國(guó)家級(jí)危險(xiǎn)化學(xué)品應(yīng)急救援大連基地

1、一、名詞解釋1）個(gè)人所得稅 : 個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅2）居民納稅人 ： 居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。3）應(yīng)納稅所得額: 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度扣損后的余額。4）企業(yè)所得稅 ：企業(yè)所得稅法是對(duì)內(nèi)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅5）應(yīng)納稅所得額 : 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度扣損后的余額。6）扣除限額 ："稅前扣除限額"是按稅務(wù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的

2、成本、費(fèi)用和損失額。7）營(yíng)業(yè)稅 ：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)商品流通領(lǐng)域和非商品性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)取得營(yíng)業(yè)收入的單位和個(gè)人，就從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，即對(duì)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，按其營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。8）營(yíng)業(yè)額 ：營(yíng)業(yè)額,是指為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用9）混合銷(xiāo)售 ：一項(xiàng)既涉及提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及銷(xiāo)售貨物的經(jīng)營(yíng)行為，稅法稱(chēng)之為混合銷(xiāo)售行為10）兼營(yíng)行為：納稅人在經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又兼營(yíng)增值稅征收范圍的項(xiàng)目，這種行為被稱(chēng)為兼營(yíng)行為11)增值稅 ： 一般來(lái)說(shuō)，增值稅是以增值額作為課稅對(duì)象的一

3、種稅。我國(guó)增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅12)生產(chǎn)型增值稅 ：納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅金，即課稅基數(shù)為工資、租金、利息、利潤(rùn)和固定資產(chǎn)折舊數(shù)之和。從國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體來(lái)看，課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，因此稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。13)收入型增值稅：納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅金，從而使稅基等于工資、租金、利息、利潤(rùn)之和。從國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體來(lái)看，課稅基數(shù)為國(guó)民生產(chǎn)凈產(chǎn)值，因此稱(chēng)為收入型增值稅。14）稅收公平原則 ： 稅收的公平原則又稱(chēng)公平稅負(fù)原則，是指政府征稅要使納稅人所承受的負(fù)擔(dān)

4、與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并且在納稅人之間保持均衡，能力相同的人納同樣的稅，以體現(xiàn)稅收的橫向公平；能力不同的人納不同的稅，以體現(xiàn)稅收的縱向公平?？梢?jiàn)，稅收負(fù)擔(dān)的公平與否是相對(duì)于納稅人的納稅條件而言的。15）稅收效率原則 ：是指國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的運(yùn)行，提高稅務(wù)行政管理效率二、簡(jiǎn)答題1）簡(jiǎn)要概括稅收的幾個(gè)特性。答：稅收具有三性，即征收上的強(qiáng)制性、繳納上的無(wú)償性和征收比例或數(shù)額上的固定性：稅收的強(qiáng)制性指稅收是以國(guó)家政治權(quán)力為依托，國(guó)家用法律形式規(guī)定，納稅人必須依照稅法的規(guī)定，按時(shí)足額地納稅。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，納稅人繳納的貨幣或?qū)嵨锞娃D(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有，納稅人得不到任何報(bào)酬，

5、不存在等價(jià)交換，也不再返還。稅收的固定性指在征稅之前，國(guó)家采取法律的形式，把每種稅的征收對(duì)象、納稅人以及征收數(shù)額和比例都規(guī)定下來(lái)，以便由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同遵守。2）一部稅收制度是有哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么？答：稅收制度的構(gòu)成要素主要指納稅人、課稅對(duì)象、稅率等，具體而言包括：(1)納稅人、課稅對(duì)象和稅率。這是稅收制度的三大基本要素，是解決向誰(shuí)征稅、根據(jù)什么征稅和征多少稅這些基本問(wèn)題的。課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素；稅率是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比例，分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式。(2)減稅免稅。實(shí)行減免稅的意義；起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別；加重稅負(fù)的措施有稅收附加和加成征收。(3)

6、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點(diǎn)。這些要素是解決如何征稅這一問(wèn)題的。3）分析增值稅的計(jì)稅原理。答：（1）以增值額為課稅對(duì)象，只對(duì)貨物或勞務(wù)價(jià)值中新增價(jià)值部分征收（2）按全部銷(xiāo)售額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制度，對(duì)以前環(huán)節(jié)已納稅款予以扣除（3）稅款隨著貨物的銷(xiāo)售逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者，但政府并不直接向消費(fèi)者征稅，而是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)分段征收，以各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為增值稅納稅人4）劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？答：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，是否能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量企業(yè)規(guī)模大

7、小一般以年銷(xiāo)售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷(xiāo)售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來(lái)劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。5）增值稅視同銷(xiāo)售貨物包括哪些內(nèi)容？答：（1）將貨物交付他人代銷(xiāo)：（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外（這一點(diǎn)是講總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)以及各分支機(jī)構(gòu)，只要不設(shè)在同一縣或市，相互間移送貨物時(shí)均以銷(xiāo)售貨物一方為納稅人）；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給

