版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、銀行內(nèi)控有效性、操作風(fēng)險(xiǎn)檢查 要點(diǎn)(極好用)附件1檢查參照要點(diǎn)目錄一、 公司治理3二、內(nèi)部控制建設(shè)8三、風(fēng)險(xiǎn)管理11四、并表和境外機(jī)構(gòu)管理 .16五、數(shù)據(jù)質(zhì)量1 8六、信貸業(yè)務(wù)1 9七、表外業(yè)務(wù)23八、同業(yè)和理財(cái)業(yè)務(wù)25九、代理銷售業(yè)務(wù)30十、市場(chǎng)交易業(yè)務(wù)31十一、運(yùn)營管理及柜面業(yè)務(wù)32十二、服務(wù)價(jià)格和三農(nóng)、小微企業(yè)金融支持.34十三、整改問責(zé)落實(shí)情況 35十四、檢查依據(jù)36一、公司治理(一)公司治理整體情況一是對(duì)銀行公司治理架構(gòu)進(jìn)行全面了解與評(píng)估,檢查銀 行是否根據(jù)商業(yè)銀行公司治理指引要求建立規(guī)范的公司 治理整體框架。二是銀行公司治理組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治 理制衡機(jī)制以及決策、執(zhí)行
2、、監(jiān)督、激勵(lì)約束等治理運(yùn)行機(jī) 制是否完善、清晰。是否清晰界定股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)及高管層的職責(zé)邊界,是否明確股東大會(huì)與董事會(huì)、董事 會(huì)與高管層、董事長(zhǎng)與行長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事以及董事會(huì) 專門委員會(huì)的責(zé)權(quán)劃分,決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)三 者是否有效制衡,工作機(jī)制是否順暢和配合。三是審閱銀行章程,評(píng)估章程是否對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、高管層的組成、職責(zé)和議事規(guī)則等作出制度安排, 并載明有關(guān)法律法規(guī)要求在章程中明確規(guī)定的其他事項(xiàng)。是 否包含商業(yè)銀行公司治理指引明確提出的應(yīng)在章程中規(guī) 定的基本要求。(二)股東大會(huì)股東大會(huì)職責(zé)范圍、議事規(guī)則和運(yùn)行情況。股東大會(huì)是 否依據(jù)公司法和商業(yè)銀行章程
3、等法律法規(guī)行使職權(quán), 職責(zé)范圍是否明確;是否建立了完善的股東大會(huì)會(huì)議制度, 并符合相關(guān)法律、法規(guī)要求。(三)董事會(huì)一是董事會(huì)履職情況。檢查評(píng)估銀行董事會(huì)是否依據(jù)公司法和商業(yè)銀行章程等行使職權(quán),職責(zé)范圍是否 明確;董事會(huì)人數(shù)及構(gòu)成是否滿足監(jiān)管要求;是否及時(shí)向銀 監(jiān)會(huì)報(bào)送董事任職文件;是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門任職資格核 準(zhǔn)即履職的情況;銀行董事會(huì)是否制定了完善的議事規(guī)則, 并報(bào)股東大會(huì)審議通過;董事會(huì)會(huì)議決策機(jī)制是否符合法 律、法規(guī)和章程要求,每次董事會(huì)會(huì)議是否有過半數(shù)董事出 席,董事會(huì)決議是否經(jīng)全體董事過半數(shù)通過;對(duì)利潤(rùn)分配方 案、重大投資、重大資產(chǎn)處置方案、聘任或解聘高級(jí)管理人 員、資本補(bǔ)充方案、
4、重大股權(quán)變動(dòng)以及財(cái)務(wù)重組等重大事項(xiàng) 是否由董事會(huì)三分之二以上董事通過。二是董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)履職情況。檢查了解銀行董 事會(huì)專門委員會(huì)的設(shè)立情況,專門委員會(huì)職責(zé)邊界是否清 晰;各專門委員會(huì)是否制定了完備的議事規(guī)則和工作程序, 各委員會(huì)的人員構(gòu)成是否滿足監(jiān)管要求;各專門委員會(huì)是否 定期與高管層及部門負(fù)責(zé)人交流商業(yè)銀行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀 況,并提出意見和建議。(四)監(jiān)事會(huì)一是監(jiān)事會(huì)履職情況。檢查銀行監(jiān)事會(huì)基本構(gòu)成,職工 代表監(jiān)事、股東大會(huì)選舉的外部監(jiān)事和股東代表監(jiān)事人數(shù)和 比例是否合理;監(jiān)事會(huì)是否依據(jù)公司法和商業(yè)銀行章 程等行使職權(quán),職責(zé)范圍是否明確;監(jiān)事會(huì)是否定期對(duì)董 事會(huì)制定的發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)性、合理
5、性和有效性進(jìn)行評(píng)估,形 成評(píng)估報(bào)告,并對(duì)銀行經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督檢查并督促整改二是檢查銀行監(jiān)事會(huì)是否制定了完善的議事規(guī)則;監(jiān)事 會(huì)是否每年向股東大會(huì)或股東會(huì)至少報(bào)告一次工作;監(jiān)事會(huì) 是否建立董事會(huì)和高管層及其成員履職監(jiān)督記錄制度,完善 履職監(jiān)督檔案。(五)高管層一是檢查高管層組成情況及高管人員任職資格情況,是 否存在職位多配情況,是否存在無任職資格人員履職情況(包括總行和分支機(jī)構(gòu)高管)。二是檢查高管層履職情況。檢查高管層是否根據(jù)商業(yè) 銀行章程及董事會(huì)授權(quán)等開展經(jīng)營管理活動(dòng),高管層是否 實(shí)行對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)制并接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督;是否建立高管層向 董事會(huì)及其專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其專門委
6、員會(huì)的信息報(bào)告 制度,確保董事、監(jiān)事能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取各類信息。(六)關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易的檢查要加強(qiáng)與授信、同業(yè)、投行、理財(cái)?shù)葮I(yè) 務(wù)檢查的銜接與合作,重點(diǎn)檢查:1. 是否違反或規(guī)避限制性政策規(guī)定。主要內(nèi)容包括但不 限于:是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯 性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況;是否存 在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況;是否存 在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行 的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞 口、“化整為零”等方式,規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況; 是否存在借道其他銀行、信托、證券等同業(yè)機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方間 接提供授信
7、資金,規(guī)避向已發(fā)生授信損失的關(guān)聯(lián)方授信的情 況;是否存在通過投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等,違 規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn),并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。2是否違反或規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制。主要內(nèi)容包括 但不限:向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信是否覆蓋全部關(guān)聯(lián)企 業(yè),是否存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,規(guī) 避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況;是否存在未按“穿透原則” 認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口, 規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。(七)激勵(lì)約束機(jī)制1. 績(jī)效考核機(jī)制。對(duì)于銀行相關(guān)績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)、程序等 文件、檢查評(píng)估銀行是否建立科學(xué)合理的高管層激勵(lì)約束機(jī) 制,是否建立公正透明的高級(jí)管理人員績(jī)效考
8、核標(biāo)準(zhǔn)、程序 以及相應(yīng)的薪酬機(jī)制;績(jī)效考核指標(biāo)體系是否科學(xué),并分解 落實(shí)到具體部門和崗位,作為績(jī)效薪酬發(fā)放的依據(jù),績(jī)效考 核指標(biāo)是否包括了經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和社會(huì)責(zé)任 指標(biāo),權(quán)重是否合理。績(jī)效考核是否落實(shí)中央、國務(wù)院有關(guān) 工作會(huì)議精神和銀監(jiān)會(huì)要求,是否側(cè)重于服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì),績(jī) 效評(píng)估是否向國家戰(zhàn)略傾斜,是否對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)建立 激勵(lì)政策,促進(jìn)國家戰(zhàn)略實(shí)施。2. 薪酬機(jī)制。薪酬考核方案是否符合商業(yè)銀行穩(wěn)健薪 酬監(jiān)管指引等規(guī)定。董事薪酬方案是否由董事會(huì)提出并報(bào) 請(qǐng)股東大會(huì)審定。監(jiān)事的薪酬方案是否由監(jiān)事會(huì)提出并報(bào)請(qǐng) 股東大會(huì)審定。高管層的薪酬方案是否由董事會(huì)下設(shè)的薪酬 委員會(huì)制定,高管層是否
