新三板案例第二部分

1、出具承諾,解決潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)(普華科技 430238)解決方案:1 控股股東承諾在限期內(nèi)變更營(yíng)業(yè)范圍,若未完成變更則轉(zhuǎn)讓給第三方;2 承諾不從事競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)。披露信息(P132):長(zhǎng)沙自設(shè)立以來(lái),與公司沒(méi)有關(guān)聯(lián),但由于其控股股東石淑珍持有普華科技 2.7%的股權(quán),且擔(dān)任普華科技董事會(huì)一職,為了避免長(zhǎng)沙與公司的潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),2012 年 11 月 20 日,石淑珍鄭重承諾:“1 本人于 2013 年 6 月 30 日前辦理公司名稱、法定代表人、營(yíng)業(yè)范圍的變更,變更后的營(yíng)業(yè)范圍將不服務(wù)、電子的銷售等類似內(nèi)容,保證長(zhǎng)沙普的銷售和推廣以及其他貿(mào)易、咨興不從事與普華科技相似的業(yè)務(wù),只經(jīng)營(yíng)新型農(nóng)詢類業(yè)務(wù);2

2、若本人在 2013 年 6 月 30 日前不能完成第項(xiàng)的承諾事項(xiàng),屆時(shí)本人會(huì)將長(zhǎng)沙的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)第。如若本人因擔(dān)?！鄙鲜龀兄Z內(nèi)容,給普華科技造成損失的,相應(yīng)的損失由本人承技術(shù)出資超比例且未評(píng)估(風(fēng)格信息 430216)解決方案:1 出資超比例舊公司法后出臺(tái));2 出資未評(píng)估:尋找法律依據(jù),不符合舊公司法,但符合當(dāng)時(shí)的(在:追溯評(píng)估,股東會(huì)確認(rèn)。披露信息(P15-16): (1)相關(guān)公司設(shè)立時(shí)有效的公司法(1999 年專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外”。)第 24 條第 2 款規(guī)定,“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非公司資本的百分之二十,對(duì)采上海市工商行政管理局 2001 年出臺(tái)的

3、關(guān)于鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實(shí)施意見(jiàn)(滬工商注2001第 97 號(hào))第 2 條規(guī)定“科技型企業(yè)、集成電路的生產(chǎn)企業(yè)可以高新技術(shù)成果和人力資本、智力成果等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資入股。1.以高新技術(shù)成果作價(jià)投資入股可占資本的 35.00%,全體股東另有約定的,可從其約定;2.無(wú)形資產(chǎn)可經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,也可經(jīng)全體股東協(xié)商認(rèn)可并出具同意承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任,或經(jīng)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化辦公室2鑒證后由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具驗(yàn)資報(bào)告?！鄙虾Ｊ泄ど绦姓芾砭?lt;關(guān)于張江高科技園區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)設(shè)立登記的實(shí)施細(xì)則>(滬工商注2001第 334 號(hào))同樣就高新技術(shù)成果作價(jià)出資可占到資本的 35.00

4、%進(jìn)行明確規(guī)定。(2)公司以高新技術(shù)成果出資情況2004 年 8 月 6 日,公司召開(kāi)股東會(huì)并作出決議,同意股東以高新技術(shù)成果-資本的 35.00%。2004數(shù)字電視 ASI 碼流監(jiān)視作價(jià) 70.00出資,占年 8 月 11 日,上海市張江高科技園區(qū)小組辦公室出具關(guān)于批準(zhǔn)數(shù)字電視 ASI 碼流監(jiān)測(cè)項(xiàng)目評(píng)估的函(滬張江園區(qū)辦字2004012 號(hào))認(rèn)定為。2004 年 8 月 11 日,上海上海市高科技園區(qū)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目,所有者為會(huì)計(jì)師事務(wù)所至 2004 年 8 月 10 日止,出具驗(yàn)資報(bào)告(滬以高新技術(shù)成果2004驗(yàn)552 號(hào)),截?cái)?shù)字電視 ASI 碼流監(jiān)視設(shè)備出資的 70.00已完成轉(zhuǎn)移

5、手續(xù)。2005 年 3 月 18 日,張江高科技園區(qū)小組辦公室評(píng)估認(rèn)定“數(shù)字電視ASI 碼流監(jiān)測(cè)”評(píng)估價(jià)值為 210.00。2005 年 4 月 20 日,上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目認(rèn)定辦公室頒發(fā)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目,權(quán)屬認(rèn)定“為上海風(fēng)格數(shù)字電視 ASI 碼流監(jiān)測(cè)為上海市”,該項(xiàng)目可享受政策。2012 年 11 月 9 日,上上海市促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定有關(guān)海眾華資產(chǎn)評(píng)估出具個(gè)人所擁有的部分資產(chǎn)追溯性評(píng)估報(bào)告(滬眾評(píng)報(bào)字2012第 357 號(hào)),確認(rèn)“2004 年 8 月 11 日的市場(chǎng)價(jià)值為 71.6059數(shù)字電視 ASI 碼流監(jiān)視?！庇谠u(píng)估基準(zhǔn)日2012 年 11 月 15 日,風(fēng)

6、格公司召開(kāi) 2012 年第三次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)關(guān)于上海設(shè)立時(shí)以高新技術(shù)成果、人力出資的議案,確認(rèn)有限公司設(shè)立時(shí)股東出資真實(shí)到位,不虛假出資、出資不實(shí)等情況,或股份公司的出資或股權(quán)不(3)結(jié)論糾紛或潛在糾紛。上海市工商行政管理局為鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展設(shè)置了寬松的企業(yè)出資和登記政策。設(shè)立時(shí)以高新技術(shù)成果出資的比例和程序雖不符合當(dāng)時(shí)公司法的相關(guān)規(guī)定,但符合鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策鼓勵(lì)(國(guó)發(fā)200018 號(hào))的精神和上海市工商行政管理局 2001 年出臺(tái)的關(guān)于產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實(shí)施意見(jiàn)(滬工商注2001第 97 號(hào))的規(guī)定,同時(shí)也符合現(xiàn)行公司法關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)出資比例的要

