營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析——2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育五套習(xí)題及答案

1、練習(xí)試卷 提交于 今天 19:42 課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 總題量：28 正確：0 正確率：0 %第1部分 判斷題題號(hào)：QHX018219 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 1. 企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018210 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析

2、60;2. 根據(jù)稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型，當(dāng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額=平衡點(diǎn)時(shí)，兩者稅負(fù)相同； 當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額平衡點(diǎn)時(shí)，選擇一般納稅人；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額平衡點(diǎn)時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018211 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 3. 折扣銷售不僅是貨物價(jià)格的折扣，也可以給予實(shí)物折扣，并且可以將折扣部分從銷售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： &#

3、215; 錯(cuò)誤 解析： 折扣銷售僅限于貨物價(jià)格的折扣，實(shí)物折扣應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算增值稅。題號(hào)：QHX018217 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 4. 視同銷售需要按照一定順序核定銷售額，并計(jì)算繳納增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018207 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 5. 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目。對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行劃分有技巧?？梢圆捎枚?/p>

4、負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型來(lái)分析，該模型為：用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅÷無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅=一般計(jì)稅項(xiàng)目銷售額÷全部銷售額。當(dāng)?shù)扔跁r(shí)無(wú)差別；當(dāng)大于時(shí)，分別核算稅負(fù)更輕；當(dāng)小于時(shí)，不分別核算稅負(fù)輕。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018209 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 6. 金融商品買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)其他金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金；賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過(guò)程中支付的任何費(fèi)用和稅金。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差可以互抵，但

5、年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018213 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 7. 銷售折讓實(shí)際是由于貨物品種、質(zhì)量等不符合要求而造成的銷售額的減少，要以折讓后的銷售額作為計(jì)稅銷售額。在核算時(shí)，由于銷售折讓不具備費(fèi)用的屬性，因此，應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理，可按規(guī)定開具紅字增值稅發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析

6、： 未找到解析題號(hào)：QHX018208 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 8. 開展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí)，必須放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 開展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí)，有時(shí)放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。題號(hào)：QHX018214 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 9. 如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)信譽(yù)良好的客戶，銷售貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較小，則可考慮通過(guò)修改銷售合同，將銷售折扣方式轉(zhuǎn)換為折扣銷售方式。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A&#

7、160;你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018215 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 10. 價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018212 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 11. 銷售折扣，其實(shí)質(zhì)是一種融資

8、性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此，銷售折扣不能從銷售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018206 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 12. 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。因此，可以將技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)并入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中簽訂合同。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析第2部分 單選題題號(hào)：QHX018221 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃

9、實(shí)務(wù)操作案例分析 13. M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人，2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù)，只采購(gòu)輔助材料，購(gòu)進(jìn)金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元，收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇（ ）辦法計(jì)稅。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人，2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù)，只采購(gòu)輔助材料，購(gòu)進(jìn)金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元，收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。題號(hào)：Q

10、HX018220 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 14. 供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法，假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為B，當(dāng)城建稅率為7%，教育費(fèi)附加3%，所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是B=（ ）。A、 （1+增值稅稅率）×（1-征收率×10%）/（1-增值稅稅率×10%）×（1+征收率）×A B、 （1+征收率）×（1-增值稅稅率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值稅稅率）×A

11、60;C、 （1+征收率）×（1-增值稅稅率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+征收率）×A D、 （1+增值稅稅率）×（1-征收率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值稅稅率）×A正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法，假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為B，當(dāng)城建稅率為7%，教育費(fèi)附加3%，所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是（1+征收率

12、）×（1-增值稅稅率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值稅稅率）×A。題號(hào)：QHX018223 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 15. 旅游公司可以采?。?），將車隊(duì)獨(dú)立核算，為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn)，就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法降低稅負(fù)。A、 混合法B、 分劈法C、 分析法D、 分項(xiàng)法正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 旅游公司可以采取分劈法，將車隊(duì)獨(dú)立核算，為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn)，就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法降低稅負(fù)。題號(hào)：QHX018231 所屬課程： 營(yíng)改

