項(xiàng)目全周期目標(biāo)成本測(cè)算實(shí)施方案（工作實(shí)施方案）VIP

1、 2016至2018年度目標(biāo)成本審核造價(jià)咨詢?nèi)雵鷨挝豁?xiàng)目 目 錄1、機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理制度.031.1機(jī)構(gòu)設(shè)置.03 1.1.1各職能部門具體職責(zé)分工.04 1.1.2項(xiàng)目成本咨詢部的崗位職責(zé).041.2管理制度.07 1.2.1公司質(zhì)量控制及管理制度.08 1.2.2公司技術(shù)檔案管理制度.11 1.2.3公司財(cái)務(wù)管理制度 .141.2.4造價(jià)咨詢從業(yè)人員績(jī)效考核制度.241.2.5風(fēng)險(xiǎn)控制制度.302、質(zhì)量保證體系與措施.352.1工作規(guī)程.352.2質(zhì)量控制措施及執(zhí)行細(xì)則.45 2.2.1房地產(chǎn)項(xiàng)目目標(biāo)成本編制的程序.45 2.2.2目標(biāo)成本測(cè)算原則.45 2.2.3項(xiàng)目目標(biāo)成本審核的質(zhì)量控制

2、措施.46 2.2.4目標(biāo)成本執(zhí)行細(xì)則.512.3內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序.57 2.3.1前期工作準(zhǔn)備.57 2.3.2組織工作開(kāi)展.57 2.3.3提交咨詢成果文件.573、確保全周期服務(wù)的技術(shù)組織措施.613.1房地產(chǎn)項(xiàng)目目標(biāo)成本編制、審核及內(nèi)容.613.2團(tuán)隊(duì)人員保證措施.613.3目標(biāo)成本編制審核全周期服務(wù)的技術(shù)措施.613.3.1規(guī)劃指標(biāo)及建造標(biāo)準(zhǔn).613.3.2跨期成本分?jǐn)?623.3.3六類公攤費(fèi)用及期間費(fèi).623.3.4各產(chǎn)品類型主體建安工程費(fèi).643.3.5成本匯總.653.4全周期服務(wù)各階段目標(biāo)成本控制技術(shù)措施.653.4.1 工程項(xiàng)目決策階段成本編制的技術(shù)措施.673.4.2 工程

3、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段成本編制的技術(shù)措施.683.4.3 工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段成本編制的技術(shù)措施.713.4.4 工程項(xiàng)目施工階段成本編制的技術(shù)措施.713.5做好全周期目標(biāo)成本服務(wù)技術(shù)措施.74 3.5.1保證目標(biāo)成本可執(zhí)行的措施.74 3.5.2保證目標(biāo)成本科學(xué)性的措施.743.5.3目標(biāo)成本編審的及時(shí)性及階段性措施.743.5.4保證目標(biāo)成本產(chǎn)品分?jǐn)偼暾缘拇胧?753.5.5保證目標(biāo)成本責(zé)任明確的服務(wù)措施.753.5.6保證目標(biāo)成本與財(cái)務(wù)成本對(duì)接的措施.753.5.7保證目標(biāo)成本層次審批措施.754、對(duì)項(xiàng)目難點(diǎn)分析、工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)劃及合理化建議等內(nèi)容.764.1項(xiàng)目難點(diǎn)分析.764.2項(xiàng)目工作

4、時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)劃.804.2.1劃分階段點(diǎn)計(jì)劃.804.2.2總體預(yù)排時(shí)間.804.3合理化建議.81 4.3.1建議各階段的成本控制措施.81 4.3.2實(shí)施期間目標(biāo)成本過(guò)程控制建議.824.3.3建議引入價(jià)值工程概念，采用價(jià)值管理手段.835、 服務(wù)承諾及優(yōu)惠措施.845.1實(shí)施期間的跟蹤配合措施的承諾.845.2實(shí)施期間不更換項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)人員的承諾.845.3其他承諾.845.4優(yōu)惠措施.85工作實(shí)施方案1、機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理制度1.1機(jī)構(gòu)設(shè)置為了保證公司管理系統(tǒng)的集中、統(tǒng)一，充分發(fā)揮各專業(yè)部門的作用，公司按照分工明晰，統(tǒng)一指揮，權(quán)責(zé)對(duì)等和柔化性原則，根據(jù)公司的規(guī)模、職能和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置了多個(gè)職

5、能部門組成了組織機(jī)構(gòu)，詳見(jiàn)“組織機(jī)構(gòu)框架圖”：1.1.1各職能部門具體職責(zé)分工：（1）總經(jīng)理向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，全面參與公司管理，組織實(shí)施董事會(huì)的有關(guān)決議和規(guī)定，全面完成董事會(huì)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，并將實(shí)施情況向董事會(huì)匯報(bào)。（2）副總經(jīng)理向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助總經(jīng)理參與公司管理，組織實(shí)施總經(jīng)理的有關(guān)決議和規(guī)定，全面完成總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，并將實(shí)施情況向總經(jīng)理匯報(bào)。（3）技術(shù)負(fù)責(zé)人：對(duì)各個(gè)造價(jià)咨詢服務(wù)項(xiàng)目全過(guò)程負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)，解答咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中的技術(shù)問(wèn)題；對(duì)本單位全體員工進(jìn)行定期技術(shù)培訓(xùn)； （4）信息業(yè)務(wù)部：a、 搜集市場(chǎng)信息，匯總與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)的信息； b、根據(jù)市場(chǎng)信息拓展公司業(yè)務(wù)，做好客戶維護(hù)工作

