內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題_百度文庫(kù)

1、內(nèi) 部 審 計(jì) 練 習(xí) 題一、單項(xiàng)選擇題(每題 1分1. 下列說(shuō)法正確的是(A. 內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門(mén)之外 B. 內(nèi)部審計(jì)不一定獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門(mén)C. 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任 D. 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由總經(jīng)理兼任 2. 下列不屬于現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能是(A 評(píng)價(jià) B. 核算 C. 監(jiān)督 D. 控制3. 由于業(yè)務(wù)部門(mén)采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而節(jié)約了成本。按照獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)師得到 了一份昂貴的禮物。根據(jù)職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定, (項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇?A. 接受該禮物,因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B. 告知審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo),詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。C. 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

2、D. 拒絕該禮物并向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的上級(jí)寫(xiě)一份備忘錄。4. 以下 ( 項(xiàng)是關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的正確表述A. 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)定,僅專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員必須按規(guī)定取得崗位資格證書(shū)。B. IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)師提出了四個(gè)最基本要求正直、客觀、保密和能力。C. 內(nèi)部審計(jì)師一旦獲取 CIA 證書(shū),即代表成為內(nèi)審領(lǐng)域的專(zhuān)家,故無(wú)需接受后續(xù)教育。D. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力,不能聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助。5. 建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大、內(nèi)容復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì),主要用(審計(jì)模式A. 事前審計(jì) B. 事后審計(jì) C. 全程跟蹤審計(jì) D. 送達(dá)審計(jì)6. 以下(情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的?A. 已完成預(yù)

3、定審計(jì)工作的 70%,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)B. 內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查C. 決定擴(kuò)展審計(jì)方案,因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊D. 某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例7. 在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)中,以下(項(xiàng)往往被看作是風(fēng)險(xiǎn)因素:A. 材料需求部門(mén)決定采購(gòu)的詳細(xì)內(nèi)容 B. 應(yīng)用空白訂單采購(gòu)某些特 定類(lèi)型的物品C. 采購(gòu)決策可能是從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購(gòu) D. 在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí) 現(xiàn)采購(gòu)輪換8.( 是指采取適當(dāng)行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生,或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度以 內(nèi)。A. 舞弊的預(yù)防 B. 舞弊的檢查 C. 舞弊的識(shí)別 D. 舞弊的報(bào)告9. 跟蹤

4、審計(jì)發(fā)現(xiàn),被審計(jì)單位沒(méi)有糾正嚴(yán)重的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)主管就此事與高 層管理人員進(jìn)行討論, 獲悉管理層愿意承擔(dān)不采取糾正措施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 因此, 內(nèi)部審計(jì) 主管應(yīng)該(A. 不采取任何進(jìn)一步措施, 因?yàn)闆Q定是否針對(duì)已報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取合適措施的責(zé)任 在于管理層B. 啟動(dòng)舞弊調(diào)查,以確定員工是否已利用公司內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)C. 告知高層管理人員,審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)必須得到糾正,并重新安排一次跟蹤審計(jì)D. 評(píng)價(jià)高層管理人員決定接受風(fēng)險(xiǎn)的原因,并將高層人員的決定報(bào)告董事會(huì)10. 在(情況下,內(nèi)部審計(jì)人員不用實(shí)施控制測(cè)試,直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試。A. 在評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)

5、行是有效的B. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平C. 相關(guān)內(nèi)部控制不存在D. 通過(guò)了解得知內(nèi)部控制存在且有效11. 下列審計(jì)證據(jù)中屬于內(nèi)部證據(jù)的是(A. 銀行對(duì)賬單 B. 詢證函 C. 購(gòu)貨發(fā)票 D. 銷(xiāo)售訂單12. 按照底稿準(zhǔn)則的規(guī)定,不屬于審計(jì)工作底稿應(yīng)該記錄的內(nèi)容是(A. 審計(jì)通知書(shū) B. 審計(jì)報(bào)告 C. 會(huì)談?dòng)涗?D. 審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果記錄 13. 某內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì) 負(fù)責(zé)人向其提交報(bào)告的高層主管。該負(fù)責(zé)人最好采取下列哪一措施?A. 進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度 B. 審問(wèn)副總裁以獲得重要證

6、據(jù)C. 注意管理授權(quán)與政策 D. 將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)14. 關(guān)于物資采購(gòu)審計(jì)的正確表述是(A. 物資采購(gòu)審計(jì)中的“物資”僅指生產(chǎn)、建設(shè)中所使用的原料、輔料、燃料、動(dòng)力等,不 包括工具和配件。B. 物資采購(gòu)審計(jì)主要對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、價(jià)格、合同、方式及供應(yīng)商等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì),不用對(duì)內(nèi) 部控制進(jìn)行審計(jì)。C. 物資采購(gòu)審計(jì)充分體現(xiàn)了防弊、興利和增值共存的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念。D. 凡經(jīng)招標(biāo)方式采購(gòu)的物資,體現(xiàn)了公開(kāi)公平公正原則,故無(wú)需審計(jì)。15. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)不包括(A. 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) B. 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì) C. 績(jī)效審計(jì) D. “ 3E ”審計(jì)16. 將審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類(lèi)

