國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究

1、國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究         內(nèi)容提要：首先國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)現(xiàn)狀不容樂觀。本文對國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)和形成原因進(jìn)行了比較全面的闡述，通過對上市前的工商銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增長的主要手段和措施。最后采用和國外商業(yè)銀行信貸制度借鑒和對比的方法，對國有商業(yè)銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見和建議。關(guān)鍵詞： 不良貸款 貸款五級分類 資本充足率 核銷 以物抵貸我國國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀分析1我國國有商業(yè)銀行不良貸款基本概念不

2、良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。我國曾經(jīng)將不良貸款定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國自2002年全面實(shí)行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。2我國商業(yè)銀行不良貸款估算我國國有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴(yán)格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標(biāo)等。但是國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴(yán)重偏高，尤其四大國有銀行為最。

3、 2004年，主要商業(yè)銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點(diǎn)，已降至13.2。這個比例已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出世界銀行業(yè)的平均水平， 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過巴塞爾協(xié)議的要求，而且與國際先進(jìn)銀行不良貸款比率應(yīng)保持在5以下的要求相去甚遠(yuǎn)。如果考慮各國有商業(yè)銀行對外公布的數(shù)字相對保守的因素，那我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更是可想而知。表1-1 截至2003年國內(nèi)各主要商業(yè)銀行不良貸款余額及不良貸款率單位：億元人民幣銀行名稱 貸款 不良貸款額 不良貸款率中國工商銀行 29578.37 7598.78 21.56%中國建設(shè)銀行 17663.88 2679.60 11.90%中國

4、農(nóng)業(yè)銀行 19129.60 6982.03 30.07%中國銀行 18161.89 4085.31 18.07%合計(jì) 84533.74 21345.72 25.26%盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業(yè)銀行注資、關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)銀行監(jiān)管等一系列措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險、低收益仍是國內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問題。中國銀監(jiān)會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降反升”。由此可見，如何控制國有商業(yè)銀行不良貸款的增長，使其不良貸款率達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求

5、，仍然是國有商業(yè)銀行乃至我們國家面臨的重要課題。2.國有商業(yè)銀行不良貸款形成的原因分析我國國有商業(yè)銀行不良貸款形成已久，因此我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因也就比較復(fù)雜，其中主要是歷史上的原因和我國經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響。當(dāng)然，商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理機(jī)制方面的缺陷，也是不良貸款形成不可或缺的因素。2.1歷史原因和我國經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響首要的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下國家對我有企業(yè)的資金扶持轉(zhuǎn)移造成的，而自九十年代以來，隨著改革開放和市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，一大批舊體制下的國有企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的負(fù)債。這當(dāng)中，當(dāng)然首先是因?yàn)轶w制方面的問題。在國有企業(yè)、國有銀行、政府干預(yù)這種三位一體的國有經(jīng)濟(jì)體制下，國有經(jīng)濟(jì)這

6、個整體對社會欠下的“壞帳”總會以各種形式發(fā)生，如：財政補(bǔ)貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發(fā)生，其中一個具體的原因，就是從80年代開始，中國政府逐漸地將國家財政對國有企業(yè)的財務(wù)責(zé)任，轉(zhuǎn)移到了銀行。這體現(xiàn)在以下幾個方面第一，從“撥改貸”開始。長期以來我國的經(jīng)濟(jì)增長主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，國有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大部分不良資產(chǎn)。政府幾乎不再對國有企業(yè)投入資本金，企業(yè)的建立與發(fā)展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國家根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而發(fā)放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的

7、大部分后來成為銀行的不良貸款。當(dāng)時的對國有企業(yè)的銀行貸款是要有政府批準(zhǔn)的，無論是固定資本還是流動資本，都是如此。所謂“國有企業(yè)”，很多其實(shí)從一開始就沒有國家財政的投入，而大多是銀行的政策性貸款投資。第二，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損的時候，政府也幾乎不再給企業(yè)以財政補(bǔ)貼，而是國有銀行對其債務(wù)進(jìn)行延期或追加新債。這樣，國有企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)虧損，以前由財政出錢補(bǔ)貼的辦法改成了銀行追加貸款的辦法，這是造成銀行壞債增加的一個基本的直接的原因?？梢钥闯?，銀行壞債實(shí)際上起到的是“財政補(bǔ)貼”的作用。國家建國有企業(yè)而不注入國家財政資金為其注資和補(bǔ)貼，而以政府的名義給予國有企業(yè)不需審查評定的銀行貸款，其結(jié)果必然是國有商業(yè)銀行出現(xiàn)