9、參與自身薪酬的確定。檢查評(píng)估銀 行薪酬機(jī)制是否合理,是否充分體現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)與成本相抵 扣、長(zhǎng)期與短期激勵(lì)相協(xié)調(diào),人才培養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng); 銀行董事會(huì)是否負(fù)責(zé)本行的薪酬管理制度和政策設(shè)計(jì),管理 層是否組織實(shí)施董事會(huì)薪酬管理方面的決議;銀行薪酬支付 期限是否與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)時(shí)限保持一致,是否引入績(jī) 效薪酬延期支付和追索扣回制度,主要高管延期支付的薪酬 比例是否合理。(八)信息披露1是否建立完善的信息披露管理制度,能否嚴(yán)格按照有 關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行信息披露。2. 信息披露是否遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性 原則,是否存在虛假報(bào)告、誤導(dǎo)和重大遺漏等。3. 對(duì)商業(yè)銀行公司治理指引
10、第一百二十三條規(guī)定的 “控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更”等各種情形,是否于事項(xiàng)發(fā)生之日起十個(gè)工作日內(nèi)編制臨時(shí)信息披露報(bào)告,并通 過公開渠道發(fā)布。4. 信息披露方式是否便利股東和其他利益相關(guān)者及時(shí)獲 取所披露的信息。5. 董事、高級(jí)管理人員是否對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意 見,監(jiān)事會(huì)是否提出書面審核意見。6. 監(jiān)事會(huì)是否對(duì)董事、高級(jí)管理人員履行信息披露職責(zé) 的行為進(jìn)行監(jiān)督;是否關(guān)注公司信息披露情況,發(fā)現(xiàn)信息披 露存在違法違規(guī)問題的,是否進(jìn)行調(diào)查并提出處理建議,并 將相關(guān)情況及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。二、內(nèi)部控制建設(shè)(一)內(nèi)部控制1. 內(nèi)部控制組織架構(gòu)。是否按照全覆蓋、制衡性、審慎 性、相匹配原則,建立健全
11、內(nèi)部控制體系,建立由董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、 業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部 控制治理和組織架構(gòu)。明確內(nèi)部控制職責(zé),完善內(nèi)部控制措 施,強(qiáng)化內(nèi)部控制保障,持續(xù)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。2. 管理制度及流程。是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制 定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)、管理制度和流程,是否能夠根 據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新及時(shí)調(diào)整更新,并定期進(jìn)行評(píng)估。設(shè)立機(jī)構(gòu) 或開辦業(yè)務(wù)是否能夠堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先,制度先行。3. 授權(quán)管理。商業(yè)銀行是否根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和各部門的 經(jīng)營能力、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,建立相應(yīng) 的授權(quán)體系,明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、部門、崗位、人員辦理
12、業(yè)務(wù)和 事項(xiàng)的權(quán)限,并實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。4是否建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的 管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng),信息系統(tǒng)的功能是否與業(yè)務(wù) 發(fā)展和管理要求相匹配。5. 是否建立合規(guī)文化,確立合規(guī)意識(shí),并將發(fā)展戰(zhàn)略、 風(fēng)險(xiǎn)偏好與合規(guī)理念有機(jī)結(jié)合。6. 全體員工是否樹立合規(guī)意識(shí),特別是高管人員、關(guān)鍵崗位人員的合規(guī)意識(shí)是否到位7是否建立內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制,“三道防線”尤其是法律 合規(guī)、內(nèi)部審計(jì)等部門在合規(guī)管理、整治“三違反”方面是 否有效發(fā)揮作用。8是否建立了有效的合規(guī)問責(zé)制度,嚴(yán)格對(duì)違規(guī)行為及 有關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究。9是否制定了員工行為規(guī)范的相關(guān)制度,明確對(duì)員工的 禁止性規(guī)定。10. 是否加強(qiáng)
13、對(duì)員工行為的監(jiān)督和排查,建立員工異常 行為舉報(bào)、查處機(jī)制。11. 對(duì)員工的合規(guī)培訓(xùn)是否到位等。12. 是否建立健全信息系統(tǒng),通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù) 操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合,加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和管理活 動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制。(二)制度建設(shè)1是否建立健全內(nèi)部制度體系,對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理 活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度,重要制 度是否缺失。2是否建立制度評(píng)價(jià)和完善機(jī)制,及時(shí)根據(jù)監(jiān)管法律、 規(guī)則和準(zhǔn)則的變化情況,修訂內(nèi)部政策制度。3. 創(chuàng)新業(yè)務(wù)是否做到制度先行,未制定完善的規(guī)章制度 和流程。4. 創(chuàng)新業(yè)務(wù)的規(guī)章、制度、流程等是否符合法律法規(guī)要 求,能否覆蓋業(yè)務(wù)的全過程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(三)內(nèi)審
14、有效性1. 是否建立了獨(dú)立垂直的內(nèi)審體系,設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)審部門。內(nèi)審工作是否獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)2. 是否設(shè)立總審計(jì)師或首席審計(jì)官并對(duì)董事會(huì)及審計(jì)委 員會(huì)負(fù)責(zé),總審計(jì)師是否由董事會(huì)負(fù)責(zé)聘任和解聘。3. 內(nèi)審人員是否配備充足,并具備履職所需的專業(yè)知識(shí)、 技能和經(jīng)驗(yàn)。4. 是否制定內(nèi)審章程并由董事會(huì)批準(zhǔn)及報(bào)監(jiān)管部門備 案。5. 內(nèi)審事項(xiàng)覆蓋面是否全面,內(nèi)審部門是否有權(quán)檢查各 類經(jīng)營機(jī)構(gòu)的各類管理及業(yè)務(wù)活動(dòng),是否有權(quán)獲取與審計(jì)有 關(guān)的信息。6. 內(nèi)審部門是否有權(quán)向董事會(huì)、高管層和相關(guān)部門提出 處理處罰建議。7. 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況是否作為審計(jì)對(duì)象績(jī)效考評(píng) 的重要依據(jù)。8. 是否將有
15、限的、特定的內(nèi)審活動(dòng)外包給第三方,是否 建立外包制度,董事會(huì)是否對(duì)外包承擔(dān)最終責(zé)任。9. 是否針對(duì)內(nèi)審部門建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制,對(duì)總審 計(jì)師的履職盡責(zé)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià),對(duì)內(nèi)審人員的專業(yè)勝任 能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)審人員的薪酬水平是否不低于本機(jī)構(gòu)其他 部門同職級(jí)人員平均水平。10. 是否建立內(nèi)審責(zé)任制,明確內(nèi)審人員履職盡責(zé)要求 及問責(zé)程序。三、風(fēng)險(xiǎn)管理(一)信用風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)檢查信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度的健全性有效性及執(zhí)行力(可結(jié)合業(yè)務(wù)抽查)。包括但不限于:1. 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制度程序的制定與實(shí)施。包括:是否建立能夠及時(shí)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、計(jì)量、報(bào)告、控制和降低/緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)(包括交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn))的審慎政策