13、增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 16. 某公司2015年5月購(gòu)買寫字樓，支付500萬(wàn)元。該公司2016年5月轉(zhuǎn)讓該寫字樓，收取價(jià)款600萬(wàn)元。若該公司為一般納稅人，則該公司應(yīng)采?。?）方案進(jìn)行納稅籌劃。A、 一般計(jì)稅法B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅法C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 方案1：若該公司選擇一般計(jì)稅方法，在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅=（600-500）÷（1+11%）×5%=4.5萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=600 ÷（1+11%）×11%=59.46（萬(wàn)元），回

14、機(jī)構(gòu)所在地補(bǔ)交增值稅59.46-4.5=54.96（萬(wàn)元）。方案2：若該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅=（600-500）÷（1+5%）×5%=4.76萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅= （600-500）÷（1+5%）×5%=4.76萬(wàn)元, 回來(lái)不需要補(bǔ)稅。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法節(jié)省增值稅=59.46-4.76=54.70（萬(wàn)元）。題號(hào)：QHX018229 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 17. 某公司既從事水路運(yùn)輸，又從事物流輔助服務(wù)，4月份提供水路運(yùn)輸服務(wù)收取款項(xiàng)500萬(wàn)元（含稅），提供物流輔助服務(wù)收取款項(xiàng)200萬(wàn)元（含稅）

15、。該公司應(yīng)將上述業(yè)務(wù)（ ）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，才能節(jié)省增值稅。A、 分開B、 不分開C、 全面地D、 真實(shí)地正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 若分開核算，分別適用稅率， 銷項(xiàng)稅額=500÷（1+11%）×11%+200÷（1+6%）×6% =60.87（萬(wàn)元）；若不分開核算，則從高適用稅率，則銷項(xiàng)稅額=（500+200） （1+11%）×11% =69.37（萬(wàn)元）；因此分開核算節(jié)稅。題號(hào)：QHX018233 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 18. A公司（一

16、般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)給B公司（小規(guī)模納稅人），并提供與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，收取專利權(quán)轉(zhuǎn)讓款100萬(wàn)元（含稅），收取技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元（含稅）。A公司開具發(fā)票時(shí)應(yīng)采?。?）的方法劃算。A、 分開核算B、 將兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入在同一張發(fā)票上開具C、 不分開核算D、 將兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入分別在兩張發(fā)票上開具正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 方案1:若將技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)分別在兩張發(fā)票上開具，則技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)銷項(xiàng)稅=20÷（1+6%）×6%=1.13（萬(wàn)元）；方案2：若在同一張發(fā)票上開具，則技術(shù)咨詢

17、、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，節(jié)省增值稅1.13萬(wàn)元。 政策依據(jù)：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。題號(hào)：QHX018234 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 19. 某公司（一般納稅人）4月份取得含稅銷售額合計(jì)1560萬(wàn)元，其中提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的銷售額1060萬(wàn)元；技術(shù)開發(fā)的銷售額500萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)30萬(wàn)元，其中提供電路設(shè)計(jì)及 測(cè)試服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅18萬(wàn)元，技術(shù)開發(fā)的進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元。該公司對(duì)銷售額與進(jìn)項(xiàng)稅額核算應(yīng)采?。?）方案才能節(jié)省增值稅。A、 銷售額不分開核算B、 銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開核算C、 銷售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分

18、別核算D、 銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅都不分開核算正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 方案1：若銷售額不分開核算，則應(yīng)納增值稅=1560÷1.06×6%-30=58.30（萬(wàn)元）；方案2：若銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開核算，則應(yīng)納增值稅=1060÷1.06×6%-18=42（萬(wàn)元）；方案3：若銷售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算，則應(yīng)納增值稅=1000×6%-30×1000÷（1000+500）=40（萬(wàn)元）。因此，銷售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算的方案劃算。題號(hào)：QHX018227 所屬課

