析: 稅法第十一條 , 企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除） X 企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。（ 47.解析: 稅法第十二條 , 自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除48.

16、 企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支岀， 作為長期待攤費用， 按照規(guī)定攤銷的， 準(zhǔn)予扣 除。（ V ）49. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。（ X ）解析: 稅法第十四條 , 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除 50企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（ X ）解析: 稅法第十七條 , 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi) 營業(yè)機構(gòu)的盈利51. 企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支岀，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。（ X ）解析: 條例的四十七條 , 企業(yè)

17、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支岀，按照租賃期限均 勻扣除。52. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支岀，準(zhǔn)予扣除。 （ V ）53. 企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支岀， 是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種廣告性 質(zhì)支岀。（ X ）解析: 條例第五十四條 , 企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支岀，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活 動無關(guān)的各種非廣 告性質(zhì)支岀54. 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或者減值，可以調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（X）解析: 條例第五十六條 , 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間， 資產(chǎn)增值或者減值， 除國務(wù)院財政 ,稅務(wù)主管部 門規(guī)定可以確認(rèn)損益外 , 不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。55. 企

18、業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價格為計稅基礎(chǔ)。（ X ）解析: 條例第五十八條 , 企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類資產(chǎn)的重置完全價值為 計稅基礎(chǔ)56. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計算折舊。（ X ）解析: 條例第五十九條 , 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊57. 汽車的最低折舊年限為 4 年。（ V ）58. 無形資產(chǎn)的攤銷年限為 10 年。（ X ）解析: 條例第六十七條 ,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于 10年59. 企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支岀，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5 年以上。（ X ）解析: 條例第六十九條 ,

19、企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支岀， 是指修理后固 年以上 2定資 產(chǎn)的使用年限延長60. 企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法， 可以在后進先岀法、 加權(quán)平均法、 個別計價法中 選用一種。（X ）解析: 條例第七十三條 , 企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平 均法、個別計價法中選用一種。61. 居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得， 可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免， 抵免限額為該項所得 依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，不得抵補。（ X ）解析: 稅法第二十三條 , 居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免， 抵免限額為該項所得

20、依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額； 超過抵免限額的部分， 可以在以后 五個年度內(nèi) , 用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補62. 企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入凈額為 應(yīng)納稅所得額。 （ X ）解析: 企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、 租金、 特許權(quán)使用費所得， 以收入全額 為應(yīng)納稅所得額。63. 企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（V ）64. 國家對重點扶持或鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（ X ）解析: 稅法第二十五條 , 國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所

21、得稅優(yōu)惠65. 企業(yè)取得的債券利息收入免征企業(yè)所得稅。 （ X ）解析 : 企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。66. 企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水項目的所得， 可以免征、 減征企業(yè)所得稅。（ V ）67. 企業(yè)所得稅法所稱直接控制 , 是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)25%以上股份。 （ X ）解析: 條例第八十條 , 企業(yè)所得稅法所稱直接控制 ,是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。68. 企業(yè)從事蔬菜種植的所得 , 免征企業(yè)所得稅。 （ V ）69. 居民企業(yè)取得 800 萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。 （ X ）解析: 條例第九十條 ,一個納稅年度內(nèi) ,居民企業(yè)取得

22、不超過 500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所 得稅, 超過 500萬元的部分 ,減半征收企業(yè)所得稅70. 某工業(yè)企業(yè) ,年度應(yīng)納稅所得額 20萬元,從業(yè)人數(shù) 50 人,資產(chǎn)總額 1000萬元；它屬于小型微 利企業(yè)。（ V ）71. 企業(yè)所得稅法規(guī)定對民族自治地方內(nèi)的企業(yè) , 可以減征或者免征企業(yè)所得稅。 （ X ）解析: 稅法第二十九條 ,民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納.可以決定減征或者免征 , 的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分72. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用, 未形成無形資產(chǎn)的，計入當(dāng)期損益據(jù)實扣除。 （ X ）解析: 條例第九十五條 , 企業(yè)為開

23、發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 ,未形成無形資 產(chǎn)的，計入當(dāng)期損益的 ,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上 , 按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除 .73. 企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資, 在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。 （ V ）74. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（ X ）解析 : 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國務(wù)院規(guī)定75. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。 （ V ）76. 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的

24、, 該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的 , 可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 （X）解析: 條例第一百條 , 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的,可以在以后 5 個年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。77. 由于技術(shù)進步 , 產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采 取加速折舊的方法計提折舊。（V）78. 企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的 , 其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得 , 并合理分 攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的 , 不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 （ V ）79

25、. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的， 其來源于中國境內(nèi)的利息、 租金所得，應(yīng)以向支付人收取的全部價款為應(yīng)納稅所得額，但不包括價外費用。（X ）解析: 稅法第十九條 , 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的利息、 租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額80. 企業(yè)所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款， 應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫， 并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。（ X ）解析: 稅法第四十條 , 企業(yè)所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi) 繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。81. 某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得

26、工程作業(yè)收入， 未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報， 可以由市級以上稅務(wù)機關(guān)指定工程價款支付人為扣繳義務(wù)人。（ X ） 解析: 條例第一百零六條 , 某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)收入，未按照規(guī)定期限辦理企 業(yè)所得稅納稅申報，可以由縣級以上稅務(wù)機關(guān)指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人82. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、 交易原則進行分?jǐn)偂?（ V ）83. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本， 在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。, 并在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi), 應(yīng)當(dāng)按照成本與到期收益相配比的原則進行分?jǐn)? ） X 按照解析: 條例第一百一十二條 ,

27、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r ,應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進行分?jǐn)?, 并在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi) , 按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。84. 企業(yè)所得稅法所稱獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方, 按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。 （ V ）85. 稅務(wù)機關(guān)按法作出納稅調(diào)整， 需要補征稅款的， 應(yīng)當(dāng)補征稅款， 并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。（ V ）86. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（ X ）解析: 稅法第四十六條 ,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)

28、定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除87. 企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達成預(yù)約定價安排。 （ V ）88. 居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權(quán)股份， 且由其共同持有該外國企業(yè) 50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。（ X ）解析: 條例第八十條 , 居民企業(yè)直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。89. 稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的 , 應(yīng)當(dāng)對補征的稅款 , 自稅款所屬納稅年度的次年 6月 1日起至補繳稅款之日止的期間 ,按日加收利息

29、；該利息可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ X ）解析: 條例第一百二十一條 , 稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的 ,應(yīng)當(dāng)對補征的稅款 ,自稅 款所屬納稅年度的次年 6月 1日起至補繳稅款之日止的期間 ,按日加收利息；該利息不得在計算 應(yīng)納稅所得額時扣除90. 依照企業(yè)所得稅法加收的利息， 應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算。（X ）解析: 條例第一百二十二條 , 依照企業(yè)所得稅法加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人 民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5 個百分點計算。91. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來 , 不符合獨立交易原則 , 或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè) 目的安排的 , 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)隨時進行納稅調(diào)整。 （ X ）解析: 條例第一百二十三條 , 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來 ,不符合獨立交易