16、和程序, 如信貸政策、各類表內(nèi)外授信管理制度和辦法、統(tǒng)一授信管 理、信用評(píng)級(jí)、合作方或交易對(duì)手名單制管理、集團(tuán)客戶授 信管理、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、貸款損失準(zhǔn)備、有問題資產(chǎn)管理、 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、抵押品管理、投資管理等。是否管理信用風(fēng)險(xiǎn)(企 業(yè)客戶和金融同業(yè)客戶、行業(yè)、區(qū)域)集中度,是否通過審 慎限額來限制銀行承擔(dān)單一交易對(duì)手或一組關(guān)聯(lián)交易對(duì)手 的風(fēng)險(xiǎn)暴露;是否對(duì)同一或關(guān)聯(lián)客戶在集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)形成 的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行統(tǒng)一管理。2. 信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量與資本計(jì)提。包括:是否覆蓋全部客戶(公司客戶、個(gè)人客戶、金融機(jī)構(gòu)客戶等),是否覆蓋表內(nèi)外各項(xiàng)業(yè)務(wù)(如票據(jù)、信貸、保理、信用證等表內(nèi) 外授信業(yè)務(wù);同業(yè)投資等投資
17、類業(yè)務(wù)等),是否將銀行集團(tuán)范圍內(nèi)具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)納入 統(tǒng)一授信管理體系。3. 信用風(fēng)險(xiǎn)的緩釋與控制。包括:押品估值、風(fēng)險(xiǎn)分析 應(yīng)用和押品處置等押品管理情況;已發(fā)生的信用違約、騙貸 等有問題資產(chǎn),是否采取措施如降低客戶評(píng)級(jí)、減少授信限額、計(jì)提資本與撥備等,予以有效處理;“兩加強(qiáng)、兩遏制”及相關(guān)監(jiān)管檢查的整改情況。(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)檢查是否建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適 應(yīng)、完善可靠的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià) 格風(fēng)險(xiǎn))管理體系。包括但不限于:1. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)。包括:董事會(huì)和高管層是否對(duì)市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施有效監(jiān)控;是否指定專門部門負(fù)責(zé)市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)
18、管理工作,職責(zé)履行如何等。2. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。包括:是否與總體發(fā)展戰(zhàn) 略、管理能力和總體風(fēng)險(xiǎn)水平相一致并遵循監(jiān)管要求。開展 新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)之前是否評(píng)估其中包含的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行賬 戶和交易賬戶劃分是否清晰規(guī)范,是否采取相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)控方法。是否針對(duì)不同類型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和不 同業(yè)務(wù)種類的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理政策程序 等。3. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量與監(jiān)控。包括:是否及時(shí)、準(zhǔn) 確地識(shí)別所有交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類別和性質(zhì)。 對(duì)銀行賬戶和交易賬戶中的不同類別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn) 加總情況如何。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的假設(shè)前提、參數(shù)是否合理并 定期評(píng)估,數(shù)據(jù)來源是否準(zhǔn)確。交易
19、賬戶頭寸的市值重估是 否符合監(jiān)管要求。采用內(nèi)部模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的情況,模型 是否得到檢驗(yàn)和調(diào)整、改進(jìn),是否將計(jì)量結(jié)果實(shí)施事后檢驗(yàn)。 壓力情景設(shè)定是否符合監(jiān)管要求及本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、市場(chǎng)環(huán) 境;是否根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果, 制定應(yīng)急處理方案并定期審查、 測(cè)試、不斷更新。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有效性,如審批程序、 操作規(guī)程是否健全,交易限額、風(fēng)險(xiǎn)限額和止損限額等限額 體系是否完善,超限額是否得到有效監(jiān)控和及時(shí)處理。市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提管理是否存在不足。4. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。包括:報(bào)告的內(nèi)容、種類、范圍、程序、 頻率是否明確,是否符合相關(guān)規(guī)定。是否按照監(jiān)管要求及時(shí) 向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)重大事項(xiàng)。向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送的相關(guān)
20、 報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。是否按照規(guī)定披露市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 狀況的定量和定性信息。(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)檢查是否在法人和集團(tuán)層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。包括但不限于:1. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)建立與完善情況。包括:相關(guān)部 門的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是否清晰,報(bào)告路線是否明確,考 核及問責(zé)機(jī)制是否健全;是否在內(nèi)部定價(jià)及考核激勵(lì)等制度 中充分考慮流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)因素 ;是否建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 的內(nèi)部控制體系等。2. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序建立與執(zhí)行情況。包括: 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)偏好是否充分考慮經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、融資能 力、總體風(fēng)險(xiǎn)偏好及市場(chǎng)影響力等因素。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策 略
21、、政策和程序是否涵蓋表內(nèi)外業(yè)務(wù)及境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和附 屬機(jī)構(gòu),是否明確了在正常和壓力情景下的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平。在引入新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和建立新機(jī)構(gòu)之前,是否評(píng)估對(duì) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響并完善相關(guān)政策程序。3. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。包括:(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性(抽 查);現(xiàn)金流測(cè)算和分析是否涵蓋或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的潛 在現(xiàn)金流,并充分考慮支付結(jié)算、 代理和托管等業(yè)務(wù)的影響(2 )對(duì)于可能引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的特定情景或事件,是否 采用適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)予以監(jiān)測(cè)。是否實(shí)施流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管 理,如現(xiàn)金流缺口限額、負(fù)債集中度限額、集團(tuán)內(nèi)部交易和 融資限額,并建立相關(guān)授權(quán)審批與監(jiān)控制度