19、程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 20. 某汽車客運(yùn)公司為一般納稅人，2015年提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷售額為3000萬(wàn)元（含增值稅），當(dāng)年購(gòu)進(jìn)汽車400萬(wàn)元（不含增值稅），購(gòu)進(jìn)汽油500萬(wàn)元（不含增值稅），接受修理修配勞務(wù)100萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司應(yīng)選擇（ ）計(jì)稅方法。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 該案例，稅率為11%，征收率為3%，稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)為7%；該公司進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷售額=（400+500+100）×17%&

20、#247;3000=5.57%7%；因此，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018232 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 21. 某公司2017年8月1日取得抵債的寫字樓，取得專用發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅55萬(wàn)元。2017年8月31日轉(zhuǎn)讓該寫字樓收取610萬(wàn)元（含稅）。該公司為一般納稅人，其全資子公司為小規(guī)模納稅人，應(yīng)采?。?）方案進(jìn)行納稅籌劃。A、 一般計(jì)稅方法B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓D、 由該公司取得并轉(zhuǎn)讓正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 方案1:若由該公司取得并轉(zhuǎn)讓，

21、則應(yīng)預(yù)繳增值稅=（610-500-55）÷（1+11%）×5% =2.48（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=610 ）÷（1+11%）×11%-55 =5.45（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)交增值稅=5.45-2.48=2.97（萬(wàn)元）。 方案2：若由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)預(yù)繳增值稅= （610-500-55）÷（1+5%）×5% =2.62（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)交增值稅=0，方案2好。題號(hào)：QHX018224 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 22. 從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人，通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以

22、使稅率由11%降至（ ）；注意合同簽訂的內(nèi)容及條款，并要配上管理人員。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人，通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以使稅率由11%降至3%；注意合同簽訂的內(nèi)容及條款，并要配上管理人員。題號(hào)：QHX018230 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 23. 某空調(diào)銷售公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)空調(diào)每臺(tái)單價(jià)3510元（含稅），售價(jià)3680（含稅）。另外，每臺(tái)空調(diào)向客戶收取200元（含稅）的安裝、調(diào)試費(fèi)。銷售

23、并安裝、調(diào)試為混合銷售。 該公司應(yīng)納增值稅=（3680+200） ÷（1+17%）×17%-3000×17%=53.76（元）。運(yùn)用納稅籌劃，采取以下（ ）方案劃算。A、 采取一般計(jì)稅方法B、 采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 成立一售后服務(wù)公司（一般納稅人）來(lái)為客戶安裝調(diào)試D、 成立一售后服務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）來(lái)為客戶安裝調(diào)試正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 該案例，進(jìn)項(xiàng)稅額 ÷含稅銷售額=0 ÷200=0稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)7.00%，因此，應(yīng)設(shè)立小規(guī)模納稅人資格的售后服務(wù)公司來(lái)為客戶安裝調(diào)試，

24、稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018226 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 24. 某公司提供服務(wù)，稅率為6%，征收率為3%。該公司年銷售額450萬(wàn)元（含稅），年采購(gòu)貨物、接受服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)21萬(wàn)元。該公司籌劃作（ ）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 混合納稅人C、 小規(guī)模納稅人D、 簡(jiǎn)易納稅人正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 該案例，稅率6%，征收率3%,稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)為2.75%。 該公司進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額=21 ÷450=4.67%2.75%，進(jìn)項(xiàng)稅占比大，因此，選擇一般納稅人

25、稅負(fù)更輕。該公司會(huì)計(jì)核算健全，可以辦理一般納稅人登記，因而可節(jié)省增值稅8.64萬(wàn)元。第3部分 多選題題號(hào)：QHX018240 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 25. 公告2016年第15號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條 納稅人2016年（ ）后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)（ ）的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分（ ）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、 4月30日B、 5月1日C、 50%D、 60%E、 2F、 1正確答案：BCE 你的答案： × 錯(cuò)誤 

