財(cái)務(wù)部--制度(共11頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第 二 章財(cái)務(wù)部管理制度編號(hào)：財(cái)務(wù)01第 次修改費(fèi)用管理辦法一、 總則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項(xiàng)支出符合公司管理制度，實(shí)現(xiàn)成本有序可控，制定本管理辦法，本辦法適用于錦業(yè)地產(chǎn)集團(tuán)有限公司，望全體員工嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。第二條 本辦法參照引用的制度、辦法：中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及其他相關(guān)管理制度、辦法。二、 預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限及流程第三條 公司費(fèi)用采用預(yù)算計(jì)劃管理和預(yù)算外管理方式。1) 費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃內(nèi)按相應(yīng)審批權(quán)限進(jìn)行審批。第四條 行政、辦公、交通、差旅費(fèi)用審簽報(bào)銷流程（非業(yè)務(wù)招待費(fèi)）：1) 行政、辦公、差旅費(fèi)用審簽報(bào)銷流程（非業(yè)務(wù)招待費(fèi)）經(jīng)辦人

2、填寫(xiě)費(fèi)用（差旅費(fèi)）報(bào)銷單 主管上級(jí)（部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等） 主辦會(huì)計(jì)審簽 財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 總經(jīng)理審批 董事 出納報(bào)銷 2) 市內(nèi)交通費(fèi)審簽報(bào)銷流程a) 非出租車類交通費(fèi)報(bào)銷經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用（差旅費(fèi)）報(bào)銷單 主管上級(jí)（部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等） 主辦會(huì)計(jì)審簽 財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 總經(jīng)理審批 董事 出納報(bào)銷b) 出租車費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單 主管上級(jí)（部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等） 主辦會(huì)計(jì)審簽 財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 總經(jīng)理審批 董事 出納報(bào)銷 3) 手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷流程部門(mén)委派經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（后附 部門(mén)人員額度及實(shí)際話費(fèi)統(tǒng)計(jì)表） 主管上級(jí)（部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等） 主辦會(huì)計(jì)審簽 財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 總經(jīng)理審批 董事 出納報(bào)銷

3、備注：主辦會(huì)計(jì)指負(fù)責(zé)該部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員第五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審簽報(bào)銷流程。經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用（差旅費(fèi)）報(bào)銷單 主管上級(jí)（部門(mén)經(jīng)理等） 主辦會(huì)計(jì)審簽 財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 總經(jīng)理審批 董事 出納報(bào)銷 第六條 人員工資及福利支付流程行政人事部根據(jù)公司相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)編制表單同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)放，財(cái)務(wù)管理部安排資金。第七條 廣告、推廣、策劃、咨詢、服務(wù)、顧問(wèn)等費(fèi)用報(bào)銷流程參考第四條第八條 低值易耗品、油卡、宣傳品、禮品由行政人事部采用出入庫(kù)管理原則，財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行檢查。第九條 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程辦理公司業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)等相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)核實(shí)后（在原票上簽字）憑票直接報(bào)銷。（稅金由財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，董事長(zhǎng)直接簽批。）第

4、十條 預(yù)算外事項(xiàng)審批及費(fèi)用報(bào)銷流程預(yù)算外的事項(xiàng)申請(qǐng)審批權(quán)限：1、 事項(xiàng)經(jīng)辦人列出詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃；2、 報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查；3、 報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；4、 報(bào)總經(jīng)理審批；5、 報(bào)董事審核；三、 流程說(shuō)明第十一條 各項(xiàng)費(fèi)用審批環(huán)節(jié)各審批人責(zé)任內(nèi)容；部門(mén)經(jīng)理真實(shí)性、合理性審查票據(jù)正確、合法、合規(guī)性審核 主辦會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算計(jì)劃性審核及資金的審批會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理大金額費(fèi)用發(fā)生效益性、合理性的二次審核和最終審批董事費(fèi)用發(fā)生效益性、合理性的最終審批第十二條 所有費(fèi)用的報(bào)銷均執(zhí)行預(yù)算管理原則，其具體的費(fèi)用報(bào)銷遵守公司相關(guān)費(fèi)用管理辦法。第十三條 本辦法報(bào)銷時(shí)限與借款沖賬時(shí)限不沖突，超過(guò)報(bào)銷時(shí)限者出納員有權(quán)不