22、。(3)是否建立并完善融資策略,融資來源多元化和穩(wěn)定 性如何。(4 )是否加強(qiáng)日間流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè) 試是否審慎設(shè)定并定期審核壓力情景,是否按規(guī)定在法人和 集團(tuán)層面及分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)實(shí)施壓力測(cè)試,是否對(duì)壓力 測(cè)試結(jié)果實(shí)施事后檢驗(yàn)。(5)是否充分考慮壓力測(cè)試結(jié)果并按規(guī)定制定有效的流 動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃,并進(jìn)行測(cè)試評(píng)估。(6)是否設(shè)立集團(tuán)內(nèi)部交易和融資限額,防止分支機(jī) 構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)過度依賴集團(tuán)內(nèi)部融資等。(四)操作風(fēng)險(xiǎn)/緩釋操作重點(diǎn)檢查是否建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng) 的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有效地評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn);案件防控體系是否健全有效(可結(jié)合業(yè)務(wù)抽查)。包括但不限于:1
23、. 操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策程序的制定和執(zhí)行。包括:相關(guān)政 策、制度和辦法是否健全,是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜度 和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)。是否選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄈ珀P(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn) 行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),是否健全損失事件報(bào)告和數(shù)據(jù)收集流程, 是否開展操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控評(píng)估、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估;操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提管理政策制度是否存在不足等。2. “三大工具”應(yīng)用及資本計(jì)提。包括:操作風(fēng)險(xiǎn)事件、 損失數(shù)據(jù)收集是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。操作風(fēng)險(xiǎn)“三大工具”(LDC、KRI和RCSA )在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用效果、存 在的問題。操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的數(shù)據(jù)是否完整、準(zhǔn)確等。3. 業(yè)務(wù)連續(xù)性、外包。包括:是否制定應(yīng)急和業(yè)務(wù)連續(xù) 方案,是否
24、建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運(yùn)行的備用機(jī)制。 外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和執(zhí)行是否有效等。4. 相關(guān)內(nèi)控措施。包括:與操作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控 制措施是否健全有效,操作風(fēng)險(xiǎn)“十三條”是否合規(guī)執(zhí)行, 關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和重要崗位操作風(fēng)險(xiǎn)防控情況。5. 案件風(fēng)險(xiǎn)防控。包括:是否建立有效地案件防控機(jī)制, 對(duì)案件線索或風(fēng)險(xiǎn)苗頭能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理,風(fēng)險(xiǎn)事件處置 和整改問責(zé)是否到位。6. 員工行為管理。員工是否參與民間借貸、非法集資、充當(dāng)資金掮客、過橋融資、為他人提供擔(dān)保、經(jīng)商辦企業(yè)等。 員工是否違規(guī)查詢、泄露、倒賣客戶信息。是否利用職務(wù)上 的便利,貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金,包括內(nèi)外勾 結(jié)騙取銀行信貸資金,或
25、員工盜取銀行內(nèi)部及客戶資金等。7. 內(nèi)審、合規(guī)和業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線是否定期開展自我排查, 加大內(nèi)部檢查力度,著重檢查基層經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)崗位 內(nèi)部控制制度的完備性及執(zhí)行的嚴(yán)肅性,防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn) 和違規(guī)經(jīng)營行為。四、并表和境外機(jī)構(gòu)管理(一)并表管理機(jī)制1. 是否建立覆蓋全部附屬機(jī)構(gòu)的銀行集團(tuán)公司治理架 構(gòu);銀行集團(tuán)組織架構(gòu)是否清晰,各治理主體是否充分履行 并表管理法定職責(zé)。2是否合理確定并表管理范圍;是否將所有納入并表管 理的機(jī)構(gòu)的各類表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣業(yè)務(wù)納入集團(tuán)并表 管理的業(yè)務(wù)范圍;是否逐級(jí)開展并表管理。3.是否制定較為完備的銀行集團(tuán)并表管理政策制度流 程,涵蓋了并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公
26、司治理、全面風(fēng)險(xiǎn) 管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理和風(fēng)險(xiǎn)隔離等 并表管理要素。4是否建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng);是否建 立內(nèi)部重大事項(xiàng)報(bào)告制度;是否建立符合業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求 的綜合績(jī)效考評(píng)體系;是否建立覆蓋銀行集團(tuán)的獨(dú)立內(nèi)部審 計(jì)體系;是否按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理1是否在銀行集團(tuán)內(nèi)建立與銀行集團(tuán)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)曰.量、模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有效識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制各類風(fēng)險(xiǎn)。2. 商業(yè)銀行是否制定銀行集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)偏好和全面風(fēng) 險(xiǎn)管理政策,并定期進(jìn)行評(píng)價(jià)和必要的調(diào)整。是否建立集團(tuán) 層面的統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)視圖。3是否就各類風(fēng)險(xiǎn)定期開展銀行集團(tuán)層面的壓力測(cè)試, 并
27、根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。4是否將各類信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系,是 否建立全口徑分層次的風(fēng)險(xiǎn)分類、資本占用和風(fēng)險(xiǎn)撥備制 度;商業(yè)銀行在銀行集團(tuán)內(nèi)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)連續(xù)性、跨 境跨業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是否符合監(jiān)管規(guī) 定。5是否建立并細(xì)化集中度風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制;是否制定銀 行集團(tuán)層面各個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)限額、風(fēng)險(xiǎn)警戒線、處理措施和 調(diào)整機(jī)制;是否在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上識(shí)別同一客戶和關(guān)聯(lián) 客戶。6是否將符合條件的附屬機(jī)構(gòu)納入并表資本管理范圍, 制定并實(shí)施資本管理規(guī)劃和年度資本充足率管理計(jì)劃,建立 內(nèi)部資本充足率評(píng)估程序。7.是否建立并持續(xù)完善內(nèi)部防火墻體系和風(fēng)險(xiǎn)隔離措 施,定期對(duì)各附
28、屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績(jī)和資本回報(bào)進(jìn)行評(píng)估,建 立集團(tuán)內(nèi)部資金支持限額和調(diào)整程序。(三)內(nèi)部交易管理1是否指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)內(nèi)部交易管理。2是否建立內(nèi)部交易的政策、權(quán)限與程序;是否對(duì)銀行 集團(tuán)重大內(nèi)部交易進(jìn)行界定并建立審查程序。3. 銀行集團(tuán)內(nèi)部交易是否按照商業(yè)原則進(jìn)行;是否對(duì)銀 行集團(tuán)內(nèi)部交易真實(shí)性、合理性、交易目的和交易路線進(jìn)行 識(shí)別和判斷。(四)境外機(jī)構(gòu)管理1. 境外機(jī)構(gòu)設(shè)立是否有明確的戰(zhàn)略定位,與外部環(huán)境和 自身管理能力是否相適應(yīng)。2. 總行對(duì)境外機(jī)構(gòu)的管理體系和職責(zé)分配是否明確;總 行職能部門(如風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)、合規(guī)部門)對(duì)境外機(jī)構(gòu)的管控 是否到位,報(bào)告路徑是否清晰;是否有足夠的管理手段確