6、；（5）質(zhì)量控制部：對(duì)造價(jià)咨詢部的工作監(jiān)督、把關(guān)，做好客戶回訪工作，及時(shí)處理客戶滿意度問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)造價(jià)咨詢部處理項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題。（6）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作，與各部門配合做好員工的工資及資金核算、發(fā)放工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（7）綜合辦公室：a、 負(fù)責(zé)公司的辦公用品購(gòu)買發(fā)放、公司接待等后勤保障工作；b、根據(jù)各部門需要進(jìn)行人員招聘，負(fù)責(zé)全體員工的考勤工作；c、負(fù)責(zé)公司歸檔資料的管理工作，在各部門的配合下做下公司及人員的各類年檢工作，負(fù)責(zé)和主管部門的對(duì)接工作；（8）招標(biāo)代理部：根據(jù)客戶委托做好每項(xiàng)招標(biāo)代理工作，并做好招標(biāo)代理項(xiàng)目的資料歸檔。（9）造價(jià)咨詢部：根據(jù)客戶委托做好

7、每項(xiàng)造價(jià)咨詢工作，嚴(yán)格按照公司的要求進(jìn)行初審和復(fù)審，并最終接收質(zhì)量控制部的審核，配合質(zhì)量控制部處理質(zhì)量問(wèn)題；1.1.2項(xiàng)目成本咨詢部的崗位職責(zé)（1）公司總工：由公司業(yè)務(wù)管理能力很強(qiáng)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)前二級(jí)復(fù)核的再?gòu)?fù)核，即三級(jí)復(fù)核。著重把握對(duì)整個(gè)目標(biāo)成本編審過(guò)程的操作程序、工作方法、成果文件是否符合法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度等原則性問(wèn)題。 （2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 確定項(xiàng)目成本咨詢部人員的分工和崗位職責(zé)；主持編寫項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全成本審核咨詢工作實(shí)施規(guī)劃，并負(fù)責(zé)項(xiàng)目目標(biāo)成本咨詢部的日常工作；負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問(wèn)

8、題；根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對(duì)各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本咨詢部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作關(guān)系，研究解決各種存在的問(wèn)題；動(dòng)態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見(jiàn)，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)；根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全成本審核實(shí)施規(guī)劃，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段或節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)辦法、偏差分析、糾偏辦法；組織綜合編寫咨詢成果文件的總說(shuō)明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)

9、定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件。（3）專業(yè)造價(jià)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本專業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全成本審核咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施及其質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員的工作；在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價(jià)負(fù)責(zé)人擬定項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全成本審核業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)項(xiàng)目目標(biāo)成本審核實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問(wèn)題；組織編制目標(biāo)成本審核的咨詢成果文件，編寫目標(biāo)成本審核的成果文件說(shuō)明和目錄，檢查成果文件是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)成果文件。（4）造價(jià)員依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；根據(jù)咨詢實(shí)施方案要求，開(kāi)展

10、咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真檢查，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見(jiàn)修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。另外，目標(biāo)成本咨詢部會(huì)增加文秘人員，主要負(fù)責(zé)文檔的編制和存檔，往來(lái)文件及郵件的收發(fā)等日常工作。同時(shí)，咨詢成果文件的質(zhì)量控制程序?yàn)楸ＷC咨詢成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過(guò)程序，成果文件涉及計(jì)量或計(jì)算工作的，還應(yīng)在審核前實(shí)施校核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：（1）校核人員熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，對(duì)所校核的咨詢內(nèi)容

11、的質(zhì)量負(fù)責(zé)；校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢?cè)瓌t和有定，計(jì)算數(shù)字是否正確無(wú)誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)；校核人員在校審記錄上列述校核出的問(wèn)題，遞交咨詢成果原編制人員修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。（2）審核人員審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審核咨詢?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)

12、算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果；重點(diǎn)為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無(wú)漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系； 審核人員在校審記錄單上列述審核出的問(wèn)題，遞交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。 1.2管理制度企業(yè)規(guī)章制度一覽表序號(hào)相關(guān)制度頁(yè)碼索引1公司質(zhì)量控制及管理制度P08-P102技術(shù)檔案管理制度P11-P133公司財(cái)務(wù)管理制度P14-P234造價(jià)咨詢從業(yè)人員績(jī)效考核制度P24-P29風(fēng)險(xiǎn)控制制度P30

13、-P34健全的管理制度是一個(gè)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障，為加強(qiáng)造價(jià)咨詢公司管理，規(guī)范咨詢工作流程，提高咨詢服務(wù)效率，保障造價(jià)咨詢服務(wù)質(zhì)量，我公司在成立之初便建立了完善的管理制度，在長(zhǎng)期發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)過(guò)不斷地完善深化，最終形成了以公司質(zhì)量控制為核心的管理制度體系。為了有效實(shí)施全面質(zhì)量管理，落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任制，保證工程造價(jià)咨詢成果的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性，特制定以三級(jí)復(fù)核制度為核心的公司質(zhì)量控制及管理制度(詳見(jiàn)1.2.1)；為了規(guī)范公司技術(shù)檔案工作底稿的編制、復(fù)核、使用和管理，強(qiáng)化咨詢質(zhì)量，降低咨詢風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高整體水平，保證咨詢資料的完整性、統(tǒng)一性、實(shí)用性，特制定技術(shù)檔案管理制度（詳見(jiàn)1.2.2）；為

14、了加強(qiáng)本公司的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)財(cái)政部制定的財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定財(cái)務(wù)管理制度(詳見(jiàn)1.2.3)； 為了規(guī)范公司工程造價(jià)咨詢從業(yè)人員的行為，提高公司工程造價(jià)咨詢從業(yè)人員的整體素質(zhì)，有效實(shí)施工程造價(jià)咨詢質(zhì)量全面管理，嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任制，充分保證工程造價(jià)咨詢成果的真實(shí)性、完整性、有效性、科學(xué)性，真正貫徹競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，打破平均主義思想，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)、淘汰落后，結(jié)合公司發(fā)展需要和實(shí)際情況，特制定造價(jià)咨詢從業(yè)人員績(jī)效考核制度（詳見(jiàn)1.2.4）、風(fēng)險(xiǎn)控制制度(詳見(jiàn)1.2.5)； 1.2.1公司質(zhì)量控制及管理制度 公司質(zhì)量控制及管理制度第一條 選擇優(yōu)秀的從業(yè)人員。聘用的人員應(yīng)當(dāng)符合：1.

