xx公司預(yù)算管理制度（草案）

1、xxxxx公司預(yù)算管理制度目錄第一章 總那么1第二章 預(yù)算的組織機構(gòu)1第三章 預(yù)算管理體系2第四章 預(yù)算的編制4第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整9第六章 預(yù)算的控制與分析10第七章 預(yù)算的評價、考核與獎懲12第八章 附那么12第一章 總那么第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益，增強各部門的方案組織和預(yù)算管理水平，合理控制財務(wù)支出，加強內(nèi)部控制，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制度。第二條 預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的開展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。第三條 預(yù)算管理的目的在于以

2、預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。第四條 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它表達了公司對未來經(jīng)濟活動的預(yù)測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進行比照分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行過程控制，促進公司經(jīng)營目標的完成。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總那么、預(yù)算的組織機構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附那么等。第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。1.本公司的年度預(yù)算期限為當年1月1

3、日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標的重要依據(jù)。2.月度預(yù)算的期限從當月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費用管理。3.長期預(yù)算是公司未來年的開展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章 預(yù)算的組織機構(gòu)第七條 公司的預(yù)算管理組織機構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會議的預(yù)算專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。第八章 總經(jīng)理辦公會

4、議是公司預(yù)算管理的最高機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。會議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理XXXX總監(jiān)、職能部門經(jīng)理參加會議。財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條 總經(jīng)理辦公會議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1.組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標；2.審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原那么、編制方法和程序3.組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；4.根據(jù)公司的經(jīng)營目標，審批公司年度預(yù)算；5.每季度末聽取公司預(yù)算

5、執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；6.定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改良意見，催促預(yù)算管理目標的實現(xiàn)；第十條 財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：1.根據(jù)公司的年度經(jīng)營方案，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和方法；2.參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會議，向其他部門傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。3.根據(jù)預(yù)算的編制原那么，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。4.召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報總經(jīng)理辦公會議審批。5.將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。6.預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行

6、反應(yīng)和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報告反應(yīng)給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給總經(jīng)理辦公會議。7.初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。8.協(xié)助總經(jīng)理辦公會議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十一條 公司的生產(chǎn)、人力資源、營銷公司、辦公室、信息管理、設(shè)備管理、房產(chǎn)工程、審計等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負責(zé)人參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當責(zé)任。第三章 預(yù)算管理體系第十二條 公司的預(yù)算分類為：1.按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；2.按

7、預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算；第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：第十四條 銷售預(yù)算是各單項預(yù)算的編制起點，利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)系為：第四章 預(yù)算的編制第十五條 預(yù)算的編制原那么：1.目標一致性原那么。預(yù)算必須與公司目標相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。2.全面性原那么。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。3.適度性原那么。遵循實事求是的原那么，防止低估或高估預(yù)算目標，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。4.分級預(yù)算原那么。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做

8、預(yù)算并對預(yù)算編制負責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。5.上下結(jié)合原那么。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。6.不調(diào)整原那么。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴肅性與合法性。第十六條 預(yù)算的編制程序及流程1. 公司預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。下達目標。公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的開展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的根底上，一般于每 年10月底以前提出下一年度公司的財務(wù)預(yù)算目標，包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達各職能部門。編制上報。各職能部門按照公司下達的財務(wù)預(yù)算目標

9、和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，提出詳細的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財務(wù)部門。審查平衡。財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總經(jīng)理辦公會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反應(yīng)給有關(guān)職能部門予以修正。審議批準。財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的根底上，編制出公司的財務(wù)預(yù)算方案，報總經(jīng)理辦公會討論。對于不符合公司開展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，總經(jīng)理辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的根底上，財務(wù)部門正式編制公司的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準。下達執(zhí)行。財務(wù)部門對董事會或總經(jīng)理經(jīng)

10、理辦公會審議批準的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標體系，下達各部門執(zhí)行。2.預(yù)算編制流程如下：各預(yù)算編制部門財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)部門審批人編制各部門預(yù)算匯總平衡預(yù)算指導(dǎo)文件下達預(yù)算任務(wù)上報審批編制預(yù)算審批下達正式預(yù)算執(zhí)行NOYES NO YES第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1.業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、營業(yè)本錢預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)

11、算期內(nèi)所要到達的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的根底上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上，按照費用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費用的要求編制。產(chǎn)品本錢預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購置各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售

12、預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。期間費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的的根底上，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低本錢、費用的要求，分工程、分責(zé)任單位進行編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會議費、宣傳廣告費等重要工程，應(yīng)當重點列示。其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動關(guān)系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。2.資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本

13、投資預(yù)算等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資方案編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資方案編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤股利 所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。3.籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預(yù)算， 依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。4.財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資

14、產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及

15、要求業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求資本預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算資本運營部門1根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算基建投資預(yù)算房產(chǎn)工程部門1編制公司的房屋建筑物等工程工程支出、維修預(yù)算機器設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備動力部門1編制公司的機器設(shè)備購置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算IT系列投資預(yù)算信息管理部門1編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算營銷公司外貿(mào)部門原料藥貿(mào)易部門1編制銷售收入預(yù)算；2編制銷售費用預(yù)算；3編制銷售貨款回收預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門1編制直接生產(chǎn)本錢預(yù)算；2編制直接人工費用

