審計任職考題(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審計任職標(biāo)準(zhǔn)考題一、單項(xiàng)選擇題：1、 A 方法是通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、穿行測試法B、抽樣法C、重新執(zhí)行法 D、個別訪談法2、實(shí)施審計前，應(yīng)當(dāng)提前C個工作日通知被審計單位。（審計工作管理辦法第九條 ）A、5B、7C、3 D、43、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、 B 、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十四條）A、實(shí)施評價細(xì)則B、實(shí)施評價活動C、實(shí)施評價控制 D、開展評價指引4、內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)

2、整體控制目標(biāo)，制定 A ，明確評價目的、范圍、組織、標(biāo)準(zhǔn)、方法、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，報管理層和董事會審批。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十五條）A、內(nèi)部控制評價工作方案 B、評價細(xì)則 C、內(nèi)部控制工作細(xì)則 D、內(nèi)部控制方向5、 D 是指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率來取得評價證據(jù)的方法。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、標(biāo)桿法B、穿行測試法C、抽樣法D、比較分析法6、內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn) B ，出具評價結(jié)論，編制評價報告，報送管理層和董事會審閱。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的

3、程序和方法第二十三條）A、重大缺陷 B、內(nèi)部控制缺陷 C、重大問題 D、控制問題7、企業(yè)在內(nèi)部控制評價中，應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分類分析。內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和 C 。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十四條）A、樣品缺陷B、驗(yàn)證缺陷 C、運(yùn)行缺陷D、抽樣缺陷8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重大缺陷、 C 。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十六條）A、常規(guī)缺陷B、完全缺陷 C、重要缺陷 D、問題缺陷9、存在下列情況之一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運(yùn)行缺陷： D （企業(yè)內(nèi)部控

4、制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十七條）   A、未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制計劃。   B、未執(zhí)行相關(guān)的控制方案。   C、未突破規(guī)定的權(quán)限。   D、不能及時提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù)。10、內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，出具評價結(jié)論，編制評價報告，報送管理層和 A 審閱。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第二十三條）A、董事會B、主管領(lǐng)導(dǎo) C、總經(jīng)理 D、部門經(jīng)理11、 A ，是指企業(yè)根據(jù)檢查評價需要，對被查單

5、位員工進(jìn)行單獨(dú)訪談，以獲取有關(guān)信息。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、個別訪談法B、穿行測試法C、抽樣法D、比較分析法12、 B ，是指企業(yè)設(shè)置問卷調(diào)查表，分別對不同層次的員工進(jìn)行問卷調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果對相關(guān)項(xiàng)目作出評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、重新執(zhí)行法B、調(diào)查問卷法C、專題討論會法D、比較分析法13、 D ，是指通過與組織內(nèi)外部相同或相似經(jīng)營活動的最佳實(shí)務(wù)進(jìn)行比較而對控制設(shè)計有效性評價的方法。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、抽樣法B、個別訪談法C、重新執(zhí)行法D、標(biāo)桿法14、 A

6、 ，是指企業(yè)針對具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，進(jìn)而對業(yè)務(wù)流程控制運(yùn)行的有效性作出評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、抽樣法B、個別訪談法C、重新執(zhí)行法D、標(biāo)桿法15、 C ，是指企業(yè)對財產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、重新執(zhí)行法B、標(biāo)桿法C、實(shí)地查驗(yàn)法D、專題討論會法16、 A ，是指通過對某一控制活動全過程的重新執(zhí)行來評估控制執(zhí)行情況的方法。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

7、第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、重新執(zhí)行法B、標(biāo)桿法C、實(shí)地查驗(yàn)法D、專題討論會法17、 B ，是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項(xiàng)目或具體問題進(jìn)行討論及評估的一種方法。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、實(shí)地查驗(yàn)法B、專題討論會法C、調(diào)查問卷法D、抽樣法18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、 C 、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對性的評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)第九條）A、具體目標(biāo)B、控制要素C、風(fēng)險評估D、控制方案二、多項(xiàng)選擇題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實(shí)現(xiàn)整

8、體控制目標(biāo)相關(guān)的 ABCD與內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對性的評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)第九條）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通2、 內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)整體控制目標(biāo)，制定內(nèi)部控制評價工作方案，明確 AB 、組織、標(biāo)準(zhǔn)、方法、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，報管理層和董事會審批。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十五條）A、評價目的 B、評價范圍C、評價時間D、評價預(yù)期3、 內(nèi)部控制評估和測試的方法主要包括：ABCD（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十八條）A、調(diào)查

9、問卷法B、比較分析法C、抽樣法D、專題討論會法4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為 ACD 。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十六條）A、一般缺陷B、完全缺陷 C、重要缺陷D、重大缺陷5、 企業(yè)判斷和認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重大缺陷，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：ABD（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十七條）A、影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的多個一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷。B、針對同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活動之間的相互作用。C、督促相關(guān)單位或部門進(jìn)行整改，并對整改結(jié)果進(jìn)行核查和確認(rèn)。D、針對同一

10、細(xì)化控制目標(biāo)是否存在其他補(bǔ)償性控制活動。6、審計人員應(yīng)當(dāng)ABCD、忠于職守、保守秘密。（審計工作管理辦法第十三條）A、依法審計B、客觀公正C、廉潔奉公D、堅持原則7、存在下列情況之一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運(yùn)行缺陷：ABCD（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十七條）   A、未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)。   B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動。   C、突破規(guī)定的權(quán)限。   D、不能及時提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù)。8、企業(yè)在內(nèi)部控制評價中，應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)

11、行分類分析。內(nèi)部控制缺陷一般可分為 AC 。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十四條）A、設(shè)計缺陷B、重大缺陷C、運(yùn)行缺陷D、一般缺陷9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照ABC等程序開展內(nèi)部控制評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十四條）A、制定評價方案 B、實(shí)施評價活動C、編制評價報告 D、開展評價指引三、填空題：1、審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密，玩忽職守。（審計工作管理辦法第十三條）2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實(shí)施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

12、第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第十四條）3、內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，出具評價結(jié)論，編制評價報告，報送管理層和董事會審閱。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三章 內(nèi)部控制評價的程序和方法第二十三條）4、企業(yè)在內(nèi)部控制評價中，應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分類分析。內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十四條）5、如被審計單位對審計報告有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起5個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。（審計工作管理辦法第九條 ）6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活

13、動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對性的評價。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)第九條）7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十六條）8、影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的多個一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷。（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告第二十七條）四、簡答題：1、審計工作的程序：（審計工作管理辦法第九條 ）（一）根據(jù)上級部署和公司的具體情況，審計部門每年擬定審計項(xiàng)目計劃，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）實(shí)施

14、審計前，應(yīng)當(dāng)提前3個工作日通知被審計單位。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知可在實(shí)施審計時送達(dá)。被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項(xiàng)準(zhǔn)備。（三）在實(shí)施審計時，審計部門應(yīng)當(dāng)明確審計小組和審計工作主審，并制定詳細(xì)的審計實(shí)施方案。（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計終結(jié)，由審計小組提出審計報告，征求被審計單位的意見。如被審計單位對審計報告有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起5個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。審計部門應(yīng)將審計報告連同被審計單位意見一起報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計部門應(yīng)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計報告，向被審計單位下達(dá)審計決定或?qū)徲嬕庖姇１粚徲媶挝槐仨殘?zhí)行審計意見或?qū)徲嫑Q定，并將執(zhí)行情況在收到審計決定或?qū)徲嬕庖姇掌鹨粋€月之內(nèi)反饋審計部門。（六）對重大審計項(xiàng)目審計部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。（七）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司審計部門負(fù)