15、有良好的道德品質(zhì)；2.有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任心；3.有一定固定的業(yè)務(wù)客戶并與其保持良好的關(guān)系；4.有熟悉、掌握法律、法規(guī)、工程管理、概預(yù)算、施工技術(shù)、設(shè)計(jì)等相關(guān)知識(shí)和技能；5.有較高學(xué)識(shí)水平和職業(yè)判斷力、應(yīng)變能力、決策能力。第二條 配備的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職位人員要懂業(yè)務(wù)、善管理。職位代表責(zé)任、代表付出的勞動(dòng)量、也代表報(bào)酬量，應(yīng)各在其位、各思其責(zé)，確保履行職務(wù)不瀆職，實(shí)施職責(zé)不越權(quán)。第三條 培養(yǎng)良好的內(nèi)部環(huán)境和氛圍： 1.注冊(cè)造價(jià)工程師和概預(yù)算編制人員應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德，愛(ài)崗敬業(yè)、恪盡職守、勤勉工作，樹立質(zhì)量第一、信譽(yù)第一，為客戶提供一流的服務(wù)，創(chuàng)一流的業(yè)績(jī)； 2.具有專業(yè)勝任能力，從業(yè)人員具有較高的

16、專業(yè)學(xué)歷，特別是重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人一定要具備扎實(shí)的專業(yè)功底，有較強(qiáng)的實(shí)際業(yè)務(wù)操作水平，有縱觀、駕馭全局的能力； 3.各業(yè)務(wù)部要經(jīng)?？疾烀總€(gè)執(zhí)業(yè)人員的情況，了解其實(shí)際工作勝任能力，便于合理的適應(yīng)不同業(yè)務(wù)人員的合適人選；4.建立嚴(yán)格的工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格全過(guò)程的質(zhì)量監(jiān)督，尤其外勤工作的現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、監(jiān)督，保證執(zhí)業(yè)行為嚴(yán)格執(zhí)行審核準(zhǔn)則； 5.建立嚴(yán)格的考核晉升制度。對(duì)各部門每個(gè)人的業(yè)務(wù)成績(jī)、專業(yè)水平、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、誠(chéng)實(shí)態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、職業(yè)道德等方面進(jìn)行嚴(yán)格考核，并依據(jù)考核結(jié)果給予獎(jiǎng)勵(lì)、提升、晉級(jí)或批評(píng)、降級(jí)甚至辭退，促使其各部門和個(gè)人都有一種上進(jìn)心和危機(jī)感； 6.公司建立資料室并及時(shí)充實(shí)、

17、更新專業(yè)資料，以保證執(zhí)業(yè)工作的需要。第四條 加強(qiáng)后續(xù)教育，造價(jià)工程師及概預(yù)算人員每年參加省培訓(xùn)外，每個(gè)部每月不得少于三天的業(yè)務(wù)和法規(guī)知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以提高員工的執(zhí)業(yè)技能，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量和效率，贏得更高的信譽(yù)。第五條 簽訂好業(yè)務(wù)合同書。不管處在什么情況下，都要按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，仔細(xì)、認(rèn)真推敲合同書的條款和用語(yǔ)，簽訂好業(yè)務(wù)合同書，業(yè)務(wù)合同書應(yīng)由部門經(jīng)理擬稿，經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。第六條 接受的各項(xiàng)業(yè)務(wù)委托單位按照準(zhǔn)則指南和本公司制度規(guī)定應(yīng)提供的資料必須索要齊全。第七條 工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目的質(zhì)量控制制度：1.實(shí)行咨詢項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須由注冊(cè)造價(jià)工程師擔(dān)任，是出具報(bào)告的簽字造價(jià)

18、工程師，承擔(dān)項(xiàng)目的全部責(zé)任；2.制定嚴(yán)密詳細(xì)的咨詢計(jì)劃。包括總體咨詢計(jì)劃和具體咨詢計(jì)劃，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)部門經(jīng)理、主任造價(jià)工程師及時(shí)審批后，才能付諸實(shí)施；3.送審咨詢計(jì)劃必須附送分析性復(fù)核資料，以確定審計(jì)策略、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)事項(xiàng)和重要性水平，及其確定符合性測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性測(cè)試的程序和范圍； 4.科學(xué)、合理的人員分工。部門經(jīng)理在選派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和選派助理人員時(shí)既要合理具體分工，又要考慮勝任能力，特別關(guān)注對(duì)于各環(huán)節(jié)的控制，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，尤其對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)嚴(yán)格責(zé)任，認(rèn)真指導(dǎo)助理人員之間的銜接協(xié)調(diào)，落實(shí)項(xiàng)目?jī)?nèi)的相互復(fù)核、掌握外勤時(shí)間安排、總體進(jìn)度等。助理人員對(duì)咨詢項(xiàng)目的工作底稿簽字以示對(duì)后