8、大量不良資產(chǎn)。而政府財政并沒有太多的實(shí)際損失。國有商業(yè)銀行在這種政策性投資中充當(dāng)了類似于“募捐者”的角色，最后的結(jié)果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至?xí)l(fā)生全部損失。表2-1 國有企業(yè)資產(chǎn)投資總額中各種融資來源所占比例（）國家預(yù)算 自籌資金 國內(nèi)貸款 國外貸款1970 75.3 23.9 0.8 -1975 64.4 34.4 1.6 -1980 44.7 36.5 11.7 7.21985 26.4 40.4 23.0 10.21990 13.2 43.2 23.6 20.01991 10.2 43.1 28.1 18.61994 5.0 51.0 25.7 18.31996 4.

9、6 50.9 23.7 20.81998 7.0 49.9 23.3 19.82000 10.4 45.3 25.2 19.12001 12.3 47.9 23.1 16.72.2商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理機(jī)制方面的缺陷從商業(yè)銀行自身的角度來看，商業(yè)銀行本身也存在著一些問題，比如法人治理結(jié)構(gòu)未能建立起來、經(jīng)營機(jī)制不活、管理落后、人員素質(zhì)低等因素都影響著銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高。當(dāng)然，與不良貸款形成關(guān)系最為密切的銀行信貸制度也很不健全。2.3從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑從前面兩點(diǎn)的分析中可以看出，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因是國有銀行在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的歷史時期背負(fù)了特殊的使命，而在我國體制的轉(zhuǎn)變過

10、程中又受到了一定的沖擊。而隨著我國積極體制改革的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)的日益完善，國有商業(yè)銀行的角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變，國有商業(yè)銀行所背負(fù)的歷史使命也在很大程度上不復(fù)存在。政府在近幾年出臺了一系列政策，希望國有商業(yè)銀行的不良貸款率有所下降：14000億元不良貸款的債轉(zhuǎn)股；國家財政注入2700億元資本金；設(shè)立銀監(jiān)會給四大國有商業(yè)銀行下達(dá)降低不良貸款的硬指標(biāo)，如2年內(nèi)不良貸款率下降3-4，不良資產(chǎn)余額下降700800億元；關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)；全面推行貸款的五級分類等一系列措施?？梢妵以诟淖儑秀y行外部環(huán)境和降低國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)方面可以說是不遺余力，為國有商業(yè)銀行降低不良資產(chǎn)率從根本上提供了條件。然而

11、，與市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境改變和國家政策的改變不相適應(yīng)的是，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部制度，尤其是和不良貸款形成息息相關(guān)的信貸制度并不完善，導(dǎo)致了不良貸款一邊剝離一邊新增的現(xiàn)象。讓我們看看中國工商銀行不良貸款和信貸制度的特點(diǎn)。3.以中國工商銀行為例對我國不良貸款進(jìn)行分析3.1工商銀行不良貸款特點(diǎn)及背景工行2003年年報顯示：2003年末，工行總資產(chǎn)為53000億元，貸款余額33900億元，不良資產(chǎn)8500億元，不良貸款7200億元。另有數(shù)據(jù)顯示，2004年上半年，工行不良資產(chǎn)率為14.9%，不良貸款率為19.6%.總的說來，其不良資產(chǎn)主要有以下幾個特點(diǎn)一是不良資產(chǎn)手續(xù)大多嚴(yán)重缺失。這主要有兩個方面的原因，一

12、方面由于不良貸款形成的時間太長，每筆貸款的銀行信貸員有不少的變動很多信貸員已經(jīng)退休，致使貸款手續(xù)嚴(yán)重缺失；另一放方面，由于很多貸款是行政命令的結(jié)果，銀行本身就沒有完整的貸款手續(xù)，加之當(dāng)時的法律不完善，很多貸款甚至沒有借款合同。二是工商銀行的不良貸款有三分之一以上是信用貸款。而放款的數(shù)額其實(shí)已經(jīng)嚴(yán)重超出了企業(yè)的償還能力。三是工商銀行的不良貸款80%以上來自國有或集體企業(yè)，而這些企業(yè)大都已經(jīng)停產(chǎn)或倒閉。主要是由于在我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中，很多中型甚至大型的國有企業(yè)由于經(jīng)營不善不能適應(yīng)市場而紛紛倒閉或生產(chǎn)停滯，而銀行資產(chǎn)也隨之形成不良。四是由于貸款大都投向國有和集體企業(yè)。工商銀行的不少

