技術(shù)創(chuàng)新SPRE審計(jì)模型及其應(yīng)用研究

1、技術(shù)創(chuàng)新SPRE審計(jì)模型及其應(yīng)用研究            【作者簡介】陳勁，博士，教授，博士生導(dǎo)師；    余芳珍，浙江大學(xué)管理學(xué)院創(chuàng)新與發(fā)展研究中心碩士  當(dāng)今社會，伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢，創(chuàng)新已成為全球競爭的焦點(diǎn)和新時(shí)代的靈魂。無論對于國家、民族，還是社會、地區(qū)和企業(yè)，技術(shù)創(chuàng)新都成為其興旺發(fā)達(dá)的源泉和不竭動力。良好的技術(shù)創(chuàng)新管理是企業(yè)提升核心能力、增強(qiáng)國際競爭力、贏得持續(xù)競爭優(yōu)勢的重要基礎(chǔ)和源泉。然而

2、，技術(shù)創(chuàng)新成功絕非一件易事，技術(shù)創(chuàng)新本身是一種風(fēng)險(xiǎn)，要有效地管理技術(shù)創(chuàng)新，提高研發(fā)的成功率，獲取技術(shù)創(chuàng)新的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等競爭優(yōu)勢，必須加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)1。    技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)是指以創(chuàng)新的度量為基礎(chǔ)，找出創(chuàng)新目前的狀況和期望狀況間的差距，確定問題所在以及需改進(jìn)的環(huán)節(jié)，進(jìn)而提供可提高創(chuàng)新水平的信息，促進(jìn)創(chuàng)新能力的改善，創(chuàng)新審計(jì)通過自身或第三方使用審計(jì)方法對企業(yè)的創(chuàng)新活動進(jìn)行評估定位，從而為提高創(chuàng)新管理水平提供必要的信息1,2。技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)的職能在于有效地管理技術(shù)創(chuàng)新，提高技術(shù)創(chuàng)新的績效和保證技術(shù)創(chuàng)新的順利進(jìn)行。技術(shù)創(chuàng)新的審計(jì)能幫助發(fā)現(xiàn)和克服技術(shù)創(chuàng)新過程中存在的

3、漏洞。技術(shù)創(chuàng)新的審計(jì)是一種主動的“前瞻式”的評價(jià)過程，通過定期的管理審計(jì)，管理者可以對自己的管理工作進(jìn)行審視和審計(jì)，對各個(gè)管理職能的表現(xiàn)進(jìn)行審計(jì)，從而發(fā)現(xiàn)管理工作中存在的問題和漏洞，進(jìn)而在造成更大損失之前及時(shí)采取措施。幫助管理者更有效地實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)。技術(shù)創(chuàng)新的審計(jì)涉及項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，管理者將比較容易發(fā)現(xiàn)存在的問題。為管理者提供了標(biāo)準(zhǔn)，使管理者更易確定如何有效的管理，如何做才能實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略目標(biāo)等，技術(shù)創(chuàng)新的審計(jì)提供了客觀依據(jù)。    1 技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)前人研究    國外對于技術(shù)創(chuàng)新能力的審計(jì)始于20世紀(jì)8

4、0年代末2。許多學(xué)者紛紛提出技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)模型，其中影響廣泛的有：Burgelman等從戰(zhàn)略管理出發(fā)，以審計(jì)技術(shù)能力、創(chuàng)新戰(zhàn)略的制定和實(shí)施以及支持它們的組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新能力審計(jì)模型，把技術(shù)創(chuàng)新能力定義為一個(gè)組織激勵與支持其技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略的特性集合3；Adler等認(rèn)為應(yīng)對產(chǎn)品和戰(zhàn)略管理過程基準(zhǔn)定位，并提出了一種評估所有技術(shù)職能戰(zhàn)略的框架，指出戰(zhàn)略管理的三個(gè)主要因素：領(lǐng)導(dǎo)，政策和調(diào)節(jié)機(jī)制4。而齊薩(Chiesa)等則提出了一種更為詳盡的過程審計(jì)模型，將創(chuàng)新過程分為核心過程和支持系統(tǒng)，核心過程包括概念產(chǎn)生、產(chǎn)品開發(fā)，工藝創(chuàng)新，技術(shù)引進(jìn)；支持系統(tǒng)包括資源供給，領(lǐng)導(dǎo)和輔助工具5。這些審計(jì)方法都各具特色，其中又