19、果負(fù)責(zé)； 5.重大疑難問(wèn)題實(shí)行書面請(qǐng)示報(bào)告制度。在實(shí)施咨詢中發(fā)現(xiàn)有影響重要性水平的事項(xiàng)而咨詢計(jì)劃沒(méi)有涉及和疑難的特殊情況，又找不到處理法規(guī)依據(jù)的問(wèn)題，要逐級(jí)請(qǐng)示，上級(jí)負(fù)責(zé)人答復(fù)時(shí)應(yīng)以書面形式，其請(qǐng)示與答復(fù)均應(yīng)歸入工作底稿； 6.堅(jiān)持效益服從質(zhì)量的原則。咨詢項(xiàng)目實(shí)施程序應(yīng)從考慮成本效益，但決不準(zhǔn)以核算成本效益為由，放棄或簡(jiǎn)化程序降低咨詢質(zhì)量；7.及時(shí)編制和裝訂好工作底稿，做到審結(jié)成卷；8.嚴(yán)格工作底稿三級(jí)復(fù)核制度。三級(jí)復(fù)核工作程序如下：8.1.初級(jí)復(fù)核校核人員（一般由項(xiàng)目專業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)）復(fù)核：（1）熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，對(duì)所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；-（2）校

20、核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；-（3）校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算數(shù)字是否正確無(wú)誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)；-（4）校核人員在校審記錄單上列述核出的問(wèn)題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。8.2.二級(jí)復(fù)核審核人員（一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)）復(fù)核：（1）審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對(duì)所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；-（2）審核咨詢?cè)?/p>

21、則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果；-（3）重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無(wú)漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；-（4）審核人員在校審記錄單上列述審核出的問(wèn)題，交咨詢成果原編人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。 8.3.三級(jí)復(fù)核技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核：凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由公司技術(shù)負(fù)

22、責(zé)人簽發(fā)。簽發(fā)前，技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)成果文件進(jìn)行最終復(fù)核，終核主要從咨詢報(bào)告的合理性、咨詢結(jié)果的準(zhǔn)確性及咨詢項(xiàng)目中可能存在的重大問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審核。-各級(jí)復(fù)核人員在復(fù)核時(shí)，應(yīng)做出復(fù)核復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見(jiàn)，記錄在復(fù)核表內(nèi)，并在復(fù)核過(guò)的工作底稿上簽名和簽署日期，工作底稿經(jīng)三級(jí)復(fù)核無(wú)誤后，填寫擬文稿，由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)可出具報(bào)告。 9.對(duì)失敗咨詢項(xiàng)目的責(zé)任承擔(dān)。凡咨詢項(xiàng)目涉訴又?jǐn)≡V，經(jīng)賠償為： 9.1.直接承擔(dān)項(xiàng)目的概預(yù)算人員以本項(xiàng)目工資收入的二倍； 9.2.項(xiàng)目專業(yè)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為本項(xiàng)目工資收入的一倍； 9.3.技術(shù)負(fù)責(zé)人為月固定收入的30%。 10.對(duì)于對(duì)外發(fā)出的報(bào)告，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，

23、每錯(cuò)一個(gè)字（含標(biāo)點(diǎn)符號(hào)）罰款5元，關(guān)鍵字罰款50元。 1.2.2公司技術(shù)檔案管理制度公司技術(shù)檔案管理制度第一條  為規(guī)范工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)檔案工作底稿的編制、復(fù)核、使用和管理，強(qiáng)化咨詢質(zhì)量，降低咨詢風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高整體水平，保證咨詢資料的完整性、統(tǒng)一性、實(shí)用性，制定本制度。第二條  業(yè)務(wù)檔案是指注冊(cè)造價(jià)工程師和概預(yù)算人員在執(zhí)行工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)中，對(duì)規(guī)劃咨詢工作實(shí)施咨詢程序，形成咨詢意見(jiàn)，出具咨詢報(bào)告中形成的工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行綜合整理，分類歸檔后形成的檔案資料。第三條  業(yè)務(wù)檔案資料應(yīng)具備的基本內(nèi)容： 1.造價(jià)咨詢成果文件：1.1預(yù)算書/結(jié)算審核報(bào)告1.2工程結(jié)算審核

24、報(bào)告征求意見(jiàn)函（結(jié)算編審）1.3結(jié)算核對(duì)前初稿（結(jié)算編審）1.4結(jié)算核對(duì)前初稿與核對(duì)后終稿增減原因分析表（結(jié)算編審）1.5工程量計(jì)算底稿 2.咨詢依據(jù)文件2.1項(xiàng)目建議書或批件（投資估算編審）；2.2設(shè)計(jì)方案及初步設(shè)計(jì)文件（設(shè)計(jì)概算編審）；2.3工程承包合同、中標(biāo)通知書、補(bǔ)充協(xié)議（結(jié)算編制、造價(jià)控制）；2.4工程量確認(rèn)單(結(jié)算編審)2.5施工單位送審的工程結(jié)算書（結(jié)算編審）；2.6工程招標(biāo)文件（含工程量清單）、設(shè)計(jì)交底紀(jì)要、招標(biāo)答疑（工程量清單、標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)、結(jié)算編審）；2.7設(shè)計(jì)變更單、施工簽證（結(jié)算編審）；2.8認(rèn)價(jià)單2.9甲供材料、設(shè)備明細(xì)單（結(jié)算、決算編制）；2.10其他材料：施工單