13、不良貸款牽扯到不少社會問題，清收難度較大。由于工行的不良貸款大都來自國有企業(yè)，而國有企業(yè)的特點(diǎn)是人員多，負(fù)擔(dān)重。如果按照一般的清收方法起訴企業(yè)的話，很多社會負(fù)擔(dān)將轉(zhuǎn)移給政府，這樣不但加大了政府和社會的負(fù)擔(dān)影響了社會的穩(wěn)定，執(zhí)行的過程也必將難上加難。五是部分貸款由于時間過長加上銀行沒有按時采用有效的方式延續(xù)債權(quán)，銀行的貸款已經(jīng)超過訴訟時效。而抵押貸款的抵押物價值也大多流失殆盡。中國工商銀行作為中國最大的國有商業(yè)銀行，其不良貸款形成的過程其實(shí)就是中國社會經(jīng)濟(jì)體制變革的縮影，和其他國有商業(yè)銀行一樣工商銀行的貸款受到了政策和法律法規(guī)以及銀行職能不明確的大環(huán)境影響。3.2從不良貸款的特點(diǎn)來看信貸管理制度

14、存在的缺陷從以上工商銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)中，我們可以逐條來分析出工商銀行信貸管理制度存在缺陷一是信貸制度中沒有明確的貸款風(fēng)險責(zé)任制度。在貸款形成過程中，許多貸款是口頭的指示，沒有明確的責(zé)任制度，加上發(fā)放貸款時和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更換，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險以后無法準(zhǔn)確地確立責(zé)任人。而無法認(rèn)定責(zé)任人的后果，必然使信貸人員和主管信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國家的，自己卻沒有什么責(zé)任，也沒有幾個銀行領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)樾纬刹涣假Y產(chǎn)而受到什么處罰，因此貸款發(fā)放時審查不嚴(yán)甚至為謀私利的情況并不少見。二是銀行沒有嚴(yán)格的貸款審批標(biāo)準(zhǔn)，就是說沒有一個嚴(yán)格的門檻。信用貸款是最好的例證，沒有一條嚴(yán)格的限制

15、，什么樣的企業(yè)可以放貸款，可以放多少貸款，在 80年代和90年代初，銀行沒有嚴(yán)格的對企業(yè)評級和授信制度，盲目的發(fā)放貸款，往往使企業(yè)需要多少貸款或者領(lǐng)導(dǎo)說法多少貸款就放多少貸款。三是銀行貸款大都發(fā)放給國有企業(yè)或者一些大企業(yè)，以為企業(yè)越大風(fēng)險越小。以貸款投向的向大集中為特點(diǎn)，這種做法，不僅可能不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，而且也不一定能降低貸款風(fēng)險。因?yàn)椤按蟆辈灰欢ǖ扔凇昂谩?，大有大的弊端，大企業(yè)易得“ 大企業(yè)綜合征”，韓國的大宇、美國的安然等龐然大物的倒閉，就是明顯的實(shí)，至今那些貸款銀行仍心有余悸。貸款過度投向大企業(yè)，顯然不利于分散貸款風(fēng)險，何況我國的大企業(yè)，目前尚是國有成份占主導(dǎo)地位，由于產(chǎn)權(quán)虛設(shè)，易

16、得“國企病”，一旦發(fā)生貸款風(fēng)險，對銀行所造成的沖擊也會不少（過去國有企業(yè)曾給我們銀行帶來了不少的不良資產(chǎn)包袱）。由于貸款牽扯到的社會問題較多，當(dāng)貸款出現(xiàn)不良以后也會出現(xiàn)“執(zhí)行難”的問題，加大了不良貸款處置的困難。四是沒有明確的貸后管理制度，致使貸后管理不善，出現(xiàn)風(fēng)險不能很好的控制風(fēng)險，使風(fēng)險減少到最小化。當(dāng)企業(yè)貸款出現(xiàn)風(fēng)險以后，信貸人員不能及時地反映情況，不能把具體的責(zé)任落實(shí)到具體的信貸人員，不能及時的起訴企業(yè)追償貸款，一拖再拖，導(dǎo)致銀行喪失兩年的訴訟時效，造成貸款全部損失。由抵押的貸款也是如此，由于貸款逾期以后銀行不能及時地處置抵押物或者不能及時起訴企業(yè)，導(dǎo)致抵押物年久失修，價值流失殆盡，給

