財務盡職調(diào)查方案

1、××××××公司財務盡職調(diào)查方案.××××××有限公司財務盡職調(diào)查方案為了能夠提供更專業(yè)、高效的財務盡職調(diào)查服務，根據(jù)國內(nèi)、國際企業(yè)并購慣例， 以利于收購方最大限度的規(guī)避投資風險、評價目標企業(yè)的收購價值及確定收購價格，提出如下財務盡職調(diào)查方案。本所概況××××××會計師事務所全國百強會計師事務所，現(xiàn)有工作人員近××余人，其中：注冊會計師××人。本所自成立以來，始終恪守“獨立、客

2、觀、公正、誠信、安全”的執(zhí)業(yè)原則，注重企業(yè)文化建設與品牌經(jīng)營，培養(yǎng)了一支專業(yè)操作能力過硬、職業(yè)道德良好、善于協(xié)同作戰(zhàn)的優(yōu)秀職工團隊，為社會各界提供了優(yōu)質(zhì)、高效、滿意的專業(yè)服務。曾先后完成了××、××、企業(yè)年報審計；完成了××單位離任經(jīng)濟責任財務審計、 ××單位清產(chǎn)核資等多家單位的專項審計工作。本所因求真務實的工作作風、獨立誠信的職業(yè)操守、力臻完美的專業(yè)精神被建設廳、銀監(jiān)局、工商局、國資委等部門評為“××行業(yè)示范單位”、“ ××誠實守信A 級中介企業(yè)”、“ ×

3、5;民營企業(yè)”，中介咨詢行業(yè)有口皆碑。.操作方案一、調(diào)查目標判明已有的及潛在財務風險， 并揭示其對收購整合及并購后的預期投資收益可能帶來的影響。二、調(diào)查內(nèi)容了解目標企業(yè)所有權結構、歷史沿革、人力資源、財務與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，充分揭示其財務風險，分析盈利能力、現(xiàn)金流情況。二、整體操作思路首先了解目標企業(yè)的一些基本財務情況。 通過取得目標企業(yè)的基本資料如營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構圖、員工花名冊、項目開發(fā)簡介等，了解目標歷史沿革、股東及投入資本、人力資源、開發(fā)項目情況等。了解包括目標企業(yè)本部以及所有具有控制權的公司，并對關聯(lián)方做適當了解。了解目

4、標企業(yè)的財務系統(tǒng)及內(nèi)部控制情況。對目標企業(yè)的××項目開發(fā)情況做詳細了解，了解項目立項情況、建設形象進度、賬面投入情況、債權債務履行情況。對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解：現(xiàn)行會計政策及近年重大變化，近年審計披露情況。了解目標企業(yè)的稅費政策，稅收匯算清繳情況。 實地察看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析、復核財務會計報表，了解相關財務指標異常情況， 根據(jù)分析情況進一步調(diào)查會計憑證及其他經(jīng)營、財務資料，判明因經(jīng)營或財務處理事項的合規(guī)性不足風險所引.起的現(xiàn)時及潛在財務風險。三、具體操作（一）涉及到財務有關的目標企業(yè)經(jīng)營情況調(diào)查1、收集目標企業(yè)歷年的驗資報告、章程及修正案、審計報告

5、、股東會或董事會會議記錄， 了解目標企業(yè)的歷史沿革， 目標企業(yè)的重大經(jīng)營決策情況。2、收集目標企業(yè)的項目基本資料，了解目標企業(yè)的項目立項及建設情況，初步了解目標企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及項目投資情況。3、收集目標企業(yè)的人員花名冊、高級管理人員的簡介或述報告，目標企業(yè)內(nèi)部管理制度， 包括經(jīng)營規(guī)劃、激勵政策、人力資源政策等，評價企業(yè)管理層的經(jīng)營管理能力、 經(jīng)營管理政策及其對未來盈余可能帶來的影響。4、訪談企業(yè)管理當局，企業(yè)中層管理人員，企業(yè)職工代表等企業(yè)相關人員，從不同層面調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營管理情況、財務情況、酬薪支付及滿意度情況等， 為具體的進步一調(diào)查收集書面財務資料提供方向。（二）與財務會計相關的內(nèi)控調(diào)查1

