談資金收支兩條線管理對石油物探企業(yè)的意義

1、談資金收支兩條線管理對石油物探企業(yè)的意義    摘要:本文首先對資金管理進行了理論分析，緊接著闡述了收支兩條線模式以及該模式的優(yōu)點，最后論證了石油物探企業(yè)資金收支兩條線管理的意義。關(guān)鍵詞:資金管理；收支兩條線；石油物探企業(yè)Abstract：In this *, the financial management of the theoretical analysis, Then on the income and

2、60;expenditure patterns and the advantages of this model, Finally proved oil geophysical enterprise funds separation between revenue and expenditure management significance.Key words: Fund&#

3、160;management；Revenue and expenditure；Geophysical exploration of oil companies一、關(guān)于資金管理財務管理的三個主要任務為融資、投資與利潤分配。可以說，財務管理就是從資金角度進行管理。企業(yè)從投入到產(chǎn)出的生產(chǎn)經(jīng)營活動實質(zhì)上就是一個價值的流動過程，即資金循環(huán)過程。資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)是企業(yè)經(jīng)營的主要表現(xiàn)形式。資金是企業(yè)的“血液”，任何一個企業(yè)要正常運營，必須有一定的資金作保證。資金可以稱之為企業(yè)運轉(zhuǎn)的中心。資金的籌措、資金的分配、資金的充分利用、資金的快速回收等可以說

4、就是企業(yè)的靈魂。資金運轉(zhuǎn)不靈，包括短缺、沉淀、呆死、丟失等，是企業(yè)出現(xiàn)困難的前兆，必須迅速解開資金疙瘩，否則企業(yè)將迅速下滑。所以資金管理是財務管理的命脈，資金運轉(zhuǎn)是否順暢是財務管理水平和能力的代表。從廣義上來講，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于企業(yè)財務管理的范圍;企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，就是資金的籌集和運用的過程，也就是公司財務管理的過程。企業(yè)從投入到產(chǎn)出的生產(chǎn)經(jīng)營過程，同時也是資金循環(huán)運動的過程，企業(yè)通過資金的循環(huán)實現(xiàn)資金的增值。財務管理的對象是資金及其流轉(zhuǎn):資金流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，其他的資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式，因此，資金管理是企業(yè)財務管理的核心。針對石油物探企業(yè)而言，資金管理在財

5、務管理中的核心地位顯得尤為突出。眾所周知，石油物探企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，高風險、高投入是其行業(yè)特點之一。就本文的研究對象而言，從目前生產(chǎn)規(guī)模來講，每個工程的資金收支均高達幾千萬元到幾億元。如此巨大規(guī)模的資金運做，無疑在客觀方面要求企業(yè)的財務管理活動必須以資金管理為核心。實踐證明，隨著石油物探行業(yè)競爭日益激烈，如何有效提高企業(yè)資金使用的效率與效益，已成為決定企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵問題。二、收支兩條線模式以及該模式的優(yōu)點“收支兩條線”原是政府對行政事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入進行管理的一種資金管理方式，即政府部門或單位依法取得的收入全部繳入財政專戶或國庫，部門或單位的支出與其取得收入不再直接

6、掛鉤，由財政部門根據(jù)相關(guān)支出定額標準核定，并按照部門預算管理要求，實行預算內(nèi)、外統(tǒng)籌安排?！笆罩蓷l線”可將收入與支出兩個資金流分開，便于對資金的考核、監(jiān)督與控制，因此它是財政部門實行的一種有效的財政資金管理辦法。企業(yè)為了實現(xiàn)公司資金集中管理，針對企業(yè)管理的特點，借鑒這一做法，將其用于企業(yè)內(nèi)部資金管理，即所屬分公司全部收入按規(guī)定上交總部，不得留存和坐支；所有支出由總部根據(jù)預算下?lián)?，收支差額留存總部，由總部集中使用。“收支兩條線”的資金管理模式一般適用于緊密型的企業(yè)，總部與各分公司之間需要能夠?qū)崿F(xiàn)人、材、物統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)各分公司以經(jīng)營靈活性受到*為由而不愿執(zhí)行相關(guān)的管理制度，導致集中管理形式

7、化。實踐證明，通過實施收支兩條線和全面預算管理，極有利于建立高效的企業(yè)財務管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使企業(yè)財務管理水平明顯提高，是實現(xiàn)資金集中管理，加強內(nèi)部控制的有效手段。其優(yōu)點主要表現(xiàn)為：1.企業(yè)實施“收支兩條線”管理，可以在資金管理與企業(yè)的長期和短期戰(zhàn)略目標相適應的前提下統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)好集團內(nèi)部各企業(yè)的收入與支出、融資、籌資、投資等各項經(jīng)濟活動，注重整體經(jīng)濟效益。2.企業(yè)可通過實施“收支兩條線”資金管理為實施全面預算管理鋪平道路。全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)為實現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標采取的一種科學有效的方法，但在實踐中實施的效果卻不理想，大多數(shù)企業(yè)是為預算而預算。相比較而言，在實施資金收支兩條線之前，

