財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

1、編制方法一般納稅人企業(yè)需要編制的報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、一般納稅人增值稅申報(bào)表、增值稅銷(xiāo)售表（一）、增值稅進(jìn)項(xiàng)表（二）、城建稅申報(bào) 表、教育附加申報(bào)表、地方教育附加申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、印花稅申報(bào)表、統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量月1報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況月報(bào)表、出口貨物明細(xì)表、出口貨物匯總表、出口 貨物附表等。資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期( 如月末、季末、年末 ) 財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，是特定日期企業(yè)所控制的資產(chǎn)、 承擔(dān)的債務(wù)以及投資人要求 權(quán)益的靜態(tài)反映。2資產(chǎn)負(fù)債表用左右列成“ T”字賬戶的形式，反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的基本狀況。資產(chǎn)項(xiàng)目列示在報(bào)表的左方，負(fù)債和所有者權(quán)益

2、項(xiàng)目列 示在報(bào)表的右方，左方資產(chǎn)總額等于右方負(fù)債和所有者權(quán)益總額之和。資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益。具體的編制方法3根據(jù)憑證科目匯總表的數(shù)字進(jìn)行填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表的左方屬于資產(chǎn)類(lèi)，分年初數(shù)和 期末數(shù)兩欄，年初數(shù)不變（本年的年初數(shù)就是 上年的年末數(shù)），期末數(shù)：用上月期末數(shù) +本月科目匯總表的借方數(shù) - 科目匯總表的貸方數(shù)，計(jì)算出填到相應(yīng)的科目欄，注明：貨幣資金包括：現(xiàn)金、4銀行存款。存 貨包括：原材料、庫(kù)存商品、低質(zhì)易耗品。資產(chǎn)負(fù)債表的右方屬于負(fù)債和所有權(quán)益，分為年初數(shù)和期末數(shù)兩欄，年初數(shù)與左欄相同，期末數(shù)：用上月期末數(shù) +本月科目匯總表的貸方 - 本月 科目匯總表的借方， 計(jì)算出填到相應(yīng)

3、的科目欄，注明：所有者權(quán)益=實(shí)收資本 +資本公積 +未分配利潤(rùn)。5資產(chǎn)負(fù)債表科目的說(shuō)明1. 貨幣資金：反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、銀行匯票、信用卡等合計(jì)數(shù)。2. 短期投資： 反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)并準(zhǔn)備變現(xiàn)的、 持有時(shí)間不超過(guò) 1 年的其他投資。3. 應(yīng)收票據(jù)： 反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。64. 應(yīng)收賬款：反映企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的各項(xiàng)款項(xiàng)， 減去計(jì)提壞帳準(zhǔn)備后的凈額。如：應(yīng)收帳款明細(xì)科目期末有貸 方余額，應(yīng)在預(yù)收帳款科目填寫(xiě)。5. 其他應(yīng)收款： 反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。76. 預(yù)付帳款： 反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款

4、項(xiàng)。7. 存貨：反映企業(yè)期末在庫(kù)存、在途和加工中的各項(xiàng)存貨的可變凈值。8. 待攤費(fèi)用： 反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期待攤銷(xiāo)的費(fèi)用。9. 固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊： 反映企業(yè)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊。810. 在建工程：反映企業(yè)期末各項(xiàng)工程尚未完成使用的各項(xiàng)工程物資的實(shí)際支出。11. 無(wú)形資產(chǎn)：反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。12. 短期借款：反映企業(yè)借入尚未歸還的一年以上的借款。13. 應(yīng)付帳款：反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款9項(xiàng)。如：應(yīng)付帳款明細(xì)科目期末有借方余額應(yīng)在預(yù)付帳款科目 填寫(xiě)。14. 預(yù)收帳款：反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買(mǎi)單位的帳款。如：應(yīng)收帳款明細(xì)科目有貸方應(yīng)填在本

5、科目。15. 應(yīng)付工資：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。1016. 應(yīng)付福利費(fèi)：反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。17. 應(yīng)交稅金：反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。18. 其他應(yīng)交款：反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金等以外的款項(xiàng)。19. 其他應(yīng)付款；反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。1120. 預(yù)提費(fèi)用：反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。21. 實(shí)收資本：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本總額。22. 資本公積：反映企業(yè)資本公積的期末余額。1223. 未分配利潤(rùn)：反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本科目是本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的余額填寫(xiě)。24. 根據(jù)平常工作經(jīng)驗(yàn)補(bǔ)充 材料：資產(chǎn)負(fù)債表未

6、分配利潤(rùn)年初數(shù) +損益表凈利潤(rùn) =資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)（未分配利潤(rùn)）。損益表的編制13損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。損益表與資產(chǎn)負(fù)債表相同，也分為左右 2 欄，左欄又分為本月數(shù)和累計(jì)數(shù)，右欄屬于補(bǔ)充材料也 分為本月數(shù)和累計(jì)數(shù)。損益表年初為 0，本月數(shù)填制本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，本年累計(jì)數(shù)是本月數(shù)加上月數(shù)的合計(jì)。注明：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 - 營(yíng)業(yè)費(fèi)用稅金及附14加。營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用。凈利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 - 所得稅。損益表的右欄根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)（屬于補(bǔ)充材料）。損益表科目的說(shuō)明1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。152. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。3. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加： 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、 消費(fèi)稅、城建稅、教育附加稅。4. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 反映企業(yè)在銷(xiāo)售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。165. 管理費(fèi)用：反映企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用。6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。7. 營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出： 反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的