25、位計(jì)價(jià)管理手冊(cè)復(fù)印件、各種調(diào)查材料、采集數(shù)據(jù)、取證資料等。 3.過(guò)程資料3.1建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同3.2結(jié)算審核工作流程單3.3咨資料交接清單3.4建設(shè)項(xiàng)目預(yù)/結(jié)算審核實(shí)施方案3.5質(zhì)量控制流程單3.6預(yù)算、結(jié)算/審核成果文件復(fù)核明細(xì)表3.7成果文件交付簽收單3.8工程造價(jià)咨詢單位服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)表 3.9備考表3.10電子版資料第四條  工作底稿編制應(yīng)做到資料詳實(shí)、重點(diǎn)突出、簡(jiǎn)繁得當(dāng)、結(jié)論明確、要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致和記錄清晰。第五條  建設(shè)工程造價(jià)咨詢資料檔案整理基本要求： 1.案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)備考表不編頁(yè)號(hào)。 2.案卷封面的編制。 2.1立卷咨詢企業(yè)全稱。

26、2.2咨詢業(yè)務(wù)類別：分為建設(shè)項(xiàng)目建議書及項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告；投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、工程量清單、工程標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)、工程結(jié)算、工程決算的編制與審核；工程造價(jià)鑒定；項(xiàng)目實(shí)施階段造價(jià)跟蹤控制等。 2.3案卷標(biāo)題：指咨詢項(xiàng)目的全稱。2.4保管期限：分為短期（5年）、長(zhǎng)期（10年）、永久三類。工程造價(jià)咨詢檔案一般定為短期。有特殊要求的可定為長(zhǎng)期或永久。2.5歸檔號(hào)：可按咨詢企業(yè)制定的規(guī)則編排（具體詳見(jiàn)業(yè)務(wù)臺(tái)賬）。 3.卷內(nèi)文件目錄。 3.1序號(hào)：以卷內(nèi)文件排列先后順次填寫序號(hào)。 3.2內(nèi)容：即文件的標(biāo)題。文件沒(méi)有標(biāo)題或標(biāo)題不能說(shuō)明文件內(nèi)容的，可自擬標(biāo)題，但需外加“ ”號(hào)。3.3數(shù)

27、量：提供文件的數(shù)量。4.卷內(nèi)備考表。 4.1本工程情況說(shuō)明：填寫卷內(nèi)文件缺損、修改、補(bǔ)充、移出、銷毀等情況，由檔案管理人員填寫。第六條  建設(shè)工程咨詢資料檔案整理由該項(xiàng)目概預(yù)算專業(yè)人員整理并簽字，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審核并簽字后交檔案管理人員存檔。第七條  實(shí)行咨詢工作檔案專人保管、專柜保管、專庫(kù)保管，保管人員對(duì)咨詢檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)。第八條  工程造價(jià)咨詢資料的保密： 1.對(duì)底稿中涉及商業(yè)秘密，應(yīng)嚴(yán)格保守秘密； 2.下列情況應(yīng)當(dāng)允許查閱： 2.1法院、檢察院及國(guó)家其它部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)； 2.2工程造價(jià)咨詢協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)情況

28、進(jìn)行檢查； 2.3經(jīng)委托人同意，被咨詢單位的后任咨詢單位； 2.4本所認(rèn)為合理的其它情況； 2.5查閱業(yè)務(wù)檔案應(yīng)在檔案室就地監(jiān)視下查閱，不得帶查閱，需復(fù)制應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條  本公司咨詢工作的業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司所有，任何單位和個(gè)人不得以任何理由據(jù)為己有。第十條  業(yè)務(wù)檔案的銷毀： 1.對(duì)于保管期屆滿的咨詢檔案，由保管部門會(huì)同監(jiān)管部對(duì)其進(jìn)行鑒定，對(duì)失去保存價(jià)值的檔案提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后登記銷毀； 2.銷毀檔案時(shí)，應(yīng)指定兩人以上進(jìn)行監(jiān)銷，監(jiān)銷人應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字，并作留存，未銷毀部分分類整理、繼續(xù)保存。第十一條  本制度與法律、法規(guī)有抵觸者，

29、以法律、法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。 1.2.3公司財(cái)務(wù)管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度第一條：為規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)企業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則，制定本制度。第二條：本制度適用于本公司財(cái)務(wù)部。第三條：公司財(cái)務(wù)管理的原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條：本公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)秩序；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止本公司資產(chǎn)流失；如實(shí)反映本公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)本公

30、司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督。第五條：本公司根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（具體內(nèi)容依實(shí)際情況而定）第六條：崗位責(zé)任 1.原始憑證的審核和編制會(huì)計(jì)憑證 1.1負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核： 1.1.1根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況對(duì)原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性進(jìn)行審核，確保其符合法律、法規(guī)、各項(xiàng)制度或公司的各項(xiàng)規(guī)定的要求，符合各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。 1.1.2對(duì)原始憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核，確保原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容與客觀情況相符，無(wú)弄虛作假、偽造憑證的行為。 1.1.3對(duì)原始憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核，確保原始憑證的內(nèi)容填寫齊全，單位名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、用途、金

31、額和文字填寫準(zhǔn)確、清楚；憑證無(wú)不規(guī)范的改動(dòng)。 1.1.4對(duì)原始憑證的審批手續(xù)是否完備進(jìn)行審核，受理的購(gòu)買的各項(xiàng)實(shí)物、支付各項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證，除有支票存根或銀行匯款單外，還必須取得對(duì)方的收據(jù)、發(fā)票等，同時(shí)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管簽名或蓋章等審批手續(xù)。購(gòu)買多種商品要有和發(fā)票總金額相符的明細(xì)表。 1.2按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)核算的有關(guān)要求，正確使用會(huì)計(jì)科目、及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)分錄。編制會(huì)計(jì)分錄要作到會(huì)計(jì)科目使用正確，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要填寫詳細(xì)清楚，必要時(shí)要對(duì)所編制的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明，使他人能夠了解經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的過(guò)程。編制會(huì)

