2013新企業(yè)所得稅法試題匯總

1、新企業(yè)所得稅法試題一、單選題 001 試題：中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于（B ）審議通過中華人民共和國企業(yè)所得稅法，自2008年1月1日起施行。 A、2007年3月6日 B、2007年3月16日 C、2007年3月26日D、2007年11月16日002 試題：企業(yè)所得稅的法定稅率為（C）。A、15% B、20% C、25% D、30%003 試題：在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但下列（D ）不適用本法。A、國有企業(yè)、集體企業(yè) B、股份制企業(yè)、私營企業(yè) C、事業(yè)單位 D、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)004 試題：下

2、列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有（ D ）A. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.企業(yè)財產保險費005 試題： 某居民企業(yè)，適用25%的所得稅稅率。2008年實現收入總額750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元。經稅務機關核定2007年虧損額為12萬元,2006年度允許彌補的虧損額為8萬元.該企業(yè)2008年度應繳納企業(yè)所得稅（ A ）A. 0.5萬元 B. 1.68萬元 C. 0.9萬元 D. 8.25萬元006 試題： 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（C ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A. 3%

3、 B. 10% C. 12% D. 全額扣除007 試題： 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（B ）年。 A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年008 試題： 下列固定資產計算折舊的最低年限不正確的有(C )： A. 房屋、建筑物，為20年； B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年； C. 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為5年； D. 電子設備，為3年。009 試題： 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起(A )內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十010

4、試題： 企業(yè)應當自年度終了之日起(D )內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 A. 兩個月 B. 三個月 C. 四個月 D.五個月011 試題：企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額(A )的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1%012 試題： 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入(D)的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 A.3% B.8% C.10% D.15%013 試題： 企業(yè)發(fā)

5、生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的( )扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的(B)。 A.50%; 3 B. 60%;5 C.60%;3 D.40%;5014 試題： 企業(yè)應納稅所得額的計算，以(C )為原則. A.確定性原則 B.配比原則 C.權責發(fā)生制原則 D.收付實現制原則015 試題： 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的(C )加計扣除。 A.50% B.80% C.100% D.90%016 試題： 在計算應納稅所得額時，下列（A ）支出允許扣除：A.違約金 B.壞賬準備金 C.稅收滯納金 D.捐贈支出017

6、 試題： 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊準予扣除。下列（D ）固定資產不得計算折舊扣除：A.以經營租賃方式租出的固定資產 B. 以融資租賃方式租入的固定資產 C.未使用的廠房 D. 未使用的設備018 試題： 在計算應納稅所得額時，下列（C ）無形資產準予計算攤銷費用： A.商譽 B.單獨估價作為固定資產入賬的土地 C.財務軟件 D.房地產開發(fā)企業(yè)支付的土地出讓金019 試題： 下列關于無形資產的攤銷年限，不正確的有(D )。 A. 未規(guī)定使用年限的無形資產攤銷年限不得低于10年 B.作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規(guī)定使用年限的，可以按照規(guī)定的使用年限分期攤銷 C.

7、作為投資或者受讓的無形資產，有關法律合同約定了使用年限的，可以按照約定的使用年限分期攤銷 D.自創(chuàng)的商譽按照直線法攤銷020 試題： 企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，(B)。 A.如發(fā)生變化,向稅務機關報備 B. 不得變更 C.不得隨意變更 D.可以變更021 試題：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10% B.12% C.15% D.20%022. 試題： 居民企業(yè)在一個納稅年度內，符合條件的技術轉讓所得不超過(C)的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。A. 30萬元 B. 1

8、00萬元 C. 500萬元 D. 1000萬元023. 試題：企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按(B)計入收入總額。 A. 80% B. 90% C. 70% D. 95%024. 試題：企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的(D)可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。A. 40% B. 30% C. 20%

9、 D. 10%025. 試題：企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等符合規(guī)定的條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，(B).A.二年免征三年減半征收企業(yè)所得稅 B.三年免征三年減半征收企業(yè)所得稅 C.三年免征二年減半征收企業(yè)所得稅 D.三年免征企業(yè)所得稅026. 試題：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（A）內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A. 六十日 B. 三十日 C. 十五日 D. 二十日027. 試題：清算所得，是指 （B ） A. 企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減