26、解析： 公告2016年第15號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)：QHX018237 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 26. 某奶牛公司飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶進(jìn)行加工成奶制品，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或者直接通過(guò)銷售網(wǎng)絡(luò)傳銷給居民。奶制品適用17%的稅率。該公司因進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)額較小，致使公司稅負(fù)率較高。經(jīng)過(guò)籌劃，該公司采取了以下方案：將整個(gè)生產(chǎn)流

27、程分成（ ）和（ ）兩部分，各自獨(dú)立核算，分立后，一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣（ ）進(jìn)項(xiàng)稅。A、 飼養(yǎng)場(chǎng)B、 牛奶制品加工廠C、 13%（農(nóng)產(chǎn)品）D、 10%（農(nóng)產(chǎn)品）正確答案：ABC 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 將整個(gè)生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場(chǎng)和牛奶制品加工廠兩部分，各自獨(dú)立核算，分立后，一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣13%（農(nóng)產(chǎn)品）進(jìn)項(xiàng)稅。題號(hào)：QHX018235 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 27. 旅游企業(yè)雖然仍可以（ ），但不

28、能開具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買旅游服務(wù)的企業(yè)（ ）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此購(gòu)買旅游服務(wù)的企業(yè)更愿意與能開具專用發(fā)票的旅游企業(yè)合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計(jì)稅方法的選擇，還要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)類型，將一部分業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，單獨(dú)核算，提供運(yùn)輸服務(wù)而不是旅游服務(wù)。A、 差額計(jì)稅B、 全額計(jì)稅C、 不能D、 能E、 可以正確答案：AC 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 旅游企業(yè)雖然仍可以差額計(jì)稅，但不能開具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買旅游服務(wù)的企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此購(gòu)買旅游服務(wù)的企業(yè)更愿意與能開具專用發(fā)票的旅游企業(yè)合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計(jì)稅方法的選擇

29、，還要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)類型，將一部分業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，單獨(dú)核算，提供運(yùn)輸服務(wù)而不是旅游服務(wù)。題號(hào)：QHX018236 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 28. 由于房產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納，因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成（ ）和（ ）兩部分。A、 租賃費(fèi)B、 物業(yè)管理費(fèi)C、 利息收入D、 物業(yè)費(fèi)正確答案：AB 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 由于房產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納，因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成租賃費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)兩部分。練習(xí)試卷 提交于 今天 19:42 課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分

30、析 總題量：28 正確：0 正確率：0 %第1部分 判斷題題號(hào)：QHX018213 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 1. 銷售折讓實(shí)際是由于貨物品種、質(zhì)量等不符合要求而造成的銷售額的減少，要以折讓后的銷售額作為計(jì)稅銷售額。在核算時(shí)，由于銷售折讓不具備費(fèi)用的屬性，因此，應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理，可按規(guī)定開具紅字增值稅發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018209 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 2. 金融商品買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)

31、，不得包括購(gòu)進(jìn)其他金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金；賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過(guò)程中支付的任何費(fèi)用和稅金。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差可以互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018206 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 3. 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。因此，可以將技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)并入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中簽訂合同。A、

32、對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018211 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 4. 折扣銷售不僅是貨物價(jià)格的折扣，也可以給予實(shí)物折扣，并且可以將折扣部分從銷售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 折扣銷售僅限于貨物價(jià)格的折扣，實(shí)物折扣應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算增值稅。題號(hào)：QHX018219 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 5. 企業(yè)

33、集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018210 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 6. 根據(jù)稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型，當(dāng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額=平衡點(diǎn)時(shí)，兩者稅負(fù)相同； 當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額平衡點(diǎn)時(shí)，選擇一般納稅人；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額平衡點(diǎn)時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人。A、 對(duì)B、

34、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018218 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 7. “無(wú)償提供服務(wù)”的規(guī)定只適用單位和個(gè)體工商戶，不包括其他個(gè)人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018212 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 8. 銷售折扣，其實(shí)質(zhì)是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此，銷售折扣不能從銷售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的