7、標(biāo)準(zhǔn)是(A. 審計(jì)的主體 B. 審計(jì)的內(nèi)容 C. 審計(jì)的范圍 D. 執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)17. 為了以最佳方式提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性,對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE 而言,最佳報(bào) 告關(guān)系應(yīng)該是(A. 在行政上向總裁報(bào)告,在職能上向董事會(huì)報(bào)告B. 在執(zhí)行和職能上向總裁報(bào)告C. 在行政上向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告,在職能上向總裁報(bào)告D. 在行政和職能上均應(yīng)向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告18. 使高層管理者認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的一個(gè)不可缺少的部分,這非常重要。內(nèi)部審計(jì) 師如何才能使管理者認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)? ( A. 通過(guò)公司的股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)去游說(shuō)管理層B. 向管理層們宣傳內(nèi)部審計(jì)的作用,并與他們保持經(jīng)常的溝通和聯(lián)系C. 投高層管理者所好

8、,例如提交他們最喜歡的審計(jì)報(bào)告D. 允許管理者參與決定何種審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以在審計(jì)報(bào)告中反映19. 以下 ( 項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、 控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述。A. 幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍,以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)B. 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正C. 為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證D. 確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露20. 將審計(jì)結(jié)論所收集的數(shù)據(jù)按可信度分級(jí),最可靠的證據(jù)形式是 ( A. 從被審計(jì)人處獲得的內(nèi)部文件 B. 從外部來(lái)源中直接獲得的外部文件C. 受過(guò)嚴(yán)格內(nèi)部審查手續(xù)的內(nèi)部文件 D. 已

9、在外部有關(guān)方面流轉(zhuǎn)過(guò)的內(nèi)部文件21內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理被任命參加一個(gè)評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì) 師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。 該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)( A. 接受,理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許 B. 拒絕,鑒于雙方的利害關(guān)系 C. 只要不占用工作時(shí)間就可以接受 D. 詢問(wèn)審計(jì)委員會(huì),這樣做是否違 背公司道德守則22. 年度審計(jì)計(jì)劃由 ( 負(fù)責(zé)制定。A. 審計(jì)實(shí)施人員 B. 組織管理層 C. 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 D. 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 23. 審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議,這是為了 ( 。A. 確保審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按內(nèi)部審計(jì)師建議的方式得到解決B. 向管理層

10、提供解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的不同選擇方案C. 最大限度地減少糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所需的時(shí)間D. 保證管理層著手解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題24.( 是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo), 保護(hù)資產(chǎn)安全完整, 保證遵循國(guó)家法律, 提高組織運(yùn) 營(yíng)的效率及效果而采取的各種政策和程序。A. 內(nèi)部審計(jì) B. 內(nèi)部控制 C. 審計(jì)計(jì)劃 D. 風(fēng)險(xiǎn)管理25. 如果內(nèi)審人員確定的重要性水平較低,則(A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少 B. 固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加 C. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加 D. 控制風(fēng) 險(xiǎn)就會(huì)減少26. 以下(項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更具說(shuō)服力。A. 由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔的供貨商發(fā)票B. 由會(huì)計(jì)填寫(xiě)的并且從銀行退回的已核銷(xiāo)支票C. 由經(jīng)理保管的雇員時(shí)間卡D

11、. 在政府機(jī)構(gòu)有記載的不動(dòng)產(chǎn)契約27. 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額的審計(jì)應(yīng)該是通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施(來(lái)進(jìn)行的。A. 監(jiān)盤(pán) B. 核對(duì) C. 分析 D. 審閱28. 以下關(guān)于后續(xù)審計(jì)的說(shuō)法不正確的是(A. 后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)有別于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的重要特征之一。B. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)或與被審單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)。C. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審單位反饋意見(jiàn),確定后續(xù)審計(jì)時(shí)間和人員安排,編制審計(jì)方案。D. 編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不用考慮糾正措施的復(fù)雜性。29. 內(nèi)部審計(jì)檔案的實(shí)體管理工作不包括(A. 收集、整理 B. 開(kāi)發(fā)、利用 C. 保管、鑒定 D. 統(tǒng)計(jì)、編目30. 內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法