8、股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人6）簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用答：(1)能夠正確地引導(dǎo)消費(fèi)，抑制超前消費(fèi)，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)，緩解供求矛盾。消費(fèi)稅通過(guò)征稅范圍的選擇，差別稅率的確定，充分發(fā)揮調(diào)節(jié)消費(fèi)，體現(xiàn)了“寓禁于征”的特殊作用。(2)有利于體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。國(guó)家通過(guò)高稅政策來(lái)限制部分利潤(rùn)較高的消費(fèi)品的生產(chǎn)，以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。(3)可以調(diào)節(jié)收入，緩解社會(huì)分配不公。通過(guò)對(duì)奢侈品和高級(jí)消費(fèi)品課以重稅，體現(xiàn)了高收入者應(yīng)承擔(dān)更多的稅金。這樣，在一定程度上緩解了社會(huì)分配不公。(4)可以增加財(cái)政收入。選擇低價(jià)格彈性的品種征

9、消費(fèi)稅，消費(fèi)量不會(huì)因?yàn)檎鞫惡髢r(jià)格提高而出現(xiàn)削減，因而不至抵削提高稅率后所增加的財(cái)政收入。7）營(yíng)業(yè)稅與增值稅的征收范圍怎樣劃分？答：（1）混合銷(xiāo)售。一項(xiàng)既涉及提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，又涉及銷(xiāo)售貨物的經(jīng)營(yíng)行為，被稅法成為混合銷(xiāo)售行為。 （2）兼營(yíng)。納稅人在經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又兼營(yíng)增值稅征收范圍的項(xiàng)目，這種行為被稱(chēng)為兼營(yíng)行為(3)納稅人的行為屬于營(yíng)業(yè)稅還是增值稅的征收范圍，由國(guó)家稅務(wù)局所屬征收機(jī)關(guān)確定。8）應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)有什么區(qū)別聯(lián)系？答：（1）區(qū)別：會(huì)計(jì)利潤(rùn)是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)核算收益、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等；而應(yīng)納稅所得額是以稅法規(guī)定為依據(jù)換算收益、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等；二者核算的

10、目的不同，導(dǎo)致依據(jù)的口徑不同，由此產(chǎn)生了差異。(2)聯(lián)系：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上加減調(diào)整項(xiàng)目得到的。即：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增項(xiàng)目-調(diào)減項(xiàng)目9）劃分居民納稅人與非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：（1）居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。（2） 非居民納稅人，即在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無(wú)住宿又不居住；二是無(wú)住宿且在境內(nèi)居住不滿一年。三、計(jì)算：1 某公司上一年度收入總額為

11、3000萬(wàn)元，發(fā)生的銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售稅金和損失共計(jì)2800萬(wàn)元，其中："營(yíng)業(yè)外支出"賬戶(hù)中有違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元、通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。計(jì)算該公司上一年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？解：(1)調(diào)整所得額30002800510215(萬(wàn)元) (2)公益、救濟(jì)性扣除限額215×3%6.45(萬(wàn)元) (3)年應(yīng)納稅所得額2156.45208.55(萬(wàn)元) (4)上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅208.55×25%52.14(萬(wàn)元)2某企業(yè)有在冊(cè)職工500人，上年度實(shí)發(fā)工資總額350萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為550元。其他因素不予考慮，計(jì)

12、算該企業(yè)上年度就工資一項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整多少所得額？3某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，利息支出超出標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)元，向某困難地區(qū)一小學(xué)直接捐款10萬(wàn)元。計(jì)算上年度該企業(yè)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？4、某企業(yè)上年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年應(yīng)稅所得額(利潤(rùn)總額)35萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)稅所得額中包括了購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元，"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶(hù)中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出5萬(wàn)元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元、通過(guò)民政部門(mén)向困難地區(qū)捐贈(zèng)6萬(wàn)元（扣除限額為利潤(rùn)總額的12%）。計(jì)算該企業(yè)上年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？解：(1)調(diào)整所得額351058644(萬(wàn)元) (2)向

13、困難地區(qū)捐贈(zèng)的扣除限額35×12%4.2(萬(wàn)元) (3)該企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得額444.239.8(萬(wàn)元) (4)該企業(yè)上年度應(yīng)繳納所得稅39.8×25%9.95(萬(wàn)元)5小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售額和6%的征收率計(jì)算增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率（6%），銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額。采用合并定價(jià)方式的，需進(jìn)行轉(zhuǎn)化。甲應(yīng)納稅額=53000÷（1+6%）×6% =3000(元)乙應(yīng)納稅額=1590÷（1+6%）×6% =90（元）6納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不

14、得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。關(guān)稅完稅價(jià)=500×900 =450000（元）關(guān)稅=4500000×50% =225000（元）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅率）=（450000+225000）÷（1-10%）=750000（元）應(yīng)納增值稅額=750000×17% =127500（元）7、某化妝品公司為提高知名度，2000年11月向當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)無(wú)償贈(zèng)送最新研制的化妝品一批，成本5000元，已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為5%，試問(wèn)；該化妝品公

