房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

1、精品文檔房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度提要：總公司財(cái) 務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門(mén)?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn) 的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃源自物管學(xué)堂房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)1 、總公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門(mén)?；巳藛T負(fù)責(zé) 審查經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì) 劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì) 劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提由改 進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提由意見(jiàn)和建議。2 、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)

2、支。有無(wú)成本核算制度，是否 按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，正確核算成本，嚴(yán)格劃清成本界限。3 、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí) 行情況，對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時(shí)指由，并 提由改正意見(jiàn)和建議。4 、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時(shí)對(duì) 報(bào)表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確 性、內(nèi)容的完整性提由質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的帳目 清楚明確，據(jù)實(shí)回答。5 、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否 符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否 能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。6 、稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目 進(jìn)行自查、分析，如有入帳錯(cuò)誤或異常

3、變動(dòng)，是否及時(shí)查找 原因，及時(shí)調(diào)整更正。二、會(huì)計(jì)憑證稽核稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證，是否業(yè)經(jīng)不同 崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容 有：1 、審核原始憑證原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，所 反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理，憑證填寫(xiě)日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑 證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫(xiě)齊全， 金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。 從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。凡須填寫(xiě)大、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額是 否一致，購(gòu)買(mǎi)實(shí)

4、物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的 原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報(bào)銷憑證的審批手 續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。一式幾聯(lián)的原始憑證，報(bào)銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù) 機(jī)關(guān)認(rèn)定的報(bào)銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位由 具證明作為原始憑證的，由具證明的內(nèi)容是否合法，是否業(yè) 經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單 位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章，金額計(jì) 算準(zhǔn)確、大小寫(xiě)齊全并格式正確。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證是否 蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證是否按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定進(jìn)行處理。2 、審核記帳憑證記帳憑證所附原始憑證是否齊

5、全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi) 容相符，對(duì)于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量 較多，不便附在記帳憑證后面的原始憑證，是否在記帳憑證 上注明。記帳憑證的制作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確， 科目代碼是否前后一致，借貸方向是否正確。記帳憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求。記帳憑證的制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管是否簽名蓋章，收 付款憑證是否有經(jīng)手人及由納簽名蓋章，是否加蓋收付訖 章，附件張數(shù)是否如實(shí)填寫(xiě)。對(duì)調(diào)整帳目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額 是否準(zhǔn)確，摘要中簡(jiǎn)要說(shuō)明調(diào)帳原因，是否有相關(guān)附件。三、總帳及報(bào)表稽核1 、稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月

6、核對(duì)報(bào)表、總帳、 明細(xì)帳，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是 否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2 、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主管人員是否對(duì)各單位報(bào)送的 報(bào)表資料進(jìn)行審核，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容 的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。四、財(cái)產(chǎn)物資稽核1 、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符， 有無(wú)白條抵庫(kù)、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫(kù)等現(xiàn)象。銀行存款 日記帳與銀行對(duì)帳單是否相符，如有未達(dá)帳是否填制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳應(yīng)查明原因，有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定 的現(xiàn)象。2 、稽核人員應(yīng)定期參與財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督

7、財(cái)產(chǎn) 清查過(guò)程，核對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否 按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原 因。對(duì)發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等情況，要查明原因, 并按規(guī)定程序報(bào)批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。五、會(huì)計(jì)檔案稽核1 、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊(cè)，立卷 歸檔。檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類 順序編號(hào)，建立目錄。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表封面填寫(xiě)是否 完整，有無(wú)檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。2 、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)電算化工作，是否按規(guī)定 備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否 合乎安全保密

8、要求。六、資金籌集及運(yùn)用稽核1 、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度提要：總公 司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門(mén)?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì) 批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃 源自物管學(xué)堂合同，對(duì)貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等 進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定。2 、稽核人員應(yīng)檢查每一份對(duì)外擔(dān)保合同，是否符合相 關(guān)規(guī)定。七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求1 、各單位、各部門(mén)對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、 協(xié)助。2 、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí)，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可向有關(guān)單位和 個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。對(duì)違反公司規(guī)章制度的單位 和個(gè)人提由糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和措施，對(duì)嚴(yán)重失職，造成公司