32、計(jì)憑證要當(dāng)天完成，業(yè)務(wù)較多可延至第二天。 1.3根據(jù)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核人員已經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證分別登記明細(xì)賬和總賬，記賬時(shí)要做到數(shù)字準(zhǔn)確、科目相同、摘要清楚。每星期要會(huì)計(jì)憑證匯總表的科目發(fā)生額、余額與明細(xì)賬、總賬的科目發(fā)生額、余額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后，編制科目發(fā)生額和余額平衡表。 1.4每月月終將編制的科目發(fā)生額、余額平衡表交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，由負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)人員編制相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。 1.5在審核原始憑證和編制會(huì)計(jì)憑證的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的原始憑證時(shí)有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)于有關(guān)的錯(cuò)誤會(huì)計(jì)分錄要及時(shí)通知有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)更正。 1.6在編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定正確的對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行編號(hào)

33、。 1.7對(duì)原始憑證和編制的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行妥善保管，在將會(huì)計(jì)憑證交與審核人員審核時(shí)應(yīng)填寫移交的會(huì)計(jì)憑證編號(hào)單，保證移交時(shí)會(huì)計(jì)憑證完整無(wú)缺。 1.8應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)核算的相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目的核算情況進(jìn)行了解、掌握核算的會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額的情況，并定期做出相關(guān)的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)分析。 1.9每月月終或年終根據(jù)財(cái)務(wù)主管的指示，做好結(jié)賬工作。 1.10次年年初做好賬目的結(jié)轉(zhuǎn)工作。年初賬目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要對(duì)科目余額進(jìn)行清理，按科目余額明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。 2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 2.1負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，每月在規(guī)定的時(shí)限之前，根據(jù)明細(xì)賬和總賬的相關(guān)發(fā)生額和余額編制相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。編制報(bào)表時(shí)要對(duì)報(bào)表之間以及各科目、項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系進(jìn)行

34、核對(duì)核對(duì)無(wú)誤方可編制。 2.2有關(guān)報(bào)表的項(xiàng)目金額如由有關(guān)科目發(fā)生額或余額填列時(shí)，要附有相關(guān)科目的明細(xì)表，必要時(shí)要編寫情況說(shuō)明。 2.3財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出之前，應(yīng)編制試算表，由相關(guān)人員和財(cái)務(wù)主管審核之后方可對(duì)外報(bào)出。 2.4財(cái)務(wù)報(bào)表一式四份。財(cái)務(wù)報(bào)表屬于單位機(jī)密，必須妥善保管，嚴(yán)防丟失、外借、毀壞、擅自復(fù)印，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意不得將財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息泄露給他人。 2.5編制財(cái)務(wù)報(bào)表必須根據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，任何人不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。 3.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，正確的核算收入和盈虧，編制納稅申報(bào)表，按時(shí)準(zhǔn)確足額的申報(bào)和繳納各種稅金，防止偷稅、漏稅、和逃稅。 4.根據(jù)發(fā)票使用和管理的規(guī)定，購(gòu)買、

35、使用和保管發(fā)票。 5.裝訂會(huì)計(jì)憑證。妥善保管會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案。第七條：財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用保管 1.凡因工作需要使用公司的各種電腦、設(shè)備、工具等財(cái)產(chǎn)的員工，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)的相關(guān)登記。 2.凡使用公司財(cái)產(chǎn)的員工具有保管的責(zé)任。使用者必須嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作和使用，有責(zé)任保護(hù)設(shè)備的完整和使用性能的完好。 3.由于使用者使用不當(dāng)、保管不善，造成公司財(cái)產(chǎn)丟失或損壞的，使用者需照價(jià)賠償。 4.員工在調(diào)離工作時(shí)應(yīng)將領(lǐng)取使用的公司財(cái)產(chǎn)設(shè)備，完整交還相關(guān)部門部門。 5.公司相關(guān)部門在使用者交還財(cái)產(chǎn)設(shè)備時(shí)應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)設(shè)備規(guī)格、性能進(jìn)行檢查，在確認(rèn)設(shè)備無(wú)誤、完整無(wú)損時(shí)方可入庫(kù)。 6.未經(jīng)允許不得將公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)備擅自帶出。第

36、八條：差旅費(fèi) 1.凡因公前往外地出差的職工，應(yīng)事先請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人并得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 2.前往外地出差的員工可根據(jù)出差的時(shí)間向財(cái)務(wù)部門借支一定數(shù)量的差旅費(fèi)。借支差旅費(fèi)時(shí)必須持部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出差借款申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。出差員工借支差旅費(fèi)的金額應(yīng)根據(jù)出差的住宿費(fèi)和交通費(fèi)以及相關(guān)的費(fèi)用確定。 3.出差職工完成出差任務(wù)后，應(yīng)在一個(gè)星期之內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出差員工的差旅費(fèi)的報(bào)銷金額和借款金額多退少補(bǔ)。 4.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：住宿費(fèi)：每人每天150元，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人員自行負(fù)擔(dān)?；锸逞a(bǔ)助：每人每天一律補(bǔ)助50元。交通工具：到外地出差一律乘坐火車。超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)部

