企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法

1、四川省地方稅務(wù)局公告2012年第1號(hào)四川省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法的公告現(xiàn)將企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法予以發(fā)布，自2012年1月1日起施行。特此公告。二一二年二月二十八日企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理工作，根據(jù) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收減免管理辦法(試行)>的通知(國(guó)稅發(fā)2005129號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)2008111號(hào))及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知(國(guó)稅函2009255號(hào))等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條

2、 凡屬我省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的企業(yè)所得稅納稅人，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策項(xiàng)目屬于實(shí)行備案管理范圍的，應(yīng)依照本辦法規(guī)定辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案手續(xù)。第三條 列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。除國(guó)務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過(guò)渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后未執(zhí)行到期而繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅法規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策均實(shí)行備案管理。第四條 納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別

3、核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按有關(guān)規(guī)定核定。第五條 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人，在稅收優(yōu)惠期間應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受稅收優(yōu)惠到期的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。第六條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)遵循依法、公開(kāi)、公正、高效、便利的原則，規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理工作。納稅人提請(qǐng)備案的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第七條 企業(yè)申請(qǐng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案應(yīng)遵循“一事一備”原則，即每一項(xiàng)優(yōu)惠應(yīng)獨(dú)立作為一項(xiàng)備案內(nèi)容提出申請(qǐng)。備案類優(yōu)惠期限超過(guò)一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行一次性確認(rèn)，企業(yè)在優(yōu)惠期限內(nèi)以后年度進(jìn)行匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料

4、。第八條 備案管理分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種方式(附件1、附件2)。第二章 事先備案管理第九條 事先備案稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣(市、區(qū))地方稅務(wù)局、市(州)地方稅務(wù)局直屬分局和省地方稅務(wù)局直屬分局。第十條 納稅人享受事先備案類優(yōu)惠的，應(yīng)于年度終了后辦理年度納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日提請(qǐng)備案；在預(yù)繳申報(bào)時(shí)就能實(shí)際享受優(yōu)惠待遇的，應(yīng)于預(yù)繳申報(bào)前不低于10個(gè)工作日提供相關(guān)證明材料，但國(guó)家稅務(wù)總局有明確規(guī)定的除外。年度中間享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)于下一個(gè)申報(bào)期報(bào)告主管地稅機(jī)關(guān)。對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而納稅人未按規(guī)定備案或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定不符合稅收優(yōu)惠條件的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。第十一條 納稅

5、人提請(qǐng)事先備案的，應(yīng)按規(guī)定填報(bào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表(附件3)一式三份，并提供相關(guān)資料(附件1、附件2)和地稅機(jī)關(guān)要求的其他資料，按規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人無(wú)法提供資料原件的，應(yīng)在復(fù)印件上注明“此件與原件核對(duì)無(wú)誤”并加蓋印章。居民企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的收入實(shí)施企業(yè)所得稅源泉扣繳的，只報(bào)送中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表和規(guī)定的相關(guān)資料(附件2)。第十二條 納稅人按要求提供資料并提請(qǐng)備案后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)受理，并以稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)通知納稅人受理情況。資料不全不詳、存在明顯錯(cuò)誤或不符合法定形式的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知納稅人需要更正或補(bǔ)充的內(nèi)容，納稅人

6、補(bǔ)齊、更正后可再次提請(qǐng)備案。對(duì)明顯不符合稅收優(yōu)惠條件、不屬于優(yōu)惠備案事項(xiàng)或超過(guò)規(guī)定期限逾期提請(qǐng)的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)不予受理并出具稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，說(shuō)明原因。第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)報(bào)有權(quán)備案機(jī)關(guān)。有權(quán)備案機(jī)關(guān)應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行符合性審核，由經(jīng)辦人員在企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表上簽署處理意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章。一份留存，一份送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份隨稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)在作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)納稅人。不予備案登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)告訴納稅人有關(guān)權(quán)利救濟(jì)方式。第三章 事后報(bào)送相關(guān)資料管理第十四條 事后報(bào)送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠管理機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第十五條 納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得