5、予報(bào)銷。四、 附則第十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部起草，負(fù)責(zé)解釋、修訂；第十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。編號(hào)：財(cái)務(wù)02第 次修改借款管理辦法一、 總則第一條、為了加強(qiáng)公司貨幣資金管理，提高貨幣資金使用效率，減少不必要的額外資金占用，本著“量出為入、嚴(yán)格控制、統(tǒng)籌管理、規(guī)范運(yùn)作”的原則特制定本辦法，本辦法適用于錦業(yè)地產(chǎn)集團(tuán)有限公司，望全體員工嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 二、 借款范圍第二條、借款是指?jìng)€(gè)人因公司業(yè)務(wù)的臨時(shí)性借款，范圍包括：1、 招待來(lái)訪客人的業(yè)務(wù)用款；2、 因公到外地出差、培訓(xùn)費(fèi)等；3、 公司批準(zhǔn)的購(gòu)置預(yù)算計(jì)劃；4、 新項(xiàng)目業(yè)務(wù)用款；5、 其他因公借款；三、 借款管理流程和標(biāo)準(zhǔn)第三條、對(duì)借款的規(guī)

6、定：1. 單筆借款金額在人民幣5000元以上者，需提前一天向財(cái)務(wù)部預(yù)約，否則不予辦理；2. 公司500元以下的業(yè)務(wù)費(fèi)用不予借款；3. 公司人員的借款，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)借款單，并注明還款計(jì)劃，原則上單筆借款不能超出借款人月工資；超出借款人月工資的特殊情況下，部門(mén)經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人）有清欠責(zé)任，借款辦理流程：（1） 預(yù)算內(nèi)的借款：經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單 部門(mén)經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）簽批 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事 出納辦理（2）預(yù)算外的借款： 經(jīng)辦人填寫(xiě) 預(yù)算外工作申請(qǐng)單 借款單 部門(mén)經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）簽批 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批 總經(jīng)理簽批 董事審批 出納辦理4、經(jīng)公司批準(zhǔn)的購(gòu)置預(yù)算計(jì)劃（包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、

7、宣傳品等購(gòu)置）同借款單一并到財(cái)務(wù)部辦理，借款流程同第三條第二款。5、經(jīng)公司批準(zhǔn)的介入的新項(xiàng)目的業(yè)務(wù)用款申請(qǐng)同借款單一并到財(cái)務(wù)部辦理，借款流程同第三條第二款。第四條、借款的還款、報(bào)銷期限：1、對(duì)出差人員，在返回公司或項(xiàng)目部后一至十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷清帳；2、除差旅費(fèi)外的其他行政借款報(bào)銷清賬時(shí)間為業(yè)務(wù)發(fā)生后一至五個(gè)工作日；3、對(duì)新項(xiàng)目業(yè)務(wù)用款應(yīng)按指定的還款計(jì)劃辦理報(bào)銷清帳工作；4、財(cái)務(wù)部應(yīng)每月進(jìn)行借款清理，有借款未清者不予辦理再借款。第五條、將預(yù)借公款丟失者，由借款人如數(shù)賠償。第六條、監(jiān)督與處罰1、本辦法的執(zhí)行由財(cái)務(wù)部監(jiān)督；2、對(duì)于未按規(guī)定辦理而支付的借款，發(fā)現(xiàn)一筆給予具體出納人員1000元罰款，發(fā)現(xiàn)

8、兩筆予以辭退；3、對(duì)于不能按規(guī)定時(shí)間還款報(bào)銷者，在規(guī)定時(shí)限的最后一天，需帶部門(mén)經(jīng)理簽批的情況說(shuō)明，方可在財(cái)務(wù)部辦理續(xù)借手續(xù)，違者給予借款人500元罰款。四、 附 則第七條、本辦法由公司財(cái)務(wù)部起草，負(fù)責(zé)解釋、修訂；第八條、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。編號(hào)：財(cái)務(wù)03第 次修改項(xiàng)目付款管理辦法一、 目的規(guī)范項(xiàng)目付款流程。二、 適用范圍適用于項(xiàng)目投資付款。三、 術(shù)語(yǔ)與定義項(xiàng)目投資付款：指公司為取得土地、支付項(xiàng)目前期工程費(fèi)用（包括報(bào)批報(bào)建、設(shè)計(jì)、勘察、檢測(cè)、臨水臨電臨時(shí)房屋等滿足項(xiàng)目施工條件的各種費(fèi)用）、主體建安工程費(fèi)、甲供材料設(shè)備費(fèi)、社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)及工程監(jiān)督管理、施工獎(jiǎng)勵(lì)等費(fèi)用