17、貸款造成了更大的風(fēng)險。當(dāng)然，我們只是從不良貸款形成的時候看工商銀行的信貸制度的缺陷，近年來，工商銀行不斷的完善信貸制度，已經(jīng)取得了很大的成效，但我們還是可以從工商銀行信貸制度的缺陷中得到一些啟示：那就是國有商業(yè)銀行不良貸款的形成與商業(yè)銀行自身信貸管理制度不完善有密不可分的聯(lián)系，在銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因即歷史因素和經(jīng)濟(jì)體制制度轉(zhuǎn)變的影響不復(fù)存在的今天，完善國有商業(yè)銀行信貸制度是我們解決不良資產(chǎn)困饒面臨的首當(dāng)其沖的問題。4、國內(nèi)外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對比4.1借鑒對比和完善國有銀行信貸制度的必要性4.1.1不良貸款給國有商業(yè)銀行帶來的負(fù)面影響事實(shí)上，不良貸款給我國國有商業(yè)銀行帶來的負(fù)面影響

18、是顯而易見的，所謂在商言商，商業(yè)銀行的目的就是實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，而不良貸款數(shù)量和比例無疑和銀行的利潤息息相關(guān)，可以說是此消彼長的關(guān)系。國有商業(yè)銀行在上市以后要和其他商業(yè)銀行一樣，采用利潤沖銷壞帳的方法來消化不良資產(chǎn)，也就是說只有在銀行總利潤減去不良資產(chǎn)形成的壞賬以后才是銀行的凈利潤。工商銀行的信貸手冊里有一段名言：“我們收取的利息再高，也難以彌補(bǔ)貸款本金的損失！”舉一個簡單的例證：100萬元的呆賬，按年收益率2%計(jì)算（貸款利率減存款利率），年收益為兩萬元；如果該筆貸款發(fā)生風(fēng)險，沖銷還賬100萬元，則需要用50年的收益才能補(bǔ)償。如果考慮銀行管理成本的支出、實(shí)踐價值的因素、通貨膨脹的因素，那恐怕需

19、要用上百年的收益來補(bǔ)償?！安涣假Y產(chǎn)對國有商業(yè)銀行其他方面的負(fù)面影響也是不可小視的。”首先是壞賬對銀行信用的影響。信譽(yù)對銀行來說就是生命線，如果銀行失去了信譽(yù)就像一棵大樹沒有了根基，其后果可想而知。銀行是一個特殊的行業(yè)，它采用的是負(fù)債經(jīng)營的方式來獲得利潤，而銀行的信譽(yù)如果受到影響，負(fù)債（簡單一點(diǎn)說就是存款）就會在短時間在內(nèi)減少，而銀行放出去的貸款不可能短時間內(nèi)收回，這樣的話銀行就會面臨倒閉的危險。而從存款者的角度來講，為了不使存款出現(xiàn)風(fēng)險，顯然不會放心的將存款放在一個頻頻出現(xiàn)壞帳銀行或壞賬相對較多的銀行。       

20、0; 其次是壞賬對社會誠信環(huán)境和貸款客戶信用的影響。舉一個簡單的例子，現(xiàn)在有兩個客戶在同一銀行貸款100萬元，其中一個客戶貸款出現(xiàn)了風(fēng)險，如果由于各種原因尤其是銀行內(nèi)部管理的原因，該客戶逃避債務(wù)50萬元，那么另外的客戶顯然心里不平衡，也會想方設(shè)法逃避銀行銀行的債務(wù)，這樣的話銀行的信貸環(huán)境就會惡化，則加了貸款出現(xiàn)出現(xiàn)風(fēng)險的可能行。從大環(huán)境來講，過多的不良資產(chǎn)的出現(xiàn)就會影響社會的信用，使我國的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境受到影響。其他方面：1.減少國家稅賦收入。銀行是國家稅賦收入的主要來源之一，不良資產(chǎn)增加，銀行盈利下降，甚至出現(xiàn)虧損，國家稅賦收入就會減少。2.對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不利影響3.誘發(fā)通貨膨脹。4.影響社