7、稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料(附件2)，同時(shí)填報(bào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表一式三份按規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。未按規(guī)定附報(bào)相關(guān)資料的，或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)現(xiàn)不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款等。第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到相關(guān)資料后，由經(jīng)辦人員在企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表上簽署處理意見(jiàn)，一份留存，一份送稅政管理部門(mén)，一份隨稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)在作出審核意見(jiàn)之日起10個(gè)工作日內(nèi)送交納稅人。第四章 監(jiān)督檢查第十七條 備案資料應(yīng)按上級(jí)地稅機(jī)關(guān)的要求上報(bào)備查。第十八條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)分戶建檔，統(tǒng)一管理好轄區(qū)內(nèi)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案資料。分戶資料包

8、括：1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表2.稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)3.其他應(yīng)歸檔的備案資料各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在分戶資料基礎(chǔ)上建立企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案臺(tái)帳(附件4)和企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案統(tǒng)計(jì)表(附件5)。第十九條 市(州)地方稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局直屬分局應(yīng)于每年6月30日前將匯總的企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案統(tǒng)計(jì)表上報(bào)省地方稅務(wù)局(所得稅管理處)。第五章 法律責(zé)任第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法規(guī)定的時(shí)間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時(shí)受理和確認(rèn)納稅人報(bào)送的備案事項(xiàng)。非因客觀原因未能及時(shí)受理備案登記或確認(rèn)，或未按規(guī)定程序進(jìn)行受理和確認(rèn)造成失誤的，應(yīng)按中華人民共和國(guó)稅收征收管理法(以下簡(jiǎn)稱稅收征管法)和稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制有

9、關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二十一條 地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送稅收優(yōu)惠備案事項(xiàng)的確認(rèn)不改變納稅人的申報(bào)責(zé)任。納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件、采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以及未按規(guī)定備案自行享受稅收優(yōu)惠，造成未繳、少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按稅收征管法等有關(guān)規(guī)定予以處理。因地稅機(jī)關(guān)責(zé)任備案或確認(rèn)錯(cuò)誤，造成企業(yè)未繳、少繳稅款，按稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在事后監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門(mén)認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，提請(qǐng)糾正，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門(mén)非法提供證

10、明，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十三條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理工作的監(jiān)督檢查，對(duì)稅務(wù)人員在優(yōu)惠備案管理中出現(xiàn)違規(guī)行為的，按相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第六章 附 則第二十四條 本辦法附件1、附件2未列明的企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案事項(xiàng)，按照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國(guó)家稅務(wù)總局未明確的，暫按事先備案類管理，報(bào)送資料應(yīng)包括具有法律效力的外部證據(jù)、資料和特定事項(xiàng)企業(yè)的內(nèi)部證據(jù)和資料。第二十五條 本辦法由四川省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自2012年1月1日起施行，此前未處理的相關(guān)事項(xiàng)按此規(guī)定處理。四川省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<四川省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠

11、備案管理暫行辦法>的通知(川地稅發(fā)201055號(hào))同時(shí)廢止。附件1：事先備案類企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目明細(xì)表序號(hào)項(xiàng) 目?jī)?yōu)惠內(nèi)容文件依據(jù)備案所需資料備案時(shí)間1符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)施條例第84條、第85條、財(cái)稅2009122號(hào)1、非營(yíng)利組織認(rèn)定證書(shū)；2、非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表；3、財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；4、工作人員工資福利開(kāi)支情況預(yù)繳時(shí)提供非營(yíng)利組織認(rèn)定證書(shū)可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案2從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得免征、減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第27條實(shí)施條例第86條、國(guó)稅函2008850號(hào)、財(cái)稅2008

12、149號(hào)、財(cái)稅201126號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào)1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照2、產(chǎn)品品目明細(xì)表；3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程描述；4、年度收入、支出明細(xì)表；5、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目說(shuō)明及核算情況表（見(jiàn)表1、表2）；6、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或年度匯總表。預(yù)繳時(shí)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案3從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第27條、實(shí)施條例第87條、第89條、財(cái)稅200846號(hào)、財(cái)稅2008116號(hào)、國(guó)稅發(fā)200980號(hào)