7、求。另外,上述高新技術(shù)成果出資經(jīng)上海眾華資產(chǎn)評(píng)估高估,并已全部轉(zhuǎn)移至公司。因此,該部分出資真實(shí)到位,不等情況。追溯評(píng)估,其價(jià)值并未被虛假出資、出資不實(shí)3就落實(shí)關(guān)于新三板有關(guān)的決定有關(guān)事宜答記者問(wèn)一、問(wèn)：按照決定，中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)批準(zhǔn)的性場(chǎng)所，它與滬深所有什么差別？答：中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）是經(jīng)批準(zhǔn)，依據(jù)法設(shè)立的性場(chǎng)所，2012 年 9 月正式成立，是繼上海所、交之后第三家性場(chǎng)所。在場(chǎng)所性質(zhì)和法律定位上，轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)與所是相同的，都是多層次資本市場(chǎng)體系的重要組成部分。轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)與所的主要區(qū)別在于：一是服務(wù)對(duì)象不同。關(guān)于中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)的決定（以下簡(jiǎn)稱決定）明確了轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的定位主要

8、是為創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型、成長(zhǎng)型中小微企業(yè)發(fā)展服務(wù)。這類企業(yè)普遍規(guī)模較小，尚未形成的模式。在準(zhǔn)入條件上，不設(shè)財(cái)務(wù)門檻，申請(qǐng)掛牌的公司可以尚未，只要股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰、經(jīng)營(yíng)合范、公司治理健全、業(yè)務(wù)明確并履行信息披露義務(wù)的公司均可以經(jīng)主辦券商推薦申請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌；二是投資者群體不同。我國(guó)所市場(chǎng)的投資者結(jié)構(gòu)以中小投資者為主，而轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行了較為嚴(yán)格的投資者適當(dāng)性制度，未來(lái)的發(fā)展方向?qū)⑹且粋€(gè)以機(jī)構(gòu)投資者為主的市場(chǎng)，這類投資者普遍具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與承受能力；三是轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是中小微企業(yè)與產(chǎn)業(yè)資本的服務(wù)媒介，主要是為企業(yè)發(fā)展、資本投入與服務(wù)，不是以為主要目的。二、問(wèn)：決定提出“掛牌公司依法納入非上市公眾公司監(jiān)管”，應(yīng)

9、當(dāng)如何理解？答：轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的法律屬性為非上市公眾公司，應(yīng)當(dāng)合范經(jīng)營(yíng)，健全公司治理結(jié)構(gòu)，履行信息披露義務(wù)，披露的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者遺漏。2005 年修訂法時(shí)，轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)尚未建立，因此法沒(méi)有直接全國(guó)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和掛牌公司的條款，這在一定程度上限制了市場(chǎng)的發(fā)展和功能發(fā)揮。按照國(guó)務(wù)院決定的，將比照法的精神，制定部門規(guī)章及相關(guān)規(guī)范性文件，明確監(jiān)度框架和專項(xiàng)監(jiān)管要求，建立健全以信息披露為的日常監(jiān)管體系。的監(jiān)管方式將由事前準(zhǔn)入監(jiān)管轉(zhuǎn)向“事中、事后”監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)違法行為的稽查，維護(hù)投資者的合法權(quán)益和公開(kāi)、公平、公正的市場(chǎng)秩序。決定為轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司和市場(chǎng)監(jiān)管奠定了基礎(chǔ)，填

10、補(bǔ)了法沒(méi)有直接轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和掛牌公司規(guī)定的法律空白，提升了市場(chǎng)建設(shè)的法律層級(jí)，市場(chǎng)將步入更為規(guī)范的化運(yùn)行軌道。這既有利于保證轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)平穩(wěn)健康發(fā)展，也有利于推動(dòng)市場(chǎng)融資工具和創(chuàng)新。三、問(wèn)：決定提出要“簡(jiǎn)化行政程序”，將轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，請(qǐng)問(wèn)事前準(zhǔn)入監(jiān)管上會(huì)有哪些變化？4答：按照法和關(guān)于嚴(yán)厲打擊股票和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)（國(guó)辦發(fā)200699 號(hào)）的精神，公司向特定對(duì)象累計(jì)超過(guò) 200 人和申請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票，應(yīng)報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)?？紤]到轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司大多屬于中小微企業(yè)，其和轉(zhuǎn)讓對(duì)象以符合投資者適當(dāng)性制度的機(jī)構(gòu)投資者為主，具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承受能力，同時(shí)其和轉(zhuǎn)讓行為涉及的資金總量通常較小，風(fēng)險(xiǎn)外溢的可能性相對(duì)

11、較低。按照決定的精神，對(duì)于股東人數(shù)不超過(guò) 200 人的公司申請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓和掛牌公司向特定對(duì)象后持有人累計(jì)不超過(guò) 200 人兩種涉眾性相對(duì)較低的情形，豁免核準(zhǔn)，不再進(jìn)行“事前”審核，也不出具文件，由轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行自律。經(jīng)主辦券商推薦，公司可以直接向轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)掛牌。對(duì)于豁免核準(zhǔn)的掛牌公司，股東通過(guò)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致掛牌公司股東人數(shù)超過(guò) 200 人時(shí)，也不再需要重新向申請(qǐng)核準(zhǔn)?！肮蓶|人數(shù)已超過(guò) 200 人的公司申請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票”和“掛牌公司定向且后持有人累計(jì)超過(guò) 200 人”兩種涉眾性相對(duì)較高的情形，由依法履行行政程序，實(shí)施核準(zhǔn)。在行政安排上，將盡可能簡(jiǎn)化審核流程，提高審核效率。在核

12、準(zhǔn)流程上，簡(jiǎn)化程序，審核后不提交審核委員會(huì)審核；在申報(bào)文件上，簡(jiǎn)化申請(qǐng)文件和信息披露要求。公司拿到核準(zhǔn)文件后可直接向轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)辦理掛牌手續(xù)。最后還需要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)的是，無(wú)論是經(jīng)核準(zhǔn)的還是豁免核準(zhǔn)的掛牌公司，都將統(tǒng)一納入的非上市公眾公司監(jiān)管，必須遵守法、非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法及其他相關(guān)規(guī)則的規(guī)定，完善公司治理結(jié)構(gòu)，履行信息披露義務(wù)。四、問(wèn)：決定提出要建立與投資者風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承受能力相適應(yīng)的投資者適當(dāng)性制度，將如何落實(shí)相關(guān)要求？答：從境內(nèi)本市場(chǎng)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，投資者適當(dāng)性制度是保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要制度安排。轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司多為中小微企業(yè)，經(jīng)營(yíng)不，業(yè)績(jī)波動(dòng)大，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，客觀上要求投資者必