15、司的這筆業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅？若需繳納，稅額是多少？向他人饋贈(zèng)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)列入自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品范疇，因而應(yīng)視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅條例第七條規(guī)定，自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=5000（1+5%）/（130%）×30%=2250元四、單選：1、按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的是（D ）。A、銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目   B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)  C、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目2、某飯店2000年5月取得

16、住宿收入50萬(wàn)元，理發(fā)收入2萬(wàn)元，游藝收入20萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，餐廳收入50萬(wàn)元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（D ）。A、20.6萬(wàn)元         B、10.2萬(wàn)元      C、7.7萬(wàn)元          D、9.2萬(wàn)元3、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是（D ）。 A、電視臺(tái)廣告播映收入 B、郵政部門(mén)郵務(wù)

17、物品銷(xiāo)售收入 C、裝修公司的裝修收入 D、商店銷(xiāo)售化妝品收入4、能夠決定國(guó)家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( C )A、課稅對(duì)象 B、稅目 C、稅率 D、計(jì)稅依據(jù)5、某啤酒廠以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒，根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( C )。 A、發(fā)出啤酒的當(dāng)天B、對(duì)方收到啤酒的當(dāng)天C、合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天6、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是( A)A、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品7、消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅

18、消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是(A )A、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C、收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天D、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是(B )A、金融保險(xiǎn)業(yè) B、修理修配業(yè)C、文化體育業(yè) D、建筑業(yè)9、下列營(yíng)業(yè)額的規(guī)定，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有( B )A、保險(xiǎn)業(yè)以保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額B、娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以取得的銷(xiāo)售收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額。D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入為營(yíng)業(yè)額。10、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)

19、目免征營(yíng)業(yè)稅的有(B )A、科研單位從事技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B、從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治技術(shù)業(yè)C、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的娛樂(lè)服務(wù)D、公園、動(dòng)(植)物園的門(mén)票收入11.稅收權(quán)利主體是指( C )。 A.征稅方 B.納稅方 C.征納雙方 D.中央政府12.在稅制構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要要素是( B )。 A.納稅人 B.稅率 C.征稅對(duì)象 D.納稅環(huán)節(jié)13稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱(chēng)通常取決于（ B ）。 A.納稅人 B. 課稅對(duì)象 C. 稅目 D.稅率14下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( D )。 A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品 B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

20、 C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 D.水泥廠用于基建工程的購(gòu)進(jìn)原材料15某服裝廠(增值稅小規(guī)模納稅人)五月份生產(chǎn)童裝150套，"六一"兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅為(C )元。 A.565.38 B.588 C.832.08 D.88216下列項(xiàng)目中不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是( C )。 A.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)口的汽車(chē) B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) C.企業(yè)食堂購(gòu)置炊事用具 D.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口零部件由海關(guān)代征增值稅17增值稅一般納稅人可按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況是( D )。 A.購(gòu)進(jìn)免稅棉花 B.以舊換新收回的舊貨 C

21、.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi) D.從廢舊物資回收公司購(gòu)入廢舊物資的一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)18工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)(B )連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不可以抵扣已納消費(fèi)稅。 A.化妝品 B.糧食白酒 C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D.鞭炮、焰火19委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指( D )。 A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，再加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品20下列各項(xiàng)中不納入營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( B )。 A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B.汽車(chē)修理廠的修理修配勞務(wù) C.企業(yè)銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)施工的勞務(wù)

22、D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)21下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的是( C )。 A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣(mài)出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金類(lèi)的全部收入 D.融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款22下列各項(xiàng)中需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是( D )。 A.自建自用建筑物 B.出租自建建筑物 C.投資入股的建筑物 D.自建建筑物后銷(xiāo)售23下列各項(xiàng)中應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( C )。 A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 B.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用 C.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙

23、酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 D.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，應(yīng)扣除設(shè)備的價(jià)款24.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)40萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（ C ）萬(wàn)元。 A6.8 B7.2 C8.47 D13.225.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中直接扣除的是（ A ）。 A.購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B.企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用26.某國(guó)有企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，本年度已在營(yíng)業(yè)外支出中

24、列支用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)10萬(wàn)元（假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目）。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（C ）萬(wàn)元。 A.29.7 B.33 C.35.31 D.36.327下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是( B )。 A.股息紅利所得 B.股票轉(zhuǎn)讓所得 C.儲(chǔ)蓄存款利息 D.中獎(jiǎng)、中彩所得28下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是( D )。 A.分得的紅利所得 B.股息所得C.有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獎(jiǎng)所得 D.租賃財(cái)產(chǎn)所得29、下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）。A國(guó)家所有的土地B集體所有的土地C個(gè)人使用的土地D城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地30、根據(jù)規(guī)定，車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（B）。A5%B10%C13%D17%31、下列行為中，需要繳納土地增值