13、1、有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件； 2、該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告；3、該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)；4、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁(yè)；5、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或年度匯總表； 6、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目情況及核算說(shuō)明表（見(jiàn)表3）；7、屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料該項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)提供有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件及取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、賬頁(yè)，享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案4從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

14、，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第27條、實(shí)施條例第88條、第89條、財(cái)稅2009166號(hào)1有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件；2、財(cái)稅2009166號(hào)文件規(guī)定的證明材料；3、該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告；4、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁(yè)；5、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或年度匯總表；6、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算說(shuō)明表（見(jiàn)表4）；7、屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料。該項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)提供有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件及取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、賬頁(yè)，享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前

15、提請(qǐng)備案5符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第27條實(shí)施條例第90條、國(guó)稅函2009212號(hào)、國(guó)稅函201046號(hào)、 財(cái)稅2010111號(hào)1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；2、省級(jí)以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明（境內(nèi)轉(zhuǎn)讓）；3、省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證（向境外轉(zhuǎn)讓）；4、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（向境外轉(zhuǎn)讓）；5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目情況及核算說(shuō)明表（見(jiàn)表5）；6、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案6符合條件的小

16、型微利企業(yè)（含減計(jì)所得）減按20%稅率征收企業(yè)所得稅；2010、2011年度所得額低于3萬(wàn)元的減按50%計(jì)入企業(yè)所得稅法第28條、國(guó)稅函2008251號(hào)、財(cái)稅2009133號(hào)、國(guó)稅函2010185號(hào) 、財(cái)稅20114號(hào)1、小型微利企業(yè)情況表（見(jiàn)表6）；2、年度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；3、職工名冊(cè)（見(jiàn)表7）；4、對(duì)照國(guó)家發(fā)布的產(chǎn)業(yè)目錄對(duì)本企業(yè)從事行業(yè)的說(shuō)明；5、關(guān)于依法設(shè)置賬簿和具備準(zhǔn)確核算自身應(yīng)納稅所得額條件的情況說(shuō)明。預(yù)繳時(shí)提供上年度所得額情況可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案7國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15的稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅

17、法第28條、國(guó)稅函2009203號(hào)、國(guó)科發(fā)火2008172號(hào)、國(guó)科發(fā)火2008362號(hào)1、高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)；2、當(dāng)年產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說(shuō)明；3、年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；4、當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；5、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。預(yù)繳時(shí)提供高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案8開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)

18、費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。企業(yè)所得稅法第30條、實(shí)施條例第95條、國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)1、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)（需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細(xì)說(shuō)明至具體項(xiàng)目）和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；2、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；3、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況；4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；5、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；6、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料，包括知

19、識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以及其他相關(guān)證明材料；7、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除臺(tái)帳（見(jiàn)表8）；8、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表（見(jiàn)表9）。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案9創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)所得稅法第31條、實(shí)施條例第97條、國(guó)稅發(fā)200987號(hào)1、經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）；2、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；3、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實(shí)際所投資額驗(yàn)資報(bào)告等

20、相關(guān)材料；4、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明；5、由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)；6、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表（見(jiàn)表10）。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案10固定資產(chǎn)加速折舊（含縮短折舊年限）加速折舊或縮短折舊年限企業(yè)所得稅法第32條、實(shí)施條例第97條、國(guó)稅發(fā)200981號(hào)1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；3、固定資產(chǎn)加速折舊擬

21、采用的方法和折舊額的說(shuō)明；4、實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)的入賬憑證；5、固定資產(chǎn)加速折舊臺(tái)帳（見(jiàn)表11）。預(yù)繳時(shí)提供固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案11企業(yè)綜合利用資源所取得的收入減按90%計(jì)入收入總額企業(yè)所得稅法第33條、實(shí)施條例第99條、財(cái)稅200847號(hào)、財(cái)稅2008117號(hào)、 國(guó)稅函2009185號(hào)1、資源綜合利用主管部門(mén)頒發(fā)的資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)；2、綜合利用的資源、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等證明材料；3、各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或年度匯總表。預(yù)繳時(shí)提供資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯

22、算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案12經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起，2009年至2013年免征企業(yè)所得稅財(cái)稅200934號(hào)、財(cái)稅2009105號(hào)1、企業(yè)轉(zhuǎn)制方案和有關(guān)部門(mén)對(duì)文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復(fù)；2、轉(zhuǎn)制前事業(yè)單位法人執(zhí)照復(fù)印件，轉(zhuǎn)制后企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；3、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷(xiāo)事業(yè)編制、注銷(xiāo)事業(yè)單位法人的證明；4、與在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的相關(guān)資料；5、引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)函；6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。預(yù)繳時(shí)提供企業(yè)轉(zhuǎn)制后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可享

23、受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案13經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15稅率征收企業(yè)所得稅財(cái)稅200963號(hào)、財(cái)稅201065號(hào)1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；3、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）規(guī)定的范圍的說(shuō)明；4、近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無(wú)違法行為的證明；5、企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明；6、企業(yè)從事規(guī)定范圍內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入比例說(shuō)明；7、企業(yè)的有關(guān)國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證（包括開(kāi)發(fā)能力和成熟度模型、開(kāi)發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)

24、管理、信息安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等），與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同證明，及向境外客戶提供的國(guó)際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說(shuō)明。預(yù)繳時(shí)提供技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案14經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策財(cái)稅200965號(hào)、財(cái)稅20081號(hào)、文市發(fā)200851號(hào)、文產(chǎn)發(fā)200918號(hào)1、企業(yè)書(shū)面說(shuō)明材料；2、國(guó)家、省頒發(fā)的動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)：3、國(guó)家、省頒發(fā)的重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)：4、重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書(shū)；5、本年度自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)

25、的動(dòng)漫產(chǎn)品列表；6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。預(yù)繳時(shí)提供動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案15軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)增值稅即征即退的收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅20081號(hào)1、有權(quán)部門(mén)頒發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件，通過(guò)年檢（年審）證明；2、本企業(yè)開(kāi)發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；3、軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料；4、增值稅退稅款的使用情況說(shuō)明；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案16經(jīng)認(rèn)

26、定的新辦軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第36條、財(cái)稅20081號(hào)1、有權(quán)部門(mén)頒發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件，通過(guò)年檢（年審）證明；2、新辦軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證明資料；3、獲利年度說(shuō)明年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案17國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第36條、財(cái)稅20081號(hào)1、包含本企業(yè)的由國(guó)家發(fā)改委、商務(wù)部、信息產(chǎn)業(yè)部、國(guó)家稅務(wù)總局共同確定的重點(diǎn)軟件企業(yè)名單；2、經(jīng)中國(guó)軟件協(xié)會(huì)認(rèn)定的國(guó)家規(guī)

27、劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)證書(shū)；3、企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的書(shū)面說(shuō)明年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案18集成電路生產(chǎn)企業(yè)投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅20081號(hào)1、有權(quán)部門(mén)頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件，通過(guò)年檢（年審）證明；2、生

28、產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料；3、獲利年度說(shuō)明；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案19集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅按40%退還再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。財(cái)稅20081號(hào)1、有權(quán)部門(mén)頒發(fā)的關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)或集成電路封裝企業(yè)的證書(shū)（文件）復(fù)印件，通過(guò)年檢（年審）證明；2、董事會(huì)用稅后利潤(rùn)再投資的決議；3、用于投資的利潤(rùn)所屬年度說(shuō)明及已納稅證明；4、直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本的，提供追加投資前、后的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。作為資本投資開(kāi)辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)或

29、封裝企業(yè)的，提供投資合同或協(xié)議書(shū)、新設(shè)企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件；5、再投資發(fā)生時(shí)納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；6、投資者委托納稅人申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書(shū)；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案20對(duì)西部地區(qū)集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅按80%退還再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款財(cái)稅20081號(hào)1、董事會(huì)用稅后利潤(rùn)再投資的決議；2、用于投資的利潤(rùn)所屬年度說(shuō)明及已納稅證明；3、投資合同或協(xié)議書(shū)；4、投資發(fā)