16、預(yù)算；3編制制造費用預(yù)算；4編制產(chǎn)品單位本錢預(yù)算；供給部門1編制原輔材料采購預(yù)算研發(fā)預(yù)算科技管理部門API認證辦公室1編制研發(fā)費用支出預(yù)算管理預(yù)算人力資源部門1編制用人方案預(yù)算；2編制員工薪酬預(yù)算；3編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；4編制員工培訓(xùn)及費用支出預(yù)算辦公室1編制管理費用預(yù)算財務(wù)預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算財務(wù)部門1根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費預(yù)算；籌資預(yù)算財務(wù)部門1編制籌資預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)部門2編制財務(wù)費用支出利潤預(yù)算財務(wù)部門1編制預(yù)計利潤表資產(chǎn)負債預(yù)算財務(wù)部門1編制預(yù)計資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量預(yù)算財務(wù)部門1編制預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財務(wù)部門1根據(jù)部門預(yù)算情況進行綜合平衡；2根據(jù)初步平衡結(jié)果報

17、總經(jīng)理審批。預(yù)算編制財務(wù)部門1根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算。審議批準董事長、總經(jīng)理1依章程規(guī)定及經(jīng)營方案批復(fù)預(yù)算下達執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門1財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達各部門；2各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十九條 公司的年度預(yù)算編制期為每年的10-12月。年度預(yù)算方案指標及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門預(yù)算在11月底前上報財務(wù)部門，12月20日前財務(wù)部門編制好預(yù)算上報待批復(fù)。具體時間要求為：1.11月25日前公司各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的根底上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、全面預(yù)算目標、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門方案，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報分管副總

18、經(jīng)理審核提出意見并進行修改。2.11月27日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司財務(wù)部門，財務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。3.12月10前財務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會議審議。4.12月15日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。5.12月20日前由財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報董事會或總經(jīng)理辦公會審核待批。 第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)

19、算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報到財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報到財務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：1.每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的根底上，編制下三個月的方案，上報分管副總經(jīng)理審核，提出意見并進行修改。2.每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合公司目標，假設(shè)不合格，返回各部門重新編制。3.每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。4.每月28日前，由總經(jīng)理辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門

20、，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報總經(jīng)理辦公會審批。5.每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。第二十二條 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細那么1.會前準備：財務(wù)部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度方案、預(yù)算草案及相關(guān)材料。2.參加人員：公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。3.主要內(nèi)容：董事長總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的方案，接受與會人員質(zhì)詢，明確

21、修改方向；董事長總經(jīng)理明確各部門方案修改方向。4.會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報總經(jīng)理辦公會審核、公司董事會批準。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條 公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條 費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。本錢、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。第二十五條 公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)

22、不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制根底不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準。第二十六條 公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求： 1.預(yù)算調(diào)整事項符合開展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況； 2.預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3.預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十七條 需調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。 財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會議

23、審議批準，然后下達執(zhí)行。對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。第二十八條 預(yù)算調(diào)整流程如下：總經(jīng)理、預(yù)算審批機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人XXX財務(wù)部門各預(yù)算執(zhí)行單位、部門預(yù)算修正申請及理由書預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案審批下達修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY預(yù)算修正申請及理由書預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解

24、決問題行動方案審批下達修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NO NOYESYES第六章 預(yù)算的控制與分析第二十九條 預(yù)算執(zhí)行的控制1.預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)負責(zé)人XXXX、總經(jīng)理批準，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。2.預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財務(wù)負責(zé)人XXXX核準，總經(jīng)理在董事會授權(quán)內(nèi)批準，超授權(quán)局部董事會審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請部門負責(zé)人審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)部門核對預(yù)算并付款總經(jīng)理批準財務(wù)負責(zé)人XXX依授權(quán)審批

25、第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：第三十一條 預(yù)算外支出審批控制流程為：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單并說明原因財務(wù)部門審核手續(xù)并付款部門負責(zé)人按權(quán)限審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人核準總經(jīng)理或董事會批準第三十二條 各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下工作事項職能部門財務(wù)部門分管副總經(jīng)理財務(wù)負責(zé)人xxxx總經(jīng)理董事長董事會固定資產(chǎn)購置50萬以下審核審核審核核準審批50萬以上審核審核審核核準審批貨款支付2萬以下審核審核審批審批2萬-50萬審核審核審批核準審批50萬-100萬審核審核審批核準審批審批100萬以上審核審核審批核準審批審批通過定金付款2萬以下審核審核審核審批2萬-50萬審核審核審核核準審批50

26、萬以上審核審核審核核準審批審批擔(dān)保貸款100萬以下審核核準審批100萬-500萬審核核準審批審批500萬以上審核核準審批審批通過下屬企業(yè)借款50萬以下審核核準審批50萬以上審核核準審批審批行政費2000元以下審核審核審批審批2000-50000元審核審核審核核準審批50000元以上審核審核審核核準審批審批招待費1000元以下審核審核審批審批1000元以上審核審核審核核準審批差旅費3000元以下審核審核審批審批3000元-10000元審核審核審批核準審批10000元以上審核審核審核核準審批宣傳廣告費用審核審核審核核準審批削價處理商品損失10000元以下審核審核審核核準審批10000元以上審核審核

27、審核核準審批浮開工資獎勵方案內(nèi)審核審批審批方案外審核審核核準審批福利醫(yī)藥費開支200元以下審核核準審批200元-1000元審核審核審批審批1000元以上審核審核審核核準審批對外捐款贊助審核審核審批核準審批對外單位或私人借款審核審核核準審批說明：1. 指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。2.核準：指財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付款項加以核準。3.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。4.審批順序為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報財務(wù)部門按

28、表中所標號順序即可。假設(shè)遇有關(guān)審核、批準、核準等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。第三十三條 各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預(yù)算工程和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。第三十四條 對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出工程，財務(wù)部門不給辦理支付。第三十五條 公司各職能部門應(yīng)當加強與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、開展趨勢