35、答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018217 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 9. 視同銷售需要按照一定順序核定銷售額，并計(jì)算繳納增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018208 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 10. 開展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí)，必須放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解

36、析： 開展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí)，有時(shí)放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。題號(hào)：QHX018216 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 11. 因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定企業(yè)所選擇匯率一年內(nèi)不得變更，所以提前準(zhǔn)確預(yù)測(cè)人民幣升值的總體趨勢(shì)是納稅籌劃的關(guān)鍵。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018214 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 12. 如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)信譽(yù)良好的客戶，銷售貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較小，則可考慮通過(guò)修改銷售合同，將銷售折扣方式轉(zhuǎn)換為折扣銷

37、售方式。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析第2部分 單選題題號(hào)：QHX018222 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 13. 一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得，存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí)，可以考慮利用（ ）判別法，決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。A、 價(jià)格無(wú)差異臨界點(diǎn)B、 成本無(wú)差異平衡點(diǎn)C、 稅負(fù)無(wú)差異平衡點(diǎn)D、 利潤(rùn)無(wú)差別平衡點(diǎn)正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得，存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí)，可以

38、考慮利用稅負(fù)無(wú)差異平衡點(diǎn)判別法，決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。題號(hào)：QHX018228 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 14. 某公司登記為一般納稅人，2016年不含稅銷售額為800萬(wàn)元。該公司擬于2017年增加一項(xiàng)服務(wù)業(yè)務(wù)，該服務(wù)稅率為6%，征收率為3%，預(yù)計(jì)該服務(wù)年含稅銷售額為450萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為7萬(wàn)元。該公司經(jīng)過(guò)納稅籌劃，決定（ ）。A、 設(shè)立全資子公司（小規(guī)模納稅人）B、 設(shè)立全資子公司（一般納稅人）C、 設(shè)立分公司（小規(guī)模納稅人）D、 設(shè)立分公司（一般納稅人）正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析：

39、60;該公司進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷售額=7 ÷450=1.56%稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)2.75%，因此，新設(shè)立小規(guī)模納稅人稅負(fù)更輕。若由該公司從事這項(xiàng)服務(wù)，則應(yīng)納增值稅=450 ÷（1+6%）×6%-7=18.47（萬(wàn)元）；若該公司設(shè)立全資子公司（小規(guī)模）從事該服務(wù)，則應(yīng)納增值稅=450 ÷（1+3%）×3%=13.11（萬(wàn)元）；由此，設(shè)立全資子公司可節(jié)稅5.36（萬(wàn)元）。題號(hào)：QHX018227 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 15. 某汽車客運(yùn)公司為一般納稅人，2015年提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷售額為3000萬(wàn)元

40、（含增值稅），當(dāng)年購(gòu)進(jìn)汽車400萬(wàn)元（不含增值稅），購(gòu)進(jìn)汽油500萬(wàn)元（不含增值稅），接受修理修配勞務(wù)100萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司應(yīng)選擇（ ）計(jì)稅方法。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 該案例，稅率為11%，征收率為3%，稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)為7%；該公司進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷售額=（400+500+100）×17%÷3000=5.57%7%；因此，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018231 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析

41、0;16. 某公司2015年5月購(gòu)買寫字樓，支付500萬(wàn)元。該公司2016年5月轉(zhuǎn)讓該寫字樓，收取價(jià)款600萬(wàn)元。若該公司為一般納稅人，則該公司應(yīng)采?。?）方案進(jìn)行納稅籌劃。A、 一般計(jì)稅法B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅法C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 方案1：若該公司選擇一般計(jì)稅方法，在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅=（600-500）÷（1+11%）×5%=4.5萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=600 ÷（1+11%）×11%=59.46（萬(wàn)元），回機(jī)構(gòu)所在地補(bǔ)交增值稅59.46-4