30、生時(shí)納稅人記載投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；5、被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)（文件）復(fù)印件；6、被投資企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案21清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目（CDM項(xiàng)目）1、按照規(guī)定比例上繳給國(guó)家的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；2、實(shí)施CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅200930號(hào)1、主管部門(mén)對(duì)企業(yè)屬于CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)的證明材

31、料或批復(fù)；2、溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；3、轉(zhuǎn)讓收入已經(jīng)上繳國(guó)家的證明；4、獲利年度證明；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案22清潔發(fā)展基金收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅200930號(hào)1、溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；2、轉(zhuǎn)讓收入已經(jīng)上繳國(guó)家的證明；3、取得收入為受贈(zèng)收入、存款利息收入或國(guó)債利息收入的證明材料；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案23股權(quán)分置試點(diǎn)改革股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。財(cái)稅2

32、005103號(hào)、財(cái)稅20081號(hào)1、股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；2、非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案；3、支付對(duì)價(jià)合同或協(xié)議書(shū)。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案24企業(yè)取得的政策性搬遷收入1、企業(yè)搬遷收入用于購(gòu)置土地、其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。2、搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。財(cái)稅200761號(hào)1、政府搬遷文件或公告；2、搬遷協(xié)議和

33、搬遷計(jì)劃；3、企業(yè)技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)；4、技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)和或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)等項(xiàng)目的資產(chǎn)入賬憑證；5、安置職工費(fèi)用支出憑證；6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案25符合條件的節(jié)能服務(wù)公司自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅2010110號(hào)1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；2、節(jié)能效益分享型合同復(fù)印件，及該合同相關(guān)技術(shù)經(jīng)有權(quán)部門(mén)認(rèn)定為符合合同能源管理技術(shù)通則的批復(fù)；3、實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目投資總額，及節(jié)能服務(wù)公司投資額的證明材料；4

34、、獲利年度證明材料；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案26企業(yè)特殊性重組業(yè)務(wù)對(duì)符合條件的企業(yè)重組，交易各方可以按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理財(cái)稅200959號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)1、企業(yè)重組協(xié)議書(shū)及相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件；2、企業(yè)重組情況說(shuō)明書(shū)，包括企業(yè)重組的目的 重組方式及股權(quán)結(jié)構(gòu) 被收購(gòu)、合并或者分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例 重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額的比例 企業(yè)重組后的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、來(lái)源、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東姓名及持股情況 企業(yè)重組前涉及各方的損益狀況及重組產(chǎn)生的損益情況；3、企業(yè)重組涉及各方的重組前的最后一期資產(chǎn)

35、負(fù)債表、損益表、使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法；4、重組企業(yè)重組后首期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案27其他年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案附件2：事后報(bào)送相關(guān)資料類企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目明細(xì)表28國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)施條例第82條1、國(guó)債凈價(jià)交易交割單；2、應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或年度匯總表年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料29符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅收入企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)

36、施條例第83條1、）投資合同或協(xié)議書(shū)；2、若持有上市公司股票的，需提供連續(xù)持有12個(gè)月以上的證明材料；3、投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表； 4、被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料； 5、投資方和被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料確認(rèn)收入時(shí)可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料30非居民企業(yè)所得低稅率優(yōu)惠（不含享受稅收協(xié)定待遇）符合稅法第三條第三款的所得減按10%征收企業(yè)所得稅法第27條、實(shí)施條例第91條、第103條、財(cái)稅2008130號(hào)1、非居民企業(yè)信息資料或相關(guān)身份證明；2、與取得所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明或者中