29、保 境外機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)被及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制,并制定相 應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。3. 總行對(duì)境外機(jī)構(gòu)在系統(tǒng)、人員等資源配置的支持是否 充分,內(nèi)審對(duì)境外機(jī)構(gòu)的頻率和覆蓋面是否充足。五、數(shù)據(jù)質(zhì)量(一)數(shù)據(jù)質(zhì)量情況1. 是否存在報(bào)表數(shù)據(jù)的遲報(bào)和漏報(bào)等及時(shí)性、完整性問 題。2. 是否存在報(bào)表數(shù)據(jù)的錯(cuò)報(bào)、 虛報(bào)和瞞報(bào)等準(zhǔn)確性問題。3. 是否存在重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)等問題。(二)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理情況1. 監(jiān)管報(bào)表的組織管理和內(nèi)部流程是否存在重大缺陷,職能分工和問責(zé)機(jī)制不明確2. 是否缺乏統(tǒng)一、明確、全面和可操作的監(jiān)管報(bào)表實(shí)施 細(xì)則、業(yè)務(wù)制度、數(shù)據(jù)來源和統(tǒng)計(jì)方法。3是否信息系統(tǒng)支持監(jiān)管報(bào)表需求功能較弱,或缺乏明 確可行的改進(jìn)和
30、提高措施。4是否存在未及時(shí)提供銀監(jiān)會(huì)規(guī)定要求提供報(bào)表、報(bào)告 等文件、資料的情況。六、信貸業(yè)務(wù)包括是否建立健全信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制體系,制度 辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一致;“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”等重要監(jiān)管規(guī)定是否在機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度中得到體現(xiàn);內(nèi)控 體系在各層面是否得到有效執(zhí)行;合規(guī)文化、意識(shí)和理念是 否到位;是否建立適當(dāng)?shù)膯栘?zé)制度;貸前調(diào)查是否充分,貸 時(shí)審批是否嚴(yán)格,有無超授權(quán)、超授信、逆程序?qū)徟葐栴}, 貸款資金支付、貸后管理是否嚴(yán)格,對(duì)存在的問題能否及時(shí) 采取處置措施,是否嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款、 個(gè)人貸款的相關(guān)規(guī)定。(一)關(guān)系人貸款1是否違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。2. 向關(guān)
31、系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人同 類貸款的條件。3. 是否違規(guī)為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保(關(guān)聯(lián)方以銀 行存單、國債提供足額反擔(dān)保的除外)。(二)信貸管理1是否建立完整、系統(tǒng)的內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程。2是否落實(shí)“受托支付”和“實(shí)貸實(shí)付”的有關(guān)要求。3. 信貸資金是否違規(guī)流入股市、期市。4是否違規(guī)為地方政府提供債務(wù)融資,信貸資金是否借 道其他行業(yè)投向“兩高一?!毙袠I(yè)領(lǐng)域。5. 貸款三查是否嚴(yán)重不盡職,導(dǎo)致客戶利用虛假合同、 虛假證件、虛假報(bào)表、虛假憑證、虛假銀行進(jìn)賬單、虛假流 水、虛假稅票、虛假他項(xiàng)權(quán)證、虛假審計(jì)報(bào)告等虛假材料套 取、騙取銀行貸款資金。6是否違規(guī)與貸款中介合作辦理授信業(yè)務(wù)
32、;違規(guī)與小額 貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行等機(jī)構(gòu)合作辦理業(yè)務(wù);外包人 員違規(guī)參與辦理授信業(yè)務(wù);違規(guī)外包貸前盡職調(diào)查和貸后管 理等核心業(yè)務(wù)。7是否建立與業(yè)務(wù)發(fā)展需求相適應(yīng)的押品管理體制,是 否將押品管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系并建立規(guī)范的押品風(fēng) 險(xiǎn)管理流程,是否結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際制定可行的押品目錄與臺(tái) 賬,押品管理是否做到賬實(shí)相符。8是否在抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)發(fā)起時(shí)對(duì)押品進(jìn)行全面調(diào)查與 評(píng)估,內(nèi)容包括但不限于:押品權(quán)屬及抵質(zhì)押行為的合法性、 押品及其權(quán)屬證書的真實(shí)性、押品變現(xiàn)能力、押品與債權(quán)人 風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性,以及抵押(出質(zhì))人的擔(dān)保意愿、與債務(wù)人 的關(guān)聯(lián)關(guān)系等。9是否對(duì)押品管理情況進(jìn)行定期或不定期檢查,跟蹤押
33、品保管情況以及權(quán)屬變更情況,特別是重復(fù)抵押或再次抵押 情況。10. 是否違規(guī)辦理抵質(zhì)押擔(dān)保,未盡職審查發(fā)現(xiàn)借款人 提供虛假抵質(zhì)押物,未盡職審查發(fā)現(xiàn)借款人對(duì)抵質(zhì)押物辦理 重復(fù)抵質(zhì)押、私自解押,未盡職審查發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人擔(dān)保能力造 假或超擔(dān)保能力提供擔(dān)保。11. 是否放松風(fēng)險(xiǎn)管理或授信條件,以形式審查替代實(shí) 質(zhì)審查,為不符合條件的客戶辦理授信業(yè)務(wù);12. 是否違規(guī)辦理借殼貸款、假冒名貸款、借名貸款。13. 是否違規(guī)發(fā)放流動(dòng)資金貸款用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè) 或用于股權(quán)投資等行為。14. 是否存在多頭開戶、多頭借款、多頭互保突破集團(tuán) 客戶集中度要求。15. 是否建立健全信用卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、授權(quán)管理和風(fēng) 險(xiǎn)管理體
34、系、組織、制度、流程和崗位,明確分工和相關(guān)職 責(zé);相關(guān)制度辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一致;合規(guī)文 化、意識(shí)和理念是否到位;是否建立適當(dāng)?shù)膯栘?zé)制度。是否 未嚴(yán)格執(zhí)行辦理信用卡“三親見”要求,導(dǎo)致假冒名、借名 辦理信用卡。信用卡授信額度核定是否審慎,是否為提供虛 假財(cái)力證明或無相應(yīng)還款能力的持卡人提供高額授信并形 成不良。是否違規(guī)配合信用卡客戶通過集中在某一特約商戶 刷卡、消費(fèi)分期等套現(xiàn)。是否未對(duì)持卡人異常交易行為進(jìn)行 監(jiān)控,導(dǎo)致大量套現(xiàn)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。違規(guī)辦理信用卡透支用于購 房等投資性領(lǐng)域或生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域;違規(guī)批量辦卡歸集資金流 入股市、房市等。(三)信貸資產(chǎn)質(zhì)量是否建立了完善的信貸資產(chǎn)質(zhì)量及真實(shí)性
35、管理制度和 辦法。是否嚴(yán)格執(zhí)行了貸款五級(jí)分類有關(guān)規(guī)定及內(nèi)部管理制 度;分類依據(jù)和資料是否充分;分類范圍是否全面;分類認(rèn)定 權(quán)限是否符合內(nèi)部規(guī)定;分類工作是否連續(xù);各級(jí)分支機(jī)構(gòu) 執(zhí)行分類標(biāo)準(zhǔn)是否一致;是否嚴(yán)格執(zhí)行了內(nèi)部分類認(rèn)定程 序;是否定期對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作進(jìn)行有效的 內(nèi)部檢查;授信檔案、分類檔案管理是否完善;貸款質(zhì)量五級(jí) 分類結(jié)果是否真實(shí)反映貸款質(zhì)量和貸款損失情況;是否建立 了和貸款質(zhì)量五級(jí)分類制度相配套的績(jī)效考核制度;是否存在人為調(diào)整、惡意調(diào)整分類結(jié)果,隱瞞貸款真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況的 現(xiàn)象;是否存在簡(jiǎn)化分類程序和分類標(biāo)準(zhǔn),分類不認(rèn)真的現(xiàn) 象;是否存在其他問題及違規(guī)行為。逾期90天以上貸
36、款、需要重組的貸款是否準(zhǔn)確劃分為不良貸款;抽查關(guān)注類貸款 中是否存在部分應(yīng)劃為不良貸款;不良貸款上調(diào)為非不良貸 款的操作是否符合銀監(jiān)會(huì)規(guī)定。(四)不良貸款處置是否違規(guī)處置、核銷不良貸款,是否通過同業(yè)投資、理 財(cái)投資、相互代持、存放同業(yè)兜底、隱性擔(dān)保(承諾)函、 資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、直接轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈 出表或虛假出表。是否通過向企業(yè)新發(fā)放貸款,用于購買不 良貸款,變相掩蓋風(fēng)險(xiǎn)。是否有嚴(yán)格的核銷管理制度,是否 按規(guī)定程序和權(quán)限申報(bào)、審核和核銷貸款損失。對(duì)已核銷貸 款是否按賬銷案存進(jìn)行管理并繼續(xù)進(jìn)行追討,收回資金入賬 是否符合規(guī)定。是否存在低估抵債資產(chǎn)的損失程度或抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不