13、須具備較高的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承受能力，市場(chǎng)更適合機(jī)構(gòu)投資者而不是普通個(gè)人投資者參與。按照決定的精神，轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)將定位于專業(yè)投資市場(chǎng)，積極培育和發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者隊(duì)伍，鼓勵(lì)公司、保險(xiǎn)公司、投資基金、私募股權(quán)投資基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、機(jī)構(gòu)投資者、企業(yè)年金等機(jī)構(gòu)投資者參與市場(chǎng)，逐步將轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)建成以機(jī)構(gòu)投資者為主體的場(chǎng)所。自然人投資者，將從財(cái)務(wù)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)等三個(gè)維度嚴(yán)格準(zhǔn)入條件，提高投資者準(zhǔn)入門檻，切實(shí)維護(hù)投資者的合法權(quán)益。不符合適當(dāng)性要求的個(gè)人投資者可以通過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)售的基金、等間接投資于掛牌公司。五、問(wèn)：決定提出要建立不同層次市場(chǎng)間的有機(jī)，這是否意味著轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)與所市場(chǎng)、區(qū)域性股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)之間將建立轉(zhuǎn)

14、板制度？答：所市場(chǎng)、轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和區(qū)域性股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)都是我國(guó)多層次資本市場(chǎng)的重要組成部分。決定要求建立不同層次市場(chǎng)間的有機(jī)，就是要使得所市場(chǎng)、轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和區(qū)域性股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)之間形成上下貫通、有機(jī)的統(tǒng)一整體。因此，按照國(guó)5務(wù)院決定的精神，轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的掛牌公司可以直接轉(zhuǎn)板至所上市，但轉(zhuǎn)板上市的前提是掛牌公司必須符合定的股票上市條件，在股本總額、股權(quán)分散程度、公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性等方面達(dá)到相應(yīng)的要求。另一方面，在區(qū)域性股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)進(jìn)行股權(quán)非公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的公司也可以申請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，但必須滿足兩個(gè)條件：一是區(qū)域性股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)必須符合關(guān)于整頓各類場(chǎng)所切實(shí)防范的決定（國(guó)發(fā)201138 號(hào)）的規(guī)定；二

15、是公司必須符合轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的掛牌條件。建立便捷高效的轉(zhuǎn)板機(jī)制后，企業(yè)就可以根據(jù)自身發(fā)展階段、轉(zhuǎn)讓和融資等方面的不同需求，選擇適合的市場(chǎng)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，進(jìn)一步發(fā)揮資本市場(chǎng)優(yōu)化配置的作用。六、問(wèn)：決定要求國(guó)資、稅收政策原則上比照所市場(chǎng)及上市公司相關(guān)規(guī)定處理，應(yīng)當(dāng)如何理解？答：促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展需要有關(guān)部門加強(qiáng)合作和協(xié)調(diào)配合。在上市公司監(jiān)管中，我會(huì)與有關(guān)部門已經(jīng)取得了一些很好的合作成果。在場(chǎng)所性質(zhì)和法律定位上，轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)與所市場(chǎng)是相同的。因此，對(duì)于轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)建設(shè)中涉及的上述，可以比照所市場(chǎng)及上市公司規(guī)定辦理。關(guān)于國(guó)有公司可以選擇在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)或者股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓國(guó)有，但要同時(shí)遵守國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定；關(guān)

16、于外商投資的上市公司，我會(huì)與制定了相關(guān)管理規(guī)定，外商投資公司可以比照上市公司的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)到轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌；關(guān)于稅收政策，為鼓勵(lì)投資者長(zhǎng)期投資，財(cái)政部和稅務(wù)發(fā)布了相關(guān)政策，對(duì)上市公司投資者按照持股時(shí)間長(zhǎng)短執(zhí)行 20%、10%、5%三檔稅率繳納股息紅利所得稅；印花稅單邊征稅，出讓方按 1稅率征收，對(duì)受讓方不征稅。轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的投資者也按照上述稅率征收。七、問(wèn)：如何理解將中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)試點(diǎn)范圍擴(kuò)大，擴(kuò)大試點(diǎn)后是否還有園區(qū)限制？答：決定發(fā)布之前，申請(qǐng)到轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司僅限于北京中關(guān)村、天津?yàn)I海、上海張江、東湖等四個(gè)級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的。今年 6 月 19日，第 13 次常務(wù)會(huì)議決定將轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)試點(diǎn)范圍

17、擴(kuò)大至，隨后制定了相關(guān)工作方案。決定發(fā)布后，擴(kuò)大試點(diǎn)至的條件已經(jīng)具備。待和轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的相關(guān)配套規(guī)則正式發(fā)布后，凡是在境內(nèi)的、符合掛牌條件的公司，均可以經(jīng)主辦券商推薦申請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。掛牌公司不再受高新園區(qū)的限制，不受所有制的限制，也不限于高新技術(shù)企業(yè)。八、問(wèn)：轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至后，會(huì)分流市場(chǎng)的資金，造成 A場(chǎng)下跌？答：轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)在職能分工和服務(wù)定位上與現(xiàn)有的主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)較大差異，是一種功能互補(bǔ)、相互促進(jìn)的。第一，轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主要為創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型、成長(zhǎng)型中小微企業(yè)服務(wù)，這類企業(yè)普遍規(guī)模較小，融資金額少。融資目前只定向，并且嚴(yán)格限定對(duì)象和人數(shù)。從前期試點(diǎn)情況來(lái)看，14內(nèi)共定向56

18、 次，融資總額為10.96 億元，公司單次融資金額平均不足 2000，涉及的資金量極為有限；第二，6轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行嚴(yán)格的投資者適當(dāng)性管理制度，投資者主要集中于產(chǎn)業(yè)資本和股權(quán)投資基金，這與市場(chǎng)的投資者定位很大區(qū)別，形成同一投資群體在市場(chǎng)選擇上的此消彼長(zhǎng)。第三，轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至，拓寬了資本市場(chǎng)的服務(wù)覆蓋面和，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際需求，選擇在所上市或轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，這將有利于減輕 A場(chǎng)的上市，緩解市場(chǎng)的擴(kuò)容預(yù)期。因此總體來(lái)看，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至后對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生資金分流效應(yīng)。九、問(wèn)：決定發(fā)布后，歷史上形成的股東人數(shù)已經(jīng)超過(guò) 200 人的未上市公司是否可以申請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓？答：對(duì)于歷史上形成的股東