10、除資產凈值后的余額； B. 企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額； C. 企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減清算費用后的余額； D. 企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減相關稅費后的余額；028. 試題：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的（C）人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。 A. 一日 B. 十五 C. 最后一日 D. 二十日029. 試題：企業(yè)所得稅法公布前已經批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后（D）內，逐步過渡

11、到本法規(guī)定的稅率。 A. 一年 B. 二年 C. 三年 D. 五年030. 試題： 下列說法正確的是（A ）A. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照協定的規(guī)定辦理； B. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定辦理；C、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅實施條例的有關規(guī)定辦理；D. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照有關規(guī)定辦理；031.試題：企業(yè)與其關聯方共同開發(fā)、受讓無形資產，或者

12、共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（A ）進行分攤。A、獨立交易原則 B、口頭協議價格 C、書面協議價格 D、配比原則032.試題：稅務機關依照稅法規(guī)定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息。一般情況下，利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（C）百分點計算。A、1個 B、3個 C、5個 D、7個033.試題：企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D ）年內，進行納稅調整。 A、3年 B、5年 C、7年 D

13、、10年034根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（ C ）。A.本國企業(yè) B.外國企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)035.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10% B.18% C.15% D.20%036某企業(yè)是生產電機的企業(yè)，在境外設有營業(yè)機構。2008年該企業(yè)的境內營業(yè)機構盈利，而境外營業(yè)機構虧損。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構的虧損能否抵減境內營業(yè)機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（A ） A.境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利 B.境外營業(yè)機構的虧損

14、可以抵減境內營業(yè)機構的盈利C.境外營業(yè)機構的虧損是否抵減境內營業(yè)機構的盈利，適用境外機構的營業(yè)地國的法律D.以上意見都不正確037企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（A ）確定收入額。A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值038以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C ）。A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責任公司 D居民個人039在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C ）。A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產的損失040.下面哪項固定資產可以提取折舊（A ）。A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產C未使用的機器

15、設備 D單獨估價作為固定資產入賬的土地041在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（B ）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級機關的指示 D按有資質的中介機構042企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（ D ）A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入043企業(yè)與其關聯方共同開發(fā)、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（B）進行分攤。A公平交易原則 B獨立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則044居民企業(yè)

16、中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（B ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨立 D就地預繳045企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內，進行納稅調整。A三 B五 C二 D十046畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（B ）A2年 B3年 C4年 D5年047企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A管理費用 B利息 C生產成本 D損失二、多選題001 試題：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

17、（ AB ）。A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)002 試題：企業(yè)所得稅法規(guī)定居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。該所得，主要包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、（ABCDE）等。A.股息紅利等權益性投資所得 B、利息所得 C、租金所得 D.特許權使用費所得 E、接受捐贈所得 003 試題：企業(yè)所得稅法所稱關聯方，是指與企業(yè)有下列（ACD）關聯關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人。 A、在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系； B、在經營上有密切的往來關系；C、直接或者間接地同為第三者控制； D、在利益上具有相關聯的其他關系。

18、004 試題：企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。合理方法主要包括：（ABCDEF ）A、可比非受控價格法 B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法E、利潤分割法 F、其他符合獨立交易原則的方法005 試題：企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法（ABCD ）核定其應納稅所得額。A、參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定B、按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定C、按照關聯企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定D、按照其他合理方法核定

19、006 試題： 企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出(ABD )不得扣除： A.稅收滯納金 B.罰金、罰款和被沒收財物的損失 C.繳納的城建稅； D.未經核定的準備金支出；007試題： 企業(yè)應申報的每一納稅年度的收入總額，包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。下列（ ABCD ）收入應計入收入總額： A. 從被投資方分回現金股利 B. 違約金收入 C. 沒有特殊規(guī)定的增值稅先征后返收入 D. 本企業(yè)存款利息008 試題： 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括（ABCD ）： A.銷售貨物收入；提供勞務收入；B.轉讓財產收入；利息收入；租金收入； C.股息

20、、紅利等權益性投資收益； D.特許權使用費收入；接受捐贈收入；009 試題： 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。下列支出（BD）準予扣除： A.計提的固定資產減值準備 B. 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加 C.增值稅 D.銷售存貨按規(guī)定結轉的成本010 試題：下列哪些固定資產不得計算折舊扣除：CD A.未投入使用的房屋 B.以經營租賃方式租出的固定資產 C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產 D.與經營活動無關的固定資產 011試題： 企業(yè)發(fā)生的下列支出（AC ），在計算應納稅所得額時允許扣除：A. 合理的工資薪金支出