37、足的情況。七、表外業(yè)務(wù)(一)票據(jù)承兌及相關(guān)業(yè)務(wù)1是否建立完整、系統(tǒng)的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)內(nèi)控制度和業(yè)務(wù) 操作流程。2. 是否違規(guī)辦理無真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。3是否利用承兌匯票業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模,包括違規(guī)將 貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金,虛增存款;滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌 匯票,以票吸存,虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模。保證金來源是否來自 信貸資金。(二)委托貸款業(yè)務(wù)1. 委托人與受托人是否簽訂 委托貸款委托合同,明確 委托貸款借款對(duì)象、委托貸款總金額、貸款利息和手續(xù)費(fèi)收 取標(biāo)準(zhǔn)、方法及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、違約責(zé)任等事項(xiàng)。2是否假委托真貸款、真投資業(yè)務(wù),是否造成資金墊付; 是否未按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。3是否重點(diǎn)關(guān)注委托人提供的資金來源
38、和委托貸款資金 實(shí)際用途。4是否違反落實(shí)新預(yù)算法和國務(wù)院關(guān)于地方政府性債務(wù) 管理的有關(guān)要求,通過委托貸款等方式提供融資放大政府性 債務(wù)。(三)信用證業(yè)務(wù)1. 銀行是否制定了信用證業(yè)務(wù)的規(guī)章、制度、流程等, 已制定的規(guī)章、制度、流程等是否符合法律法規(guī)要求,能否覆蓋業(yè)務(wù)的全過程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2. 是否建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,能否恰當(dāng)?shù)卦u(píng)估和計(jì)量業(yè) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3. 信用證業(yè)務(wù)是否納入統(tǒng)一授信,是否存在為無真實(shí)貿(mào) 易背景、單證不全、手續(xù)不符、沒有充分抵押的企業(yè)開立信 用證的情況。4. 是否存在開新證還舊證或?yàn)樘颖鼙O(jiān)管或業(yè)務(wù)權(quán)限規(guī)定 而故意將大額開證業(yè)務(wù)化整為零。5是否存在違反保證金制度開立信用證的情況。是否存 在
39、利用信用證幫助企業(yè)套利行為。6. 是否放松信用證結(jié)算管理使企業(yè)挪用信用證結(jié)算回 款,套取銀行信用。7. 是否給予企業(yè)進(jìn)出口兩端雙重融資或開立與業(yè)務(wù)周期 嚴(yán)重錯(cuò)配的信用證。(四)保函業(yè)務(wù)1是否完善了保函業(yè)務(wù)的規(guī)章制度, 有關(guān)責(zé)任是否落實(shí), 分行制定的規(guī)章制度是否與總行制度相一致,是否符合監(jiān)管 要求。2是否存在超授信審批權(quán)限辦理保函業(yè)務(wù);是否在授信 條件下開具保函,是否納入統(tǒng)一授信管理;開具的保函是否 具有真實(shí)交易背景;保函業(yè)務(wù)辦理程序是否規(guī)范;反擔(dān)保是 否真實(shí)、足額、合法和有效;是否向申請(qǐng)人以外的任何第三 人出具或無指定對(duì)象出具保函;保函業(yè)務(wù)保證金是否專戶管 理,是否存在被挪用的情況;銀行與申請(qǐng)
40、人簽訂的合同是否 規(guī)范、完備;保函業(yè)務(wù)檔案資料是否齊全。(五)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)1是否有較為完善的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的規(guī)章制度,有關(guān)責(zé) 任是否落實(shí)。分行制定的規(guī)章制度是否與總行制度相一致, 是否符合監(jiān)管要求。2. 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是否納入統(tǒng)一授信管理,是否存在超權(quán) 限、未經(jīng)審批或違反程度辦理,業(yè)務(wù)辦理流程是否規(guī)范。3. 保理資金是否被用于國家限制的領(lǐng)域。(六)金融衍生產(chǎn)品及其他表外業(yè)務(wù)1. 銀行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、政策與流程等管控是否到 位。2.IT系統(tǒng)是否能夠支持相關(guān)業(yè)務(wù)的交易的及時(shí)性與準(zhǔn)確 性,是否能滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。3. 衍生產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算是否正確;相關(guān)金融衍生產(chǎn)品投資 是否合規(guī);是否存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。八、
41、同業(yè)和理財(cái)業(yè)務(wù)(一)治理體系、制度流程與授權(quán)1. 同業(yè)業(yè)務(wù)治理體系是否完善,是否有效落實(shí)專營部門 制,授權(quán)管理體系是否健全,信息系統(tǒng)能否提供有效支撐。2. 理財(cái)業(yè)務(wù)組織管理體系是否完善,是否設(shè)立理財(cái)業(yè)務(wù) 經(jīng)營部門,歸口管理是否落實(shí)到位。3. 是否建立健全同業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制;是否違規(guī)開展 與監(jiān)管評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)管控能力不相匹配的同業(yè)業(yè)務(wù);是否存在 辦理無授權(quán)、超授權(quán)或無授信額度、超授信額度同業(yè)業(yè)務(wù)的 情況;是否做到代客與自營業(yè)務(wù)相分離,是否存在利益輸送 等違規(guī)內(nèi)部交易。4是否嚴(yán)格同業(yè)業(yè)務(wù)交易對(duì)手資質(zhì)管理并動(dòng)態(tài)調(diào)整交易對(duì)手名單,是否與交易對(duì)手名單之外的機(jī)構(gòu)開展同業(yè)業(yè)務(wù); 是否加強(qiáng)理財(cái)投資合作機(jī)構(gòu)名單制
42、管理,是否與名單之外的 機(jī)構(gòu)開展理財(cái)投資合作;是否按規(guī)定核實(shí)交易對(duì)手身份信 息,對(duì)交易對(duì)手的準(zhǔn)入資質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、授信管理、風(fēng)控能 力等關(guān)鍵環(huán)節(jié)做到應(yīng)核盡核;是否存在與非法“中介”、“資金掮客”開展業(yè)務(wù)合作的情況。5是否違規(guī)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)開展票據(jù)同業(yè)業(yè)務(wù);分支機(jī)構(gòu) 是否違規(guī)對(duì)外簽署合同;是否離行、離柜辦理業(yè)務(wù);是否未 嚴(yán)格落實(shí)承兌保證金管理要求;是否未按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)背 書;是否違規(guī)進(jìn)行資金劃付;是否違規(guī)保管實(shí)物票據(jù);是否 未嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)實(shí)物清點(diǎn)交接登記、出入庫制度及定期查 賬、查庫制度;是否存在“清單交易”、一票多賣、違規(guī)貼現(xiàn)、抽屜協(xié)議甚至賬外經(jīng)營等違規(guī)經(jīng)營問題。6.同業(yè)投資業(yè)務(wù)是否進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)
43、審查和資金投向合 規(guī)性審查;是否存在委托其他部門或分支機(jī)構(gòu)辦理可以通過 金融交易市場(chǎng)進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)的情況;對(duì)不能通 過金融交易市場(chǎng)進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù),是否存在授權(quán) 分支機(jī)構(gòu)對(duì)外簽署合同,專營部門未負(fù)責(zé)集中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 并全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的情況。(二)賬戶管理情況1是否落實(shí)同業(yè)賬戶開立的報(bào)備要求??傂惺欠裾J(rèn)真梳理本系統(tǒng)內(nèi)全部同業(yè)賬戶信息(包括其他機(jī)構(gòu)在本機(jī)構(gòu)開立 的同業(yè)賬戶和本機(jī)構(gòu)在其他機(jī)構(gòu)開立的同業(yè)賬戶)。2. 是否核實(shí)同業(yè)賬戶開立的真實(shí)意愿。對(duì)其他機(jī)構(gòu)在本 機(jī)構(gòu)開立的同業(yè)賬戶,是否向存款機(jī)構(gòu)的一級(jí)法人核實(shí)。存 款機(jī)構(gòu)為農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的,是 否向?qū)?yīng)省聯(lián)
44、社進(jìn)行核實(shí);存款機(jī)構(gòu)為村鎮(zhèn)銀行的,是否向 其主發(fā)起行進(jìn)行核實(shí)。3. 是否確保同業(yè)賬戶開立的手續(xù)完備。各開戶行在同業(yè)賬戶排查過程中是否注意開戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī) 性,U盾辦理過程是否落實(shí)本人辦、面對(duì)面、不間隔、交本 人的要求,發(fā)放U盾時(shí)是否落實(shí)雙人目視交接制度,是否存在非客戶本人獲取 U盾或者U盾被調(diào)包的情況。是否違規(guī) 將公章、印鑒、同業(yè)賬戶等出租、出借。(三)業(yè)務(wù)開展情況1. 同業(yè)投資和理財(cái)投資非標(biāo)資產(chǎn)是否嚴(yán)格比照自營貸款 管理,對(duì)底層基礎(chǔ)資產(chǎn)的投前調(diào)查是否盡職,投后管理是否 到位,資金是否違規(guī)投向房地產(chǎn)以及國家法律、政策規(guī)定的 限制性行業(yè)和領(lǐng)域,如通過同業(yè)非標(biāo)投資、 理財(cái)投資等方式,