19、人數(shù)已經(jīng)超過(guò) 200 人的未上市公司納入非上市公眾公司監(jiān)管，已經(jīng)進(jìn)行了深入研究，正在制定專門的審核指引，將于近期正式發(fā)布實(shí)施。十、問(wèn)：非上市公眾公司并購(gòu)重組如何操作？是否會(huì)出臺(tái)具體的監(jiān)管規(guī)則？答：并購(gòu)重組對(duì)于優(yōu)化市場(chǎng)配置功能、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有非常重要的意義和作用。非上市公眾公司多以中小微企業(yè)為主，未來(lái)這類公司并購(gòu)重組的機(jī)會(huì)可能會(huì)、會(huì)更頻繁，但并購(gòu)重組的特點(diǎn)可能與上市公司有所不同。證監(jiān)會(huì)正在抓緊制定非上市公眾公司并購(gòu)重組監(jiān)管規(guī)則，成熟后將盡快推出。無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補(bǔ)正(美克 430245)披露信息(P20):2006 年 4 月,股東和以非專利技術(shù)“水

20、遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)管理系統(tǒng)技術(shù)”出資 640,二人各自為 50%。由于該項(xiàng)非專利技術(shù)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān),不排除利用了公司的場(chǎng)地和辦公甚至公司的相關(guān)技術(shù)成果,無(wú)法排除出資人職務(wù)成果的嫌疑,以此項(xiàng)技術(shù)出資瑕疵,公司決定以現(xiàn)金對(duì)該部分出資予以補(bǔ)正。2012 年8 月29 日,召開(kāi)股東會(huì),決議由股東和分別以現(xiàn)金320對(duì)公司2006 年4 月的非專利技術(shù)出資640進(jìn)行補(bǔ)正,并計(jì)入資本公積。2012 年 8 月 31 日,興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具【2012】興核01012239 號(hào)審核報(bào)告,對(duì)上述補(bǔ)正出資的資金進(jìn)行了審驗(yàn),確認(rèn)截至 2012 年 8 月 31 日止,公司已收到上述股東的補(bǔ)足出資,并已進(jìn)行了合理的會(huì)計(jì)處

21、理。補(bǔ)正該出資后,公司的資本,實(shí)收資本不變。土地取得方式與證載信息不一致(成科機(jī)電 430257)解決方案:合理解釋出現(xiàn)差異的披露信息(P33):,并如實(shí)披露。公司序號(hào) 1-3 所涉土地使用權(quán)的證載土地使用類型為“作價(jià)入股”,實(shí)質(zhì)均為公司通過(guò)“轉(zhuǎn)讓”、“”獲得。其是在公司辦理前述土地權(quán)屬變更登記過(guò)程7中了原權(quán)屬人取得該宗地的方式,而實(shí)質(zhì)上,前述序號(hào) 1 所涉及土地使支付土地轉(zhuǎn)讓金合法取得的;序號(hào) 2-3 所涉及土地使用權(quán)系購(gòu)用權(quán)系公司向買地上物所分?jǐn)偒@得。序號(hào) 1 所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:2005 年 1 月,成科機(jī)電與簽訂產(chǎn)國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,將位于濱海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)業(yè)區(qū)(環(huán)外

22、部分)55 號(hào)地塊,宗地編號(hào):園 2004-002,面積 11253.0 平方米的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給成科機(jī)電。該宗工業(yè)用地的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓期限為 50 年,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金 2,531,925 元。截至 2005 年 8 月,成科機(jī)電已全額支付了 2,531,925地轉(zhuǎn)讓金,即該宗地系成科機(jī)電通過(guò)支付土地轉(zhuǎn)讓金方式合法取得。序號(hào) 2-3 所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:成科自動(dòng)化 2012 年購(gòu)置位于濱海高新區(qū)產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外)發(fā)展五道 16 號(hào) B-4 號(hào)樓-1-201、202 的辦公室所分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)。經(jīng)據(jù)與,公司律師認(rèn)為:大宗土地來(lái)源系作價(jià)入股取得后，成科機(jī)電根簽訂的國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同依法

23、有償取得濱海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)區(qū)發(fā)展一路 6 號(hào)的土地使用權(quán)并繳納了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款,成科機(jī)電取得土地使用權(quán)合法有效;電,成科機(jī)電土地使用權(quán)登記信息與實(shí)際情況不符未以土地使用權(quán)作價(jià)入股成科機(jī)來(lái)源于大宗土地登記類型而登記為作價(jià)入股,不對(duì)成科機(jī)電的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技 430241)解決方案:1 披露程序合規(guī);2 未披露個(gè)人所得稅事宜。信息披露(P16)2003 年日,股東會(huì)通過(guò)決議,同意增加資本 300,其中增資 91.605(貨幣增資 86.925、公積金轉(zhuǎn)增出資 4.68)、增資 59.605(貨幣增資 47.025、公積金轉(zhuǎn)增出資 2.58)增資

24、 59.605(貨幣增資 47.025、公積金轉(zhuǎn)增出資 2.58)峰增資 59.605(貨幣增資 47.025、公積金轉(zhuǎn)增出資 2.58)、增資 59.605(貨幣增資 47.025、公積金轉(zhuǎn)增出資 2.58)、新股東貨幣出資 9.975,并通過(guò)了公司章程。2003 年 6 月 23 日,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了事驗(yàn)字2003A 第 121 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告,對(duì)本次增資進(jìn)行了審驗(yàn)。轉(zhuǎn)增后,盈余公積為 1,113,776.95 元,所留存的該項(xiàng)公積金不少于轉(zhuǎn)增前公司資本的百分之二十五,符合 1993 年公司法第 179 條的規(guī)定。本次以盈余公積轉(zhuǎn)增股本未按照股東持股比例轉(zhuǎn)增,其中轉(zhuǎn)增比例高于其持股比例,

25、則其他股東的轉(zhuǎn)增比例低于其持股比例。經(jīng)主辦券商及律師核查,本次決定以盈余公積轉(zhuǎn)增股本的股東會(huì)決議是經(jīng)全體股東一致同意表決通過(guò),全體股東均在決議上簽名確認(rèn)。主辦券商及律師認(rèn)為,經(jīng)全體股東一致同意,有限公司不按照股東的持股比例以盈余公積轉(zhuǎn)增股本是股東意思自治的體現(xiàn),本次以盈余公積轉(zhuǎn)增股本過(guò)程及結(jié)果8合法有效,不法律糾紛及風(fēng)險(xiǎn)。2003 年 7 月 8 日,市工商局出具了企業(yè)變更通知書(shū),對(duì)上述變更予以確認(rèn)。無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng) 430247)披露信息(P22-23):2011 年 11 月,公司股東、以其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)非專利技術(shù)“熱電廠水處理系統(tǒng)”對(duì)公司進(jìn)行增資,并以該非專利技