9、的付款。四、 工作程序1、 編制月度資金計(jì)劃1) 各部門(mén)每個(gè)月編制資金計(jì)劃并提交財(cái)務(wù)管理部，分為合同類與非合同類付款。2) 財(cái)務(wù)管理部匯總各部門(mén)提交的資金計(jì)劃形成公司月度資金計(jì)劃，付款將嚴(yán)格按照預(yù)算管理流程執(zhí)行。2、 填寫(xiě)付款審批單1) 各部門(mén)經(jīng)辦人根據(jù)合同和供方申請(qǐng)核實(shí)供方已完成的工作量，確認(rèn)按合同約定是否須付款，填寫(xiě)付款臺(tái)賬及付款審批表。2) 填寫(xiě)付款審批表按相關(guān)要求：流程審核、審批。 合同類：所有合同類付款，經(jīng)辦部門(mén)均需建立合同付款情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，經(jīng)辦部門(mén)所經(jīng)手的每一份合同均需單獨(dú)列入臺(tái)賬，每次付款由經(jīng)辦部門(mén)先登記合同付款情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)管理部核對(duì)一致后，由財(cái)務(wù)人員在經(jīng)辦部門(mén)付款臺(tái)賬復(fù)

10、核上簽字。a) 工程進(jìn)度款、裝修工程款、零星工程款的支付需填寫(xiě)工程合同付款審批表，并附上進(jìn)度款審核表、月進(jìn)度計(jì)劃完成表、零星工程結(jié)算單、零星工程驗(yàn)收單。b) 材料/設(shè)備的付款需填寫(xiě)材料/設(shè)備合同付款審批表，并附上材料/設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收單，材料/設(shè)備供貨價(jià)格清單。c) 工程竣工結(jié)算的付款需填寫(xiě)工程竣工結(jié)算付款審批表，并附工程結(jié)算確認(rèn)書(shū)、工程竣工驗(yàn)收合格證明。d) 支付各項(xiàng)合同質(zhì)保金須填寫(xiě)質(zhì)保金付款審批表 非合同類：即報(bào)批報(bào)建等政府規(guī)費(fèi)類的付款，此類付款直接填寫(xiě)付款審批單，在空白處寫(xiě)明付款依據(jù)及金額計(jì)算過(guò)程，并附有“政府發(fā)出的各項(xiàng)收費(fèi)通知”。 合同類付款、非合同類付款，在辦理付款審批時(shí)，均需收款單位提

11、供收款收據(jù)及發(fā)票。3、 款項(xiàng)支付審簽流程：1) 預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)的支付： 部門(mén)經(jīng)辦人員填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的各類合同付款審批單 部門(mén)經(jīng)理審核 合同預(yù)算部預(yù)算員審核 預(yù)算部門(mén)經(jīng)理審核 總工審核 主管會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審核 董事審核 董事長(zhǎng)審批 出納辦理2) 預(yù)算外款項(xiàng)的支付： 部門(mén)經(jīng)辦人員填寫(xiě)預(yù)算外工作申請(qǐng)單、各類相對(duì)應(yīng)合同付款審批表 部門(mén)經(jīng)理審核 合同預(yù)算部預(yù)算員審核 預(yù)算部門(mén)經(jīng)理審核 總工審核 主管會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審核 董事審核 董事長(zhǎng)審批 出納辦理 3) 項(xiàng)目前期各項(xiàng)規(guī)費(fèi)支付審簽流程： 部門(mén)經(jīng)辦人員填寫(xiě)支付申請(qǐng)單 部門(mén)經(jīng)理審核 預(yù)算部門(mén)的經(jīng)理審核 總工審核主管會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審