37、分由出差人員自行負(fù)擔(dān)。 5.出差時(shí)間的計(jì)算：出差時(shí)間按在外地的實(shí)際時(shí)間計(jì)算，滿24小時(shí)按一天計(jì)算，不滿一天的按一天計(jì)算。 6.報(bào)銷出差費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)出差實(shí)際情況填寫差旅報(bào)銷單總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。第九條：銀行存款 1.按照銀行結(jié)算辦法、票據(jù)法、商業(yè)匯票結(jié)算發(fā)等有關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算。要遵守銀行結(jié)算規(guī)定，不準(zhǔn)多頭開(kāi)戶、出租出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。 2.出納員根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的記賬憑證，簽發(fā)銀行支票或提取現(xiàn)金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，方可加蓋銀行印鑒章。 3.嚴(yán)格保管和使用支票，向銀行購(gòu)買支票后，出納要建立支票領(lǐng)用登記簿,并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。支票付款后或退回后在支票

38、登記簿上注銷登記。已填寫的銀行支票逾期未使用和填寫錯(cuò)誤需作廢時(shí)，不得任意撕毀，應(yīng)加蓋作廢戳記，同支票存根一起粘貼在單據(jù)粘貼單上，裝訂在銀行付款憑證后面，以備查考。 4.及時(shí)編制銀行存款會(huì)計(jì)憑證，按日登記銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握銀行存款的收、付動(dòng)態(tài)。月末出納員按銀行收、付款憑證與銀行對(duì)賬單逐項(xiàng)逐筆核對(duì)，銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。如不相符編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后余額相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也應(yīng)在調(diào)節(jié)表上審核簽章。對(duì)于銀行未達(dá)帳項(xiàng)要查明原因，及時(shí)清理，保證賬款相符。對(duì)于超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)，要寫出分析原因，一同附在銀行存款余額調(diào)節(jié)表后。銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表，裝

39、訂在每月的會(huì)計(jì)憑證后面。第十條：現(xiàn)金管理 1.現(xiàn)金的保管 1.1現(xiàn)金由出納負(fù)責(zé)保管。出納應(yīng)將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜中保管。由出納保管的現(xiàn)金不得存放在保險(xiǎn)柜以外的任何地方。 1.2每日下班之前，出納須對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，每日的現(xiàn)金金額應(yīng)與每日的現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)一致，方可將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜保管。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不符時(shí)，應(yīng)立即進(jìn)行查找直到相符時(shí)為止。如經(jīng)過(guò)查找仍未能查明原因時(shí)，出納應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)主管采取封存賬目等相應(yīng)的措施進(jìn)行查找。如現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)短缺，如果屬于出納在支付過(guò)程中無(wú)意多支付或不慎丟失，短缺部分應(yīng)由出納負(fù)責(zé)賠償。1.3如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被撬、被盜造成現(xiàn)金丟失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和向公安局報(bào)警，并作好保

40、護(hù)現(xiàn)場(chǎng)的工作。 1.4保險(xiǎn)柜的密碼必須嚴(yán)格保密。出納在設(shè)定保險(xiǎn)柜的密碼后，除本人之外不得將密碼泄露給他人。新接任的出納員必須更換保險(xiǎn)柜的原有密碼，不得連續(xù)使用相同的密碼。 1.5存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜不得存放其它和出納工作無(wú)關(guān)的物品。更不得代其他人或其他 1.6存放保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金數(shù)量必須符合國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存限額。超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金的提取 2.1庫(kù)存現(xiàn)金余額不能滿足公司的正常需要時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)際的需要量提取現(xiàn)金。3.現(xiàn)金的支付 3.1出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)編制的現(xiàn)金付款憑證的金額付款。付款時(shí)應(yīng)對(duì)付款憑證及所附的原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，原始單據(jù)齊全、付款憑證的金額和原始單據(jù)的金額一致時(shí)方可付款

41、?，F(xiàn)金領(lǐng)取人應(yīng)在原始單據(jù)和現(xiàn)金付款憑證上簽收，拒絕簽收的出納有權(quán)拒絕付款。 3.2出納根據(jù)付款憑證付完款后，應(yīng)在已經(jīng)支付現(xiàn)金的付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章及出納人名章，已經(jīng)支付現(xiàn)金的付款憑證放入保險(xiǎn)柜妥善保管。 4.現(xiàn)金日記賬核算 4.1出納負(fù)責(zé)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。 4.2現(xiàn)金日記賬要日清日結(jié)。現(xiàn)金余額與日記賬的余額一致。 4.3現(xiàn)金日記賬要采用專用賬簿，要根據(jù)付款時(shí)間順序登記。登帳時(shí)應(yīng)在摘要欄注明。 4.4現(xiàn)金日記賬不得隨意涂改。必須修改的地方出納應(yīng)加蓋本人的人名章。 4.5月末應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的余額與總賬余額核對(duì)，核對(duì)一致方可結(jié)賬。第十一條：支票購(gòu)買、領(lǐng)取、保管和使用 1.支票的購(gòu)買

42、 1.1支票的購(gòu)買由出納具體負(fù)責(zé)。出納應(yīng)根據(jù)支票的使用情況，在需要購(gòu)買支票時(shí)，應(yīng)填寫購(gòu)買支票申請(qǐng)書，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出購(gòu)買申請(qǐng)。購(gòu)買支票申請(qǐng)書應(yīng)包括如下內(nèi)容，購(gòu)買支票的種類、賬號(hào)、數(shù)量。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出納無(wú)權(quán)擅自購(gòu)買支票。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因公外出或不在時(shí)，應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員進(jìn)行審批。 1.2購(gòu)買支票申請(qǐng)書一式三聯(lián)，一聯(lián)由出納購(gòu)買后留存、一聯(lián)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人留存，一聯(lián)留底。 2.支票的保管 2.1購(gòu)買的支票由出納建立支票登記簿進(jìn)行保管。 2.2出納保管各種支票時(shí)，必須將支票存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將支票存放在保險(xiǎn)柜以外的其它地方。 2.3購(gòu)買的支票必須根據(jù)支票的種類建立支票登記簿