21、會經(jīng)濟(jì)信用制度。5.引發(fā)金融危機(jī)。等等。4.1.2建立完善的信貸管理制度是控制不良貸款問題的根本途徑從以上分析中可以看出，不良資產(chǎn)對國有商業(yè)銀行以及我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響是非常深遠(yuǎn)的，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化不僅使銀行也是社會面臨的嚴(yán)峻考驗(yàn)，然而，不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化并不是一勞永逸的。2005年4月，中國銀監(jiān)會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降反升”。盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業(yè)銀行注資、關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)銀行監(jiān)管等一系列措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險

22、、低收益仍是國內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問題。綜合我們前面所分析的問題我們可以看出：只有在處置不良資產(chǎn)的同時從制度上控制不良貸款的新增，才是解決國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量問題的根本方法，只有這樣才能真正擺脫此消彼長的惡性循環(huán)。怎樣實(shí)現(xiàn)從總量上控制不良資產(chǎn)的新增呢？關(guān)鍵是不斷的完善國有銀行的信貸制度，那么要建立什么樣的信貸制度，怎樣建立完善的信貸制度呢？讓我們從國有商業(yè)銀行和國外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對比中尋找答案吧4.2商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對比相比較來看，外資銀行是十分注重信貸風(fēng)險防范的。在長期的商業(yè)化經(jīng)營中，形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理和內(nèi)部控制制度，對貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)

23、險分析，風(fēng)險評定、風(fēng)險控制體系等有規(guī)范的制度化要求，從而有效地控制了不良貸款的出現(xiàn)和增加。相比之下，國內(nèi)銀行的商業(yè)經(jīng)營體制和信貸管理制度目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。4.2.1組織結(jié)構(gòu)上的差異外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理。外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理制度體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的“總行分行”的專業(yè)線管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了縱橫貸款風(fēng)險控制制度體系。外資銀行通常會設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產(chǎn)組合風(fēng)險分析部門、業(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險審查部門、不

24、良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行，貸款審批由業(yè)務(wù)管理部門和風(fēng)險管理部門共同負(fù)責(zé)，每一筆貸款的發(fā)放都必須由最少兩名授權(quán)人員主管獨(dú)立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協(xié)調(diào)管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運(yùn)動特征。這樣既實(shí)現(xiàn)了銀行內(nèi)部的商業(yè)化管理和權(quán)責(zé)制約又避免了新增不良貸款的產(chǎn)生。我國商業(yè)銀行的信貸管理制度結(jié)構(gòu)與外國銀行相比，基本架構(gòu)沒有實(shí)質(zhì)性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“

25、金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長、科長、經(jīng)辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險審查部門負(fù)責(zé)處置不良貸款、評估貸款風(fēng)險，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的細(xì)分化程度不夠。貸款審批實(shí)行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權(quán)。審批流程呈縱向運(yùn)動特征。這種制度結(jié)構(gòu)極易發(fā)生領(lǐng)導(dǎo)或者貸款主管人員利用

26、政策進(jìn)行非正式的貸款行為，最終形成新增不良貸款。4.2.2制約手段的差異外資銀行重視人員激勵，國內(nèi)銀行重視人員控制。外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動員工的積極性和主動性。在業(yè)務(wù)開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行自成一體，各級分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負(fù)責(zé)。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗(yàn)和能力，將其分為若干等級，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到行

27、政干預(yù)，又充分調(diào)動了信貸管理人員的積極性。國內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對員工加強(qiáng)控制。但國內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未建立，各種財務(wù)激勵措施尚未落實(shí)，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監(jiān)督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規(guī)成本。一些要求和規(guī)定近乎苛刻，如一些銀行規(guī)定新增貸款要實(shí)現(xiàn)“零不良”；一些銀行規(guī)定如果確因員工的過錯形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全

28、的問題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對照，人員的激勵機(jī)制沒有建立起來。這樣使我國不良貸款的形成又多了一個復(fù)雜而又特殊的原因。4.2.3貸款處理策略上的差異外資銀行重視轉(zhuǎn)化，國內(nèi)銀行重視清收。外資銀行在貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理會主動參與借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，幫助解決具體問題。貸款出現(xiàn)問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業(yè)渡過難關(guān)。如在某外資銀行，貸款發(fā)放后，基于同客戶建立長期信貸合作關(guān)系的理念，客戶經(jīng)理往往滲透到客戶整個經(jīng)營過程，利用銀行網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，協(xié)助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細(xì)情況，并針對客戶經(jīng)營中出現(xiàn)的問題提出詳細(xì)的咨詢指導(dǎo)意見。如