12、核 總經(jīng)理審核 董事審核 董事長(zhǎng)審批 出納辦理4) 付款環(huán)節(jié)相關(guān)責(zé)任1) 經(jīng)辦人是辦理付款手續(xù)的源頭，必須在充分掌握情況、認(rèn)真對(duì)照合同的情況下辦理付款申請(qǐng)手續(xù)，其主要責(zé)任如下： 按合同要求和公司規(guī)定，備齊相關(guān)附件，完成相關(guān)手續(xù)。 認(rèn)真填寫(xiě)相應(yīng)的合同付款審批單、支付申請(qǐng)單，事先確定付款方式、如電匯或匯票應(yīng)填制收款單位的開(kāi)戶銀行及賬號(hào)。 合同付款應(yīng)注明公司統(tǒng)一的合同編號(hào)。 提交單據(jù)給本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，并及時(shí)跟蹤審批情況。 付款時(shí)應(yīng)向財(cái)務(wù)管理部提交收款單位開(kāi)具的真實(shí)發(fā)票。 由于手續(xù)準(zhǔn)備不齊、不符合合同規(guī)定或其他原因造成財(cái)務(wù)退單或延遲支付，經(jīng)辦人有責(zé)任及時(shí)將情況反映給部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。 建立合同付款臺(tái)賬，跟蹤

13、記錄所經(jīng)手合同或工程項(xiàng)目的實(shí)際付款情2) 經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任： 督促經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)。 審查經(jīng)辦人所申請(qǐng)款項(xiàng)，及時(shí)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)處理。 掌握了解經(jīng)辦人辦理款項(xiàng)申請(qǐng)的情況，對(duì)屢次出現(xiàn)退單或手續(xù)不全者負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任。 對(duì)經(jīng)辦人在付款方面出現(xiàn)的問(wèn)題承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行復(fù)核，審核施工單位報(bào)送產(chǎn)值，簽證、設(shè)計(jì)變更分別填列。3) 合同預(yù)算部的責(zé)任（如果是工程類、材料設(shè)備類合同付款）： 審核手續(xù)是否完備、真實(shí)，是否符合合同規(guī)定及公司規(guī)定。 審核公司代墊款及罰款、預(yù)付款是否扣回。 審核工程進(jìn)度款有無(wú)扣回當(dāng)月甲供材料、設(shè)備的實(shí)際價(jià)款。 結(jié)算中注意扣回預(yù)算內(nèi)工程水電費(fèi)、配合費(fèi)、獎(jiǎng)懲、簽證等其它費(fèi)

14、用。 主動(dòng)與付款申請(qǐng)部門(mén)溝通，及時(shí)澄清疑問(wèn)，如付款申請(qǐng)不符合付款條件，應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人及其領(lǐng)導(dǎo)。 對(duì)工程、材料設(shè)備類合同的付款承擔(dān)審核責(zé)任。4) 財(cái)務(wù)管理部的責(zé)任： 審核手續(xù)是否完備、真實(shí)，是否符合合同規(guī)定及公司規(guī)定。 審核公司代墊款及罰款、預(yù)付款是否扣回。 審核工程進(jìn)度款有無(wú)扣回當(dāng)月甲供材料、設(shè)備的實(shí)際價(jià)款。 結(jié)算中注意扣回預(yù)算內(nèi)工程水電費(fèi)、配合費(fèi)、獎(jiǎng)懲、簽證等其它費(fèi)用。 主動(dòng)與付款申請(qǐng)部門(mén)溝通，及時(shí)澄清疑問(wèn)，如付款申請(qǐng)不符合付款條件，應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人及其領(lǐng)導(dǎo)。 財(cái)務(wù)經(jīng)辦人必須復(fù)核各類付款審批表是否寫(xiě)明合同編號(hào)，否則退回付款申請(qǐng)經(jīng)辦人不辦理付款。 審核付款時(shí)應(yīng)向財(cái)務(wù)管理部提交收款單位開(kāi)具的收款收據(jù)及合法稅票，雙方的付款核對(duì)以收到款項(xiàng)開(kāi)具的加蓋財(cái)務(wù)印章的收款收據(jù)為準(zhǔn)，發(fā)票只作為納稅人依法納稅的依據(jù)。 財(cái)務(wù)管理部對(duì)未提供發(fā)票的合作單位有責(zé)任代扣稅金，收款單位收款時(shí)開(kāi)取收款收據(jù)并加蓋財(cái)務(wù)章。 審核工程施工單位所提供的發(fā)票必須遵循屬地原則（工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)）。 每月將已辦理