43、并進(jìn)行登記。支票登記簿應(yīng)包括如下內(nèi)容：支票號(hào)碼、支票的使用日期、支票的領(lǐng)用人、支票使用的金額、收取支票的單位名稱。2.4過(guò)期和作廢支票應(yīng)在登記簿上注明過(guò)期和作廢的字樣外，還應(yīng)在支票上注明作廢字樣，同時(shí)將過(guò)期和作廢支票貼在登記簿上。 2.5支票不慎丟失和被盜，出納應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后的第一時(shí)間向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并同時(shí)向銀行掛失或向公安部門報(bào)警。以避免造成損失。 2.6出納應(yīng)定期對(duì)支票進(jìn)行核對(duì)，以確保支票的完整和安全。2.7出納不得將加蓋印鑒、未填寫臺(tái)頭的支票隔夜保管。 3.支票的領(lǐng)用及簽發(fā) 3.1支票領(lǐng)用時(shí)，支票使用人必須填寫相關(guān)單據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核人員審核無(wú)誤后，方可辦理支票領(lǐng)用手續(xù)

44、。已經(jīng)辦理領(lǐng)取支票的支票付款單留在財(cái)務(wù)部作為記賬憑證的根據(jù)。 3.2支票付款單必須具備如下內(nèi)容：支票號(hào)碼、使用用途、使用時(shí)間、使用金額、收款單位名稱、收款單位地址、電話及聯(lián)系方式、支票使用人、部門主管及其單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)審核人員與財(cái)務(wù)主管簽字。 3.3出納在收到各部門提交的支票付款單，并對(duì)其核對(duì)無(wú)誤后應(yīng)在支票付款單上填寫使用的支票號(hào)碼。 3.4支票使用人領(lǐng)取支票時(shí)，應(yīng)對(duì)開(kāi)具支票的收款單位名稱、時(shí)間、金額、用途進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并在支票存根上簽字，注明使用金額和收款單位名稱。 3.5支票使用人在領(lǐng)取支票后，有責(zé)任對(duì)支票進(jìn)行妥善保管，不得將支票任意撕毀、涂抹、修改、折疊、丟失。如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜應(yīng)

45、及時(shí)向公司或公安部門報(bào)告并辦理銀行掛失手續(xù)。 3.6支票使用人在使用支票時(shí)，應(yīng)由其本人將支票直接交給收款單位的財(cái)務(wù)部門及有權(quán)收取支票的相關(guān)人員，要對(duì)收取支票的人員進(jìn)行身份核對(duì)，是否有權(quán)代表收款單位收取支票。付款的同時(shí)要取得收款單位加蓋公章或財(cái)務(wù)公章的收據(jù)，以及收款單位開(kāi)具的正式發(fā)票。收據(jù)要注明支票號(hào)碼、金額，用途、時(shí)間及收取支票人的簽字。不得交給其他人轉(zhuǎn)交或交給其它單位。 3.7支票在使用時(shí)，由于各種原因未能及時(shí)使用或不能使用時(shí)，支票使用人應(yīng)及時(shí)將支票交回財(cái)務(wù)部，需要更換的過(guò)期支票或作廢支票必須向財(cái)務(wù)部交回舊有支票后，方能領(lǐng)取新支票。 3.8出納在收回過(guò)期支票或作廢支票后，應(yīng)將其貼在支票登記簿

46、，并注明作廢字樣。 3.9出納在收到支票使用人交回的未過(guò)期的支票時(shí)，應(yīng)在支票上注明作廢字樣，確認(rèn)已經(jīng)作廢不能使用后，按作廢支票管理。 3.10出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定正確填寫支票和加蓋印鑒。不得簽發(fā)空頭支票、不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、不得簽發(fā)沒(méi)有使用用途的支票、不得簽發(fā)沒(méi)有收款人臺(tái)頭的支票，不得簽發(fā)沒(méi)有填寫具體日期的支票、不得簽發(fā)沒(méi)有具體金額的支票。 3.11根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定任何人無(wú)權(quán)將支票出租、出借或?qū)⑥D(zhuǎn)讓給別的單位、個(gè)人使用。不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)。 3.12出納在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)及時(shí)掌握銀行賬戶的存款情況，不得出現(xiàn)空頭和透支。銀行存款余額不足時(shí)，應(yīng)拒絕簽發(fā)支票并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管采取措施解決。 4

47、.借款程序和標(biāo)準(zhǔn) 4.1因公出差借款： 4.1.1需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)款單，注明預(yù)借金額； 4.1.2經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批； 4.1.3到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款； 4.2零星購(gòu)物借款： 4.2.1由采購(gòu)部門作出書面采購(gòu)計(jì)劃； 4.2.2經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批； 4.2.3負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃填寫請(qǐng)款單，注明借款金額； 4.2.4到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款； 5.一般零星購(gòu)物借款限額為：RMB 500元。 6.個(gè)人臨時(shí)性借款： 6.1一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；借款尚未還清者，不準(zhǔn)再借。 6.2借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途。 6.3經(jīng)各級(jí)主管簽批。 6.4到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款； 7.個(gè)人借款不超過(guò)其1個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有本公司內(nèi)部職工作擔(dān)保人。 8.暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。對(duì)經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。 9.暫借款還款、報(bào)銷期限： 9.1對(duì)出差人員，在返回公司2天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)； 9.2對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu)，使用后3天內(nèi)報(bào)銷； 9.3對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、于每周五統(tǒng)一到財(cái)務(wù)（全天）報(bào)銷； 9.4對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月還款。 10.借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。 11.借款人應(yīng)