21、B. 福利費支出 C. 按照規(guī)定范圍和標準繳納的生育保險 D.向上級部門支付的管理費012 試題： 企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 包括（AC ）： A.由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產 B.土地 C.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產 D.與經營活動無關的固定資產013 試題：下列表述正確的有（BC）：A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除額B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣

22、除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。D. 企業(yè)安置下崗再就業(yè)人員所支付的工資可以加計扣除 014 試題： 企業(yè)應納稅所得額計算時，需作納稅調整增加處理的項目有（CD）。 A、廣告宣傳費 B、固定資產大修理支出 C、超標準計提的折舊費 D、違法經營被沒收財物損失 015.試題：企業(yè)從事下列項目（ ABCD ）的所得，免征企業(yè)所得稅：A. 中藥材的種植B. 農作物新品種的選育C. 牲畜、家禽的飼養(yǎng) D. 遠洋捕撈016.試題：企業(yè)從事下列項目（AB ）的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 B. 海水養(yǎng)

23、殖、內陸?zhàn)B殖 C. 林木的培育和種植 D. 農作物新品種的選育017.試題：對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件：（ CD ） A. 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額25萬元，從業(yè)人數120人，資產總額3000萬元； B. 服務企業(yè)，年度應納稅所得額20萬元，從業(yè)人數90人，資產總額1000萬元。 C. 商業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額20萬元，從業(yè)人數70人，資產總額800萬元。 D. 餐飲企業(yè)，年度應納稅所得額20萬元，從業(yè)人數80人，資產總額1000萬元。018.試題：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入：（ABCD ） A. 國債利息收入； B. 符

24、合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益； C. 在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；D. 符合條件的非營利組織的收入。019.試題：企業(yè)從事下列（ABC ）項目的所得，免征企業(yè)所得稅：A. 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得； B. 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； C. 符合條件的技術轉讓所得； D. 符合條件的財產轉讓所得；020.試題： 符合條件的高新技術企業(yè)是指（ABCD ）A. 產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍； B. 研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

25、； C. 高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例； D. 科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規(guī)定比例；021.試題：企業(yè)所得稅按納稅年度計算是指（ ABC ） A. 納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；B. 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；C. 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度； D. 納稅年度農歷1月1日起至12月31日止；022.試題：下列企業(yè)納稅申報正確的是（ABCD ） A. 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳； B. 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機

26、關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款； C. 企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款； D. 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。023按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中正確的是（BCD ）。A發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準予扣除B為特殊工種職工支付的人身安全保險費。C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內準予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除024按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產不得提

27、取折舊的是（BCD ）。A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產C未使用的機器設備 D單獨估價作為固定資產入賬的土地025按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入026按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產的大修理支出

28、，是指同時符合下列（AC ）條件的支出。A修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50以上B修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20以上C修理后固定資產的使用年限延長2年以上D固定資產必須是房屋、建筑物027按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中哪些屬于居民企業(yè)的有（ABD ）。A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)028在計算應納稅所得額時，下列支出不允許扣除的為（ BCD ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款029對固定資產提取折舊，下面

29、說法正確的是（BCD ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊030下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的所得有（ABD ）。A從事農、林、牧、漁項目的所得； B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。031除稅法另有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ABC ）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為

30、納稅地點 C居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構注冊地。 D在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點。032. 根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)033企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（ABC ），應當視同銷售貨物、提供勞務。A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程034生產性生物資產，是指企業(yè)為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（ABC ）A經濟林 B薪炭林 C產畜、役畜 D家禽035企業(yè)列入研究開發(fā)費用

31、的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（ABC ） A開發(fā)新技術 B開發(fā)新產品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術036稅法規(guī)定準予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（ABCD ）。A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出C固定資產的大修理支出 D其他應當作為長期待攤費用的支出037企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A成本 B費用 C稅金 D損失038下列確定固定資產計稅基礎方法正確的有（ABCDE ）A外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計