5、以齊薩基于過程的技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)最為詳盡。但是不同國家、不同企業(yè)在不同階段創(chuàng)新的重點(diǎn)和形式不同，并且上述審計(jì)方法的研究更多偏向理論探討和規(guī)律總結(jié)，因而，處于機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存下的中國企業(yè)，更迫切需要適合于自身的創(chuàng)新審計(jì)工具。    國內(nèi)自90年代后期也大量開展了有關(guān)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力審計(jì)的研究，但均未形成比較統(tǒng)一規(guī)范的使用方法。國家統(tǒng)計(jì)局近年來一直用技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)投入、科研人員、科研成果、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、新產(chǎn)品銷售、新產(chǎn)品出口六項(xiàng)指標(biāo)為基礎(chǔ)建立技術(shù)開發(fā)能力綜合指數(shù)指標(biāo)，以此反映我國的技術(shù)開發(fā)能力。國內(nèi)有的學(xué)者將技術(shù)創(chuàng)新能力分解為六個(gè)創(chuàng)新能力要素：創(chuàng)新資源投入能力、創(chuàng)新管理

6、能力、創(chuàng)新傾向、研究開發(fā)能力、制造能力和營銷能力。審計(jì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，是審計(jì)這六個(gè)能力要素的水平及其組合效率6,7。傅家驥等從技術(shù)創(chuàng)新投入與產(chǎn)出不同側(cè)面以創(chuàng)新資源投入能力(R&D投入強(qiáng)度、R&D人員素質(zhì)、數(shù)量強(qiáng)度、非R&D投入強(qiáng)度)，創(chuàng)新管理能力(創(chuàng)新戰(zhàn)略、創(chuàng)新機(jī)制)，創(chuàng)新傾向(創(chuàng)新頻率、每千人創(chuàng)新數(shù)量)，研究開發(fā)能力(專利擁有數(shù)、自主創(chuàng)新產(chǎn)品率、對引進(jìn)技術(shù)的改進(jìn))，制造能力(設(shè)備裝備水平、現(xiàn)代制造技術(shù)采用率、引進(jìn)技術(shù)達(dá)產(chǎn)率、工人技術(shù)等級及工作質(zhì)量、計(jì)量測試和標(biāo)準(zhǔn)化水平)及營銷能力(市場研究水平、對消費(fèi)者/用戶的了解程度、營銷體制的適合度、分銷網(wǎng)絡(luò))等六個(gè)指標(biāo)作為企業(yè)

7、技術(shù)創(chuàng)新能力的主要審計(jì)指標(biāo)。陳勁結(jié)合了齊薩等人的過程審計(jì)和“奧斯陸”的技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，構(gòu)建了陳勁-史密斯模型(簡稱為C-S模型)，即通過普通經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(銷量、利潤、總資產(chǎn)、職工數(shù)、技術(shù)和銷售人員數(shù)、技術(shù)和設(shè)備水平等)，產(chǎn)品創(chuàng)新數(shù)(突破創(chuàng)新和漸進(jìn)創(chuàng)新)，工藝創(chuàng)新數(shù)，創(chuàng)新戰(zhàn)略(研制還是購買)，創(chuàng)新成本(具體的資金來源的細(xì)目)，創(chuàng)新收益(新產(chǎn)品銷售、新技術(shù)轉(zhuǎn)讓)等指標(biāo)來幫助審計(jì)創(chuàng)新過程，其基本思想也是基于創(chuàng)新過程的審計(jì)模型構(gòu)建8。上述研究都各自陳述自身的考核指標(biāo)，審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新能力構(gòu)成沒有形成一套規(guī)范的測度體系。    我國企業(yè)在新形勢下所面對的問題，需要強(qiáng)調(diào)企

8、業(yè)管理過程的技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)，成功的創(chuàng)新總是與良好的管理過程相伴產(chǎn)生。本文力圖從技術(shù)創(chuàng)新的過程審計(jì)出發(fā)，在我國創(chuàng)新型企業(yè)和組織的技術(shù)創(chuàng)新能力研究領(lǐng)域提出一個(gè)能夠較全面反映技術(shù)創(chuàng)新能力構(gòu)成、得到廣泛認(rèn)可、實(shí)踐上行之有效的研究方法論和測度工具，并且根據(jù)審計(jì)所得出的差異性，提出適合企業(yè)的應(yīng)對策略，從而提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力。    2 SPRE審計(jì)模型的構(gòu)建    2.1 SPRE審計(jì)模型圖    SPRE審計(jì)模型與企業(yè)經(jīng)營管理過程相對應(yīng)，審核創(chuàng)新所必需的環(huán)節(jié)是否正在運(yùn)行以及是否采用了