12、 規(guī)定可以通過(guò)下列 ( 項(xiàng)活動(dòng)來(lái)達(dá)到必須的后續(xù)教育 時(shí)間要求。A. 獲取工作經(jīng)驗(yàn)。B. 參加審計(jì)人員會(huì)議。C. 發(fā)表關(guān)于公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的文章。D. 驗(yàn)證所有已開(kāi)展的審計(jì)測(cè)試得到全面文件處理。二、多項(xiàng)選擇題(每題 2分1. 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)有(A. 評(píng)價(jià)性 B. 針對(duì)性 C. 授權(quán)性 D. 高風(fēng)險(xiǎn)性2. 若內(nèi)部審計(jì)師以認(rèn)定用于衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)不充分或者不存在, 則內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采 取(項(xiàng)措施較為恰當(dāng)?A. 將不足之處想適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告,并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。B. 向管理層建議替代性標(biāo)準(zhǔn),如可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。C. 系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為充分的標(biāo)準(zhǔn),并開(kāi)展審計(jì)程序,按照替代性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行

13、報(bào)告。D. 忽略此問(wèn)題,按原計(jì)劃實(shí)施審計(jì)。3. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限有(A. 要求報(bào)送資料權(quán) B. 參與決策權(quán)C. 調(diào)查取證權(quán)、建議權(quán) D. 采取強(qiáng)制措施權(quán)4. 下列關(guān)于分析性復(fù)核方法表述正確的是(A. 由分析性復(fù)核得到的審計(jì)證據(jù)屬于間接證據(jù),其證明力低于直接證據(jù)。B. 分析性復(fù)核主要用于發(fā)現(xiàn)重大差異,所以僅用于審計(jì)實(shí)施階段。C. 分析性復(fù)核的應(yīng)用要求執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)具備一定專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)。D. 內(nèi)部審計(jì)師在利用分析性復(fù)核的結(jié)果時(shí)必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性。5. 內(nèi)部自我質(zhì)量控制包括(A.內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) B.內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制 D.內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制6. 審計(jì)通知書(shū)的

14、主要內(nèi)容有(A. 審計(jì)依據(jù) B. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C. 審計(jì)時(shí)間 D. 審計(jì)目的和范圍7. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受到以下(因素的影響。A. 董事會(huì)或最高管理層的支持 B. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理體制C. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)范圍 D. 內(nèi)審活動(dòng)受到的外在壓力以及干涉程度 8. 風(fēng)險(xiǎn)管理包括了(主要階段A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) D.風(fēng)險(xiǎn)接受9. 以下(項(xiàng)活動(dòng)旨在為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的成效提供反饋意見(jiàn)?A. 恰當(dāng)監(jiān)督 B.恰當(dāng)培訓(xùn) C. 內(nèi)部評(píng)估 D.外部評(píng)估10. 分析性復(fù)核的主要方法有(A.比率分析法 B.結(jié)構(gòu)分析法 C.因素分析法 D.趨勢(shì)分析法三、判斷題 (每題 1分 1. 年度

15、審計(jì)計(jì)劃、 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次之間是由大到小、 由總括到具體的關(guān)系, 在每項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作中都必須具備這三個(gè)層次的審計(jì)計(jì)劃。 (2. 被審計(jì)單位承諾書(shū)一般隨審計(jì)通知書(shū)送給被審計(jì)單位管理層,并在審計(jì)結(jié)束后把經(jīng)過(guò)法 人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名的承諾書(shū)交給內(nèi)部審計(jì)師。 (3. 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)之一是體現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合。 (4. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃的安排進(jìn)行, 但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根 據(jù)新情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃做必要的修改和補(bǔ)充。 (5. 審計(jì)項(xiàng)目檔案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性材料、證明性材料、立項(xiàng)性材料、備查性材料先后次 序排列。 (6. 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸組織而

16、不是被審計(jì)單位或?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)人員。 (7. 設(shè)計(jì)再健全的內(nèi)部控制也可能因?yàn)橄嚓P(guān)人員的串通、共謀等失敗。 (8. 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互交流審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)。 (9. 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)擔(dān)任控制自我評(píng)估的召集人, 并加強(qiáng)對(duì)控制自我評(píng)估過(guò)程的督導(dǎo) ( 10. 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 (11. 審計(jì)通知書(shū)是內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)之前與被審計(jì)單位溝通的媒介,應(yīng)在開(kāi) 始審計(jì)工作前送達(dá)被審計(jì)單位,不必抄送組織內(nèi)部的其他部門(mén)。 (12. 審計(jì)電子文件材料的歸檔方式主要是邏輯歸檔和物理歸檔,物理歸檔是指在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行,不改變?cè)鎯?chǔ)方式和位置而實(shí)現(xiàn)的電子文檔向組織檔案部門(mén)移交的過(guò)程。 ( 13. 將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn),被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議時(shí),內(nèi)部 審計(jì)師應(yīng)堅(jiān)持審計(jì)報(bào)告的觀點(diǎn),不予妥協(xié)。 (14. 建立健全風(fēng)險(xiǎn)管