42、.5=54.96（萬(wàn)元）。方案2：若該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅=（600-500）÷（1+5%）×5%=4.76萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅= （600-500）÷（1+5%）×5%=4.76萬(wàn)元, 回來(lái)不需要補(bǔ)稅。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法節(jié)省增值稅=59.46-4.76=54.70（萬(wàn)元）。題號(hào)：QHX018223 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 17. 旅游公司可以采?。?），將車隊(duì)獨(dú)立核算，為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn)，就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法降低稅負(fù)。A、 混合法B、 分劈法C、 分析法D、 分項(xiàng)法正確答案：B 你

43、的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 旅游公司可以采取分劈法，將車隊(duì)獨(dú)立核算，為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn)，就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法降低稅負(fù)。題號(hào)：QHX018224 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 18. 從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人，通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以使稅率由11%降至（ ）；注意合同簽訂的內(nèi)容及條款，并要配上管理人員。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人，通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，將

44、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以使稅率由11%降至3%；注意合同簽訂的內(nèi)容及條款，并要配上管理人員。題號(hào)：QHX018220 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 19. 供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法，假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為B，當(dāng)城建稅率為7%，教育費(fèi)附加3%，所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是B=（ ）。A、 （1+增值稅稅率）×（1-征收率×10%）/（1-增值稅稅率×10%）×（1+征收率）×A B、 （1+征收率）×（1-增值稅

45、稅率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值稅稅率）×A C、 （1+征收率）×（1-增值稅稅率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+征收率）×A D、 （1+增值稅稅率）×（1-征收率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值稅稅率）×A正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法，假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A，從小規(guī)模

46、納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為B，當(dāng)城建稅率為7%，教育費(fèi)附加3%，所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是（1+征收率）×（1-增值稅稅率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值稅稅率）×A。題號(hào)：QHX018230 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 20. 某空調(diào)銷售公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)空調(diào)每臺(tái)單價(jià)3510元（含稅），售價(jià)3680（含稅）。另外，每臺(tái)空調(diào)向客戶收取200元（含稅）的安裝、調(diào)試費(fèi)。銷售并安裝、調(diào)試為混合銷售。 該公司應(yīng)納增值稅=（3680+200） ÷（1+17%）×17%-300

47、0×17%=53.76（元）。運(yùn)用納稅籌劃，采取以下（ ）方案劃算。A、 采取一般計(jì)稅方法B、 采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 成立一售后服務(wù)公司（一般納稅人）來(lái)為客戶安裝調(diào)試D、 成立一售后服務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）來(lái)為客戶安裝調(diào)試正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 該案例，進(jìn)項(xiàng)稅額 ÷含稅銷售額=0 ÷200=0稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)7.00%，因此，應(yīng)設(shè)立小規(guī)模納稅人資格的售后服務(wù)公司來(lái)為客戶安裝調(diào)試，稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018232 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 21. 某公司20

48、17年8月1日取得抵債的寫字樓，取得專用發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅55萬(wàn)元。2017年8月31日轉(zhuǎn)讓該寫字樓收取610萬(wàn)元（含稅）。該公司為一般納稅人，其全資子公司為小規(guī)模納稅人，應(yīng)采取（ ）方案進(jìn)行納稅籌劃。A、 一般計(jì)稅方法B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓D、 由該公司取得并轉(zhuǎn)讓正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 方案1:若由該公司取得并轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)預(yù)繳增值稅=（610-500-55）÷（1+11%）×5% =2.48（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=610 ）÷（1+11%）×11%-5

49、5 =5.45（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)交增值稅=5.45-2.48=2.97（萬(wàn)元）。 方案2：若由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)預(yù)繳增值稅= （610-500-55）÷（1+5%）×5% =2.62（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)交增值稅=0，方案2好。題號(hào)：QHX018225 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 22. 某公司年不含稅銷售收入為200萬(wàn)元，適用稅率13%。不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額140萬(wàn)元，購(gòu)貨適用稅率13%，年應(yīng)納稅額7.8萬(wàn)元，該企業(yè)經(jīng)過(guò)籌劃認(rèn)為選擇作（ ）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 小規(guī)模納稅人C、 混合納稅人D、 簡(jiǎn)易納稅人正確答案：B 你