9、優(yōu)秀的創(chuàng)新管理方法，從戰(zhàn)略(Strategy)、流程(Process)、資源(Resource)和環(huán)境(Environment)等創(chuàng)新能力對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新情況進(jìn)行考核。在整個(gè)審計(jì)過程中，形成一種戰(zhàn)略引導(dǎo)、流程為本、資源為關(guān)鍵和環(huán)境保證的審計(jì)理念(參見圖1)。        2.2 SPRE審計(jì)模型要素分析    1)戰(zhàn)略創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成功與否的出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)中技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略是企業(yè)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境及可取資源的情況，對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)、達(dá)到目標(biāo)的途徑和手段的規(guī)劃。簡言之，企業(yè)技

10、術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略是決定企業(yè)做什么，對我國企業(yè)而言，最直接的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略是考慮自主創(chuàng)新與技術(shù)引進(jìn)的協(xié)調(diào)。本審計(jì)模型中，該要素涉及戰(zhàn)略制定，戰(zhàn)略內(nèi)容和戰(zhàn)略實(shí)施三個(gè)方面的二級指標(biāo)。在當(dāng)今多變而不穩(wěn)定的企業(yè)生存環(huán)境下，企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略既需要適用于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境且又與市場密切結(jié)合靈活運(yùn)作。    2)流程創(chuàng)新能力指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動取得成功的保證。流程不僅跨越企業(yè)內(nèi)多個(gè)部門，并將企業(yè)組織與其他組織在價(jià)值鏈上相聯(lián)結(jié)，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施過程中，以關(guān)注流程為本，可以提高企業(yè)效率，取得技術(shù)創(chuàng)新成功。流程要素中包括企業(yè)內(nèi)組織結(jié)構(gòu)、組織內(nèi)整合學(xué)習(xí)以及組織與組織間整合學(xué)習(xí)能力三方面二

11、級指標(biāo)。    組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的組織意義和組織機(jī)制賴以生存的基礎(chǔ)，將企業(yè)的目標(biāo)、協(xié)同、人員、職位、相互關(guān)系、信息等組織要素有效排列組合，將企業(yè)的目標(biāo)任務(wù)分解到職位，再把職位綜合到部門，由眾多的部門組成垂直權(quán)利系統(tǒng)和水平分工協(xié)作系統(tǒng)的一個(gè)有機(jī)整體。    組織內(nèi)整合學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，是獲取企業(yè)核心能力的前提，是企業(yè)競爭優(yōu)勢和持續(xù)發(fā)展的根基。核心能力是“組織中積累性學(xué)識，特別是關(guān)于如何協(xié)調(diào)不同的生產(chǎn)技能和有機(jī)整合多種技術(shù)流的學(xué)識”，是“將技能、資產(chǎn)和運(yùn)行機(jī)制有機(jī)整合的企業(yè)自組織能力”9。組織內(nèi)良好的整合學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，確保企

12、業(yè)效率，使企業(yè)內(nèi)部部門間溝通協(xié)調(diào)，從而使得開發(fā)流程與產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化，提高項(xiàng)目開發(fā)效率，包括研發(fā)、營銷與制造等組織中各個(gè)職能部門間溝通。    企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動取得成功，還需要企業(yè)在經(jīng)營管理活動中整個(gè)價(jià)值鏈上游與下游的整合學(xué)習(xí)，整合供應(yīng)鏈，建立規(guī)范的外包管理流程體系，促使企業(yè)創(chuàng)造新產(chǎn)品和流程10,11。組織與組織間整合學(xué)習(xí)，包括企業(yè)組織與顧客、供應(yīng)商、競爭對手的整合學(xué)習(xí)，以及與整個(gè)創(chuàng)新體系中科研院所、大學(xué)、中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)的整合。    3)資源創(chuàng)新能力是創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施的關(guān)鍵。包括人力資源、信息資源和資金資源創(chuàng)新能力。資

13、源供給是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，人力資源是企業(yè)創(chuàng)新構(gòu)思的源泉和創(chuàng)新活動的主要載體；信息資源是促進(jìn)創(chuàng)新思想產(chǎn)生的重要源泉，也可以說是用來加速創(chuàng)新過程的催化劑；而資金資源則是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程所不可或缺的經(jīng)濟(jì)保障。    人力資源創(chuàng)新能力是企業(yè)研發(fā)人員的素質(zhì)和獲取情況，主要體現(xiàn)在人員合理化建議、人員結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)和人力資源部門運(yùn)行情況四個(gè)方面；信息資源創(chuàng)新能力是企業(yè)信息的獲取情況，體現(xiàn)在創(chuàng)新思想的來源、利用現(xiàn)有顧客獲取信息的程度和信息資源的獲取能力三個(gè)方面。資金資源創(chuàng)新能力是指企業(yè)在創(chuàng)新活動中是否有足夠的資金支持企業(yè)創(chuàng)新活動。  