8、各分公司是在“以收減支”后上繳資金，雖然實行了預算管理，但由于資金收支由各分公司自己掌控，總部無法發(fā)揮控制功能，預算管理不可避免的流于形式；在實施資金收支兩條線后，由于資金集中、統(tǒng)一支付，各分公司的所有收支活動都由總部根據(jù)預算進行嚴格審核和控制，使得預算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮，從而保證了企業(yè)整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。3.目前，現(xiàn)代企業(yè)管理理論都認為企業(yè)管理以財務管理為核心，而現(xiàn)金管理又在企業(yè)財務管理中處于核心地位，因此，企業(yè)可以“收支兩條線”資金管理模式為平臺和切入點構(gòu)建科學有效的財務管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。因此，越來越多的企業(yè)都引入“收支兩條線”這一新的科學的資金管理模式，并在實踐中

9、不斷探索其實現(xiàn)的方式。三、石油物探企業(yè)資金收支兩條線管理的意義1.資金集合，積少成多石油物探企業(yè)所屬子公司在資金管理前會在當?shù)亻_設(shè)銀行賬戶，進行資金結(jié)算。在這些子公司的賬戶中或多或少留存一些資金余額。分散在各個企業(yè)的資金余額，從單個賬戶看，一般不會很大，但如果從集團公司層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿足較大的資金需求。換一個角度，由于石油物探企業(yè)的成員企業(yè)分布在不同的地域，他們面臨的發(fā)展機遇就有可能不同。由此可能出現(xiàn)一部分企業(yè)發(fā)展機遇好，業(yè)務增長迅速，出現(xiàn)資金短缺;另一部分企業(yè)由于業(yè)務增長平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結(jié)余。實行收支兩條線管理能夠有效的使用全集團的存余資金。由企業(yè)財務公司代表企

10、業(yè)統(tǒng)一在銀行設(shè)立銀行賬戶，企業(yè)所屬子公司賬戶受財務公司控制，只保留受企業(yè)財務公司控制的外部銀行二級賬戶或子賬戶。企業(yè)可以有效的對全部存量資金進行管理，資金結(jié)余的子公司可以通過企業(yè)財務公司將資金投入企業(yè)內(nèi)部資金緊張的子公司獲得投資收益。資金緊張的企業(yè)能夠獲得總部的資金支持，更好的把握發(fā)展機遇。實行收支兩條線管理，企業(yè)所屬子公司之間的投融資變得更加簡單。企業(yè)所屬子公司之間的投融資行為可以不需要兩個子公司單獨協(xié)商，資金結(jié)余的企業(yè)只需將其在企業(yè)財務公司的活期存款轉(zhuǎn)為時間長度相當于其資金閑置期間的定期存款，而資金緊張的企業(yè)只需向總部財務公司申請一筆內(nèi)部企業(yè)貸款，通過總部財務公司的日常業(yè)務即可處理;也可以

11、由兩個企業(yè)經(jīng)過協(xié)商達成一致后通過總部財務公司以委托貸款方式進行。省去了外部銀行貸款所必需進行的大量煩雜手續(xù)和節(jié)約了部分融資費用。2.體內(nèi)循環(huán)，快速劃轉(zhuǎn)石油企業(yè)所屬子公司之間通常會在較大經(jīng)營范圍和地域范圍內(nèi)存在集團內(nèi)部交易，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務。在不實行收支兩條線管理的企業(yè)集團中，成員企業(yè)間的資金結(jié)算需要通過外部銀行進行。一筆資金從付款方子公司到收款方子公司需要通過付款方開戶銀行到收款方開戶銀行的多個銀行結(jié)算環(huán)節(jié);不在同一銀行系統(tǒng)開戶的成員企業(yè)在收付款開戶銀行間還要通過聯(lián)行，經(jīng)過的環(huán)節(jié)更多。資金到賬需要一定的時間，同時還要支付一定的手續(xù)費。資金在企業(yè)外流轉(zhuǎn)，產(chǎn)生一定的在途資金，資金劃轉(zhuǎn)效率

12、低。將集團資金收支兩條線管理，通過先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，采用成熟資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團所屬子公司內(nèi)部交易的網(wǎng)上結(jié)算，一筆交易達成后，只要付款方成員企業(yè)通過系統(tǒng)輸入一張付款單，子公司間的資金劃轉(zhuǎn)在瞬間內(nèi)就能達成，付款方子公司的付款和收款方子公司的收款在同一時間達成，沒有任何中間環(huán)節(jié)和時間間隔，不產(chǎn)生任何在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高集團資金周轉(zhuǎn)速度。同時，由于使用集團內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費用，能夠節(jié)約大量財務手續(xù)費。3.全面管理，節(jié)省易控制石油企業(yè)及其下屬子公司之間由于企業(yè)的整體戰(zhàn)略和具體子公司的經(jīng)營目標之間可能存在差異，各層級資金管理人員資金使用的動機可能存在一定差異，整個企業(yè)的資金使用行為就有可能產(chǎn)生差異，不規(guī)范的資金使用行為也就在所難免。因此，企業(yè)資金管理的一個重要方面是對集團資金的流量、流向進行全面監(jiān)控，以實現(xiàn)集團整體戰(zhàn)略目的。對于不采用資金收支兩條線管理的子公司，由于各個子公司單獨在外部銀行開立賬戶，擁有資金管理自主權(quán)，雖然有些企業(yè)集團通過采用戰(zhàn)略目標控制、制度約束、業(yè)務流程控制、事后審計，外派財務主管、財務控制等方式能夠在一定程度上對子公司的資金使用行為進行控制，但往往由于目標和動機等方面難以協(xié)調(diào)，資金控制難以達到滿意的效果。實現(xiàn)集團資金收支兩條線管理，所屬子公司只設(shè)對應的受集團控制的二級賬戶或子賬戶，其資金流量、流向、存量完全置于集團財務公