26、術(shù)截至評(píng)估基準(zhǔn)日 2011 年 11 月 15 日的評(píng)估價(jià)值 500此次股東用作增資的非專利技術(shù)作為出資金額?？赡鼙徽J(rèn)定為職務(wù)成果的。由于投入該項(xiàng)非專利技術(shù)的股東為公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理,股東為公司董事,峰為公司董事、副總經(jīng)理,該項(xiàng)技術(shù)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有較大相關(guān)性,因此該項(xiàng)技術(shù)被認(rèn)定為上述股東在公司任職期間的職務(wù)成果,其權(quán)屬屬于公司造成出資不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。因此,為徹底規(guī)范公司的歷史出資,維護(hù)其他股東的利益,上述股東決定以現(xiàn)金形式對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)出資進(jìn)行置換補(bǔ)正,在法律具體程序如下:采用了先減資后增資的形式,1、2012 年 6 月 8 日,召開(kāi)股東會(huì),決議將公司資本由 900減少至 400,共減資 500

27、,減資部分均為股東的知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資部分,其中減少實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資 336.93,減少知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資 128.07,減少知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資 35資本 500。同時(shí),其中股東會(huì)決議同意前述涉及減資的股東以等額的貨幣增加以貨幣增資 336.93,以貨幣增資 128.07,以貨幣增資 35。同意修改后的公司章程。2、2012 年 6 月 8 日 北京百特會(huì)計(jì)師事務(wù)所就前述減資及增資事宜出具了“京百特驗(yàn)字(2012)R00418 號(hào)”驗(yàn)資報(bào)告,經(jīng)審驗(yàn),截至 2012 年 6 月 8 日止,有限公司已收到 以貨幣出資幣出資、336.93。繳納的新增資本 500,其中股東實(shí)以貨,以貨幣出資128.07,353、2012

28、 年 6 月 13 日,就此次減資事宜在北京晨報(bào)上進(jìn)行了公告。4、2012 年 6 月 13 日,北京市工商行政管理局就上述變更事宜換發(fā)了企業(yè)法人900。根據(jù)該,的資本為 900,實(shí)收資本為。根據(jù) 2013 年 6 月該非專利技術(shù)的相關(guān)出資人出具的確認(rèn)函,減資完成后,非專利技術(shù)的所人、和均同意將無(wú)形資產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給公司,并由公司享有無(wú)形資產(chǎn)的所。專利技術(shù)出資比例公司定(銅牛信息 430243)解決方案:91 披露地方性的要求;2 控股股東出具確認(rèn)函。信息披露(P24-25)2004 年 8 月 28 日修訂的中民公司法第二十四條第二款規(guī)定:“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)十,對(duì)采用

29、高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外?！惫举Y本的百分之二2000 年 12 月 8 日,北京市會(huì)依據(jù)關(guān)于建設(shè)中關(guān)村科技園區(qū)有關(guān)的(199945 號(hào))頒布了中關(guān)村科技園區(qū)條例(北京市會(huì)公告第 25 號(hào))(以下稱“條例”)(有效期至 2010 年 12 月 23 日),北京市于 2001 年 3 月 2 日頒布了中關(guān)村科技園區(qū)企業(yè)登記管理辦法(北京市令第 70 號(hào))(以下稱“辦法”)(有效期至 2007 年 11 月 23 日)。對(duì)中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)企業(yè)以高新技術(shù)成果作價(jià)出資規(guī)定如下:條例上述第十一條規(guī)定:“以高新技術(shù)成果作價(jià)出資占企業(yè)資本的比例,可以由出資各方協(xié)商約定?！鞭k法第十三條規(guī)定:“以高新技術(shù)成

30、果出資設(shè)立公司和合作企業(yè)的,對(duì)其高新技術(shù)成果出資所占資本(金)和股權(quán)的比例不作限制,由出資人在企業(yè)章程中約定。企業(yè)資本(金)中以高新技術(shù)成果出資的,對(duì)高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估?！钡谑臈l規(guī)定:“出資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具高新技術(shù)成果說(shuō)明書(shū);該項(xiàng)高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的全體出資人一致確認(rèn),并應(yīng)當(dāng)在章程中寫(xiě)明。經(jīng)全體出資人確認(rèn)的高新技術(shù)成果可以作為資本(金)登記?！钡谑鍡l規(guī)定:“工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)以高新技術(shù)成果作價(jià)出資的,應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍欄的最后項(xiàng)下注明作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價(jià)值金額、占資本的比例以及是否辦理了轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況?！备鶕?jù)當(dāng)時(shí)有效的北京市工商行政管理局于 2

31、004 年 2 月 6 日頒布的<市場(chǎng)準(zhǔn)入制度,優(yōu)化發(fā)展環(huán)境>對(duì)內(nèi)資企業(yè)資本(金)繳付方式進(jìn)行的規(guī)定,“投資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)全體投資人一致確認(rèn)的高新技術(shù)成果說(shuō)明書(shū)。以高新技術(shù)成果作價(jià)出資占企業(yè)資本(金)的比例,可以由投資各方協(xié)商約定?！?005 年 9 月 21 日,由銅牛針織、等 9 方共同簽署了高新技術(shù)成果說(shuō)明書(shū)及確認(rèn)書(shū),共同確認(rèn)該非專利技術(shù)為高新技術(shù)成果,同意以該高新技術(shù)成果投入到中。同時(shí),用于出資的此項(xiàng)非專利技術(shù)亦由北京新京聯(lián)成資產(chǎn)評(píng)估有限公司進(jìn)行了評(píng)估,并出具評(píng)估報(bào)告書(shū)確認(rèn)該項(xiàng)非專利技術(shù)的評(píng)估值為 78。2005 年 10 月 10 日,股東簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議