45、 繼續(xù)對(duì)“僵尸企業(yè)”以及環(huán)保排放不達(dá)標(biāo)、嚴(yán)重污染環(huán)境且 整改無望的落后企業(yè)提供授信。2. 同業(yè)投資和理財(cái)投資業(yè)務(wù)是否接受和提供第三方擔(dān)保及“兜底”承諾,違規(guī)簽訂“抽屜協(xié)議”、“陰陽合同”等。3. 是否嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)隔離制度,是否通過發(fā)放自營貸款承接存在償還風(fēng)險(xiǎn)的同業(yè)投資和理財(cái)投資業(yè)務(wù);是否違規(guī)通過本行理財(cái)資金直接或間接對(duì)接本行信貸資產(chǎn)收益權(quán);理財(cái) 資金是否違規(guī)用于本行自營業(yè)務(wù)。4是否違規(guī)開展債券、票據(jù)、資管計(jì)劃代持業(yè)務(wù)。5是否違規(guī)發(fā)行和銷售“三無”理財(cái)產(chǎn)品(無真實(shí)投資、 無測(cè)算依據(jù)、無充分信息披露);是否強(qiáng)制搭售理財(cái)產(chǎn)品; 是否未經(jīng)內(nèi)部審批授權(quán)私售理財(cái)產(chǎn)品等。6是否存在同業(yè)融入資金余額占比負(fù)債總
46、額超過三分之 一的情況。7是否通過賣出回購模式將金融資產(chǎn)違規(guī)出表;8是否存在協(xié)助同業(yè)機(jī)構(gòu)違規(guī)將同業(yè)存款變?yōu)橐话阈源?款的情況。9是否存在利用“賣斷+買入返售+到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購承諾等交易模式,調(diào)節(jié)信貸指標(biāo)。10. 是否開展三方或以上交易對(duì)手之間的買入返售或賣 出回購業(yè)務(wù)。11. 是否使用不符合監(jiān)管規(guī)定的金融資產(chǎn)辦理買入返售 (賣出回購)業(yè)務(wù)。12. 是否存在理財(cái)資金投資非標(biāo)債權(quán)資產(chǎn)總額超過規(guī)定 上限的情況。13. 是否存在違規(guī)開展資金池理財(cái)業(yè)務(wù),是否存在理財(cái) 產(chǎn)品期限嚴(yán)重錯(cuò)配,是否存在滾動(dòng)發(fā)售、混合運(yùn)作、發(fā)行分 級(jí)理財(cái)產(chǎn)品或理財(cái)產(chǎn)品與代銷產(chǎn)品之間相互交易等情況;14. 是
47、否通過理財(cái)業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)之間相互交易,規(guī)避 信貸規(guī)模控制、從而達(dá)到將自營資產(chǎn)出表或減低信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的目的;15. 是否規(guī)避自營貸款盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)審查和風(fēng)險(xiǎn)管理 要求,通過非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)同業(yè)投資業(yè)務(wù)和理財(cái)產(chǎn)品非標(biāo)準(zhǔn)化 債權(quán)資產(chǎn)投資提供授信融資。16. 是否違規(guī)銷售未經(jīng)批準(zhǔn)的理財(cái)產(chǎn)品;是否存在通過 保管或控制客戶身份證件、賬戶、密碼、密鑰等私自為客戶 辦理理財(cái)業(yè)務(wù);是否存在虛構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品,非法套取客戶資金 的情況;是否挪用理財(cái)資金甚至理財(cái)業(yè)務(wù)賬外經(jīng)營。17. 是否存在通過投行業(yè)務(wù)投向國家限制性產(chǎn)業(yè)或行業(yè) 領(lǐng)域;是否存在通過投行和資管業(yè)務(wù)人為調(diào)節(jié)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行 監(jiān)管套利的情況;配資資金參與新股申購的是
48、否符合國家法 律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。(四)會(huì)計(jì)核算與資本、撥備計(jì)提1 .是否存在同業(yè)業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)未按照“穿透性”原 則和“實(shí)質(zhì)重于形式”原則,準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn) 并足額計(jì)提資本,包括但不限于:違規(guī)提供同業(yè)增信,或通 過借助證券、基金、信托等通道方,設(shè)立定向資管計(jì)劃、有 限合伙股權(quán)理財(cái)融資等模式;2. 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出票據(jù)、賣斷附帶追索權(quán)的票據(jù)業(yè)務(wù)是否按 照規(guī)定計(jì)提資本;3. 是否存在利用第三方機(jī)構(gòu), 將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為資管計(jì)劃, 以投資替代貼現(xiàn),隨意調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表并減少資本計(jì)提;4. 是否存在月末將風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相對(duì)較高的同業(yè)資金繳存央 行、月后立即轉(zhuǎn)回,人為調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,虛增資本充足率的情
49、況;5是否存在通過重分類債券投資調(diào)整利潤(rùn),債券投資未 準(zhǔn)確估值或提足撥備的情況。九、代理銷售業(yè)務(wù)(一)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理情況1. 開展代銷業(yè)務(wù),是否加強(qiáng)投資者適當(dāng)性管理,充分揭 示代銷產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn),向客戶銷售與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配的金 融產(chǎn)品。是否在代銷業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間建立風(fēng)險(xiǎn)隔離制 度,確保代銷業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)在賬戶、資金和會(huì)計(jì)核算等方 面嚴(yán)格分離。2. 銀行是否代銷監(jiān)管規(guī)定范圍以外的機(jī)構(gòu)發(fā)行的產(chǎn)品。 總行是否對(duì)代銷業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理,建立健全代銷業(yè)務(wù) 管理制度,包括合作機(jī)構(gòu)管理、代銷產(chǎn)品準(zhǔn)入管理、銷售管 理、投訴和應(yīng)急處理、信息披露與保密管理等。3是否定期對(duì)代銷業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施技術(shù)評(píng)估,確保其 基
50、礎(chǔ)設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)承載能力、技術(shù)人員保障和運(yùn)營服務(wù)能 力與所開展的代銷業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相匹配。4. 績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)是否包括但不限于銷售行為和程序的合 規(guī)性、客戶投訴情況和內(nèi)外部檢查結(jié)果等。5. 內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控管理、合規(guī)管理職能部門和業(yè)務(wù)部門 是否根據(jù)職責(zé)分工,建立并有效實(shí)施代銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督檢 查和跟蹤整改制度。6. 是否建立代銷業(yè)務(wù)內(nèi)部責(zé)任追究制度,對(duì)違反代銷業(yè) 務(wù)管理制度的相關(guān)負(fù)責(zé)人和銷售人員,視情節(jié)嚴(yán)重程度給予 相應(yīng)處分,并追究上級(jí)管理部門的責(zé)任。(二)銷售管理情況1. 是否按照監(jiān)管規(guī)定確定代銷業(yè)務(wù)的銷售渠道。通過營 業(yè)網(wǎng)點(diǎn)代銷產(chǎn)品的,按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定在專門區(qū)域銷售, 銷售專區(qū)是否具有明顯標(biāo)
51、識(shí)。是否在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或官方網(wǎng)站提 供查詢代銷產(chǎn)品信息的渠道,建立代銷產(chǎn)品分類目錄,明示 代銷產(chǎn)品的代銷屬性、發(fā)行機(jī)構(gòu)、合格投資者范圍等信息。 是否允許非本行人員在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從事產(chǎn)品宣傳推介、銷售等 活動(dòng)。2. 通過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開展代銷業(yè)務(wù)的,是否根據(jù)規(guī)定實(shí)施錄 音錄像,完整客觀地記錄營銷推介、風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵信息提示、 客戶確認(rèn)和反饋等重點(diǎn)銷售環(huán)節(jié)。相關(guān)文檔保存年限是否符 合相關(guān)規(guī)定。3是否依法履行客戶信息保密義務(wù),防止客戶信息被不 當(dāng)使用。與合作機(jī)構(gòu)共享客戶信息的,應(yīng)當(dāng)事先以醒目方式 征得客戶書面同意或者通過電子方式確認(rèn),并要求合作機(jī)構(gòu) 履行客戶信息保密義務(wù)。十、市場(chǎng)交易業(yè)務(wù)重點(diǎn)對(duì)銀行市場(chǎng)交易業(yè)務(wù)職責(zé)分離