6、、收集與財務收支相關的內(nèi)控管理制度和工作流程，了解內(nèi)控缺陷和固有風險；2、通過進一步調(diào)查各內(nèi)控制度執(zhí)行情況，了解控制風險，評價內(nèi)控失效情況。（三）具體賬務調(diào)查方面.1、現(xiàn)金了解現(xiàn)金支付范圍、 審批權限、現(xiàn)金收取與支付流程、 保管制度，調(diào)查現(xiàn)金收付憑證， 關注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況，現(xiàn)場突擊盤點審計當日現(xiàn)金庫存余額， 倒軋基準日的現(xiàn)金余額， 調(diào)查是否存在借條抵庫現(xiàn)象，關注借條審批手續(xù)是否完善；2、銀行存款了解銀行支付范圍、審批權限、銀行存款收取與支付流程，調(diào)查銀行存款收支憑證， 關注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況，核對基準日銀行對帳單，如存在差異， 查明原因并調(diào)節(jié)相符，同時核實期后入帳情況；3、

7、其他應收款、其他應付款調(diào)查債權、債務人明細與金額的真實性， 重點調(diào)查內(nèi)部職工往來，關注相關審批手續(xù)是否完善， 關注債權債務性質(zhì)以及往來清收的及時性；4、應收賬款、預收帳款、營業(yè)收入了解賒銷政策、審批權限、貨款回籠流程、客戶信息管理，結合起來核實入帳金額的真實性，核對銷售合同及相關單證， 關注帳務處理的合規(guī)合法性以及貨款催收的及時性；5、存貨（開發(fā)產(chǎn)品）、預付賬款、應付賬款、營業(yè)成本了解采購政策、 采購流程、供應商信息管理、 項目開產(chǎn)管理制度，結合起來核實入帳金額的真實性，核對開發(fā)合同及相關資料， 關注帳務處理的合規(guī)合法性；.6、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)類了解資產(chǎn)購置流程、審批權限，資產(chǎn)保管

8、制度，結合實物盤點核實入帳金額的真實性，核對入賬依據(jù)，關注帳務處理的合規(guī)合法性；7、未交稅金、其他未交款、主營業(yè)務稅金及附加、所得稅調(diào)查稅金的計提、 繳納是否及時、合法合規(guī)，調(diào)查稅費清繳情況，關注是否存在明顯的涉稅風險；8、長、短期借款核對借款合同，核實借款真實性與借款利息的入帳情況；9、所有者權益、應付股利核對相關文件資料，核實股本、盈余公積、資本公積變動情況，核實股利分配情況，關注帳務處理的合規(guī)合法性；10、損益類的費用、營業(yè)外收支核實入帳金額的真實性， 核對入賬依據(jù)，關注審批手續(xù)是否完善。（四）外部調(diào)查1、調(diào)查工商注冊登記情況，核實注冊登記股東及變革情況，調(diào)查是否存在隱名股東情況。2、調(diào)

9、查銀行貸款情況，查詢貸款卡記錄情況，核實表外融資或擔保情況。3、調(diào)查社保等五險一金清繳情況，致社保局查詢社保、醫(yī)保等保險情況，住房公積金管理中心查詢住房公積金繳納情況（如果有）。4、調(diào)查稅繳清繳情況，詢問稅務專管人員，了解企業(yè)與稅務的關系情況，稅費清繳情況。.5、××項目情況了解，訪談未完工項目現(xiàn)場施工人員，了解項目建設情況。對于完工已入住項目，了解交房情況。6、與目標企業(yè)法律顧問或律師溝通，獲取律師對于目標企業(yè)的已訴或未決訴訟情況。7、其他政府監(jiān)管部門走訪調(diào)查（如果可行）。四、人員安排本所將指派高級項目經(jīng)理一名、協(xié)審人員××名、 助理人員×&

10、#215;人組成項目組執(zhí)行審計工作，具體名單如下：項目負責人現(xiàn)場負責人組員五、操作步驟第一步了解基本情況，提出操作方案；第二步選派項目經(jīng)理與工作人員，明確責任；第三步進行現(xiàn)場調(diào)查工作；第四步匯總意見和數(shù)據(jù)；第五步撰寫財務盡職調(diào)查報告初稿；第六步交換意見；第七步根據(jù)交換意見結論， 修正報告，出具正式財務盡職調(diào)查報告。.六、時間計劃進度安排了解基本情況現(xiàn)場審計匯總意見出具初稿交換意見出具正式報告合計時間備注1 天9 天2 天1 天2 天15 天七、項目收費根據(jù)此次調(diào)查工作要求及實際工作量， 項目收費按人民幣××萬元收取，于合同簽訂之日支付 50%，提交財務盡職調(diào)查報告之日支付50%。八、請求支持的事項為順利完成本次財務盡職調(diào)查工作， 達到調(diào)查目的， 請求目標企業(yè)指派一名專職財務人員予以配合，同時，請