32、,將該非專利技術(shù)轉(zhuǎn)移給,且經(jīng)北京中萬(wàn)華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),該非專利技術(shù)已完成轉(zhuǎn)移手續(xù)。也于 2005 年 10 月 10 日召開(kāi)股東會(huì),全體股東一致同意以非專利技術(shù)出資。該股東會(huì)決議通過(guò)的公司章程亦明確載有該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出資的內(nèi)容。78北京市工商行政管理局核準(zhǔn)了公司的設(shè)立登記,并在公司最后項(xiàng)下注明了作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價(jià)值金額。的經(jīng)營(yíng)范圍欄的10因此成立時(shí)無(wú)形資產(chǎn)占資本的比例符合當(dāng)時(shí)有效的相關(guān)規(guī)定,出資形式合法,出資有效到位。關(guān)于非專利技術(shù)出資比例的事項(xiàng),北京市國(guó)聯(lián)在其次公司進(jìn)入中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)出具的法律意見(jiàn)書(shū)中了如下意見(jiàn):銅牛信息有限設(shè)立時(shí),資本中非專利技術(shù)占比達(dá)到 78%是符合當(dāng)時(shí)相關(guān)規(guī)

33、定的;并且取得了北京市工商局核準(zhǔn)登記,銅牛信息有限的非專利技術(shù)出資合法、有效。北京紡織控股公司作為銅牛及銅牛信息的控股股東,于 2013 年 5月 24 日出具了關(guān)于北京銅牛信息歷史沿革有關(guān)的報(bào)告,確認(rèn)“上述非專利技術(shù)出資雖未根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干的規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估備案,流失,亦未損害國(guó)存有瑕疵,但國(guó)有產(chǎn)權(quán)明晰,不益?！奔m紛,并未造成國(guó)有資產(chǎn)解決方案:披露地方性披露信息(P13): 經(jīng)核查,依據(jù)。設(shè)立時(shí)生效的公司法第二十三條的規(guī)定,科技開(kāi)發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司的資本最低為十。設(shè)立時(shí)資本為人民幣三,不符合當(dāng)時(shí)公司法的規(guī)定。但依據(jù)北京市工商行政管理局轉(zhuǎn)發(fā)市<關(guān)于同意在中關(guān)村科技園區(qū)(京工

34、商發(fā)2000127 號(hào))進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)登記改制改組試點(diǎn)>文件第三條的規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)中公司申請(qǐng)登記時(shí),其資本達(dá)到3(含)以上,即予登記。資本雖不符合當(dāng)時(shí)施行的公司因此,設(shè)立時(shí)定,但有限公司出資人的出資真實(shí),且符合北京市以及北京市工商行政管理局的相關(guān)規(guī)定,不潛在法律風(fēng)險(xiǎn),對(duì)本次掛牌轉(zhuǎn)讓造成不利影響。不同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的說(shuō)明:劃分業(yè)務(wù)專屬行業(yè)(東軟慧聚 430227)解決方案:1 控股股東對(duì)相似子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)專屬行業(yè)劃分;2 控股股東出具承諾函,承諾掛牌后將相似資產(chǎn)轉(zhuǎn)入掛牌公司。披露信息(P52-54):(1)公司與控股股東及其的其他企業(yè)之間同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況公司與遼寧的控股股東東軟下轄的 ERP 事

35、業(yè)部的部分業(yè)務(wù)重合,潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。為解決此潛在競(jìng)爭(zhēng)業(yè)ERP 實(shí)施與運(yùn)維服務(wù)業(yè)務(wù),該部分業(yè)務(wù)務(wù),也為規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)范圍,2009 年?yáng)|軟對(duì)公司和轄下的“ERP 事業(yè)11設(shè)立時(shí)資本低于公司法的規(guī)定(三意430255)部”(現(xiàn)已并入并成為“解決方案事業(yè)部”的部分業(yè)務(wù)內(nèi)容)的目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行了明確的劃分,設(shè)定了各自業(yè)務(wù)的專屬行業(yè),其中:“ERP 事業(yè)部”負(fù)責(zé)石油、地鐵、柴油機(jī)、重工、鋼鐵、家電等行業(yè),北京東軟慧聚商業(yè)、物資及煙機(jī)配套企業(yè))、電力行業(yè)( 未涉及的其他行業(yè)。負(fù)責(zé)煙草行業(yè)(工業(yè)、電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及“ERP 事業(yè)部”公司多年來(lái)一直致力于上述行業(yè)領(lǐng)域的信息化咨詢和服務(wù),已經(jīng)形成了煙草工業(yè)行業(yè)解決方案、

36、電力行業(yè)解決方案、國(guó)際貿(mào)易行業(yè)解決方案、房地產(chǎn)行業(yè)解決方案等多套全面、科學(xué)、先進(jìn)的行業(yè)解決方案,其中煙草、電力、高科技等行業(yè)是公司的重點(diǎn)優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域。這些行業(yè)解決方案已經(jīng)在相關(guān)行業(yè)的客戶中得到廣泛應(yīng)用,并與客戶建立了長(zhǎng)期的合作伙伴,積累了豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。由于 ERP 服務(wù)業(yè)務(wù)具有極強(qiáng)的行業(yè)特性,行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)、市場(chǎng)和壁壘較高,掌握這些技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和能力無(wú)疑需要長(zhǎng)期的積累和歷練。目前,雙方嚴(yán)格遵守行業(yè)劃分,未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)上的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。為徹底解決上述潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),東軟承諾在公司掛牌后把該部分存在潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分拆、分批轉(zhuǎn)讓至公司 以徹底解決潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。暫緩轉(zhuǎn)讓的主要為該部分業(yè)務(wù)一些優(yōu)質(zhì)客戶

37、,如何將這些順利延續(xù)到公司,需要一定的時(shí)間以及較大的資金投入。因此,需等公司掛牌后進(jìn)行融資以收購(gòu)該部分業(yè)務(wù)。除上述情況外,東軟的企業(yè)與公司在煙草行業(yè)(工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機(jī)配套企業(yè))、電力行業(yè)(電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及以下行業(yè)(石油、地鐵、)之外的 SAPERP 及 ORACLEERP 咨詢服務(wù)領(lǐng)柴油機(jī)、重工、鋼鐵、家電汽車域不同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況;公司與控股股東及其的企業(yè)、其他持股 5%以上的主要股東之間不同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況。(2)關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾2012 年 12 月 21 日,公司控股股東、其他股東、董事、高級(jí)管理及技術(shù)出具避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾函,表示不從事或參與與公司同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的行公司為,并承諾:將不在中

