醫(yī)院會計實(shí)務(wù)

1、醫(yī)院會計實(shí)務(wù)6000 元，藥現(xiàn)金的核算1、某日門診收費(fèi)處報來門診收入日報表，交來現(xiàn)金10000 元，其中醫(yī)療收入品收入 4000 元。借：現(xiàn)金 10000貸：醫(yī)療收入 6000藥品收入 40002、某日總務(wù)科交來處理廢品收入現(xiàn)金320 元借：現(xiàn)金 320貸：其他收入 32050003、某日用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000 元 借：現(xiàn)金 5000 貸：銀行錯款4、某日住院處交來住院病人預(yù)交金1500 元借：現(xiàn)金 1500貸：預(yù)收醫(yī)療款 15005、某日職工張某界差旅費(fèi) 800 元 借： 其他應(yīng)收款 800 貸：現(xiàn)金 8006、將現(xiàn)金 50000 元存入銀行 ，根據(jù)現(xiàn)金交款單借：銀行存款 5000

2、0 貸：現(xiàn)金 50007、收款處借備用金 100 元，根據(jù)收款處的借據(jù)借：其他應(yīng)收款 -備用金 100貸：現(xiàn)金 100以上是現(xiàn)金收支的核算銀行存款的核算醫(yī)院通過銀行辦理結(jié)算的方式有支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、 匯兌、委托收款和托收承付等借：銀行存款 50000 貸：財政補(bǔ)助收入 500009、開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 500 元 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 50010 、根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證的付款通知，支付上月電費(fèi)2700 元，其中醫(yī)療 1700 ，藥品 200 元 管理費(fèi)用 800 元借：醫(yī)療支出 1700藥品支出 200管理費(fèi)用 800貸：銀行存款 2700銀行存款的對賬銀行存

3、款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對， 至少每月核對一次， 對賬工作千萬不能馬虎， 任 何行業(yè)當(dāng)然包括銀行必須堅持并及時！ 由于銀企長年缺乏勾對賬目， 使一些銀行、 企業(yè)內(nèi)部 及外部的不法分子偽造票據(jù)、 制造假賬等違法行為連連得逞。 錯賬案件長期潛伏在銀企賬內(nèi)， 給企業(yè)和銀行都會造成巨大的資金損失。有的企業(yè)為融資需要或者為隱匿資金等方面的便 利，大肆在銀行多頭開戶已經(jīng)不是什么新鮮事了。 這些賬戶雖然在某些方面為企業(yè)提供了一 定便利，但也隱藏著一些潛在風(fēng)險：大量的業(yè)務(wù)往來中，不免也會出現(xiàn)錯賬、漏賬。不久前，一家大型企業(yè)的財務(wù)人員疏忽大意，將 110 萬元貨款先后兩次支付。由于企 業(yè)沒有及時與開戶銀行對

4、賬，貨款錯付幾個月后才被發(fā)現(xiàn)。雖然采取了積極措施進(jìn)行追繳， 可此款早被挪作他用， 至今未能追回。 現(xiàn)在已被迫告上法庭， 兩企業(yè)由協(xié)作伙伴到對簿公堂， 都是不按時對賬惹的禍。像這樣的事不僅發(fā)生在企業(yè)身上， 銀行也會出現(xiàn)類似問題。 有時銀行對收入、 支付憑證 在審查時不注意，也會記賬串戶，將 A 企業(yè)的錢，誤記入給 B 企業(yè)。去年某基層商業(yè)銀行 就出現(xiàn)一次這種情況，某化工廠存入 160 萬元的轉(zhuǎn)賬支票，被銀行錯誤地存入了賬號緊挨 的一家小工廠， 小廠這時正需要資金， 向銀行申請貸款又缺乏擔(dān)保人。 小廠老板發(fā)現(xiàn)其賬戶 上突然多了 160 萬元，馬上購買了生產(chǎn)所需的設(shè)備。幾個月后化工廠發(fā)現(xiàn) 160 萬

5、元未到賬 戶時，才知道是銀行記串了賬戶。 責(zé)任雖然在銀行， 可錢沒有了， 企業(yè)又跟銀行打起了官司。如果只發(fā)了對賬單而沒有認(rèn)真核對， 潛在的賬務(wù)差錯和風(fēng)險就無法及時發(fā)現(xiàn)。 因此必須認(rèn)真 核實(shí)對賬情況， 發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)立即換人核實(shí)， 必要時派人上門與客戶再次面對面核對， 查清差 異原因， 及時逐級匯報， 并按規(guī)定采取相應(yīng)措施正確處理， 并將處理過程及結(jié)果形成書面說 明加以保存，以備查考。1銀行存款的對賬 一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對，作到賬證相符； 二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，作到賬賬相符； 三是在賬賬相符的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對，作到賬單相符 2

6、銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)四種情況：（ l ）銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；（ 2 ）銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出； （3）企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；（ 4 ）企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額， 反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)額。 需要注意的是， 銀行存 款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤， 不能作為記賬的依據(jù)。 對于未達(dá)賬項(xiàng)， 無須進(jìn)行賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表簡稱“調(diào)節(jié)表”，又稱 “銀行存款余額調(diào)整表 ”。是為了核對本單位與銀行雙方存款帳面余 額而編制的列示雙方未達(dá)帳項(xiàng)的一種表， 通常于月終接到銀行對帳單后編制。 其格式一般如

7、 下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款種類：20XX年 x月 XB單位：元上表調(diào)節(jié)后的存款余額， 是月末根據(jù)雙方的未達(dá)帳項(xiàng)， 對雙方帳面存款余額調(diào)整后求得的存 款余額， 它反映企業(yè)在月末可以動用的存款實(shí)有額。 調(diào)節(jié)后的雙方存款余額如果相等， 一般 表明雙方記帳沒有差錯。如果不等，表明記帳有差錯，要進(jìn)一步查明原因，加以更正。銀行 存款余額調(diào)節(jié)表，不能作為原始憑證和記帳憑證， 據(jù)以調(diào)整帳面記錄， 登記未達(dá)帳項(xiàng)。 只有 等到有關(guān)銀行結(jié)算憑證到達(dá)企業(yè)， 未達(dá)帳項(xiàng)變成了已達(dá)帳項(xiàng)， 才能根據(jù)收到的結(jié)算憑證進(jìn)行 帳務(wù)處理。應(yīng)收賬款的核算應(yīng)收賬款是指醫(yī)院在開展醫(yī)療保健服務(wù)過程中， 因銷售藥品、 提供醫(yī)療保健服務(wù)等行為， 應(yīng) 向接受服務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。 包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和應(yīng)收醫(yī)療款。 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥 費(fèi)僅指由在醫(yī)院住院的病人所發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用引起的應(yīng)手款項(xiàng)； 應(yīng)收醫(yī)療款指由門診病