50、的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 在13%的稅率和3%征收率條件下，無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為23.08%；該公司銷售收入增值率=（200-140）÷200=30%23.08%（無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率），因此，應(yīng)選擇作為小規(guī)模納稅人劃算。題號(hào)：QHX018221 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 23. M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人，2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù)，只采購(gòu)輔助材料，購(gòu)進(jìn)金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元，收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇（ ）辦法計(jì)稅。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一

51、般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人，2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù)，只采購(gòu)輔助材料，購(gòu)進(jìn)金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元，收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。題號(hào)：QHX018234 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 24. 某公司（一般納稅人）4月份取得含稅銷售額合計(jì)1560萬(wàn)元，其中提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的銷售額1060萬(wàn)元；技術(shù)開發(fā)的銷售額500萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)30萬(wàn)元，其中提供電路設(shè)計(jì)及 測(cè)試服務(wù)

52、的進(jìn)項(xiàng)稅18萬(wàn)元，技術(shù)開發(fā)的進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元。該公司對(duì)銷售額與進(jìn)項(xiàng)稅額核算應(yīng)采?。?）方案才能節(jié)省增值稅。A、 銷售額不分開核算B、 銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開核算C、 銷售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算D、 銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅都不分開核算正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 方案1：若銷售額不分開核算，則應(yīng)納增值稅=1560÷1.06×6%-30=58.30（萬(wàn)元）；方案2：若銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開核算，則應(yīng)納增值稅=1060÷1.06×6%-18=42（萬(wàn)元）；方案3：若銷售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算，則應(yīng)納

53、增值稅=1000×6%-30×1000÷（1000+500）=40（萬(wàn)元）。因此，銷售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算的方案劃算。第3部分 多選題題號(hào)：QHX018239 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 25. 非正常損失是指因（ ）造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因（ ）造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。A、 管理不善B、 違反法律法規(guī)C、 因玩忽職守D、 自然災(zāi)害正確答案：AB 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及

54、因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。題號(hào)：QHX018240 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 26. 公告2016年第15號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條 納稅人2016年（ ）后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)（ ）的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分（ ）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、 4月30日B、 5月1日C、 50%D、 60%E、 2F、 1正確答案：BCE 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 公告2016年第15

55、號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)：QHX018237 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 27. 某奶牛公司飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶進(jìn)行加工成奶制品，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或者直接通過(guò)銷售網(wǎng)絡(luò)傳銷給居民。奶制品適用17%的稅率。該公司因進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)額較小，致使公司稅負(fù)率較高。經(jīng)過(guò)籌劃，該公司采取了以下方案：將整個(gè)生產(chǎn)流程分成（ ）和（ ）兩部分，各自獨(dú)立核

56、算，分立后，一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣（ ）進(jìn)項(xiàng)稅。A、 飼養(yǎng)場(chǎng)B、 牛奶制品加工廠C、 13%（農(nóng)產(chǎn)品）D、 10%（農(nóng)產(chǎn)品）正確答案：ABC 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 將整個(gè)生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場(chǎng)和牛奶制品加工廠兩部分，各自獨(dú)立核算，分立后，一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣13%（農(nóng)產(chǎn)品）進(jìn)項(xiàng)稅。題號(hào)：QHX018236 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 28. 由于房產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納，因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成（ ）

57、和（ ）兩部分。A、 租賃費(fèi)B、 物業(yè)管理費(fèi)C、 利息收入D、 物業(yè)費(fèi)正確答案：AB 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 由于房產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納，因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成租賃費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)兩部分。練習(xí)試卷 提交于 今天 19:43 課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 總題量：28 正確：0 正確率：0 %第1部分 判斷題題號(hào)：QHX018218 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 1. “無(wú)償提供服務(wù)”的規(guī)定只適用單位和個(gè)體工商戶，不包括其他個(gè)人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 