38、國(guó)境內(nèi)外直接或間接從事或參與任何在商業(yè)上對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)及活動(dòng),或擁有與公司競(jìng)爭(zhēng)的任何實(shí)體、機(jī)構(gòu)組織的權(quán)益,或以其他實(shí)體、機(jī)構(gòu)、鑒于公司董事取得該經(jīng)營(yíng)實(shí)體、機(jī)構(gòu)、組織的權(quán),或在該經(jīng)營(yíng)組織中擔(dān)任高級(jí)管理或技術(shù)。擔(dān)任東軟解決方案事業(yè)部總經(jīng)理一職,該部門的部分業(yè)務(wù)與公司 ERP 業(yè)務(wù)重合, 與北京東軟慧聚任職部門與公司潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),且東軟已出具關(guān)于避免產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明,對(duì)如何解決的潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出了承諾。因此,待東軟履行完畢關(guān)于避免與北京東軟慧聚產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明之后,董事于東軟所任職部門將同公司潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)12系。因此,董事競(jìng)爭(zhēng)承諾。將在東軟解決該潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)之后履行上述避免同

39、業(yè)2012 年 12 月 21 日,東軟出具了關(guān)于避免與北京東軟慧聚有限公司產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明,表示 2009 年以來(lái),除了從內(nèi)部經(jīng)營(yíng)范圍和管理上進(jìn)行規(guī)范以及對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行明確的專屬劃分,設(shè)定各自的專屬業(yè)務(wù)行業(yè)并嚴(yán)格遵守,避免產(chǎn)生和競(jìng)爭(zhēng)外,東軟為徹底解決將來(lái)可能產(chǎn)生新的或潛在的同潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分,并分批。業(yè)競(jìng)爭(zhēng),承諾在公司掛牌后,將把該部分轉(zhuǎn)讓至公司,以徹底解決潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)2013 年 4 月 18 日,東軟出具了關(guān)于所企業(yè)避免與北京東軟慧聚信息技術(shù)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施說(shuō)明,表示東軟所的企業(yè)將不配套企業(yè))、從事任何在商業(yè)上對(duì)公司在煙草行業(yè)(工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機(jī)電力行業(yè)(

40、電、汽車、電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及以下行業(yè)(石油、地鐵、柴油機(jī)、重工、鋼鐵、家)之外的 SAPERP 及 ORACLEERP 咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。對(duì)主要客戶依賴(430239)解決方案:1 合理解釋,并如實(shí)披露;2 作事項(xiàng)提示。披露信息(P2、P37): (1)營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)公司 2011 年、2012 年?duì)I業(yè)收入分別為 1,109,866.41 元、13,742,126.70 元,2012 年收入大幅增加主要為與鎮(zhèn)江半導(dǎo)體的業(yè)務(wù)合同(銷售收入10,935,923.09 元)占公司全年收入比例較高,達(dá) 79.58%,致使公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入出現(xiàn)波動(dòng)。公司目前的客戶數(shù)量較少,且未與銷售客戶簽訂長(zhǎng)期合

41、作協(xié)議,若公司與鎮(zhèn)江半導(dǎo)體滑,公終止合作,公司又無(wú)其他大額銷售合同彌補(bǔ)未來(lái)銷售額下的收入及水平將可能受到較大影響。(2)主要客戶情況2011 年、2012 年公司對(duì)前五名客戶的銷售金額占比主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為 100%和 93.62%。2011 年,公司全部 3 家客戶為中國(guó)電子科技公司第 54、中國(guó)某半導(dǎo)體科研所和重慶金美通信、山東航天電子技術(shù)公司;2012 年,前五位大客戶為鎮(zhèn)江、北京市科學(xué)技術(shù)、中國(guó)電子科技公司第 39和中國(guó)航天科技公司第九所。報(bào)告期內(nèi),公司的在于現(xiàn)階段公司市場(chǎng)拓展有限,主主要客戶銷售金額占營(yíng)業(yè)收入比例較高,主要要客戶大都計(jì)入上述樣本統(tǒng)計(jì)。隨著公司市場(chǎng)開(kāi)拓力度的不斷加大,上

42、述。將得到13使用員工個(gè)人賬戶收取貨款(美蘭430236)解決方案:1 個(gè)人賬戶注銷;2 披露內(nèi)部披露信息(P132):制度,不報(bào)告期內(nèi)多計(jì)少計(jì)收入的情形。報(bào)告期內(nèi),公司的收款方式款和承兌匯票收款。現(xiàn)金收款主要 營(yíng)戶,公司現(xiàn)金銷售嚴(yán)格按照現(xiàn)金內(nèi):現(xiàn)金收款、個(gè)人卡收款、對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬收一些零散終端客戶和一些上門提貨的經(jīng)度及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行,制定了完整的銷售審批、現(xiàn)金收款、收據(jù)開(kāi)具、發(fā)貨、現(xiàn)金繳存、記賬、對(duì)賬等一系列內(nèi)控措施,嚴(yán)格做好財(cái)務(wù)憑證的確認(rèn)、入賬和財(cái)務(wù)核算工作,確保財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性,防范公司現(xiàn)金銷售活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,確保現(xiàn)金安全和真實(shí)客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

43、。個(gè)人卡收款主要是方便報(bào)告期內(nèi)受銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間和辦理網(wǎng)點(diǎn)等方面的局限的企業(yè)和報(bào)告期內(nèi)美蘭及其子公司并未將個(gè)人經(jīng)營(yíng)戶付款。上收取的貨款全部轉(zhuǎn)入公司基本戶和一般戶,直接用于公司費(fèi)用開(kāi)支或借支給個(gè)人的情形,但相關(guān)的審批手續(xù)完善,支付得到有效會(huì)計(jì)報(bào)表日前已歸還,不,不批準(zhǔn)擅自支用的情況;同時(shí)用于借出的款項(xiàng)于公司資產(chǎn)流失及被他人長(zhǎng)期占用的情形。為進(jìn)一步規(guī)范收付款管理,公司已于 2013 年 4 月 24 日 將個(gè)人卡注銷,不再使用個(gè)人卡收取貨款,所有貨款全部打入公司基本戶和一般戶 因期內(nèi)公司使用個(gè)人賬戶收取貨款的不規(guī)范情形,但使用員工個(gè)人賬戶收取的貨款已經(jīng)如實(shí)在公司財(cái)務(wù)中反映,不未計(jì)入收入或多計(jì)收入的情形

44、。公司整體變更時(shí),自然人股東繳納個(gè)人所得稅(普華科技 430238)解決方案:整體變更時(shí)以審計(jì)凈資產(chǎn)扣除自然人股東繳納所得稅后的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)折股。披露信息(P24):2012 年 12 月 20 日,普華有限股東包曉春等 34 人作為發(fā)起人股東,共同簽署上海普華科技發(fā)展發(fā)起人協(xié)議,決定以普華有限截至 2012 年 9 月 30 日,經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))41,988,791.31 元,扣除個(gè)人所得稅4,970,915.75的 37,017,875.56 元為基準(zhǔn),按照 1:0.8104 的比例,折成總股本3,000 萬(wàn)股,上海普華科技發(fā)展司。整體變更設(shè)立整體變更設(shè)立上海普華科技發(fā)展有限公