14、60; 4)環(huán)境創(chuàng)新能力是企業(yè)在經(jīng)營過程中，高層領(lǐng)導(dǎo)對創(chuàng)新的關(guān)注程度，以及是否構(gòu)建了一個(gè)鼓勵創(chuàng)新、包容創(chuàng)新失敗的創(chuàng)新環(huán)境，包括企業(yè)的文化創(chuàng)新能力與制度創(chuàng)新能力。    創(chuàng)新文化是一個(gè)新產(chǎn)品由概念產(chǎn)生到研制開發(fā)的驅(qū)動力，被認(rèn)為是創(chuàng)新組織最顯著的特征，良好的創(chuàng)新文化可以促進(jìn)創(chuàng)新性人才的產(chǎn)生。在富有創(chuàng)新氣息的組織中，善于創(chuàng)新的個(gè)人會充分發(fā)揮自己的才能，并有機(jī)會將自己的想法付諸實(shí)施。鼓勵員工大膽說出自己的創(chuàng)新想法以及進(jìn)行自主創(chuàng)新活動，重視員工的自主創(chuàng)新成果，將是激發(fā)員工創(chuàng)造力，改善企業(yè)創(chuàng)新氛圍的有效手段。    

15、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的成功需要完善的制度作為保證，各項(xiàng)制度又是企業(yè)創(chuàng)新精神和技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)。在一家具有創(chuàng)新精神的公司中，必定配套有諸如職位升遷、薪酬增加等鼓勵創(chuàng)新的制度。制度不僅要與技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略配套，確保技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施；也要建立評估企業(yè)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)管理能力的反饋機(jī)制，評價(jià)所實(shí)行的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略成功與否。    2.3 SPRE模型指標(biāo)框架    在審計(jì)過程中，審計(jì)框架采用半定量的方法，通過所構(gòu)造的指標(biāo)體系，選擇企業(yè)高層，用五分制判分法對技術(shù)創(chuàng)新能力用主觀判斷對各指標(biāo)評分，然后綜合計(jì)算出企業(yè)核心能力(參見表1)。

16、與前人研究相比，指標(biāo)更具科學(xué)性，體系能反映技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)涵與規(guī)律，設(shè)置的指標(biāo)有代表性、完整性和系統(tǒng)性；以現(xiàn)代科技統(tǒng)計(jì)理論為基礎(chǔ)，結(jié)合必要的專項(xiàng)調(diào)查和考證，定性、定量分析結(jié)合，通過綜合考核評價(jià)，得出科學(xué)合理、真實(shí)客觀的評價(jià)結(jié)果；操作性，評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置與企業(yè)結(jié)合更為緊密，指標(biāo)的數(shù)據(jù)易采集，可操作性比較強(qiáng)；導(dǎo)向性，建立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新評價(jià)指標(biāo)體系的目的是對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作進(jìn)行規(guī)范化，從而對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作起到導(dǎo)向和監(jiān)控作用；技術(shù)創(chuàng)新能力的審計(jì)不僅僅評價(jià)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力本身，更關(guān)注技術(shù)創(chuàng)新與企業(yè)經(jīng)營管理過程中的人力、財(cái)務(wù)和營銷等其他企業(yè)重要職責(zé)的相互作用，將技術(shù)創(chuàng)新作為企業(yè)的一個(gè)方面，使得技術(shù)創(chuàng)新能力審計(jì)

17、對企業(yè)而言，更具有充分意義。    表1SPRE審計(jì)框架指標(biāo)    Tab.1The schematic index of SPRE audit model                3 實(shí)證分析    浙江某集團(tuán)公司是一家經(jīng)過十多年快速穩(wěn)健發(fā)展，形成了化工、農(nóng)業(yè)、物流三大產(chǎn)業(yè)為核心，資本運(yùn)營與實(shí)業(yè)經(jīng)營互動發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)。自2001年起，通過技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)評估該集團(tuán)各子公司現(xiàn)有技術(shù)創(chuàng)新的能力，總結(jié)技術(shù)創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，以不斷優(yōu)化創(chuàng)新管理，完善技術(shù)創(chuàng)新的各項(xiàng)機(jī)制，最終提升了集團(tuán)技術(shù)創(chuàng)新能力。    在審計(jì)該集團(tuán)技術(shù)創(chuàng)新能力過程中，對企業(yè)各個(gè)部門經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解企業(yè)信息，并根據(jù)中層干部的判斷，進(jìn)一步修正審計(jì)指標(biāo)，使之更符合企業(yè)的實(shí)際情況；通過審計(jì)框架考核企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力，找出技