58、你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018207 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 2. 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目。對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行劃分有技巧。可以采用稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型來(lái)分析，該模型為：用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅÷無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅=一般計(jì)稅項(xiàng)目銷售額÷全部銷售額。當(dāng)?shù)扔跁r(shí)無(wú)差別；當(dāng)大于時(shí)，分別核算稅負(fù)更輕；當(dāng)小于時(shí)，不分別核算稅負(fù)輕。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題

59、號(hào)：QHX018206 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 3. 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。因此，可以將技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)并入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中簽訂合同。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018212 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 4. 銷售折扣，其實(shí)質(zhì)是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此，銷售折扣不能從銷售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 

60、5; 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018215 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 5. 價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018211 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 6. 折扣銷售不僅是貨物價(jià)格的折扣，也可以給予實(shí)物折扣，并且可以將折扣部分

61、從銷售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 折扣銷售僅限于貨物價(jià)格的折扣，實(shí)物折扣應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算增值稅。題號(hào)：QHX018219 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 7. 企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析

62、題號(hào)：QHX018214 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 8. 如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)信譽(yù)良好的客戶，銷售貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較小，則可考慮通過(guò)修改銷售合同，將銷售折扣方式轉(zhuǎn)換為折扣銷售方式。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018213 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 9. 銷售折讓實(shí)際是由于貨物品種、質(zhì)量等不符合要求而造成的銷售額的減少，要以折讓后的銷售額作為計(jì)稅銷售額。在核算時(shí)，由于銷售折讓不具備費(fèi)用的屬性，因此，應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)

63、處理，可按規(guī)定開具紅字增值稅發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018209 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 10. 金融商品買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)其他金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金；賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過(guò)程中支付的任何費(fèi)用和稅金。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差可以互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤

64、0;解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018205 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 11. 一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的籌劃可以采用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，其模型是增值率=1-（銷貨增值稅稅率-征收率）÷進(jìn)貨增值稅稅率；也可以采用稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)，其模型是進(jìn)項(xiàng)稅額÷含稅銷項(xiàng)稅額=稅率÷ （1+稅率）- 征收率÷ （1+征收率）。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018216 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例

65、分析 12. 因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定企業(yè)所選擇匯率一年內(nèi)不得變更，所以提前準(zhǔn)確預(yù)測(cè)人民幣升值的總體趨勢(shì)是納稅籌劃的關(guān)鍵。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 未找到解析第2部分 單選題題號(hào)：QHX018225 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 13. 某公司年不含稅銷售收入為200萬(wàn)元，適用稅率13%。不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額140萬(wàn)元，購(gòu)貨適用稅率13%，年應(yīng)納稅額7.8萬(wàn)元，該企業(yè)經(jīng)過(guò)籌劃認(rèn)為選擇作（ ）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 小規(guī)模納稅人C、 混合納稅人D、 簡(jiǎn)易納稅人正

66、確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 在13%的稅率和3%征收率條件下，無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為23.08%；該公司銷售收入增值率=（200-140）÷200=30%23.08%（無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率），因此，應(yīng)選擇作為小規(guī)模納稅人劃算。題號(hào)：QHX018222 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 14. 一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得，存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí)，可以考慮利用（ ）判別法，決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。A、 價(jià)格無(wú)差異臨界點(diǎn)B、 成本無(wú)差異平衡點(diǎn)C、 稅負(fù)無(wú)差異平衡點(diǎn)D、 利潤(rùn)無(wú)差別平衡點(diǎn)正確答

67、案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得，存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí)，可以考慮利用稅負(fù)無(wú)差異平衡點(diǎn)判別法，決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。題號(hào)：QHX018227 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 15. 某汽車客運(yùn)公司為一般納稅人，2015年提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷售額為3000萬(wàn)元（含增值稅），當(dāng)年購(gòu)進(jìn)汽車400萬(wàn)元（不含增值稅），購(gòu)進(jìn)汽油500萬(wàn)元（不含增值稅），接受修理修配勞務(wù)100萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司應(yīng)選擇（ ）計(jì)稅方法。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 該案例，稅率為11%，征收率為3%，稅負(fù)