45、公司過(guò)程中,自然人股東需要繳納個(gè)人所得稅。由于發(fā)起人股東均為自然人,公司系以經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)扣減由于普華有限整體變更設(shè)立公司所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅后的凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)折股,因此上述方案中,股本乘以折股系數(shù)小于變更前經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)。14無(wú),資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保 430263)解決方案: 1 資產(chǎn)評(píng)估;2 向股東。披露信息(P129-130):2008 年 9 月,公司在與業(yè)房地產(chǎn)公司洽談供暖運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目期間,了解到擬處置部分鍋爐資產(chǎn),因?qū)Ψ綗o(wú)法提供發(fā)下屬的北京票,故公司總經(jīng)理欠規(guī)范,對(duì)此次由物業(yè)管理以個(gè)人名義出資并投入公司使用。由于公司當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)核算購(gòu)入并投入公司使用的鍋爐未作任何賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌事宜過(guò)

46、程中,相2012 年 9 月,公司在籌備股票在中小企業(yè)關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了該賬實(shí)不符。經(jīng)討論協(xié)商,決定聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后由公司該批資產(chǎn)。2012 年 10 月 15 日公司第一屆董事會(huì)第四次會(huì)議和 2012 年 10 月 31 日公司 2012 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)的決議,同意向股東和國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估鍋爐等相關(guān),價(jià)格以評(píng)估值為準(zhǔn)。根據(jù)北京正2012 年 12 月 7 日出具的正和國(guó)際評(píng)報(bào)字(2012)第 379 號(hào)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,上述鍋爐的評(píng)估價(jià)值為 139 36。公司與股東的上述已按照公司章程等內(nèi)部制度履行了必要的決策程序;的情況。價(jià)格依據(jù)評(píng)估價(jià)值確定,價(jià)格公允,不

47、損害公司及其他股東利益以人力、管理出資(聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì) 430266)解決方案:1 工商管理部門確認(rèn)以人力和管理出資符合地方管理規(guī)定;2 披露信息(P5):公司設(shè)立時(shí),股東根據(jù) 2001 年 2 月 19 日、黃玉嬌以人力出資 340。東湖開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)頒布的東湖開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)關(guān)于支持光電子信息產(chǎn)業(yè)基地( 中國(guó)光谷)建設(shè)若干政策實(shí)施細(xì)則的通知(管綜200110 號(hào))第七條之規(guī)定:“股東以人力入股的,經(jīng)全體股東約出資事項(xiàng)符合該定,可以占規(guī)定。資本的 35%(含 35%)以內(nèi)”,因此公司以人力公司設(shè)立時(shí),留創(chuàng)園以管理出資 10。根據(jù) 2000 年 4 月 12 日市關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展

48、步伐(武政辦200063 號(hào))第七條之規(guī)定:“鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)中心通過(guò)投資、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方式持有在孵企業(yè)的一定股權(quán)?！?00216 號(hào)關(guān)于成立創(chuàng)業(yè)園為東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)依據(jù)管人留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理中心的決定設(shè)立的創(chuàng)業(yè)管理中心,15因此其以管理知的規(guī)定。出資符合關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐的通為規(guī)范公司歷史出資中的人力出資、管理出資等事項(xiàng),公司于 2012年 10 月向10 月 20 日,市工商行政管理局東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局提交了情況說(shuō)明。2012 年市工商行政管理局東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局作出關(guān)于指定中天奇會(huì)計(jì)師事務(wù)所定中天奇對(duì)漢聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程對(duì)聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程實(shí)收資本進(jìn)行驗(yàn)資的函,指實(shí)收資本進(jìn)

49、行驗(yàn)資。中天奇于 2012 年 10 月 22 日出具關(guān)于武截至 2012 年 10 月 19 日止歷次出資驗(yàn)資復(fù)核報(bào)告(會(huì)專審字2012第 001 號(hào)),:2003 年 7 月 8 日股東第一次出資中,管理出資10、人力出資 340,共計(jì) 350是依照東湖開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)文件管綜200110出資;2004 年 7 月 5 日股東第二次出資中實(shí)物出資 382,由于時(shí)間久遠(yuǎn),無(wú)法獲取相關(guān)原始資料證明出資實(shí)物所已轉(zhuǎn)移至公司。為出資、實(shí)物出資進(jìn)行規(guī)范上述情況,公司股東以貨幣出資對(duì)人力了置換。出資、管理無(wú)形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(430248)披露信息(P9-10):系由自然人共同出資設(shè)立的公司,資

50、本50.00,成立于 2003 年 12 月 19 日2003 年 12 月 15 日 北京創(chuàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所公司出具了京創(chuàng)會(huì)字2003第 2-Y3311 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告,經(jīng)審驗(yàn),截至 2003 年 12 月 15 日,資本 50.00已全部到位,其中傳感器”出資 25.60以貨幣資金出資 6.40,以非專利技術(shù)“智能微電流,出資額占公司資本 64.00%;以貨幣資金出資,出資額占公司3.60,以非專利技術(shù)“智能微電流傳感器”出資 14.40資本 36.00%。根據(jù) 1999 年修訂的公司定:“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。對(duì)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán),必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià),核實(shí),不得高估或者低估作價(jià)。土地使用權(quán)的評(píng)估作價(jià),依照法律、行政的規(guī)定辦理?！惫驹O(shè)立時(shí)的無(wú)形資產(chǎn)非專利技術(shù)未進(jìn)行評(píng)估作價(jià),出資瑕疵。該部分無(wú)形資產(chǎn)出資已經(jīng)在 2012 年 7 月份進(jìn)行了減資處理,出資瑕疵影響已經(jīng)消除。 公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技 430258)解決方案:全體發(fā)起人出具關(guān)于公司整體變更的披露信息(P8):。16公司發(fā)起人當(dāng)時(shí)未簽訂發(fā)起人協(xié)議,2013 年 3 月 10 日,全體發(fā)起人出具了關(guān)于公司整體變更的,“的所有資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)及其它一切權(quán)益、權(quán)利和義務(wù),自公司自 2009 年 1 月 1 日至變更登記為公司之日