52、與人員管理,業(yè)務(wù)處 理流程,信息系統(tǒng)等進(jìn)行檢查,評(píng)估相關(guān)內(nèi)控機(jī)制的有效性。(一)前臺(tái)人員管理交易前臺(tái)、后臺(tái)是否嚴(yán)格分離;交易團(tuán)隊(duì)的構(gòu)成是否與 業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng),是否制定明確的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和培訓(xùn)計(jì) 劃,確保其具備必要的技能和資格;是否制定科學(xué)規(guī)范的激 勵(lì)約束機(jī)制和問責(zé)懲處機(jī)制,避免過度追求利益行為并對(duì)越 權(quán)或違規(guī)交易進(jìn)行問責(zé);是否對(duì)衍生產(chǎn)品交易主管和交易員 實(shí)行定期輪崗和強(qiáng)制帶薪休假等。(二)交易對(duì)手管理是否建立了交易對(duì)手法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的管理體系 和政策流程;是否配備了交易對(duì)手法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的管 理團(tuán)隊(duì);是否選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng) 估,并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)緩釋措施;是否建立交易
53、對(duì)手授信和 監(jiān)測(cè)體系;是否針對(duì)不同產(chǎn)品、不同交易對(duì)手制定限額和授 信額度并進(jìn)行監(jiān)測(cè);是否根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)授信額度進(jìn) 行動(dòng)態(tài)監(jiān)控;是否明確了超限額情況的處理和報(bào)告程序、可 采用的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施及執(zhí)行情況。(三)業(yè)務(wù)處理流程是否就交易品種、交易金額和止損額對(duì)資金交易員進(jìn)行 授權(quán);交易錄入、修改和刪除的操作是否符合內(nèi)部規(guī)程并被 報(bào)告和定期抽查;對(duì)未能成交的交易等例外情況是否加以識(shí) 別、報(bào)告和批準(zhǔn);對(duì)下班時(shí)間和交易室以外的特殊交易是否 履行報(bào)告和審批程序;對(duì)非法或超限交易的監(jiān)測(cè)是否及時(shí)有 效等。(四)信息科技系統(tǒng)是否建立了前、中、后臺(tái)自動(dòng)聯(lián)接的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和實(shí) 時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理;系統(tǒng)是否滿足業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理
54、需求;是否建立 了災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃以及應(yīng)急處理機(jī)制。十一、運(yùn)營管理及柜面業(yè)務(wù)(一)重要業(yè)務(wù)和交易管理1. 大額資金匯劃。大額資金出賬、走賬聯(lián)系查證制度是 否完善;大額匯劃前是否與匯款單位核實(shí),核實(shí)是否留有記 錄;是否建立了大額資金匯劃分級(jí)審批制度并實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī) 控制。2. 大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否執(zhí)行分級(jí)授權(quán)與雙 簽;是否有效控制大額可疑資金交易。3. 辦理重要業(yè)務(wù)是否實(shí)行授權(quán)、復(fù)核或雙簽制度;支付 憑證要素是否完整和真實(shí),匯劃憑證是否雙人驗(yàn)印或驗(yàn)密; 通過監(jiān)控錄像查驗(yàn)授權(quán)復(fù)核是否做到驗(yàn)單、驗(yàn)印、驗(yàn)屏、驗(yàn) 證客戶身份。4. 對(duì)頻繁發(fā)生大額資金進(jìn)出的賬戶是否重點(diǎn)檢查其業(yè)務(wù) 合規(guī)性。(二)重要空
55、白憑證管理重點(diǎn)檢查重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀、登 記等環(huán)節(jié)管理是否到位;從上級(jí)行領(lǐng)用的重要空白憑證入庫 是否填制記賬憑證及時(shí)入賬,入庫單數(shù)額與入庫的重要空白 憑證實(shí)物是否一致,是否按要求設(shè)立表外科目進(jìn)行核算;是 否對(duì)機(jī)構(gòu)和柜員的重要空白憑證進(jìn)行限額管理;柜員領(lǐng)用重 要空白憑證是否及時(shí)作相關(guān)交易處理;營業(yè)終了,柜員使用 的重要空白憑證是否入箱上鎖入庫保管,是否對(duì)實(shí)物按規(guī)定 盤點(diǎn)核對(duì),做到賬實(shí)相符;是否指定專人管理庫存憑證;是 否存在預(yù)先蓋好印章備用問題,是否存在攜帶空白憑證外出 辦理業(yè)務(wù)問題;憑證的作廢與銷毀是否符合規(guī)定,憑證作廢 時(shí)是否按要求加蓋“作廢”戳記并剪角后作憑證的附件,對(duì)
56、大批量作廢憑證是否按規(guī)定審批后集中銷毀,是否存在擅自 批量作廢空白憑證問題;系統(tǒng)不能自動(dòng)銷號(hào)的,是否建立了 登記簿手工控制銷號(hào);業(yè)務(wù)主管部門是否按規(guī)定的檢查頻率 和范圍對(duì)庫房和柜員尾箱進(jìn)行檢查,賬實(shí)是否相符,檢查記 錄是否齊全。(三)業(yè)務(wù)印章保管、使用和交接登記制度執(zhí)行情況 特別關(guān)注抽查的基層網(wǎng)點(diǎn)金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、公章等保管和使用情況。檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度和崗位分 離、相互牽制制度;專用印章、電子印章的管理、使用是否 規(guī)范;實(shí)地查看是否有停用、作廢印章,查看停用、作廢印 章登記簿,看其是否按程序上繳、清理和銷毀。(四)抹賬、沖賬、掛賬等特殊業(yè)務(wù)管理重點(diǎn)檢查是否建立了對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)、錯(cuò)賬沖正、積數(shù)調(diào)整 的授權(quán)管理和復(fù)核制度, 加強(qiáng)環(huán)節(jié)控制;賬務(wù)處理是否合規(guī); 是否有會(huì)計(jì)主管的簽字,賬務(wù)記載是否序時(shí)。十二、服務(wù)價(jià)格和三農(nóng)、小微企業(yè)金融支持是否建立健全“服務(wù)價(jià)格和小微企業(yè)金融支持”相關(guān)的 內(nèi)部控制體系,相關(guān)制度辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一 致;各項(xiàng)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定是否在機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度中予以體現(xiàn);內(nèi) 控制度在各層面是否得到有效執(zhí)行;是否建立適當(dāng)?shù)膯栘?zé)制 度;是否強(qiáng)制設(shè)定條款或協(xié)商約定將部分貸款轉(zhuǎn)為存款;是 否以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件;是否在發(fā)放貸款 或以其他方式提供融資時(shí)強(qiáng)制捆綁、搭售理財(cái)、保險(xiǎn)、基金
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025-2030年(全新版)中國乙二醇型汽車防凍液行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及前景趨勢(shì)分析報(bào)告
- 2025-2030年中國隔紅外線玻璃行業(yè)深度調(diào)研及投資戰(zhàn)略研究報(bào)告新版
- 2025-2030年中國鑄鋼件行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r與投資戰(zhàn)略規(guī)劃研究報(bào)告
- 2025-2030年中國鉛白行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及前景趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)告
- 2025-2030年中國鎢精礦行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r及投資策略研究報(bào)告
- 2025-2030年中國過氧化二異丙苯行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及投資前景規(guī)劃研究報(bào)告
- 印刷與清潔能源的關(guān)聯(lián)考核試卷
- 安全網(wǎng)絡(luò)攻防實(shí)戰(zhàn)能力培養(yǎng)與考核實(shí)踐與評(píng)估考核試卷
- 乳品生產(chǎn)線設(shè)計(jì)考核試卷
- 互聯(lián)網(wǎng)+電子競(jìng)技與賽事運(yùn)營考核試卷
- 2024年公務(wù)員考試《公共基礎(chǔ)知識(shí)》全真模擬試題1000題及答案
- DB3301T 0382-2022 公共資源交易開評(píng)標(biāo)數(shù)字見證服務(wù)規(guī)范
- 幼兒教育專業(yè)國家技能人才培養(yǎng)工學(xué)一體化課程設(shè)置方案
- 2025年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試電算化考試題庫及答案(共480題)
- 江蘇省無錫市2023-2024學(xué)年八年級(jí)上學(xué)期期末數(shù)學(xué)試題(原卷版)
- DL-T 5876-2024 水工瀝青混凝土應(yīng)用酸性骨料技術(shù)規(guī)范
- GB/T 44889-2024機(jī)關(guān)運(yùn)行成本統(tǒng)計(jì)指南
- 2024年6月英語六級(jí)考試真題及答案(第2套)
- 職業(yè)院校技能大賽(高職組)市政管線(道)數(shù)字化施工賽項(xiàng)考試題庫(含答案)
- 危險(xiǎn)化學(xué)品目錄(2024版)
- 華為經(jīng)營管理-華為的股權(quán)激勵(lì)(6版)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論