32、稅基礎;B自行建造的固定資產,以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎C融資租人的固定資產，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎D盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎E通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;039一般情況下，關于資產折舊最低年限的說法正確的有：ABCA經濟林，10年 B奶牛，3年 C飛機，10年 D汽車，5年040按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ ABCD ）。A從

33、事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數不超過100人 D資產總額不超過3000萬元041按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（AC ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C銀行罰息 D向環(huán)保部門繳納的罰款042企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ ACD）中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。A先進先出法 B后進先出法 C加權平均法 D個別計價法043企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除（AB ）A開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C購買國產

34、設備D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資三、判斷題 001 試題：在中華人民共和國境內，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（ ） 002 試題：企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。（ ） 003 試題：企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（ ）004 試題：居民企業(yè)應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外的所得不繳納企業(yè)所得稅。（ ）005 試題：銷售貨物所得來源于中國境內、境外的判定，是按照交易活動發(fā)生地確定的。（ ）006 試題：稅法所稱實際

35、管理機構，是指對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。（ ）007 試題：企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。（ ）008 試題：獨立交易原則，是指沒有關聯關系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。 （ ）009 試題：成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法。（ ）010 試題：企業(yè)對稅務機關按照稅法規(guī)定的方法核定的應納稅所得額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整核定的應納稅所得額。（ ）011 試題：企業(yè)從其關聯方接受的債

36、權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（ ）012 試題：企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。（ ）013 試題：稅務機關依照“特殊納稅調整”規(guī)定，對納稅人作出的納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息。 （ ） 014 試題：企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產的大修理支出是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；（二）修理后固定資產的使用年限延長3年以上。（ ）015 試題：企業(yè)持有各項資產期間資產增值或減值，除國務院財政、稅務

37、主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。（ ）016試題：企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得變更。（ ）017 試題：企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，可以按照規(guī)定限額抵免企業(yè)所得稅稅額，應當提供境外稅務機關出具的稅款所屬年度的納稅憑證復印件。（ ）018 試題：按照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額為稅法所稱虧損。（ ）得時，對當年度的經營所得必須單獨計算，不得同清算所得一起計算。（ ）019 試題：非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不

38、超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分準予扣除。（ ）020 試題：外購的固定資產，以購買的價款為計稅基礎。（ ）021 試題：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。（ ）022 試題：企業(yè)所得稅法所稱資產凈值是指有關資產的計稅基礎減除已經按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。（ ）023試題：符合條件的非營利組織的收入，包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。（ ） 024試題：符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)

39、能減排技術改造、海水淡化等。（ ）025 試題：符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）026 試題：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）027 試題：對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。（ ）028試題：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得稅。（ ）029 試題：企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。（ ）0

40、30試題：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（ ）031 試題：企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，也可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（ ）032 試題：除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（ ）033 試題：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。（ ）034 試題：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起三十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（ ）035 試題：企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折

41、舊年限或者采取加速折舊的方法。（ ）036 試題：根據國民經濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因對企業(yè)經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。( )四、計算題1、某居民企業(yè)資產總額100萬元，職工人數20人，2008年實現收入總額750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元。經稅務機關核定2007年虧損額為8萬元.請計算該企業(yè)2008年度應繳納企業(yè)所得稅。應納稅所得額=750-728-8=14（萬元）根據資產、從業(yè)人員和應納稅所得判斷，該企業(yè)2008年符合小型微利企業(yè)條件，適用20%的稅率應納所得稅額=1420%=2.8（萬元）

42、2、A公司2008年度實現銷售收入為4000萬元，當年實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，請計算該公司2008年度可以在稅前扣除的業(yè)務招待費。業(yè)務招待費扣除限額=100*60%=60（萬元）當年銷售收入的5=4000*5=20（萬元）兩者比較，取低者因此，A公司2008年度可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為20萬元3、某居民企業(yè)2008年全年取得收入額為3000萬元，另外取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，贊助支出10萬元。計算：該企業(yè)全年應繳納多

43、少企業(yè)所得稅？答：（1）會計利潤=3000+50-2800-35=215（萬元）（2）通過鄉(xiāng)政府捐贈不符合條例規(guī)定,不可在稅前扣除, 納稅調增10萬元； （3）直接捐贈不得扣除，納稅調增5萬元；（4）公益性捐贈扣除限額=21512%=25.8（萬元），因而，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元可以據實扣除。（5）贊助支出10萬元需要做納稅調增。（6）應納稅所得額=215+10+5+10=240（萬元）（7）應納所得稅額=24025%=60（萬元）4. 華瑞建材廠有職工80人，資產總額2000萬元。2008年度以下資料：（1）企業(yè)的產品銷售收入300萬元；房屋租賃收入50萬元；企業(yè)的利潤總