37、介、公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明。文本為外文的，應(yīng)同時(shí)附送中文譯本；3、扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表；4、中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料31安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除企業(yè)所得稅法第30條、實(shí)施條例第96條、財(cái)稅200970號(hào)1、已安置殘疾職工名單、身份證號(hào)及其中華人民共和國(guó)殘疾人證或中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）；2、與殘疾職工簽訂勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（見(jiàn)表13）；3、為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)憑證；4、通過(guò)金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料預(yù)繳期間據(jù)實(shí)扣除；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料32企業(yè)購(gòu)置

38、用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免企業(yè)所得稅法第34條、實(shí)施條例第100條、財(cái)稅200848號(hào)、財(cái)稅2008115號(hào)、國(guó)稅函2010256號(hào)1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)告，說(shuō)明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、可抵免的專用設(shè)備當(dāng)年投資額等。2、對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)所購(gòu)買(mǎi)專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等，并提供專用設(shè)備說(shuō)明書(shū)、檢測(cè)報(bào)告等技術(shù)資料；3、購(gòu)置專用設(shè)備合同、融資租賃合同、發(fā)票；4、購(gòu)置專用設(shè)備資金來(lái)源說(shuō)明及相關(guān)材料；5、專用設(shè)備投入使用時(shí)間及證明投入使用的影像資料；6、專用設(shè)備投資額抵免稅額管

39、理臺(tái)帳（見(jiàn)表12）；7、已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說(shuō)明。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料33證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅財(cái)稅20081號(hào)1、證券投資基金批準(zhǔn)文件；2、申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料34投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅財(cái)稅20081號(hào)1、證券投資基金分配方案；2、申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或按季匯總表；3、投資份額證明件；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料35證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入暫不

40、征收企業(yè)所得稅財(cái)稅20081號(hào)1、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；2、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；3、申請(qǐng)免稅的收入核算明細(xì)賬或按季匯總表；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料36企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件縮短折舊年限企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。財(cái)稅20081號(hào)1、購(gòu)進(jìn)軟件的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；2、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方

41、法和折舊額的說(shuō)明；3、實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)的入賬憑證；4、固定資產(chǎn)加速折舊臺(tái)帳（見(jiàn)表11）年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料37生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅財(cái)稅201181號(hào)1、免稅申請(qǐng)報(bào)告；2、傷殘人員專門(mén)用品制作師名冊(cè)、執(zhí)業(yè)資格證書(shū)（復(fù)印件），以及申請(qǐng)前年度制作師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)檢查合格證明；3、收入明細(xì)資料；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料38涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)按規(guī)定比例計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除財(cái)稅200999號(hào)、財(cái)稅2011104號(hào)1、涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款總額證明材料；2、計(jì)提貸款

42、損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金記賬憑證；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料39地方政府債券利息收入企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅財(cái)稅201176號(hào)1、購(gòu)買(mǎi)地方政府債券的原始憑證；2、應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或年度匯總表。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料40其他年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料附件3：企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表納稅人名稱（章）： 單位：元納稅人信息納稅人識(shí)別號(hào)所屬年度納稅人地址法定代表人郵政編碼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員聯(lián)系電話申請(qǐng)備案事項(xiàng)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案資料清單1稅收優(yōu)惠方式2稅收優(yōu)惠依據(jù)3享

43、受優(yōu)惠的收入額4影響應(yīng)納稅所得額5優(yōu)惠所得稅額6提請(qǐng)備案時(shí)間年 月 日7納稅人聲明以上內(nèi)容和資料是真實(shí)的、完善的、準(zhǔn)確的，并愿承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律責(zé)任。法定代表人：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核初審意見(jiàn)：審核意見(jiàn)： （簽字） 年 月 日 （簽字蓋章） 年 月 日 填表說(shuō)明：1、本表由提請(qǐng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案的納稅人填寫(xiě)，一事一備。2、“稅收優(yōu)惠項(xiàng)目”填寫(xiě)列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理的具體項(xiàng)目名稱，如小型微利企業(yè)減免稅、殘疾人工資加計(jì)扣除等。3、“稅收優(yōu)惠方式”：填寫(xiě)事先備案或事后報(bào)送相關(guān)資料。4、“稅收優(yōu)惠依據(jù)”填寫(xiě)企業(yè)所得稅法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的文號(hào)及條款。5、“享受優(yōu)惠的收入額”填寫(xiě)免稅收入額。6