44、額為10萬元；（2）廣告費支出5萬元；（3）業(yè)務招待費4萬元；（4）本期被環(huán)保部門罰款2萬元； （5）向一企業(yè)支付贊助費5萬元；（6）通過教育部門向教育事業(yè)捐款10萬元 ；計算：（1）準予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費金額（ ）；A . 5萬元 B. 7萬元 C. 3萬元 D. 52.5萬元（2）準予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費的金額（ ）；A. 5萬元 B. 2.4萬元 C. 1.75萬元 D.2. 5萬元（3）允許在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈的金額（ ）；A. 5萬元 B. 15萬元 C. 10萬元 D. 1.2萬元（4）2008年企業(yè)所得稅應納稅所得額（ ）

45、；A. 28.05萬元 B. 24.75萬元 C . 25萬元 D. 27萬元（5）2008年應納所得稅額（ ）。A. 6.25萬元 B. 6.19萬元 C. 7.01萬元 D. 5.61萬元（1）A （2）C （3）D （4）A 10+（41.75）+2+5+（101.2）=28.05（5）D 28.0520%=5.615、鑫瑞電器制造有限公司2008年開始研發(fā)一項新技術，其研究支出100萬元，計入當期費用，開發(fā)支出600萬元，11月正式確認為無形資產，預計使用10年，假定2008年會計利潤300萬元，無其他納稅調整項目，稅率25%。計算：（1）準予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的新技術研究

46、費用（ ）；A . 100萬元 B. 500萬元 C. 700萬元 D. 150萬元（2）2008年無形資產攤銷額（ ）；A. 10萬元 B. 15萬元 C. 60萬元 D. 5萬元（3）準予在2008年企業(yè)所得稅稅前扣除的無形資產的攤銷金額（ ）；A. 10萬元 B. 15萬元 C. 20萬元 D.7.5萬元（4）2008年企業(yè)所得稅應納稅所得額（ ）；A. 135萬元 B. 245萬元 C . 155萬元 D. -50萬元（5）2008年應納所得稅額（ ）。A. 0萬元 B. 33.75萬元 C. 61.25萬元 D. 38.75萬元（1） D （2） A （3）B （4）B 300505

47、=245 （5）C 24525%=61.256.我縣一家機械制造企業(yè)，2008年實現稅前收入總額2000萬元（其中包括產品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費2萬元，工會經費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準備金支出100萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損）？12008年利潤總額20001000100022008年收入總額2000其中：

48、免稅收入10032008年各項扣除調整數（1）業(yè)務招待費超支額10091業(yè)務招待費限額9（1800591006060）（2）工資三項經費調整額（5010）200（14%2%）28（3）提取準備金支出調整100（）稅收滯納金調整1042008年應納稅所得額20001001000(912810010)112952008年應納所得稅額11292550010282.2550232.25萬元 7、某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現行財會制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調整，已按25%的所得稅率計算繳納所得稅5萬元。稅務檢查人員對該企業(yè)進行所得稅納稅審查，經查閱有關賬證資料，發(fā)現如下問

49、題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實際列支工資、津貼、補貼、獎金為120萬元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：元月1日向中國銀行借款10萬元，年利率為5%；同日，向其他企業(yè)借周轉金20萬元，支付利息2萬元，上述借款均用于生產經營；（3）全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務招待費25萬元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費16.8萬元，計提了工會經費2.4萬元，計提了教育經費3.8萬元；（5）其他經核實均無問題，符合現行會計制度及稅法規(guī)定。要求：（1）計算應補企業(yè)所得稅額； 1、向其他企業(yè)借款的利息支出超過按中國銀行（金融企業(yè)）同期同類貸款利率計算的利息支出部分在稅前扣除。不得稅前扣除利息支出2-2051萬元2、業(yè)務招待費扣除超規(guī)定標準。6000*5=30 25*60%=15不得稅前扣除業(yè)務招待費=2515=10萬元業(yè)務招待