44、、“影響應(yīng)納稅所得額”填寫(xiě)因享受優(yōu)惠而減少的應(yīng)納稅所得額。7、“優(yōu)惠所得稅額”填寫(xiě)優(yōu)惠備案當(dāng)年以實(shí)際備案金額計(jì)算出來(lái)的企業(yè)所得稅稅額。8、數(shù)額應(yīng)根據(jù)優(yōu)惠項(xiàng)目據(jù)實(shí)填寫(xiě)，某項(xiàng)優(yōu)惠無(wú)對(duì)應(yīng)數(shù)額的，不必填寫(xiě)。9、“初審意見(jiàn)”由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)并加蓋公章；“審核意見(jiàn)”由有權(quán)備案登記地稅機(jī)關(guān)填寫(xiě)并加蓋公章。10、如備案資料較多及其他需說(shuō)明事項(xiàng)的，可用附件列明。附件4：企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案臺(tái)帳地稅機(jī)關(guān)：所屬期間：?jiǎn)挝唬涸髽I(yè)名稱稅務(wù)事項(xiàng)通知號(hào)優(yōu)惠項(xiàng)目?jī)?yōu)惠方式優(yōu)惠期限享受優(yōu)惠的收入額影響應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠所得稅額填表人：填報(bào)日期：填表說(shuō)明：1、本表由各級(jí)地稅機(jī)關(guān)用于統(tǒng)計(jì)所轄企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案情況使用。2、本

45、表在企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表的基礎(chǔ)上，分別填寫(xiě)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理（事先備案、事后報(bào)送相關(guān)資料）分戶資料。3、稅務(wù)事項(xiàng)通知號(hào)填寫(xiě)享受事先備案登記優(yōu)惠納稅人經(jīng)有權(quán)備案登記機(jī)關(guān)登記后向納稅人發(fā)出稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)的編號(hào)。附件5：企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案統(tǒng)計(jì)表地稅機(jī)關(guān)： 所屬年度： 年 單位：序號(hào)項(xiàng) 目戶數(shù)享受優(yōu)惠的收入額影響應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠所得稅額備注1符合條件的非營(yíng)利組織收入2從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得*3從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得*4從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得*5符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得*6符合條件的小型微利企業(yè)（含減計(jì)所得）*7國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)*8開(kāi)發(fā)新技術(shù)

46、、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除*9創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資*10固定資產(chǎn)加速折舊（含縮短折舊年限）*11企業(yè)綜合利用資源所取得的收入12經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)*13經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)*14經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠15其他16國(guó)債利息收入17符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益18非居民企業(yè)所得低稅率優(yōu)惠（不含享受稅收協(xié)定待遇）*19安置殘疾人員所支付的工資*20企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額*21軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)22經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)*23國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)*

47、24集成電路生產(chǎn)企業(yè)*25集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅*26對(duì)西部地區(qū)集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅*27證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入28對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入29證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入30企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件縮短折舊年限*31清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目（CDM項(xiàng)目）*32清潔發(fā)展基金收入33股權(quán)分置試點(diǎn)改革34企業(yè)取得的政策性搬遷收入*35符合條件的節(jié)能服務(wù)公司*合計(jì)填寫(xiě)說(shuō)明： 1、“戶數(shù)”欄填寫(xiě)本機(jī)關(guān)享受相應(yīng)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目的企業(yè)戶數(shù)；“享受優(yōu)惠的收入額”欄填寫(xiě)相應(yīng)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目產(chǎn)生的收入金額；“影響應(yīng)納稅所得額”欄填寫(xiě)因享受所得稅優(yōu)惠而減計(jì)的所得金額，或加計(jì)扣除的成本費(fèi)用金額；“優(yōu)惠所得稅額”欄填寫(xiě)因享受優(yōu)惠而實(shí)際減免的稅額。 2、帶*號(hào)欄目無(wú)需填寫(xiě)。表1： 農(nóng)